項(xiàng)目投資估算在J公司中的應(yīng)用

徐斌

摘 要：投資估算是項(xiàng)目成本控制中的首要環(huán)節(jié)，是建設(shè)工程造價(jià)的最高限額，是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù)，也是設(shè)計(jì)概算造價(jià)的控制指標(biāo)。對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)前期階段乃至整個(gè)項(xiàng)目都起著至關(guān)重要的作用。本文簡(jiǎn)單介紹了投資估算概念與內(nèi)容以及當(dāng)前使用的主要投資估算方法，分析探討如何對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目進(jìn)行估算并有效地控制成本，從而達(dá)到積蓄財(cái)力，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的目的。

關(guān)鍵詞：成本控制 投資估算 項(xiàng)目管理

2015我國(guó)全年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）67.67萬(wàn)億元，在世界排名第二，僅次于超級(jí)大國(guó)美國(guó)。作為世界經(jīng)濟(jì)的重要引擎，我國(guó)近年來(lái)持續(xù)實(shí)行積極穩(wěn)健的財(cái)政貨幣政策，全國(guó)資產(chǎn)投資一直保持著高速增長(zhǎng)，為世界經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇以及平穩(wěn)發(fā)展做出了杰出貢獻(xiàn)。其中工程建設(shè)項(xiàng)目占了相當(dāng)大的比重。在國(guó)內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目中，“三超”顯現(xiàn)屢見(jiàn)不鮮。企業(yè)對(duì)投資的控制和管理往往進(jìn)入一個(gè)誤區(qū)，把控制的重點(diǎn)放在建設(shè)的實(shí)施階段，注重工程的承包價(jià)、變更造價(jià)以及結(jié)算造價(jià)，而忽略了在工程立項(xiàng)階段、設(shè)計(jì)階段的造價(jià)估算。然而這恰與近代研究成果南轅北轍，實(shí)施階段的投資控制只影響了項(xiàng)目投資的5%-25%，而在設(shè)計(jì)階段，其影響則達(dá)到了35%-75%，在投資決策階段其影響更可高達(dá)75%-95%。因此，作為項(xiàng)目可行性研究的一項(xiàng)重要內(nèi)容，研究如何科學(xué)有效地進(jìn)行工程項(xiàng)目投資估算的問(wèn)題是十分必要且有現(xiàn)實(shí)意義的。

一、項(xiàng)目投資估算的概念及內(nèi)容

1.項(xiàng)目投資估算的概念。在我國(guó)，投資估算主要是指貫穿于決策過(guò)程的工程造價(jià)行為，其中包括項(xiàng)目規(guī)劃階段的投資估算、項(xiàng)目建議書階段的投資估算、初步可行性階段的投資估算、詳細(xì)可行性階段的投資估算四個(gè)階段。在國(guó)外，如英、美等國(guó)，對(duì)一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目從開發(fā)設(shè)想直至施工圖設(shè)計(jì)階段，在這期間對(duì)項(xiàng)目投資的估算均稱之為估算。按照不同設(shè)計(jì)深度、不同技術(shù)條件和不同的估算精度，英、美等國(guó)把建設(shè)項(xiàng)目投資估算分為五個(gè)階段：投資設(shè)想階段的投資估算、投資機(jī)會(huì)研究階段的投資估算、項(xiàng)目初步可行性研究階段的投資估算、項(xiàng)目詳細(xì)可行性研究階段的投資估算、工程設(shè)計(jì)階段投資估算。

2.項(xiàng)目投資估算的內(nèi)容。建設(shè)項(xiàng)目投資廣義來(lái)講是指建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期與籌建期間所花費(fèi)的全部費(fèi)用。它包括固定資產(chǎn)投資估算、流動(dòng)資金估算和建設(shè)期利息估算三部分。固定資產(chǎn)投資即是我們所說(shuō)的工程造價(jià)，其投資估算內(nèi)容按照費(fèi)用的性質(zhì)劃分，包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其它費(fèi)（不含流動(dòng)資金）、預(yù)備費(fèi)等。流動(dòng)資金是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投產(chǎn)后，用于購(gòu)買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動(dòng)資金是伴隨著固定資產(chǎn)投資發(fā)生的長(zhǎng)期占用的流動(dòng)資產(chǎn)投資，也即財(cái)務(wù)中的營(yíng)運(yùn)資金。狹義上來(lái)說(shuō)，一般指進(jìn)行某項(xiàng)工程建設(shè)所花費(fèi)的全部費(fèi)用，即該工程項(xiàng)目有計(jì)劃地進(jìn)行固定資產(chǎn)再生產(chǎn)、形成相應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)和鋪底流動(dòng)資金的一次性費(fèi)用總和。主要包括設(shè)備工具購(gòu)置費(fèi)、建筑安裝工程投資和工程建設(shè)其他投資。

如下圖所示。

二、項(xiàng)目成本估算的目標(biāo)及影響因素

1.項(xiàng)目成本估算的目標(biāo)。常見(jiàn)的投資估算模式有兩種。一種是在明確項(xiàng)目建設(shè)必須達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)條件下，估算有多少資金；另一種是在投資限制的條件下，估算項(xiàng)目建設(shè)的規(guī)模與標(biāo)準(zhǔn)。而在J公司，通常為兩種模式相結(jié)合，即首先存在一定的需求標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)項(xiàng)目投資進(jìn)行初步地估算，而后在投資限制條件下不斷完善建設(shè)目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。在項(xiàng)目中有機(jī)地結(jié)合技術(shù)和經(jīng)濟(jì)，通過(guò)技術(shù)比較、經(jīng)濟(jì)分析和效果評(píng)價(jià)，建立起技術(shù)先進(jìn)和經(jīng)濟(jì)合理的對(duì)立統(tǒng)一關(guān)系。為了滿足項(xiàng)目不同階段要求，在J公司的實(shí)際管理中，隨著項(xiàng)目的推進(jìn)，成本估算起到的作用不同，其精度從規(guī)劃階段的±30%，到可行性研究階段的±10%，逐步提高。

A.項(xiàng)目規(guī)劃階段的投資估算階段。精度要求±30%，主要作用：1.根據(jù)規(guī)劃的規(guī)模與標(biāo)準(zhǔn)，粗估項(xiàng)目所需投資額；2.作為否定項(xiàng)目或決定是否進(jìn)行深入研究依據(jù)；B.建議書階段的投資估算±30%之內(nèi)，主要作用：1.作為審批項(xiàng)目建議書的依據(jù)，2.作為否定或判斷項(xiàng)目是否需要進(jìn)行后續(xù)階段的工作的依據(jù)；C.可行性研究階段的投資估算。精度±20%之內(nèi)，主要作用：作為是否可行的判斷依據(jù)；D.評(píng)審階段投資估算±10%之內(nèi)，主要作用：1.決定項(xiàng)目是否可行，2.可作為項(xiàng)目年度投資計(jì)劃的依據(jù)。

2.項(xiàng)目成本估算的影響因素。對(duì)于投資項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，越大越復(fù)雜的項(xiàng)目影響的因素也就越多，不可預(yù)見(jiàn)性越強(qiáng)，估算難度越大。小而簡(jiǎn)單的項(xiàng)目則反之。綜合來(lái)看，主要包括以下兩大方面。宏觀因素。主要指由國(guó)家的宏觀環(huán)境所帶來(lái)的影響，如國(guó)家的政治、經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)等，企業(yè)無(wú)法控制，然而影響卻十分巨大。具體來(lái)說(shuō)譬如地區(qū)工程造價(jià)指數(shù)，工程造價(jià)信息的變動(dòng)，法規(guī)變化等等。微觀因素。主要由企業(yè)本身造成，通過(guò)企業(yè)自身的管理措施能夠有效地控制并消除影響。譬如項(xiàng)目本身的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，項(xiàng)目估算人員的知識(shí)經(jīng)驗(yàn)、編制水平，企業(yè)內(nèi)部的周轉(zhuǎn)流程等。

三、項(xiàng)目成本估算方法工具簡(jiǎn)介

發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)工程項(xiàng)目投資估算的研究，開始于英國(guó)工程造價(jià)信息服務(wù)部于1962年提出的BCIS模型，隨著研究的不斷深入，眾多先進(jìn)企業(yè)和組織都相繼建立了適合自身的模型。這些模型大致分為兩類，一類是采用計(jì)算機(jī)模擬技術(shù)建立估算模型，確定工程造價(jià)落在某個(gè)區(qū)間的概率，通過(guò)先驗(yàn)概率和隨即數(shù)得出某項(xiàng)的實(shí)際工程造價(jià)。第二類是采用人工智能和知識(shí)庫(kù)技術(shù)，建立項(xiàng)目工程造價(jià)估算專家系統(tǒng)，依靠專家知識(shí)進(jìn)行造價(jià)估算。

在此，筆者選取國(guó)內(nèi)最常見(jiàn)的幾種方法進(jìn)行簡(jiǎn)單介紹和比較。

四、項(xiàng)目成本估算方法的具體應(yīng)用

在上述估算方法中，定額估算法最為廣大企業(yè)所熟知和運(yùn)用。為了克服定額法的不足，J公司在建設(shè)項(xiàng)目中，結(jié)合了定額法、賣方投標(biāo)法、類比估算法、專家判斷法等進(jìn)行綜合運(yùn)用。流程如下：項(xiàng)目規(guī)劃建議--供應(yīng)商初步方案制作--標(biāo)書制作--多方招標(biāo)咨詢--綜合評(píng)標(biāo)授標(biāo)--項(xiàng)目執(zhí)行。

具體步驟說(shuō)明如下。

1.項(xiàng)目規(guī)劃。結(jié)合企業(yè)自身項(xiàng)目需求，進(jìn)行早期規(guī)劃，制定相應(yīng)技術(shù)指標(biāo)。運(yùn)用類比估算法、專家判斷法得到規(guī)劃建議階段的投資估算。

2.供應(yīng)商初步報(bào)價(jià)方案制作。依據(jù)項(xiàng)目規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)，供應(yīng)商結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，做出初步設(shè)計(jì)方案及評(píng)估。在此，J公司結(jié)合賣方招標(biāo)法得到了可行性研究階段的投資估算。

3.標(biāo)書制作。完善規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目需求，制定統(tǒng)一定額報(bào)價(jià)模板。

4.多方招標(biāo)詢價(jià)。結(jié)合定額法、賣方招標(biāo)法得到評(píng)審階段投資估算，據(jù)此決定項(xiàng)目是否可行，是否納年度投資計(jì)劃。

5.綜合評(píng)標(biāo)授標(biāo)。根據(jù)最終招標(biāo)評(píng)議結(jié)果，J公司綜合考量技術(shù)和經(jīng)濟(jì)，通過(guò)技術(shù)比較、經(jīng)濟(jì)分析和效果評(píng)價(jià)得出最優(yōu)方案，予以授標(biāo)。

6.項(xiàng)目執(zhí)行。

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉鐘瑩，工程估價(jià)，東南大學(xué)出版社，2002.8.

[2]全國(guó)造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格考試培訓(xùn)教材編審委員會(huì)：工程造價(jià)管理基礎(chǔ)理論與相關(guān)法規(guī)，中國(guó)計(jì)劃出版社，2003.

[3]劉鐘瑩，徐紅. 建筑工程造價(jià)與投標(biāo)報(bào)價(jià)，東南大學(xué)出版社，2002.8.