張振英

摘 要：當前經濟增幅趨緩，企業(yè)預算管理形式嚴峻，人工操作存在諸多問題，必須要有信息化平臺的支撐。將預算編制辦法、審批流程、定額管理標準等通過信息化平臺進行約束和完善，達到全面預算的精益管理，進而實現實時、高效的預算管理和分析。

關鍵詞：全面預算 信息化平臺 建設

一、全面預算管理現狀及存在的問題

（一）全面預算管理現狀

目前，大多數企業(yè)已經建立了比較全面的預算管理制度、規(guī)范了流程，健全了預算編制、調整、控制、分析及考核流程體系。但是，這種流程的貫徹落實卻是全部依靠excel表格、手工錄入方式進行，缺少信息化平臺的支撐。

（二）全面預算管理存在的問題

1、預算編制、審核、執(zhí)行、考核所有的工作都需要通過手工錄入完成，工作量較大，預算管理人員的主要精力都耗費在數據的收集、檢查、審核、匯總等繁瑣工作中，工作效率較低；且過多依賴人工輸入，信息容易丟失，數據處理效率低。

2、人工處理模式的全面預算管理無法將管理流程固化，流程的推進需要人工干預，耗用的人工工時較長，且難以徹底的實現全員、全過程預算管控。

3、缺乏數據共享平臺，數據修改版本容易發(fā)生混淆，給預算管理帶來較大的工作量和管理難度，各級部門在預算管理流程中橫向、縱向溝通效率較低，限制了數據在不同業(yè)務部門中的管理應用，難以實現對預算執(zhí)行過程的實時控制，難以實現多層次、多維度的分析。

4、因未實現業(yè)務運作、會計預算、資金結算及預算管理一體化的問題，各業(yè)務板塊之間各自為政，相互孤立，造成預算管理對業(yè)務運作、會計預算、資金結算無法做適時預警和控制，缺乏有效的手段進行預算執(zhí)行的過程控制，造成預算過程控制不力，超預算、自行調節(jié)預算支出、預算外業(yè)務事項等款項支付的現象時有發(fā)生。

大量低效工作使全面預算管理變成了一個相對靜態(tài)的管理過程，難以滿足快速變化的外部市場環(huán)境對企業(yè)應對速度的要求。為解決以上問題，必須借助預算信息化平臺建設的功能開發(fā)。

二、全面預算信息化平臺預期實現的功能

（一）權限設置模塊

全面預算需要經過相應的申報、審批、批復流程，還有執(zhí)行分析、考核環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)的作用不同，應各自處理相應的數據，因此，信息系統要具有完善的權限管理功能，能夠設定不同的用戶權限、數據權限，以保證企業(yè)的數據完整安全。

（二）預算編制、審核、批復模塊

1、預算科目說明通俗化，格式設計靈活開放，滿足非財務人員編制財務預算的需求。考慮到預算全員性的推廣，絕大多數的預算使用部門人員、歸口管理部門人員都是非財務人員，系統設計將提供簡潔的操作界面，通俗易懂的語言描述，以滿足非財務專業(yè)人員根據會計科目編制預算的需求。如將日常發(fā)生的經濟業(yè)務根據大類別在會計科目下明細列示，進行科目核算內涵的枚舉，以方便非財務專業(yè)人員可以根據明細列示直接填報，同時方便審核人員根據經濟業(yè)務實質列示對其進行審核。

2、實現編制部門常用預算科目的篩選功能。為方便非財務人員準確快捷的編制預算，按照使用部門經濟業(yè)務范圍對其常使用預算科目進行篩選，使操作界面更加簡潔，方便填制。同時通過其他科目手動選擇實現新增經濟業(yè)務的預算編制，以防遺漏。

3、滿足對項目類業(yè)務進行年度滾動管理的需要。由業(yè)務部門填制項目類業(yè)務的基礎信息，由財務人員統一對各個項目的后續(xù)賬務處理信息進行錄入，系統根據由財務人員完善后的賬務處理信息，自動進行相關預算科目發(fā)生金額的計算。例如，固定資產的購置，業(yè)務部門填制具體信息、財務人員錄入賬務處理方式為增加固定資產、產生折舊，系統會根據錄入的采購月份自動增加資產負債表固定資產原值、自動提取預算年度產生的折舊費用。同時對當年度因各種因素未能完結的項目，設置是否滾動到下一年度選項，避免項目遺漏，同時滿足對大量跨年度項目的滾動管理需求，以保障預算編制的完整性。

4、實現預算數據的自動匯總、分配工作。預算的組織協調難度很大，數據審核、匯總、批復的工作量也很大，因此，信息系統要能夠提供預算管理流程中自動的數據分發(fā)、匯總支持，提高預算流程管理的效率。

5、實現現金預算的同步編制工作?，F在的工作現況是預算編制與現金預算編制工作兩步走，在預算編制完成后，據此再逐項分析其現金需求性并編制現金預算，存在工作的重復性和及現金預算編制的滯后性。信息系統通過對每項預算項目增加資金需求選項框，在編制預算的同時錄入資金需求，通過自動提取匯總功能，實現現金預算的同步編制和修改。

6、實現系統通過定額標準對預算編制的自動審核。增設預算定額標準控制列，根據預算定額標準制定的方式及當期管理需要，在預算編制初始，實現系統的自動審核功能，對于超定額編制的預算，系統自動審核不通過。同時增設新增事項預算編制行，用于編制因經濟業(yè)務需要增加的項目產生的預算。

7、實現增值稅進項稅抵扣金額的精準預算。增設經濟業(yè)務所開具發(fā)票相關信息列，以期實現費用預算金額的精確編制。營改增全面推行后，企業(yè)的很多經濟業(yè)務都可以開具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)取得的可以用于進項稅抵扣的金額不可忽視。但是因預算使用部門預算管理員的非財務專業(yè)特性，其對于增值稅專用發(fā)票進項稅可以抵扣、不列入費用的概念不強，經常忽略，導致預算編制有偏差。系統通過設置開具發(fā)票類型、稅率、進項稅金額等選項框，進行數據統計，更加準確的實現預算的編制。

8、按照會計科目的末級明細，細化預算編制工作。對于車輛運行費用、辦公費等存在科目下級明細分類的科目，增設明細表單，通過完善明細信息，細化預算編制工作。

9、通過對比分析，明確降費增效空間，嚴控費用增長。增設對標單位先進數據列，分析節(jié)能降費的空間、改善日常管理、創(chuàng)新改進措施，實現降本增效。同時增設同期數據對比列，對于出現較同期數據增加的預算項，要求在備注標注具體原因。

（三）預算執(zhí)行模塊

1、實現預算執(zhí)行的過程控制。預算信息系統將預算控制前移到預算執(zhí)行環(huán)節(jié)，具體流程設置為：經辦人員辦理資金支付報銷時，必須先進入預算管理系統，選擇相應的預算項目（必須為已經經審核批復通過的預算），填寫預算執(zhí)行相關信息，打印報銷憑證，然后進行簽字審批環(huán)節(jié)。如果不符合預算批復的要求，則無法打印出報銷憑證進行簽字報銷。

預算執(zhí)行過程控制的關鍵是杜絕經辦人員無預算或超預算報銷行為，培養(yǎng)業(yè)務部門在處理業(yè)務時要堅持“有預算有支出、無預算堅決不支出、不允許跨預算科目進行調節(jié)支出”的原則。對臨時緊急的必要業(yè)務如無預算則必須先辦理預算追加手續(xù)，否則不予支出。

2、實現預算執(zhí)行適時預警機制。設定預算執(zhí)行預警紅線，對預算執(zhí)行率過低的情況進行預警，以期適時提醒各環(huán)節(jié)人員及時關注、查處原因并第一時間進行解決。

（四）預算分析模塊

1、實現數據集中提取、調配、多維度分析。通過對批復的預算和實際發(fā)生的數據進行靈活、快速的多維度提取、查詢，增加多維度分析功能，并與財務系統實現有機結合，建立多維度的、比較完善的預算分析、控制體系。

2、提供領導查詢和決策支持平臺。通過圖形化、可視化、智能型的決策支持系統，按照領導使用的習慣和管理的特點，把不同的數據維度輸出為圖形、表格等展現形式，提供比較翔實的查詢和決策支持內容，讓決策者實時了解和掌握當前運行狀況，根據規(guī)律預測未來的稅利發(fā)展趨勢。

（五）預算考核模塊

將原有的事后、匯總考核升級，實現按預算明細項目逐一考核，實現對預算歸口部門、預算使用部門的實時考核。每個職能部門都可以隨時查詢到本部門的年度預算執(zhí)行情況，也可查詢自己負責項目的預算執(zhí)行率，實現了職能部門主動參與預算考核工作，也實現了預算考核工作的精細化，改變以往粗放式考核對預算編制、執(zhí)行的反向引導作用。

三、全面預算信息化平臺建設的可行性分析

（一）計算機信息技術的發(fā)展?jié)M足了技術要求。

現在的計算機信息系統的觸角已經滲入到各行各業(yè)各部門各業(yè)務口的方方面面，計算機信息系統的便捷高效也已成人們共識。預算管理的復雜性完全可以借助計算機信息技術實現各業(yè)務節(jié)點的簡捷透明，實現對企業(yè)各部門的預算管理和對企業(yè)整個業(yè)務流程的控制。

（二）財務軟件相關模塊的開發(fā)使用滿足了軟件平臺需求。

行業(yè)各單位對財務用友系統的使用已較為熟練，完全滿足了全面預算信息化平臺建設的軟件平臺需求。只需在用友軟件系統上進行全面預算管理新功能的開發(fā)并不斷挖掘更新、建立健全相關模塊的功能需求。

在業(yè)務信息一體化飛速發(fā)展的時代背景下，企業(yè)全面預算管理迎來了嶄新的發(fā)展時期，基于信息化平臺的全面預算管理不要再只是停留在口號上，要將這種理念轉化到實際應用中。通過精細化全面預算信息平臺建設，確保預算與執(zhí)行一致，預算與核算一致，實現預算、現金預算、賬務處理、預算執(zhí)行分析、考核等信息化，進一步加強財務監(jiān)控，提高財務信息收集、交流、分析、反映和決策速度。將財務管理從單純的會計核算型走向財務管理型，財務風險控制能力進一步增強，降費增效成效進一步提升。

參考文獻

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