肖桂麗開灤（集團(tuán)）有限責(zé)任公司物資分公司

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企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

肖桂麗
開灤（集團(tuán)）有限責(zé)任公司物資分公司

摘要：企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營一項(xiàng)重要的管理制度，科學(xué)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度，有利于控制和降低企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高企業(yè)的綜合競爭力，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的落實(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康、快速發(fā)展。本文在對全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵、原則進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，提出了構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的體系。

關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險(xiǎn)管理；流程；體系

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

在對風(fēng)險(xiǎn)管理的研究中，不同的學(xué)者從不同的出發(fā)點(diǎn)、側(cè)重點(diǎn)研究，對風(fēng)險(xiǎn)管理的定義存在一定的差異。綜合各位學(xué)者對風(fēng)險(xiǎn)管理的定義，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是領(lǐng)導(dǎo)層、管理部門和業(yè)務(wù)部門共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定階段，覆蓋企業(yè)內(nèi)部各個部門的管理過程，目的是識別對企業(yè)造成影響的風(fēng)險(xiǎn)事件，保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理定義參照2006年6月份國務(wù)院資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會發(fā)布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，是指企業(yè)緊密圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的運(yùn)行過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是由全面風(fēng)險(xiǎn)管理的流程、體系、文化構(gòu)成的。[1]

二、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)建原則

（一）全面性原則。企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)的各個環(huán)節(jié)、各個領(lǐng)域、各個層面，不僅體現(xiàn)為全過程性還體現(xiàn)為全員性。企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理首先應(yīng)遵循這一原則，全面貫穿企業(yè)經(jīng)營管理、生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)及所屬公司的業(yè)務(wù)流程的全覆蓋，保證企業(yè)各個層面的人都受到管理與控制。

（二）體系性原則。全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求企業(yè)的各個部門，各個層面的員工職責(zé)明確，分級管理，全員參與，各有側(cè)重，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，既相互制約又相互協(xié)調(diào)，保證全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）重點(diǎn)突出原則。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)程度做出合理評估，把握重點(diǎn)，不同的管理層面要有本層級的風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn)，突出做好重大風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制。

（四）適應(yīng)性原則。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵是組織實(shí)施，是落實(shí)在實(shí)際管理工作中。風(fēng)險(xiǎn)管理的體系建立必須符合企業(yè)的管理現(xiàn)狀，簡便易行、簡介操作為前提，緊密結(jié)合工作實(shí)際，注重實(shí)效，有效推進(jìn)。

三、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的流程構(gòu)建

（一）風(fēng)險(xiǎn)信息的收集。針對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部信息進(jìn)行整理，將收集的初始信息進(jìn)行初步分析，為下一步風(fēng)險(xiǎn)評估做好準(zhǔn)備。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估兩個方面。風(fēng)險(xiǎn)識別是風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)識別是對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提供的歸類，識別、了解可能給企業(yè)帶來的后果。風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是在風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)帶來的后果運(yùn)用定量分析的方法估計(jì)和衡量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及損失程度。

（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。針對風(fēng)險(xiǎn)評估出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，給出適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施和方案，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，降低風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，一般可以通過風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。

（四）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和改進(jìn)。通過對風(fēng)險(xiǎn)管理流程和各個階段的情況進(jìn)行定期的檢查和監(jiān)督，針對情況的變化對進(jìn)行持續(xù)的改進(jìn)。[2]

四、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的體系構(gòu)建

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系。全面風(fēng)險(xiǎn)管理需要公司各個層面的、各個部門的共同參與。結(jié)合公司實(shí)際全面風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系應(yīng)包括全面風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會、全面風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)組。決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對公司層面的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行決策部署。委員會負(fù)責(zé)指導(dǎo)企業(yè)專業(yè)組的重大和重要風(fēng)險(xiǎn)管理事宜。專業(yè)組負(fù)責(zé)執(zhí)行委員會對全面風(fēng)險(xiǎn)管理及體系建設(shè)的規(guī)定和決定，履行本專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任和義務(wù)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評估體系。風(fēng)險(xiǎn)識別是各專業(yè)組結(jié)合自身義務(wù)管理實(shí)際，認(rèn)真研究分析風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定風(fēng)險(xiǎn)等級識別系統(tǒng)，并逐一管理。針對風(fēng)險(xiǎn)識別的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)運(yùn)用量化、科學(xué)、系統(tǒng)進(jìn)行評價(jià)，為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)警、采取防范措施提供數(shù)字化的科學(xué)依據(jù)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理措施體系。各專業(yè)組針對風(fēng)險(xiǎn)等級、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評價(jià)具體落實(shí)方案或舉措。風(fēng)險(xiǎn)管理措施必須與風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)或項(xiàng)目一一對應(yīng)，全面、具體、可行，操作性強(qiáng)，通過風(fēng)險(xiǎn)管理措施的貫徹執(zhí)行，確保風(fēng)險(xiǎn)管理的有效運(yùn)行。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行體系。委員會統(tǒng)一調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行情況，具體組織和規(guī)范操作體系，由相應(yīng)專業(yè)組對風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行策劃、識別、評估、預(yù)警、控制、處置、監(jiān)督和改進(jìn)等一系列運(yùn)行流程。風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行體系重在事前預(yù)防、過程監(jiān)督、全程監(jiān)督，這是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任體系。建立健全各部門、各級管理者風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任于義務(wù)的責(zé)任管理體系。依據(jù)工作分工、責(zé)任大小，明確承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任與義務(wù)，制定嚴(yán)格的管理制度和辦法，確保各個層面的人員履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。

（六）風(fēng)險(xiǎn)管理考核體系。將風(fēng)險(xiǎn)管理解惑與風(fēng)險(xiǎn)管理部門、人員的經(jīng)濟(jì)利益、政治利益結(jié)合起來，全面考核，形成考核體系。

五、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化的構(gòu)建

（一）將全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念融入到工作的全過程

樹立各個層面的員工正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識。讓員工時(shí)刻認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)就在身邊，將風(fēng)險(xiǎn)防范放在工作的首要位置，并倡導(dǎo)主動揭示、及時(shí)反饋、及時(shí)管控風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)文化。堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)與利益平衡的原則，正確辨識和評估風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)化為員工的自覺行動。

（二）營造全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化的氛圍

企業(yè)通過多種形式的宣傳和教育，努力傳播全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化，計(jì)策層及管理層帶動全體原員工樹立全方位風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，營造全方位、全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立人人懂風(fēng)險(xiǎn)、人人識風(fēng)險(xiǎn)、人人防風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。

（三）多途徑加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)

加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，一是從管理制度入手，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理使之規(guī)范化和制度化；二是通過加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)理論的培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人次奧、培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。三是通過實(shí)踐中抽取典型的風(fēng)險(xiǎn)管理案例，以案說法，結(jié)合企業(yè)和工作的實(shí)際情況了解全面風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)知識，逐步提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉鈞.風(fēng)險(xiǎn)管理蓋倫.北京：清華大學(xué)出版社，2008

[2]孫澄生.現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)智的構(gòu)建思路.南京審計(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)，2006