基層人民銀行履行經(jīng)理國庫職能的實(shí)踐與思考

【摘要】人民銀行作為國家的中央銀行，管理全國金融業(yè)，具有制定和執(zhí)行貨幣政策，維護(hù)金融穩(wěn)定，提供金融服務(wù)的重要職責(zé)，是最重要的國家經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控部門之一。因此，人民銀行經(jīng)理國庫具有特殊的地位和意義，人民銀行經(jīng)過多年經(jīng)理國庫的實(shí)踐，已取得巨大的成效，同時存在一些問題，特提出建議和措施。

【關(guān)鍵詞】人民銀行經(jīng)理國庫 成效 問題 建議及措施

近年來，人民銀行經(jīng)理國庫取得了顯著成效。人民銀行經(jīng)理國庫具有其它組織或機(jī)構(gòu)不可替代的地位和優(yōu)勢。

一、人民銀行經(jīng)理國庫的現(xiàn)實(shí)意義和歷史地位

人民銀行作為國家的中央銀行，管理全國金融業(yè)，具有制定和執(zhí)行貨幣政策，維護(hù)金融穩(wěn)定，提供金融服務(wù)的重要職責(zé)，是最重要的國家經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控部門之一。因此，人民銀行經(jīng)理國庫具有特殊的地位和意義。

（一）人民銀行履行經(jīng)理國庫職責(zé)是由人民銀行特殊地位所決定的

作為國家的中央銀行，人民銀行具有金融宏觀調(diào)控和金融管理人的地位，是政府的銀行；是國家對外聯(lián)系的重要紐帶，也是特殊的金融機(jī)構(gòu)，作為社會最后貸款人，是銀行的銀行；壟斷貨幣發(fā)行權(quán)，為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造貨幣和信用條件，為幣值穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供保障，是發(fā)行的銀行。從人民銀行的地位可以看出，國家金庫的管理（經(jīng)理）只有履行中央銀行職責(zé)的人民銀行行使權(quán)利，才能是財(cái)政資金效用最大化。

（二）人民銀行履行經(jīng)理國庫職責(zé)是法律賦予的

《中華人民共和國中國人民銀行法》第四條（七）賦予人民銀行經(jīng)理國庫職責(zé)。《中華人民共和國國家金庫條例》第七條明確了各級國庫的主任，由各該級人民銀行行長兼任，副主任由主管國庫工作的副行長兼任，并對人民銀行經(jīng)理國庫的具體職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行了明確。

（三）人民銀行作為國家的中央銀行是不以謀取利潤為目標(biāo)的

中央銀行不以盈利為目標(biāo)，以金融調(diào)控為己任，以穩(wěn)定貨幣、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展為宗旨，對于財(cái)政存款作為中央銀行的信貸資金在宏觀調(diào)控中起到極其重要的作用。

（四）擁有最先進(jìn)的支付體系和專業(yè)的人才隊(duì)伍

中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)是由人民銀行建設(shè)、運(yùn)行維護(hù)、管理的，為我國中央銀行與金融機(jī)構(gòu)跨行業(yè)務(wù)提供最終資金清算的重要核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)。目前，已形成以中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)為核心，商業(yè)銀行行內(nèi)系統(tǒng)為基礎(chǔ)，支持多種支付工具的應(yīng)用并滿足社會各種經(jīng)濟(jì)活動支付需要的中國支付清算體系。是全社會資金流動的“大動脈”。為國庫資金的結(jié)算提供快捷、安全的保障，為國家支農(nóng)、惠農(nóng)政策的實(shí)施提供高效服務(wù)。全新的國庫會計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS），實(shí)現(xiàn)了“收入直達(dá)入庫”、“支出即時到賬”、“數(shù)據(jù)集中擺放”，為國庫事業(yè)的發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。與之相適應(yīng)的國庫組織機(jī)構(gòu)和人才隊(duì)伍進(jìn)一步建全，務(wù)實(shí)型、專家型、研究型的國庫隊(duì)伍已初步形成。

二、人民銀行經(jīng)理國庫取得的成效

近年來，國庫已基本形成了以人民銀行為主導(dǎo)、商業(yè)銀行和信用社等國庫經(jīng)收處為補(bǔ)充的較為完善的組織體系，國庫的改革與發(fā)展取得了顯著成效。

（一）國庫信息化建設(shè)迅速發(fā)展

國庫會計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)TCBS，財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)TIPS和國庫管理信息系統(tǒng)TMIS為技術(shù)支撐的現(xiàn)代國庫管理體系初步形成，實(shí)現(xiàn)了國庫業(yè)務(wù)的電子化、網(wǎng)絡(luò)化、統(tǒng)一化、規(guī)范化。

（二）收納、報(bào)解更加快捷

依托人民銀行大、小額支付系統(tǒng)，各級國庫準(zhǔn)確、及時辦理國家預(yù)算收入的收納、劃分和留解。及時向政府財(cái)政部門、征收機(jī)關(guān)報(bào)送日報(bào)、旬報(bào)、月報(bào)和年度報(bào)表，定期與財(cái)政部門、征收機(jī)關(guān)對賬。保證了財(cái)政資金的安全與效率。

（三）支持配合財(cái)政體制改革更加積極

各級國庫部門積極參與制定和完善國庫管理改革辦法，為各級財(cái)政國庫管理制度改革提供了優(yōu)質(zhì)服務(wù)。為各級財(cái)政部門開設(shè)國庫單一賬戶，及時辦理財(cái)政直接支付、授權(quán)支付業(yè)務(wù)。

（四）內(nèi)部管理更加規(guī)范

各級國庫按照國庫條例及實(shí)施細(xì)則，監(jiān)督、管理、指導(dǎo)下級國庫及國庫經(jīng)收處的工作；監(jiān)督管理預(yù)算資金的收納、支撥、退付等事項(xiàng)，對其過程中存在的問題及時研究解決辦法。制定國庫管理規(guī)章制度，并組織實(shí)施，內(nèi)控管理更加科學(xué)。

（五）對外協(xié)調(diào)更加順暢

積極協(xié)調(diào)財(cái)政、稅務(wù)等部門與國庫之間的業(yè)務(wù)關(guān)系，做好橫向聯(lián)網(wǎng)工作，財(cái)、稅、庫、銀聯(lián)網(wǎng)進(jìn)展迅速，使入庫更加便利、順暢。

（六）調(diào)研分析能力更加突出

及時編制國庫收支統(tǒng)計(jì)各類報(bào)表，分析財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況，監(jiān)測國庫資金流量與存量的變化情況，預(yù)測國庫資金變化趨勢，為更好地實(shí)施貨幣政策提供參考建議。

三、經(jīng)理國庫存在的問題

（一）國庫有效履行監(jiān)督檢查職責(zé)難度加大

一是隨著電子化、信息化的發(fā)展，國庫在履行對國庫經(jīng)收處現(xiàn)場檢查中，由于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)高度集中且系統(tǒng)各不相同，檢查所需資料難于獲取，給現(xiàn)場檢查工作帶來了難度。二是地方財(cái)政機(jī)關(guān)在各商業(yè)銀行開立賬戶過多，使國庫資金游離在國庫監(jiān)管之外，給國庫監(jiān)管帶來很大難度。三是因地方（或部門）利益影響，在集中支付代理銀行資格招投標(biāo)、財(cái)政專項(xiàng)資金存放等改革中，不正當(dāng)競爭使得國庫難以監(jiān)督也無法履行對財(cái)政資金監(jiān)督職責(zé)。

（二）基層國庫開展新業(yè)務(wù)步履艱難

近年來，在金融支持服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的大環(huán)境下，國庫部門以創(chuàng)新服務(wù)求發(fā)展，在促進(jìn)和推動地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展上發(fā)揮了重要作用。各地相繼開展了國庫集中支付業(yè)務(wù)、財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)上線運(yùn)行、惠農(nóng)補(bǔ)貼資金直撥到戶等各項(xiàng)國庫創(chuàng)新業(yè)務(wù)，但在具體業(yè)務(wù)拓展方面，由于受制于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境、財(cái)政體制的個體差異和部門自身利益等因素，使人民銀行較為超前的服務(wù)理念和服務(wù)體系不能發(fā)揮其效應(yīng)。

（三）內(nèi)部控制與約束應(yīng)更加科學(xué)

從實(shí)際業(yè)務(wù)過程了解到國庫核算需建立的各類登記事項(xiàng)有近二十種，除部分電子登記外很大一部分還需手工記錄。同一事項(xiàng)發(fā)生尚須在幾個登記薄中記錄，登記事項(xiàng)成為應(yīng)對檢查的工具，沒有起到真正的制約作用。基層國庫由于人員限制，業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不規(guī)范、制度執(zhí)行不到位的問題在基層國庫時有發(fā)生。

四、建議與措施

（一）強(qiáng)化與政府部門的協(xié)調(diào)力度

財(cái)政、稅務(wù)、經(jīng)收處是國庫業(yè)務(wù)部門系統(tǒng)推廣應(yīng)用的主體，國庫部門要進(jìn)一步加強(qiáng)與相關(guān)單位的溝通與協(xié)調(diào)，特別是要加強(qiáng)與地方政府部門的協(xié)調(diào)，借力推動新業(yè)務(wù)的發(fā)展，加快橫聯(lián)速度，最大提高系統(tǒng)效率，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供最佳服務(wù)。

（二）加快國庫法規(guī)、制度的修訂

國庫規(guī)章與快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)已不相適應(yīng)，應(yīng)加快修訂步伐，以滿足財(cái)政、國庫發(fā)展的要需要。同時，根據(jù)中央銀行的特殊地位，進(jìn)一步明確人民銀行在國庫資金監(jiān)督、財(cái)政體制改革中的權(quán)限和職責(zé)。

（三）強(qiáng)化制度執(zhí)行力，建立健全制度執(zhí)行的保障機(jī)制

制度建設(shè)是基礎(chǔ)，制度執(zhí)行是關(guān)鍵。要進(jìn)一步落實(shí)部門主要領(lǐng)導(dǎo)的主體責(zé)任和管理責(zé)任，建立健全科學(xué)有效的制度執(zhí)行保障機(jī)制?？茖W(xué)建立與完善業(yè)務(wù)規(guī)程，既要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，又要做到行之有效。

（四）強(qiáng)化對國庫資金的監(jiān)管

國庫部門要依法對國庫資金加強(qiáng)監(jiān)督，按照國家金庫條例所明確的職責(zé)與權(quán)限，加大監(jiān)督檢查力度。不斷提升國庫監(jiān)管水平與能力。

組長：陳志杰

成員：陳永梅 朱茜駿