陳曉娟

一、引言

資金流管理工作是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的主要工作之一，資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)的始末。隨著現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)體制發(fā)生變化，資金流管理逐漸成為企業(yè)管理的核心內(nèi)容。對(duì)企業(yè)而言，如何科學(xué)管理企業(yè)資金流直接決定了企業(yè)的成敗，因此企業(yè)資金流管理要基于價(jià)值鏈開(kāi)展，改善資金流中的薄弱環(huán)節(jié)，優(yōu)化資金管理機(jī)制，保證企業(yè)資金良好發(fā)展，為企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供強(qiáng)大而有效的資金基礎(chǔ)。本文分析了價(jià)值鏈體系和企業(yè)資金管理體系的關(guān)系，并分析了企業(yè)資金鏈管理模式的具體應(yīng)用。一方面，希望能給相關(guān)的工作人員提供參考借鑒的材料；另一方面，希望能起到拋磚引玉的作用。

二、概述

資金流是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中所需要的流轉(zhuǎn)資金，對(duì)企業(yè)而言，充足的資金流能夠保證企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)行，并促使企業(yè)維持良心循環(huán)，從廣義的方面理解，企業(yè)資金流是指流動(dòng)資產(chǎn)的來(lái)源，從狹義的方面理解，資金流是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債資金的差額。

受國(guó)際金融危機(jī)的影響，全球經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)衰退的發(fā)展趨勢(shì)。在經(jīng)濟(jì)疲軟的國(guó)際化環(huán)境中，我國(guó)許多現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)濟(jì)衰退中面臨著巨大的壓力。許多中小型公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)看似運(yùn)轉(zhuǎn)無(wú)礙卻由于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)問(wèn)題而崩潰。事實(shí)證明，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中現(xiàn)金流是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)循環(huán)發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的根本，決定著企業(yè)興衰存亡。因此在全球經(jīng)濟(jì)衰退的背景下，現(xiàn)金流管理在企業(yè)價(jià)值鏈活動(dòng)中顯得尤為重要?，F(xiàn)代企業(yè)資金流管理要基于價(jià)值鏈體系，進(jìn)一步優(yōu)化管理方式，形成每個(gè)環(huán)節(jié)流暢運(yùn)行的現(xiàn)金流管理機(jī)制，從而保證企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展，保障企業(yè)朝現(xiàn)代化、國(guó)際化邁出堅(jiān)實(shí)的一步。

三、價(jià)值鏈體系與企業(yè)資金管理體系的關(guān)系

（一）價(jià)值鏈體系在資金管理中發(fā)揮重要作用

基于價(jià)值鏈體系的資金流管理要實(shí)現(xiàn)上流和下流資金信息的整合，并且以客戶的需求為依托來(lái)開(kāi)展相應(yīng)的資金管理工作，保證企業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)和銷售部門之間保持良好的資金信息和數(shù)據(jù)的交換。價(jià)值鏈體系中，資金流管理要及時(shí)調(diào)整其生產(chǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃，根據(jù)客戶需求和產(chǎn)品變化來(lái)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，保證企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)流暢運(yùn)轉(zhuǎn)，并保證供貨及時(shí)，縮短回款周期，滿足企業(yè)生產(chǎn)對(duì)資金流的需求。再者，以價(jià)值鏈體系為基礎(chǔ)的資金流管理為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略指導(dǎo)，幫助企業(yè)完善其生產(chǎn)和物流系統(tǒng)，從而根據(jù)市場(chǎng)變化來(lái)調(diào)整生產(chǎn)戰(zhàn)略，加快資金回籠，保證企業(yè)現(xiàn)金流量充沛，以實(shí)現(xiàn)減少資金浪費(fèi)和庫(kù)存閑置，增加企業(yè)投資收益，降低籌資成本等企業(yè)目標(biāo)。

（二）價(jià)值鏈體系促進(jìn)資金管理一體化

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)國(guó)情的發(fā)展決定了企業(yè)往往采用集權(quán)式的資金管理方式，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金的流動(dòng)和管理工作更多依賴于領(lǐng)導(dǎo)層，但是很多企業(yè)往往存在高層對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)資金需求不能全面了解的情況，導(dǎo)致其相應(yīng)的資金流分配策略不合理，資金流管理工作和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)脫節(jié)，有些部門的資金流閑置，但是有些部門的資金流嚴(yán)重緊缺，從而影響了部門之間的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)資金流管理改革要借助價(jià)值鏈體系，發(fā)揮資金流的最大價(jià)值化，分享資金流動(dòng)情況和數(shù)據(jù)資源，構(gòu)建部門之間資金流動(dòng)機(jī)制，提高資金流的使用效率。另外要加強(qiáng)資金管理方式的集約化，逐漸減少現(xiàn)金流管理的隨意性，建立一體化的資金運(yùn)行機(jī)制，促使企業(yè)資金管理方式改革，為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展注入強(qiáng)大的資金動(dòng)力。

（三）價(jià)值鏈體系有利于優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

對(duì)企業(yè)而言，資金結(jié)構(gòu)是衡量財(cái)務(wù)狀況的核心評(píng)價(jià)因素之一，在價(jià)值鏈建立之前，企業(yè)內(nèi)部不同管理部門財(cái)務(wù)工作缺乏溝通，資金管理方面也多采用分離式的管理方式，這種管理方式造成一個(gè)不良結(jié)果就是企業(yè)資金結(jié)構(gòu)被割裂，無(wú)法全面評(píng)估企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的狀況，也無(wú)法真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。在價(jià)值鏈體系下構(gòu)建資金流管理可以優(yōu)化不同部門之間的資金分配和利用，協(xié)調(diào)資金在企業(yè)內(nèi)部流轉(zhuǎn)，避免出現(xiàn)資金流盲目分配的現(xiàn)象，從而優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)。隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，很多企業(yè)已經(jīng)轉(zhuǎn)型實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)供銷一體化，在這種經(jīng)營(yíng)模式的推動(dòng)下，資金結(jié)構(gòu)組成方式必然會(huì)發(fā)生變化，而強(qiáng)調(diào)資金流價(jià)值鏈體系建設(shè)則有助于企業(yè)協(xié)調(diào)資金流，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)組成。

四、基于價(jià)值鏈的企業(yè)資金管理模式的具體應(yīng)用

（一）以價(jià)值鏈為基礎(chǔ)建立一體化的管理模式

現(xiàn)代企業(yè)要重視管理模式的革新，在新的宏觀經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)要擺脫粗放化的經(jīng)營(yíng)方式，尤其要注重財(cái)政資金管理，以維持企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流，維系企業(yè)發(fā)展的生命線。企業(yè)要以價(jià)值鏈為基礎(chǔ)建立一體化的管理模式，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部組織方式優(yōu)化，建立產(chǎn)品生產(chǎn)、供應(yīng)及銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)的一體化運(yùn)營(yíng)機(jī)制，尤其是注重對(duì)資金管理一體化的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的資金可控性。企業(yè)需要建立動(dòng)態(tài)化的資金信息管理方式，將資金流管理擴(kuò)展到價(jià)值鏈中的每一個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，在開(kāi)展業(yè)務(wù)工作中統(tǒng)計(jì)每個(gè)階段、每個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，控制產(chǎn)品銷售和資金回籠的節(jié)奏，實(shí)現(xiàn)環(huán)節(jié)控制一體化。另外，依托價(jià)值鏈原則建立一體化管理模式，促使企業(yè)注重經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者注重企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況和資金流動(dòng)，從而制定相應(yīng)的發(fā)展政策，實(shí)現(xiàn)資金流資源的部門配置，減少現(xiàn)金流使用的隨意性，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）建立現(xiàn)代化的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)方式要逐步實(shí)現(xiàn)了信息化升級(jí)換代，資金流管理也應(yīng)當(dāng)依托于現(xiàn)代化的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，這就需要企業(yè)建立信息化系統(tǒng)，摒棄傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作納入到信息化體系中，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的智能化計(jì)算和統(tǒng)計(jì)，深入挖掘企業(yè)財(cái)務(wù)信息隱藏的有效信息。對(duì)企業(yè)而言，基于價(jià)值鏈的現(xiàn)代企業(yè)資金流管理要借助于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，因此企業(yè)要完善內(nèi)部財(cái)會(huì)信息統(tǒng)計(jì)，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和數(shù)字化技術(shù)建立統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，形成覆蓋度更高、精確性更強(qiáng)、真實(shí)性更佳的資金流信息統(tǒng)計(jì)方法。此外，企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部信息系統(tǒng)中資金信息數(shù)據(jù)的采集，在保證價(jià)值鏈體系中的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和有效性的同時(shí)，財(cái)務(wù)工作人員需結(jié)合不同部門的實(shí)際業(yè)務(wù)需求，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)階段為管理者提供相應(yīng)的資金流管理意見(jiàn)，確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)在不同時(shí)期的相應(yīng)戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

（三）建立優(yōu)良的信息流通系統(tǒng)

優(yōu)良的信息流通系統(tǒng)是資金流管理的重要依托平臺(tái)，隨著企業(yè)不斷發(fā)展，其內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)也逐漸復(fù)雜化，企業(yè)內(nèi)部信息溝通需要較長(zhǎng)的渠道，不同部門的財(cái)會(huì)信息要匯總到財(cái)會(huì)管理部門，財(cái)會(huì)管理部門針對(duì)統(tǒng)計(jì)來(lái)總結(jié)資金流管理信息，并及時(shí)反饋到內(nèi)部系統(tǒng)中，將復(fù)雜的資金流信息傳達(dá)到各個(gè)部門中，為部門的財(cái)務(wù)決策提供科學(xué)的指導(dǎo)。再者，建立優(yōu)良的信息流通系統(tǒng)可以將企業(yè)的資金流管理工作及時(shí)反饋到領(lǐng)導(dǎo)階層，企業(yè)高層對(duì)企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈資金流管理有著更加正確的認(rèn)知，從而提升資金流管理的有效性，結(jié)合資金流管理制定現(xiàn)實(shí)公司政策。信息通體系的建立也使各個(gè)部門在完成自身工作的基礎(chǔ)上了解到其他部門的情況，方便了各個(gè)部門之間銜接工作內(nèi)容和工作交流。

（四）促進(jìn)組織結(jié)構(gòu)和資金流程的改革

現(xiàn)代企業(yè)管理方式中存在著金字塔式的組織結(jié)構(gòu)，不同層級(jí)之間部門不能形成工作干擾，部門之間各司其職，這種管理方式提升了企業(yè)的工作效率，但是也存在著企業(yè)交流渠道不通暢的問(wèn)題，而基于價(jià)值鏈的企業(yè)資金流管理則注重組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化，對(duì)資金流程進(jìn)行改革管理，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門及生產(chǎn)部門之間平行管理。目前大多數(shù)企業(yè)一直沿用的資金管理流程比較落后，已經(jīng)不能滿足價(jià)值鏈的發(fā)展需求，必須讓財(cái)務(wù)部門和供產(chǎn)銷部門實(shí)現(xiàn)信息和資源共享，并且引進(jìn)現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)成果，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)一體化管理，實(shí)現(xiàn)信息、物流和資金的集成和數(shù)據(jù)分享，以此提高企業(yè)的工作效率和資金管理效率，從而提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，基于價(jià)值鏈的現(xiàn)代企業(yè)資金流管理為企業(yè)提供了健康的財(cái)政環(huán)境，有助于企業(yè)發(fā)展。價(jià)值鏈體系注重企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮，其促進(jìn)了資金管理一體化實(shí)現(xiàn)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)企業(yè)資金流控制，避免資金流斷裂。因此企業(yè)要以價(jià)值鏈為依托建立一體化管理模式，借助信息化的內(nèi)部管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金流信息的溝通，同時(shí)企業(yè)要促進(jìn)組織結(jié)構(gòu)和資金流程的改革，時(shí)刻關(guān)注企業(yè)資金流現(xiàn)狀，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：北京當(dāng)當(dāng)網(wǎng)信息技術(shù)有限公司）