譚楊寒

摘要：社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)制主要由法制系統(tǒng)、管理系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)系統(tǒng)構(gòu)成，其中法制系統(tǒng)是實(shí)施基金監(jiān)管的客觀依據(jù)，管理系統(tǒng)是基金監(jiān)管的實(shí)施和責(zé)任主體，監(jiān)督系統(tǒng)是其基本保證。三個(gè)系統(tǒng)相互協(xié)調(diào)有利于構(gòu)建合理、科學(xué)的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)制。

關(guān)鍵詞：社會(huì)保險(xiǎn)基金；法制系統(tǒng)；管理系統(tǒng)；監(jiān)管系統(tǒng)

中圖分類號(hào)：F840.3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1671-864X（2016）02-0289-01

社會(huì)保險(xiǎn)通過(guò)大樹(shù)法則分散人們?cè)陴B(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等特殊時(shí)期的風(fēng)險(xiǎn)，保障著人民安居樂(lè)業(yè)，維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定。社會(huì)保險(xiǎn)基金是保障社會(huì)保險(xiǎn)制度健康運(yùn)行的保障。建國(guó)以來(lái)我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)制度的資金籌集管理模式實(shí)現(xiàn)了從“現(xiàn)收現(xiàn)付制”到“部分積累制”的轉(zhuǎn)變，也使社會(huì)保障制度的管理中增加了基金監(jiān)管。

一、 社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)制的法律沿革

法律、法規(guī)規(guī)范著人們的行為，與社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)的一系列法律、法規(guī)保障著社會(huì)保險(xiǎn)制度的順利實(shí)施。

我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)制度存在著明顯的群體分化、城鄉(xiāng)分離、階段分明的特點(diǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)制度的監(jiān)管因其不同的身份群體（職工、公務(wù)員），不同的戶籍（城鎮(zhèn)戶籍、農(nóng)村戶籍），不同時(shí)段的制度模式而各不相同，在區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異下各省的社會(huì)保險(xiǎn)制度也存在一定的差異。其中1951年的《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》和1956年《國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員退休處理暫行辦法》等是制度改革前依身份進(jìn)行社會(huì)保障相關(guān)事務(wù)管理的依據(jù)；而后自1991年《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》開(kāi)始我國(guó)開(kāi)始了對(duì)企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革，逐步建立起了“部分積累制”的社會(huì)保險(xiǎn)模式，開(kāi)啟了社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管時(shí)代。自此以后我國(guó)頒布了一些列規(guī)范基金管理，保障基金保值增值，促進(jìn)基金管理現(xiàn)代化，增進(jìn)制度整合保障國(guó)民公平待遇的法律、法規(guī)。

如1994年《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)基金投資管理的暫行規(guī)定》；1998年《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理暫行規(guī)定》；1999年《社會(huì)保障基金財(cái)政專戶管理暫行辦法》；2001年《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》；2003年《社會(huì)保障基金現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督規(guī)則》；2005年《關(guān)于開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)基金非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作的通知》；2007年《關(guān)于加強(qiáng)地方審計(jì)機(jī)關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》、《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》；2010年《人力資源社會(huì)保障部政府信息公開(kāi)實(shí)施辦法》、《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》；2012年《人力資源社會(huì)保障部關(guān)于開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)基金社會(huì)監(jiān)督試點(diǎn)的意見(jiàn)》；2014年《人力資源社會(huì)保障部關(guān)于開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)基金安全評(píng)估試點(diǎn)的通知》；2015《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》等。

二、 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理系統(tǒng)

良好的管理系統(tǒng)有利于保障社會(huì)保障工作的順利開(kāi)展，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行“收支兩條線”下的專戶管理的制度主要由業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、統(tǒng)計(jì)、信息化管理幾部分構(gòu)成。具體表現(xiàn)為以下內(nèi)容：

（一）社會(huì)保險(xiǎn)基金的業(yè)務(wù)管理。

社會(huì)保險(xiǎn)基金業(yè)務(wù)管理是指社保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)方面的管理過(guò)程和管理活動(dòng)。在實(shí)踐中表現(xiàn)為繳費(fèi)管理、存儲(chǔ)管理和支付管理三個(gè)階段，具體表現(xiàn)為投保登計(jì)與申報(bào)繳費(fèi)核定、費(fèi)用征集、待遇核定、待遇支付、費(fèi)用記錄處理、基金會(huì)計(jì)核算等。

社會(huì)保險(xiǎn)基金業(yè)務(wù)管理中存在的問(wèn)題：1、社會(huì)保險(xiǎn)基金繳費(fèi)管理體制不順。存在著繳費(fèi)登記不及時(shí)、漏繳、繳費(fèi)基數(shù)不實(shí)，流動(dòng)職工、農(nóng)民工群體續(xù)保困難；2、社會(huì)保險(xiǎn)基金檔案管理不良，數(shù)據(jù)庫(kù)的信息化水平低、數(shù)據(jù)信息更新不及時(shí)，個(gè)人賬戶空賬等問(wèn)題；3、基金支付中存在支付對(duì)象不實(shí)的套保現(xiàn)象。

（二） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)管理。

社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)稽核貫穿于社會(huì)保險(xiǎn)基金“收支、管理、運(yùn)營(yíng)”的全過(guò)程，滲透于管理環(huán)節(jié)之中。社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容表現(xiàn)為：社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算、決算管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、支出、結(jié)余的財(cái)務(wù)管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金“收支兩條線”管理與財(cái)政專戶存儲(chǔ)幾方面。

財(cái)務(wù)管理中存在的重大問(wèn)題表現(xiàn)為：1、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員的基金違規(guī)、違法挪用問(wèn)題；2、社會(huì)保險(xiǎn)基金現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理制度對(duì)于個(gè)人賬戶基金管理的適用性存在爭(zhēng)議。

（三） 社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)計(jì)。

社會(huì)保障統(tǒng)計(jì)是從社會(huì)保險(xiǎn)總體出發(fā)，以社會(huì)保障基金運(yùn)動(dòng)為核心，從數(shù)量上揭示和研究社會(huì)保障活動(dòng)的內(nèi)在規(guī)律的一種管理活動(dòng)。社會(huì)保障統(tǒng)計(jì)的主要指標(biāo)包括社會(huì)保障覆蓋率；社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行統(tǒng)計(jì)（社會(huì)保險(xiǎn)結(jié)余基金支付能力、基金收繳率、費(fèi)率、養(yǎng)老金替代率等）；社會(huì)保障事業(yè)統(tǒng)計(jì)（社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其人員構(gòu)成）等。

在社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)計(jì)中應(yīng)注意信息采集的廣泛性、真實(shí)性、時(shí)效性，強(qiáng)化相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的深度分析。

（四） 社會(huì)保險(xiǎn)基金信息化管理。

社會(huì)保險(xiǎn)基金信息化管理是指以計(jì)算機(jī)、通用網(wǎng)絡(luò)為主體的信息技術(shù)在社會(huì)保險(xiǎn)基金管理領(lǐng)域的應(yīng)用。我國(guó)建設(shè)的“金保”工程，信息公開(kāi)、要情上報(bào)、基礎(chǔ)信息維護(hù)、信息安全、信息訪問(wèn)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等工作都推動(dòng)著社會(huì)保險(xiǎn)基金的信息化建設(shè)。

我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)信息化管理中存在著：1、基層社保部門網(wǎng)站信息更新不及時(shí)，成為僵尸網(wǎng)站；2、各個(gè)政府部門各個(gè)系統(tǒng)信息共享性差，存在信息孤島現(xiàn)象；3、個(gè)人信息安全管理有待提高，信息泄密現(xiàn)象嚴(yán)重等問(wèn)題。

三、 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管系統(tǒng)

建國(guó)以來(lái)，我國(guó)社會(huì)保障制度從1951年建立初就一直堅(jiān)持勞動(dòng)行政部門對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行行政監(jiān)管，再經(jīng)過(guò)1993年十四屆三中全會(huì)建立社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作為社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)實(shí)施經(jīng)辦與管理職能的分離，以及1998年我國(guó)組建社保基金監(jiān)督司對(duì)基金進(jìn)行監(jiān)管，1999年開(kāi)始實(shí)施收支兩條線、財(cái)政專戶下的財(cái)政監(jiān)管，再到2010年《社會(huì)保險(xiǎn)法》賦予全國(guó)人大的立法監(jiān)管權(quán)，2012和2014試點(diǎn)的社會(huì)監(jiān)管等過(guò)程。我國(guó)已逐步建立起了以國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)監(jiān)督、行政監(jiān)督、專門監(jiān)督機(jī)構(gòu)監(jiān)督、內(nèi)部控制、司法部門監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督并存的多主體的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管系統(tǒng)。監(jiān)管方式包括現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，專項(xiàng)監(jiān)督與日常監(jiān)督并存，涵蓋事前、事中、事后的多層次，綜合監(jiān)督體系。

四、 總結(jié)

社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)制有法制系統(tǒng)、管理系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)三個(gè)系統(tǒng)構(gòu)成，完善社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)制需要從三個(gè)方面三管齊下，對(duì)癥下藥，走“分離制衡式社會(huì)保障基金管理模式”來(lái)完善基金管理，提高基金管理水平，提升管理績(jī)效，保障人民合法權(quán)益。

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