中國財政科學(xué)研究院博士后 李萍

淺析 德國低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型對中國綠色發(fā)展的啟示——從財政和金融的視角

中國財政科學(xué)研究院博士后 李萍

碳排放導(dǎo)致的全球氣候變暖問題給人類帶來了巨大的挑戰(zhàn)和威脅，因此，生產(chǎn)生活方式的低碳轉(zhuǎn)型成為了世界共識。我國將綠色發(fā)展確定為治國理政的新理念、新戰(zhàn)略，使綠色金融迎來了發(fā)展的黃金時期?！八街?，可以攻玉”。德國在低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型過程中對財政政策與金融手段的綜合運用，以及構(gòu)建的法律法規(guī)體系和政策制度框架中有許多值得我國借鑒的經(jīng)驗。

低碳經(jīng)濟 綠色金融 碳排放治理

中國經(jīng)濟發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，經(jīng)濟社會發(fā)展面臨著新趨勢、新機遇和新矛盾的全新挑戰(zhàn)，黨的十八大將加強生態(tài)文明建設(shè)確定為國家發(fā)展的重要戰(zhàn)略目標(biāo)，提出建設(shè)美麗中國，“綠色”成為我國五大發(fā)展理念之一。中國經(jīng)濟正在向綠色化轉(zhuǎn)型，低碳發(fā)展成為新的經(jīng)濟增長點，以及提升經(jīng)濟增長潛力的必然選擇。德國已經(jīng)成功地實現(xiàn)了低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，正在進(jìn)入低能耗的后工業(yè)發(fā)展階段。德國發(fā)展方式轉(zhuǎn)型過程中總結(jié)出的經(jīng)驗對中國盡快走過高能耗的工業(yè)化發(fā)展階段具有很好的借鑒意義和啟示作用。

1　全球開啟低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型實現(xiàn)綠色發(fā)展新篇章

1.1可持續(xù)發(fā)展綠色低碳經(jīng)濟的內(nèi)涵

當(dāng)前，人類社會所面臨的能源危機和生態(tài)危機成為傳統(tǒng)經(jīng)濟發(fā)展模式的瓶頸，要保持全球經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，必須盡快建立以低能耗、低污染、低排放為基礎(chǔ)的新型發(fā)展理念，這為低碳經(jīng)濟提供了難得的發(fā)展機遇。自20世紀(jì)后半期開始，綠色經(jīng)濟這一全新的發(fā)展模式被提出并逐漸重視，旨在通過各種努力來減少經(jīng)濟社會發(fā)展過程中在自然界留下的碳痕跡，保護能源，恢復(fù)生態(tài)環(huán)境。追溯起來，英國在2003年發(fā)行的《我們能源的未來：創(chuàng)建低碳經(jīng)濟》能源白皮書中正式提出了發(fā)展低碳經(jīng)濟的理念。2012年6月，這個時代最重要的全球可持續(xù)發(fā)展大會之一“里約+20”峰會將“可持續(xù)發(fā)展與消除貧困前提下的綠色經(jīng)濟”確定為大會主題之一，讓綠色經(jīng)濟的概念更加清晰明確，備受全球矚目?！袄锛s+20”峰會成為人類社會向綠色經(jīng)濟轉(zhuǎn)變的一個契機。低碳經(jīng)濟將成為21世紀(jì)人類社會最本質(zhì)的變革，這是一場涉及生產(chǎn)方式、生活方式和文化變遷的革命。

對綠色經(jīng)濟傳統(tǒng)的理解是指以最低的資源消耗和環(huán)境影響，最大限度的實現(xiàn)經(jīng)濟的發(fā)展。也就是要通過低能耗、低污染和低投入帶來高產(chǎn)出，最終達(dá)到能源的高效利用，開發(fā)出新的清潔能源，在世界各國形成追求綠色GDP的良好氛圍。低碳經(jīng)濟的核心是通過技術(shù)創(chuàng)新達(dá)到能源技術(shù)和減排技術(shù)的更新?lián)Q代，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級，完成制度變遷，最終實現(xiàn)全人類生產(chǎn)生活方式和生存發(fā)展理念的根本性轉(zhuǎn)變。同時，綠色經(jīng)濟也是需要兼顧公平的經(jīng)濟。發(fā)展綠色經(jīng)濟，不能停留在理想主義的概念或吸引人的口號層面，而是需要高額的成本支出。尤其是發(fā)展中國家需要大量資金支持、技術(shù)支援和人員培訓(xùn)等。否則，發(fā)展中國家為了解決眼前的民生問題，很可能繼續(xù)上山砍樹，下地挖煤，對生態(tài)環(huán)境和自然資源帶來消耗和破壞。發(fā)達(dá)國家如果期望通過碳關(guān)稅、綠色標(biāo)準(zhǔn)等綠色壁壘和貿(mào)易手段迫使發(fā)展中國家推行經(jīng)濟發(fā)展綠色化，這就會限制發(fā)展中國家的生存發(fā)展空間，亦欠缺公平。

綠色經(jīng)濟不意味著永遠(yuǎn)的雙贏，在發(fā)展過程中必將在不同層面和階級之間面對取舍與權(quán)衡，是一場曠日持久的博弈。因此，在制定政策的過程中，要兼顧當(dāng)期效益和遠(yuǎn)期利益、弱勢群體與主流群體、國有企業(yè)和私營企業(yè)之間的利弊。防止出現(xiàn)推行綠色經(jīng)濟和低碳環(huán)保而導(dǎo)致的失業(yè)和貧困人口增加，這是發(fā)展中國家難以接受的。

面對當(dāng)前在化石能源的生產(chǎn)消費過程中排放的大量溫室氣體所引發(fā)的氣候變暖等各種危及人類生存的現(xiàn)象，低碳經(jīng)濟既是經(jīng)濟發(fā)展轉(zhuǎn)型的需要，也是人類社會發(fā)展模式謀求深層次轉(zhuǎn)變的需要。而向低碳未來轉(zhuǎn)型所帶來的潛在經(jīng)濟與政治利益，也必將為當(dāng)前全球經(jīng)濟發(fā)展乏力、缺少新的增長點的蕭條狀況注入新的活力，開啟新的篇章。低碳經(jīng)濟表面是氣候問題，實際上關(guān)系著各國未來的核心利益，全球?qū)@綠色低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型展開新一輪博弈，這將成為發(fā)達(dá)國家管控世界的新方式，是一場國際社會間的政治經(jīng)濟較量。發(fā)展低碳經(jīng)濟不僅是一種未來趨勢，也將是世界經(jīng)濟的一次重要轉(zhuǎn)型，誰能把握先機走在前列，誰將在新一輪的經(jīng)濟革命中脫穎而出。最終，綠色低碳發(fā)展在改變?nèi)祟惿a(chǎn)方式的同時，還將逐漸改變?nèi)祟惖纳罘绞胶拖M方式，并最終改變?nèi)祟惖纳嫖幕?，使其過渡到現(xiàn)代低碳工業(yè)社會。

1.2世界各國的經(jīng)濟低碳轉(zhuǎn)型勢在必行

全球正處在新工業(yè)革命的初始階段，隨著經(jīng)濟發(fā)展和人類對自然資源需求的不斷增長，環(huán)境破壞帶來的挑戰(zhàn)越來越突出，對能源和氣候安全方面的重視已經(jīng)成為這場新工業(yè)革命的驅(qū)動力。日益緊張的全球能源(如天然氣和石油等)供給和不斷惡化的氣候環(huán)境，促使低碳經(jīng)濟發(fā)展理念得到了國際社會的高度關(guān)注，向低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型成為各國政府的共識。

2015年12月12日，工業(yè)革命啟動近250年之后，在巴黎舉行的聯(lián)合國氣候大會上，《聯(lián)合國氣候變化框架公約》近200個締約方集結(jié)起來為減少溫室氣體排放，應(yīng)對氣候變化行動作出安排，195個國家的代表一致同意通過了《巴黎協(xié)定》，就控制溫室效應(yīng)氣體的排放達(dá)成共識。這份人類發(fā)展史上具有歷史性意義的協(xié)定，對2020年后全球應(yīng)對氣候變化強化行動做出了框架性安排。2016年4月22日《巴黎協(xié)定》高級別簽署儀式在紐約聯(lián)合國總部舉行，175個國家的代表在《巴黎協(xié)定》上簽字，這么多國家在同一天簽署一項國際協(xié)定也成為史上第一次。2016年9月初，中國和美國兩個世界上最大的溫室氣體排放國正式加入《巴黎協(xié)定》，為協(xié)定提供了最有力的政治支持。2016年9月3日，中國全國人大常委會批準(zhǔn)中國加入《巴黎氣候變化協(xié)定》，中國隨之成為第23個完成了批準(zhǔn)協(xié)定的締約方。聯(lián)合國秘書長潘基文2016年10月5日宣布，《巴黎氣候變化協(xié)定》已達(dá)到生效所需的兩個門檻，將于2016年11月4日正式生效。推動協(xié)定在2016年生效曾經(jīng)是有些不可思議的事情，但是各國政府之間所存有的必須采取行動的緊迫性共識，讓這一切變得勢不可擋，最終成為現(xiàn)實。協(xié)定生效所體現(xiàn)出的國際支持勢頭，充分彰顯了強有力的全球合作是應(yīng)對氣候挑戰(zhàn)的關(guān)鍵。

《巴黎協(xié)定》作為國際社會應(yīng)對氣候變化談判取得的最新成果，是繼《聯(lián)合國氣候變化框架公約》(1992年)、《京都議定書》(1997年)之后，人類歷史上應(yīng)對氣候變化的第三個國際法律文本，已經(jīng)成為具有歷史意義的里程碑式的存在。協(xié)定形成了2020年后的全球氣候治理新格局，目標(biāo)是將全球氣溫升高的幅度限制在2℃以內(nèi)，把人類帶向低碳、安全、健康的世界。全球應(yīng)對氣候變化新協(xié)議的誕生標(biāo)志著低碳時代正式開啟，同時也等同于宣告了工業(yè)革命后依賴化石燃料(煤炭、石油和天然氣等天然資源)帶來成長時代的終結(jié)。積極開發(fā)可再生能源，實現(xiàn)低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型成為歷史的必然選擇，全球共同倡導(dǎo)綠色發(fā)展，低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型成為人類共識，并迎來前所未有的黃金時期。

1.3打造綠色金融體系已經(jīng)成為全球共識

綠色是人類社會和諧發(fā)展的必要條件，要實現(xiàn)綠色發(fā)展，就必須打造成熟高效的綠色金融體系。2016年9月在中國杭州召開的G20(二十國集團)峰會關(guān)注綠色發(fā)展，舉行了以綠色為主題的會議，并將綠色金融列為重要議題，成立了綠色金融研究小組，支持全球經(jīng)濟向綠色低碳轉(zhuǎn)型。這是G20首次討論綠色金融議題，這一重大創(chuàng)新凝聚著中國智慧，在綠色發(fā)展和國際環(huán)境事業(yè)上為人類做出貢獻(xiàn)，助力全球加快發(fā)展綠色低碳經(jīng)濟。聯(lián)合國副秘書長、聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署執(zhí)行主任埃里克·索爾海姆對于中國在自己進(jìn)步的同時引領(lǐng)著全世界走向綠色發(fā)展給予了贊賞。他說：“中國是世界上首批批準(zhǔn)氣候變化《巴黎協(xié)定》國家。作為本次G20峰會的主辦國，中國將綠色金融列為重點議題，重視綠色發(fā)展，中國在本次杭州峰會的安排體現(xiàn)了中國作為一個負(fù)責(zé)任大國的國際擔(dān)當(dāng)?！?在中國的倡議下，由中國人民銀行和英格蘭銀行共同主持的綠色金融研究小組向G20杭州峰會提交了《G20綠色金融綜合報告》。該報告內(nèi)容詳實，措施得當(dāng)，既總結(jié)了綠色金融的標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗，也明確提出了綠色金融的定義、范疇、發(fā)展目標(biāo)和面臨的挑戰(zhàn)，為各經(jīng)濟體發(fā)展綠色金融的路徑和方法提出了參考建議，具有很高的理論與現(xiàn)實意義。

國際社會對綠色金融發(fā)展的關(guān)注度達(dá)到了前所未有的高度。G20之后，以“綠色金融：從起步到革命”為主題的國際研討會于2016年10月17日在美國華盛頓成功舉辦。作為2017年G20主席國的德國在會上宣布，明年的G20將在財金渠道繼續(xù)討論綠色金融議題，并且繼續(xù)由中國人民銀行和英格蘭銀行共同擔(dān)任G20綠色金融研究小組主席。這一決定讓綠色金融議題在杭州G20之后可以繼續(xù)在全球展開深入研究和推廣應(yīng)用，2017年綠色金融研究小組第一次會議將于1月16～17日在法蘭克福召開。在國際上，G20綠色金融研究小組正在采取措施，對更多國家和地區(qū)的金融機構(gòu)和機構(gòu)投資者開展綠色金融培訓(xùn)。

2　德國低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型制度框架及財政金融政策概述

2.1德國社會已經(jīng)具備成熟的低碳發(fā)展文化理念

在經(jīng)濟低碳轉(zhuǎn)型，特別是傳統(tǒng)制造業(yè)綠色發(fā)展方面，歐盟作為低碳經(jīng)濟的發(fā)源地，是全球低碳經(jīng)濟發(fā)展的先行者和領(lǐng)軍者，一直走在世界前列。作為低碳經(jīng)濟的倡導(dǎo)者，歐盟在低碳經(jīng)濟領(lǐng)域取得了非常重要的成就。德國作為歐洲經(jīng)濟新的增長點，是歐盟國家中發(fā)展最為迅速的經(jīng)濟體，為歐盟創(chuàng)造了很多就業(yè)機會。作為世界環(huán)保大國，德國已經(jīng)成功的完成了低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)了綠色發(fā)展，并將發(fā)展綠色經(jīng)濟確定為基本國策。在德國，低碳經(jīng)濟已經(jīng)被作為一個重點課題寫入未來發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，明確未來將繼續(xù)以綠色產(chǎn)業(yè)為新的增長點拉動經(jīng)濟發(fā)展。

初期，德國將循環(huán)經(jīng)濟、新能源開發(fā)、節(jié)能減排等統(tǒng)一稱作環(huán)境經(jīng)濟，后來逐步提出綠色經(jīng)濟或者低碳經(jīng)濟的概念，并在全社會倡導(dǎo)低碳消費理念，通過各種宣傳教育手段提高國民的能源節(jié)約意識，低碳環(huán)保理念已經(jīng)成為德國社會的核心價值觀，民眾已經(jīng)具備了綠色低碳生活理念，人人以節(jié)能減排為己任。低碳文化要素的興起顛覆了民眾原有的生活方式，低碳發(fā)展的思考和實踐進(jìn)入了良性的循環(huán)階段。

德國也曾經(jīng)受到霧霾的困擾，成功走過漫長的抗霾之路。1962年，有些地區(qū)的空氣污染度甚至是現(xiàn)在北京空氣污染度的近10倍。當(dāng)時的德國魯爾區(qū)，有很多的燃煤電廠和鋼鐵廠，環(huán)境污染嚴(yán)重，森林、湖泊都遭到了嚴(yán)重破壞。時過境遷，現(xiàn)在的魯爾區(qū)早已是藍(lán)天白云，鳥語花香。為了治理碳排放，當(dāng)年政府強制要求工業(yè)廢氣必須要經(jīng)過脫硫和過濾處理，并且魯爾區(qū)只允許使用低硫燃料和帶有尾氣處理器的汽車上路。盡管工業(yè)企業(yè)反映強烈，但環(huán)保運動始終發(fā)揮著重要作用，向政府施壓，政府陸續(xù)推出種種管理條例。陣痛過后，最終企業(yè)也因為這些高標(biāo)準(zhǔn)而受益，慢慢樹立了德國在碳排放治理和低碳產(chǎn)業(yè)等方面的競爭優(yōu)勢，并且通過政府搭建的平臺將這些技術(shù)出口，形成新的利潤增長點。這些發(fā)展變遷的歷程，體現(xiàn)出德國政府和民間對環(huán)境保護和應(yīng)對全球氣候變化的重視程度和積極態(tài)度。正是在這個變遷和創(chuàng)新的過程中，形成了德國的低碳生產(chǎn)和生活的理念。

2.2德國發(fā)展低碳經(jīng)濟的制度框架分析

低碳發(fā)展政策的建立和完善首先在于制定法律法規(guī)框架。英國頒發(fā)的《氣候變化法案》(2007年)是世界上第一部針對二氧化碳排放的立法，英國也成為首個對碳排放立法的國家。德國是歐盟成員國中低碳管理法律框架最完善的國家之一。德國的低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型取得顯著成就，除了政府和民間的高度重視，更得益于其科學(xué)的治理方式與發(fā)展策略。

2.2.1德國政府低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的主要法律法規(guī)

德國政府從20世紀(jì)70年代起實施了一系列推動低碳經(jīng)濟發(fā)展的法律法規(guī)，體現(xiàn)在節(jié)能減排、生態(tài)保護、稅收引導(dǎo)、可再生能源研發(fā)與應(yīng)用、民眾倡導(dǎo)與教育等方面。立法讓綠色發(fā)展有法可循，違法必懲。

《環(huán)保立即行動計劃》(1970年)標(biāo)志著德國開始制定環(huán)保政策。1972年對《德國基本法》進(jìn)行了修訂，讓政府在治理污染和保護環(huán)境方面擁有更大的權(quán)利，為政府在環(huán)境政策領(lǐng)域立法提供了保障。之后《廢棄物處理法》(1972年)的頒布實施。自20世紀(jì)80年代末，德國在環(huán)保理念中加入了可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)涵。通過《廢棄物限制及廢棄物處理法》(1986年)約束廢物處理，構(gòu)建可持續(xù)發(fā)展和環(huán)保型社會?！堆h(huán)經(jīng)濟與廢棄物管理法》(1996年)是世界上首部循環(huán)經(jīng)濟法?！稄U水納稅法》(1981年)開征水污染稅，對排入地表或地下的廢水征稅，不包括排到污水處理廠的廢水?！豆?jié)省能源法案》(2002年)將減少化石能源和廢棄物處理提高到發(fā)展新型經(jīng)濟的高度。

《京都議定書》(1997年)簽署后，德國開始大力推廣節(jié)能減排、新能源利用和低碳技術(shù)，搶占技術(shù)制高點，以綠色產(chǎn)業(yè)為新的增長點拉動經(jīng)濟發(fā)展。德國的可再生能源發(fā)展在世界上具有代表性。為鼓勵生產(chǎn)企業(yè)開發(fā)和使用清潔能源，德國增加了新的稅收種類，通過實行《生態(tài)稅改革法》(1999年4月)對電力(電)、礦物能源(油)和天然氣(氣)等征收能源稅。為推廣可再生能源(太陽能、風(fēng)能、生物能源等)發(fā)電，對使用上述能源不收取生態(tài)稅?！哆M(jìn)一步發(fā)展生態(tài)稅改革法案》(2013年)將稅收用于降低社會保險費，提高德國企業(yè)的國際競爭力?！犊稍偕茉磧?yōu)先法(EEG)》(2000年)(其前身是1991年頒發(fā)的《強制輸電法案》)標(biāo)志著德國可再生能源發(fā)電市場啟動。以保護收購價的形式(即可再生能源優(yōu)先以固定費率入網(wǎng))鼓勵對新能源發(fā)電的投資，降低可再生能源的發(fā)展風(fēng)險。2003年、2008年、2011年和2014年先后四次等對EEG進(jìn)行了修訂，不斷降低電力成本，推進(jìn)可再生能源發(fā)展目標(biāo)的落實。實現(xiàn)高比例可再生能源發(fā)展的同時，控制電力成本、促進(jìn)可再生能源的經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展是德國可再生能源政策調(diào)整的重要原則。EEG規(guī)定，德國可再生能源發(fā)電量到2020年時要占總發(fā)電量的30%，2025年達(dá)到40%～45%，2035年達(dá)到55%～60%。而該占比在1999年為13%；2009年底為16%，提前達(dá)到了歐盟要求的2010年該指標(biāo)達(dá)到12.5%的目標(biāo)；2015年底該占比為20%，部分高峰時段達(dá)到了50%～80%。2016年7月德國聯(lián)邦議會通過了對EEG的第五次修訂草案，2017年1月1日實施，全面推進(jìn)可再生能源發(fā)電市場化，通過發(fā)電招標(biāo)制度結(jié)束了基于固定上網(wǎng)電價的政府定價機制，以市場溢價逐步取代固定電價補貼。

《熱電聯(lián)產(chǎn)促進(jìn)法》(2002年)對以熱電聯(lián)產(chǎn)技術(shù)生產(chǎn)出來的電能提供資金補貼，提出熱電聯(lián)產(chǎn)發(fā)電比例到2020年要提升至25%。通過收集發(fā)電中產(chǎn)生的熱能并用于供暖，既減少了熱量的流失，又通過供暖為發(fā)電企業(yè)帶來了新的利潤增長。《碳排放權(quán)交易法》(2004年)通過設(shè)置德國排放交易處(隸屬于聯(lián)邦環(huán)境保護局)，讓歐盟和德國碳排放治理的相關(guān)法律得以執(zhí)行?！渡锶剂嫌捅壤ā?2007年)規(guī)定到2015年德國生物燃料在總?cè)剂现械恼急葘⒃?%?！犊稍偕茉垂岱ā?2009年)體現(xiàn)出政府的扶持重點開始向新能源下游產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。為減少交通工具的碳排放，實現(xiàn)碳減排目標(biāo)，《車輛購置稅改革法》(2009年)將車輛發(fā)動機大小和碳排量情況與新車購置稅率掛鉤。

2.2.2德國制定了詳盡的可持續(xù)發(fā)展規(guī)劃

為確保低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的實現(xiàn)，在立法的同時，德國還制定了詳細(xì)的長期可持續(xù)發(fā)展規(guī)劃作為保障：國家能源效率行動計劃(EEAP)、能源與氣候一攬子計劃(IECP)以及歐盟氣候變化行動計劃(ECCP)。這些計劃還將之前已開展的舉措納入其中，具體措施在促進(jìn)節(jié)能減排上表現(xiàn)出顯著成效。ECCP致力于形成系列政策措施來減少溫室氣體排放，是歐盟委員會在2000年提出的。EEAP旨在貫徹落實歐盟能源最終使用效率和能源服務(wù)指令，是德國政府經(jīng)濟部在2007年提出的。IECP是德國內(nèi)閣在2007年提出的，該計劃包括29個關(guān)鍵事項，覆蓋面完備。

2.2.3德國發(fā)展低碳經(jīng)濟的戰(zhàn)略文件

德國還制定了許多行之有效的戰(zhàn)略部署，對長期戰(zhàn)略愿景、發(fā)展目標(biāo)，以及不同階段的實施要點和行動計劃，做出了細(xì)致詳實、科學(xué)合理的安排。在大的戰(zhàn)略藍(lán)圖開始實施之后，針對近期安排發(fā)起了關(guān)于該戰(zhàn)略的短期行動計劃，以保障每個戰(zhàn)略部署嚴(yán)格執(zhí)行落實。

《環(huán)境規(guī)劃方案》(1971年)是德國第一個較為全面的環(huán)境保護立法。2004年德國政府頒布了《國家可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略報告》，針對減少化石能源消耗，實現(xiàn)溫室氣體減排等建立了系統(tǒng)配套的政策體系?！兜聡呒夹g(shù)戰(zhàn)略》(2006年)是德國提出第一個涵蓋所有政策范圍的發(fā)展戰(zhàn)略，期望通過加強創(chuàng)新來減少工業(yè)生產(chǎn)中的環(huán)境污染，在未來的全球技術(shù)市場上具有競爭力。隨后，德國聯(lián)邦教育與研究部于2007年又在《德國高技術(shù)戰(zhàn)略》的總體框架下制定了“氣候保護高技術(shù)戰(zhàn)略”，德國聯(lián)邦教研部將提供專項資金用于氣候保護技術(shù)研發(fā)，在未來10年內(nèi)給予10億歐元支持，通過提高能源的使用效率、發(fā)展可再生能源以及減少溫室氣體排放等主要渠道來發(fā)展經(jīng)濟，促進(jìn)德國低碳經(jīng)濟發(fā)展。德國政府在2008年推出“國家氣候倡議”，旨在挖掘降低碳排放治理成本的潛力，加大使用可再生能源力度。德國環(huán)境部在2009年公布了發(fā)展低碳經(jīng)濟的戰(zhàn)略文件，強調(diào)低碳經(jīng)濟為經(jīng)濟現(xiàn)代化服務(wù)的指導(dǎo)方針。2010年德國聯(lián)邦政府推出了旨在使德國在能源效率和綠色經(jīng)濟方面走在世界最前列的“能源方案”長期戰(zhàn)略，該戰(zhàn)略對于德國在2050年前關(guān)于能源開發(fā)、使用、供應(yīng)等各方面要達(dá)成的長期和階段性目標(biāo)做了詳細(xì)的戰(zhàn)略規(guī)劃，并提出了不同的行動計劃和主要措施。

2.3德國低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型中財政金融政策協(xié)調(diào)分析

德國發(fā)展低碳經(jīng)濟還得益于政府的財稅金融政策支持和激勵措施。德國政府在制定和完善低碳發(fā)展法律法規(guī)、長期發(fā)展戰(zhàn)略和具體政策措施的同時，還通過財政補貼對低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型提供支持和引導(dǎo)。在財政政策、稅收政策、金融政策方面建立了完整的制度體系保障。

2.3.1增加新的稅種

一是征收生態(tài)稅。為了改善生態(tài)環(huán)境，實施可持續(xù)發(fā)展，德國增加了新的稅收——生態(tài)稅。德國生態(tài)稅從量計征，以能源消耗為征收對象，通過稅收手段鼓勵開發(fā)和使用清潔能源，讓價格較高的可再生能源被廣為接受，這一舉措對改善生態(tài)環(huán)境，實現(xiàn)綠色發(fā)展至關(guān)重要。德國是能源匱乏型社會，政府非常注重優(yōu)化能源結(jié)構(gòu)，降低能源消耗，實現(xiàn)對能源的保護。鑒于這種國情，德國自1999年開始對礦物能源(油)、天然氣(氣)、電力(電)等項目征收生態(tài)稅，通過稅收政策倡導(dǎo)企業(yè)開發(fā)和利用清潔能源，并且對使用太陽能、水力、生物能源、風(fēng)能等再生能源發(fā)電的企業(yè)免征生態(tài)稅。德國政府將稅收收入中絕大部分用于降低社會保險費，通過降低工資附加收費的方式重新回流到企業(yè)和家庭，在促進(jìn)能源節(jié)約、優(yōu)化能源結(jié)構(gòu)的同時，增加了員工的凈收入，提升購買力和福利水平，又通過工資的附加費用減少，降低了雇主的勞動成本支出。令生態(tài)稅在引導(dǎo)低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的同時，沒有增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)。二是征收能源稅，2006年德國實施《能源稅法》并頒布《能源稅實施細(xì)則》，利用稅收減免政策提高企業(yè)的國際競爭力，運用稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)生態(tài)型新能源的推廣使用，大部分的稅收用于支付養(yǎng)老金，營造綠色福利社會。通過征收能源稅，使傳統(tǒng)化石能源的溫室氣體排放成本內(nèi)部化。

2.3.2財政支持

為推動低碳經(jīng)濟發(fā)展，德國聯(lián)邦財政部、經(jīng)濟部等充分運用財政政策制定各項有力措施鼓勵低碳轉(zhuǎn)型，保護企業(yè)的競爭力，對有利于碳排放治理的經(jīng)濟行為給予政策性補貼；對積極開展低碳轉(zhuǎn)型的工業(yè)企業(yè)給予資金支持或稅收減免。比如，在2005年德國政府提出對使用“熱電聯(lián)產(chǎn)”設(shè)備生產(chǎn)的電能，每千瓦可獲得1.65歐分的資金補貼。對使用天然氣或生態(tài)燃料的交通工具給予45%的稅收優(yōu)惠。德國政府為生產(chǎn)者和消費者提供低息或優(yōu)惠貸款，用于低碳轉(zhuǎn)型、產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)研究、低碳消費等。如，政府向一些重大的可再生能源項目提供優(yōu)惠貸款支持，對于一些項目會將貸款額的30%作為補貼，足以見得政府發(fā)展低碳經(jīng)濟的決心和力度。對低碳技術(shù)升級改造研發(fā)的研究課題和戰(zhàn)略計劃提供直接的財政撥款。如：2008年來自聯(lián)邦政府的研發(fā)資金總額為1.612億歐元，占當(dāng)年德國所有來自政府、科研機構(gòu)和企業(yè)的可再生能源研究資金支出總額的16.6%。德國財政通過一系列激勵措施對可再生能源項目給予政府資金補貼，鼓勵私人投資新能源產(chǎn)業(yè)。隨著企業(yè)低碳發(fā)展步入良性循環(huán)，出口低碳產(chǎn)品也在為企業(yè)帶來新的經(jīng)濟增長，對此，政府也在通過財政措施幫助企業(yè)降低開發(fā)新技術(shù)和新產(chǎn)品的成本，給予投資稅收減免等政策，幫助企業(yè)降低低碳產(chǎn)品的出口成本，鼓勵企業(yè)在自身進(jìn)行低碳綠色環(huán)保生產(chǎn)的同時，積極開拓海外市場，尋求國際合作，創(chuàng)利增收。如，2003年德國政府每年提供約500萬歐元預(yù)算資金，用于德國經(jīng)濟技術(shù)部倡議的“可再生能源出口協(xié)議”，該計劃主要用于推動低碳技術(shù)和產(chǎn)品的出口，幫助德國中小企業(yè)進(jìn)入國際市場。德國通過財政制度與政策框架建設(shè)，很好的引導(dǎo)和推動了綠色經(jīng)濟發(fā)展，在履行降低能源對外依存度，減少溫室氣體排放的國際責(zé)任的同時，研發(fā)出大量的低碳技術(shù)，進(jìn)而將低碳產(chǎn)業(yè)打造為拉動經(jīng)濟發(fā)展的新增長點。

2.3.3構(gòu)建綠色金融體系

德國通過建立健全綠色金融體系，為企業(yè)提供長期充足的資金支持，提高產(chǎn)品的國際競爭力，在實現(xiàn)低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的同時拉動經(jīng)濟增長，既要減碳還要賺錢。通過綠色金融市場化的制度安排引導(dǎo)和激勵社會資本更多地投入到綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展中。金融機構(gòu)通過提供更多的綠色金融產(chǎn)品和服務(wù)支撐綠色發(fā)展。

第一，綠色信貸。在發(fā)揮市場作用方面，德國復(fù)興信貸銀行計劃是經(jīng)典項目。復(fù)興信貸銀行(簡稱KFW)通過項目制積極配合德國實施的各項政策和戰(zhàn)略，提供長期的低息貸款和返還獎勵。如“可再生資源投資扶持貸款項目”和“能效改造項目”。KFW成立于1948年，是德國唯一的聯(lián)邦政府和州政府全資擁有的政策性銀行，受政府委托管理德國財政預(yù)算中的援助款項，也是德國最大的銀行。KfW成立之初正值德國重建之時，其提供的低成本貸款主要用于重建德國的能源供應(yīng)體系，幫助電力生產(chǎn)商、采礦業(yè)和鋼鐵業(yè)等大型企業(yè)在重建中平穩(wěn)過渡。德國投資開發(fā)公司(DEG)是KfW在2001年收購的負(fù)責(zé)民間開發(fā)融資的公司，原來也是一家德國政策性金融機構(gòu)。

KFW及其子公司DEG為起步階段的德國可再生能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展做出巨大貢獻(xiàn)。根據(jù)KFW提供的數(shù)據(jù)，1998年～2002年期間，KFW和DEG向水能、生物質(zhì)能、沼氣、地?zé)?、光伏產(chǎn)品、風(fēng)能和可再生能源相關(guān)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域共提供了資金總額為6.5億歐元的優(yōu)惠貸款，占KFW融資業(yè)務(wù)的27%。貸款支援項目涵蓋了可再生能源的各個領(lǐng)域。相當(dāng)于德國所有能源項目融資總額的60%。2003年～2006年期間，KFW和DEG為可再生能源融資的年均總額大約在1.3億歐元。KFW發(fā)放給可再生能源企業(yè)的優(yōu)惠貸款，利率優(yōu)惠程度均在50%左右。

第二，德國能源署(dena)。聯(lián)邦政府(50%)、德國復(fù)興信貸銀行(KFW)(26%)、德國安聯(lián)保險集團(8%)、德意志銀行(8%)和德國聯(lián)邦銀行(8%)共同控股的公司德國能源署(dena)，為能源項目提供咨詢和資金。德國能源署(dena)是提高能效、推動可再生能源和智能能源系統(tǒng)發(fā)展的職能中心，其首要任務(wù)在于協(xié)助德國政治界、經(jīng)濟界以及社會各界落實德國的能源轉(zhuǎn)型政策。德國能源署圍繞能源有效利用和可再生能源展開各項業(yè)務(wù)活動，推動企業(yè)項目規(guī)劃實施，并以政府相關(guān)政策和資助計劃作為有益補充。

第三，節(jié)能環(huán)保領(lǐng)域?qū)ｍ椈?。德國在發(fā)展低碳經(jīng)濟的過程中，運用各種經(jīng)濟政策手段對中小企業(yè)和機構(gòu)提供投資補貼、低息貸款和返還型補貼扶持，以及相關(guān)的建議和咨詢。通過氣候保護能效和創(chuàng)新伙伴關(guān)系、中小企業(yè)中央創(chuàng)新計劃、市場激勵計劃和中小企業(yè)能效專項基金等籌集社會資本加大對提高能源效率、減少溫室氣體排放和可再生資源領(lǐng)域的扶持。德國聯(lián)邦經(jīng)濟部和德國復(fù)興信貸銀行合作建立了針對中小企業(yè)節(jié)能的專項基金，為促進(jìn)德國中小企業(yè)提高能源效率提供專門資金支持，幫助企業(yè)接受專業(yè)節(jié)能指導(dǎo)和采取節(jié)能措施。為減少碳資源使用項目，2009年他們合作成立了全球碳基金，向本地小企業(yè)和機構(gòu)提供咨詢和資金幫助，以滿足環(huán)保要求，同時該基金也以較低價格為發(fā)展中國家提供了新型碳信用。

3　淺析中國綠色發(fā)展的財政政策與金融政策協(xié)調(diào)

中國綠色發(fā)展要用好政府與市場的各自功能，發(fā)揮財政政策的引導(dǎo)能力和支持作用，發(fā)揮市場的決定作用。用好資本市場的融資功能，搭建多渠道資金來源的保障機制，這是低碳經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)涵決定的。通過財政與金融政策的協(xié)調(diào)作用，讓金融機構(gòu)、實體企業(yè)、社會資金積極投入到節(jié)能減排和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級改造中，為低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型提供充足的資金保障。

3.1中國綠色發(fā)展的國家戰(zhàn)略分析

在氣候變化問題日益嚴(yán)重，低碳經(jīng)濟成為發(fā)展潮流，以及國內(nèi)環(huán)境污染問題日趨嚴(yán)重的情況下，中國已經(jīng)開始高度重視低碳經(jīng)濟的發(fā)展。黨在十七屆五中全會就已經(jīng)突出強調(diào)了要大力發(fā)展“低碳技術(shù)”，指出：“堅持把建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會作為加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的重要著力點。深入貫徹節(jié)約資源和保護環(huán)境的基本國策，節(jié)約能源，降低溫室氣體排放強度，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，推廣低碳技術(shù)，積極應(yīng)對氣候變化，促進(jìn)經(jīng)濟社會發(fā)展與人口資源環(huán)境相協(xié)調(diào)，走可持續(xù)發(fā)展之路?！?/p>

中國在積極推進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)型和應(yīng)對氣候變化挑戰(zhàn)過程中迎來了深化改革綠色發(fā)展的黃金時期。黨在十八屆五中全會上提出“五大發(fā)展新理念”并寫進(jìn)“十三五”規(guī)劃，自此“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享”五大理念正式成為引領(lǐng)中國發(fā)展的新理念和治國理政的新戰(zhàn)略，這是黨對中國發(fā)展規(guī)律的新認(rèn)識。綠色發(fā)展理念是中國在“十三五”乃至更長時期的發(fā)展思路、發(fā)展方向和發(fā)展著力點的集中體現(xiàn)，向低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型符合我國建立環(huán)境友好型和資源節(jié)約型社會的國策。發(fā)展方式轉(zhuǎn)變來自發(fā)展理念的創(chuàng)新，綠色發(fā)展理念將帶來中國經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量和效益的提升。德國低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型過程中探索出的經(jīng)驗和啟示是值得中國研究和借鑒的，尤其是德國綜合運用財政金融手段，引導(dǎo)更多資本投入到綠色發(fā)展領(lǐng)域的路徑選擇和方法策略，以及從制度框架設(shè)計的高度上建立一整套有利于綠色金融發(fā)展的正向激勵機制，蘊含著深刻的哲理和價值。

2016年8月30日召開的中央全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組第二十七次會議審議通過了《關(guān)于構(gòu)建綠色金融體系的指導(dǎo)意見》、《關(guān)于創(chuàng)新政府配置資源方式的指導(dǎo)意見》等文件，從國家戰(zhàn)略高度明確了發(fā)展綠色金融是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要內(nèi)容，是實現(xiàn)綠色發(fā)展的重要措施。按照意見的要求，金融類和非金融類經(jīng)營性國有資產(chǎn)，都要優(yōu)化國有資本布局，逐步建立健全以管資本為主的國有資產(chǎn)管理體制。中國人民銀行、財政部等七部委在8月31日共同出臺了《關(guān)于構(gòu)建綠色金融體系的指導(dǎo)意見》，在意見中對中國綠色金融體系建設(shè)進(jìn)行了全面部署，意見直面綠色行業(yè)融資難、融資貴的難題，并作出了相應(yīng)的制度安排。

這些政策從國家治理的高度對綠色發(fā)展做出了戰(zhàn)略安排，在全社會形成了建設(shè)綠色金融體系推動低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的發(fā)展理念和制度框架。

3.2中國綠色發(fā)展的財政政策支持建議

低碳經(jīng)濟發(fā)展離不開經(jīng)濟基礎(chǔ)和資金投入?？v觀各國低碳轉(zhuǎn)型，除了技術(shù)支持，還有強大的財政政策支持。中國的低碳發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)該充分調(diào)動各方面的資源和資金，既要做好碳預(yù)算增加政府財政資金投入，又要通過財政杠桿作用和示范效應(yīng)引導(dǎo)民間資金投入，并設(shè)立若干低碳發(fā)展基金，鼓勵企業(yè)進(jìn)行低碳產(chǎn)品的開發(fā)和生產(chǎn)，多措并舉推動碳排放治理、擴大可再生能源使用、提高能源效率等項目的落實，為科研機構(gòu)低碳研發(fā)和企業(yè)運用低碳技術(shù)提供資金保障。在加強財政投入總量規(guī)劃的同時，還應(yīng)細(xì)化投入的結(jié)構(gòu)和方向，提高資金投入效率，重點關(guān)注低碳產(chǎn)品和技術(shù)研發(fā)。通過財政補貼、稅收減免、信貸傾斜等優(yōu)惠政策，促進(jìn)社會向低碳轉(zhuǎn)型。

一是在財政預(yù)算和支出政策上，做好碳預(yù)算管理。政府對有利于低碳經(jīng)濟發(fā)展的技術(shù)研發(fā)、生產(chǎn)企業(yè)、產(chǎn)業(yè)升級、個人消費行為等進(jìn)行直接投資和財政補貼，鼓勵科研單位、工業(yè)企業(yè)、全體民眾積極進(jìn)行低碳研發(fā)、低碳生產(chǎn)、低碳生活。二是適當(dāng)增加有利于引導(dǎo)碳減排的稅種，如征收碳關(guān)稅、生態(tài)稅、能源稅等。將現(xiàn)有稅制中雖有所涉及(比如增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、車輛購置稅和車船使用稅等)，但是不夠明確的相關(guān)稅種通過立法明確，設(shè)立以環(huán)境保護和能源節(jié)約為主要目標(biāo)的稅種，通過關(guān)稅控制碳排放以降低社會總成本，激勵企業(yè)采用新的減排技術(shù)控制污染。將該類稅收通過某種方式返還企業(yè)或者職工，可降低企業(yè)低碳轉(zhuǎn)型成本，增強企業(yè)的競爭力，讓利于民。三是在政府集中采購方面通過制度約束實施綠色采購，優(yōu)先購買使用低耗能、低排放的低碳產(chǎn)品和服務(wù)，激勵企業(yè)走低碳生產(chǎn)之路，推進(jìn)環(huán)保產(chǎn)品消費。

3.3建立綠色金融體系為低碳轉(zhuǎn)型提供資金保障

發(fā)展綠色金融是實現(xiàn)低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型走綠色發(fā)展道路的重要措施。通過創(chuàng)新性的金融制度安排，構(gòu)建綠色金融體系，用好市場的調(diào)節(jié)作用，提供渠道引導(dǎo)社會資金投入到綠色產(chǎn)業(yè)中。

一是金融機構(gòu)應(yīng)將綠色信貸要求與業(yè)務(wù)經(jīng)營管理有機結(jié)合，確?！毒G色信貸管理指引》有效執(zhí)行。低碳信貸是與低碳經(jīng)濟密切相關(guān)的概念，其本質(zhì)是把資源損耗和環(huán)境影響納入金融資源配置的決策過程中，在信貸業(yè)務(wù)全流程中落實綠色信貸要求，建立環(huán)境和社會風(fēng)險“一票否決制”，通過授信支持發(fā)揮金融杠桿作用及社會影響力，約束、引導(dǎo)企業(yè)及個人樹立節(jié)約、環(huán)保、低碳、安全等綠色理念，保障節(jié)能減排技術(shù)研發(fā)、新能源開發(fā)利用、傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)改造升級、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展的資金需求，通過信貸管理和運行機制來支持低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型。二是在金融市場領(lǐng)域，大力發(fā)展綠色金融，積極倡導(dǎo)金融創(chuàng)新，在商業(yè)可持續(xù)的前提下加大對節(jié)能環(huán)保、低碳經(jīng)濟、綠色經(jīng)濟等領(lǐng)域的企業(yè)及項目的支持力度。通過建立和完善碳排放交易市場，開發(fā)碳金融交易產(chǎn)品，為節(jié)能減排項目融資，將自主權(quán)更多的賦予企業(yè)，激發(fā)企業(yè)自主進(jìn)行低碳技術(shù)研發(fā)應(yīng)用和開展節(jié)能減排產(chǎn)業(yè)升級的積極性，讓企業(yè)從節(jié)能減排行動中直接獲得收益。

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F206

A

2096-0298(2016)10(b)-166-06

李萍(1974-)，女，漢族，吉林人，高級經(jīng)濟師，博士研究生，主要從事財政學(xué)方面的研究。