丁海容(新疆城建(集團(tuán))股份有限公司,新疆烏魯木齊 830063)

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建筑工程施工管理中的資金管理之我見

丁海容
(新疆城建(集團(tuán))股份有限公司,新疆烏魯木齊 830063)

【摘 要】隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,建筑施工企業(yè)數(shù)量不斷增多,很多建筑企業(yè)為實(shí)現(xiàn)短期效益,嚴(yán)重忽視了資金管理,并且對(duì)資金管理工程產(chǎn)生了很多的片面認(rèn)識(shí),嚴(yán)重制約了建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文將對(duì)建筑施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀、存在的原因進(jìn)行分析,并在此基礎(chǔ)上就資金管理策略談一下自己的觀點(diǎn)和認(rèn)識(shí),以供參考。

【關(guān)鍵詞】建筑工程 施工管理 資金管理 研究

建筑工程施工企業(yè)資金管理，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展、外部環(huán)境的變化而不斷的變化。資金是建筑企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，實(shí)踐中不可避免地會(huì)有負(fù)債，如果建筑施工企業(yè)的資金管理不到位，則資金就會(huì)出現(xiàn)斷流現(xiàn)象，以致于建筑施工企業(yè)難以及時(shí)還本付息，對(duì)建筑施工企業(yè)信譽(yù)產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。

1 建筑工程施工管理過程中的資金管理問題分析

建筑工程施工企業(yè)與普通生產(chǎn)經(jīng)營性企業(yè)之間存在著一定的區(qū)別，建筑工程施工企業(yè)生產(chǎn)對(duì)象、交付產(chǎn)品均是建筑工程項(xiàng)目。從實(shí)踐來看，建筑工程施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)，主要是圍繞著建筑工程項(xiàng)目進(jìn)行的，生產(chǎn)過程中包含著承接項(xiàng)目，施工以及交付和服務(wù)，而且資金投入非常的大、項(xiàng)目周期也非常的長，所以資金充足與否、周轉(zhuǎn)情況、資金運(yùn)作以及融資能力等，對(duì)現(xiàn)代建筑施工企業(yè)至關(guān)重要。目前國內(nèi)多數(shù)建筑工程施工企業(yè)資金管管理不規(guī)范，以致于工程施工企業(yè)資金非常的分散，而且資金短缺，工程項(xiàng)目成本太高；同時(shí)，建筑行業(yè)市場(chǎng)上低價(jià)中標(biāo)現(xiàn)象屢見不鮮，施工企業(yè)多存在著墊資情況，而因資金匱乏，拖欠工程款現(xiàn)象非常的普遍。

尤其是全球金融危機(jī)爆發(fā)以后，國家對(duì)基礎(chǔ)建設(shè)投資力度不斷增大，比如高鐵、公路以及大型橋梁建筑建設(shè)投資不斷增加，作為固定資產(chǎn)投入的主要組成部分，建筑業(yè)面臨著良好的發(fā)展前景。然而，在百廢待興的時(shí)代背景下，建筑行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭日漸激烈，因建筑行業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻不高，建筑隊(duì)伍急劇膨脹，加之大量的農(nóng)民工不斷涌入，以致于建筑施工企業(yè)之間的競(jìng)爭日漸加劇。在此過程中，建筑企業(yè)為了能夠在競(jìng)爭中獲得一席之地，不惜低價(jià)承攬工程項(xiàng)目。由于工程項(xiàng)目周期非常的長，因此資金難以快速回轉(zhuǎn)；由于建筑行業(yè)的快速發(fā)展，近年來放緩了建筑工程施工建設(shè)進(jìn)程，建筑施工企業(yè)投入的資金無法及時(shí)回籠和收回，因此建筑施工企業(yè)在不斷的承攬工程項(xiàng)目同時(shí)，資金分散度也隨之不斷的增大，而且資金投入量也越來越大、回籠越慢，工程墊資和工程款拖欠額度也就越大，因此資金的缺口也就越大，使建筑施工企業(yè)逐步陷入資金緊張窘境。

2 建筑工程施工管理過程中的資金管理問題成因

就當(dāng)前國內(nèi)建筑工程施工管理過程中存在的資金管理問題分析，筆者認(rèn)為之所以會(huì)出現(xiàn)這樣的問題，主要成因如下:

2.1 建筑施工管理資金過于分散

隨著建筑市場(chǎng)競(jìng)爭的日益激烈，加之進(jìn)入建筑行業(yè)的壁壘比較小，建筑工程施工企業(yè)為擠入市場(chǎng)，多采用低價(jià)方式承攬各種工程項(xiàng)目；同時(shí)，建筑工程項(xiàng)目都分散在不同的地區(qū)，建筑工程項(xiàng)目資金也分別由不同地區(qū)設(shè)立的工程項(xiàng)目部管理，以致于資金無法集中管理，難以發(fā)揮其作用。對(duì)于一些工程項(xiàng)目而言，資金比較富余，降低了資金的應(yīng)用效率；由于建筑工程項(xiàng)目相對(duì)比較分散，因此總公司無法及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握各工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的管理狀況、工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展；同時(shí)，建筑施工企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的缺乏，以致于部分工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在實(shí)踐中會(huì)濫用經(jīng)費(fèi)。

2.2 建筑工程項(xiàng)目成本增長速度過快

建筑工程項(xiàng)目施工建設(shè)成本不斷增加，呈逐年上升之勢(shì)，建筑工程項(xiàng)目成本以建材成本為主要構(gòu)成，一般占總成本半數(shù)以上，而且人工成本在總成本中的占比也在25%左右。由于建筑工程施工企業(yè)內(nèi)部管理人員成本意識(shí)非常淡薄，而且相互推諉現(xiàn)場(chǎng)非常普遍，甚至將成本管控問題歸咎于企業(yè)財(cái)務(wù)部門，未能積極參與到成本管控活動(dòng)之，而且成本也非常難控制。實(shí)踐中可以看到，由于建筑工程施工企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督考核制度不健全、不完善，以致于其無法有效管控企業(yè)內(nèi)部員工，也難以使員工重視成本管控，造成了嚴(yán)重的資金浪費(fèi)。此外，由于大量建筑工程項(xiàng)目低價(jià)中標(biāo)，建筑施工企業(yè)資金也非常的匱乏，因此建筑施工企業(yè)在建材采購時(shí)因資金不足而出現(xiàn)了賒購材料現(xiàn)場(chǎng)，而且還產(chǎn)生了額外成本；資金缺乏，影響了建筑工程施工進(jìn)度，甚至出現(xiàn)了停工現(xiàn)象，造成工期延誤。

2.3 資金墊支現(xiàn)場(chǎng)非常普遍

從當(dāng)前國內(nèi)建筑市場(chǎng)情況來看，采取的是市場(chǎng)招投標(biāo)方式，建筑工程施工企業(yè)需通過競(jìng)標(biāo)獲得工程項(xiàng)目。隨著建筑市場(chǎng)競(jìng)爭的日漸激烈，建筑施工企業(yè)之間競(jìng)相壓價(jià)，以致于低價(jià)中標(biāo)現(xiàn)象非常普遍；有時(shí)建筑工程施工企業(yè)投標(biāo)價(jià)格會(huì)低于預(yù)算價(jià)格，所以建筑工程施工企業(yè)資金非常的緊張。同時(shí)，部分建筑施工企業(yè)為獲得工程項(xiàng)目，施工過程中存在著競(jìng)相墊支現(xiàn)象，加之很多工程項(xiàng)目均為支付工程預(yù)付款，所以只能自己墊支。對(duì)于建筑工程施工企業(yè)而言，其承接的相關(guān)工程項(xiàng)目結(jié)算款，通常要在工程項(xiàng)目竣工以后、業(yè)主驗(yàn)收后方可獲得。實(shí)踐中，如果不開工、中途停工，均為給建筑施工企業(yè)帶來非常大的損失，所以建筑工程施工企業(yè)必須繼續(xù)墊支，以致于資金缺口不斷變大。

2.4 履約保證金期限太長

建筑施工單位中標(biāo)以后，通常按中標(biāo)通知書繳納余約為中標(biāo)價(jià)百分之十左右的履約保證金，如果未能及時(shí)繳納，則該工程項(xiàng)目自動(dòng)放棄，此時(shí)履約保證金退還需待工程完工以及業(yè)主驗(yàn)收后才能實(shí)施。然而，建筑工程項(xiàng)目施工周期一般都比較長，通常需要很長的時(shí)間完成；在此過程中，部分業(yè)主因自身的原因而故意拖延工程竣工驗(yàn)收時(shí)間，以致于建筑工程施工企業(yè)很難拿到這筆資金，資金的作用也難以有效發(fā)揮，這在很大程度上加劇了建筑工程施工企業(yè)的資金緊張度。同時(shí)，業(yè)主通常要求建筑工程施工企業(yè)采取總包價(jià)一次包死的模式，無法有效調(diào)整建筑工程施工過程中的建材價(jià)格大幅波動(dòng)，所以施工企業(yè)必須額外承擔(dān)因建材價(jià)格波動(dòng)而造成的資金損失。

2.5 工程款(結(jié)算款)嚴(yán)重拖欠

實(shí)踐中可以看到，充足的資金是確保建筑工程施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)，特別是對(duì)資金需求量大的施工企業(yè)，資金即企業(yè)生存和發(fā)展的命脈。對(duì)于多數(shù)建筑施工企業(yè)而言，為了能夠有應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境問題，不惜低價(jià)中標(biāo)、用墊資方式承包建筑工程項(xiàng)目；由于建筑工程施工企業(yè)沒有足夠的資金，因此通過多元化的途徑借貸資金，以致于費(fèi)用開支不斷增加。在資金匱乏的情況下，建筑工程項(xiàng)目無法按時(shí)完工，無法及時(shí)拿到工程款，拖欠工資的現(xiàn)象非常普遍。然而，農(nóng)民工討薪問題也非常的嚴(yán)重，一旦發(fā)生拖薪、討薪現(xiàn)象，矛盾就會(huì)朝向建筑工程施工企業(yè)。

3 建筑工程施工管理中的資金管理策略

基于以上對(duì)當(dāng)前建筑工程施工管理過程中的資金管理問題及其成因分析，筆者認(rèn)為要想有效加強(qiáng)資金管理，提高資金管理水平和應(yīng)用效率，可從以下幾個(gè)方面著手:

3.1 加強(qiáng)思想重視,提高建筑工程施工企業(yè)員工的素質(zhì)

人才是建筑工程施工企業(yè)的第一要義，同時(shí)也是企業(yè)的核心競(jìng)爭力，人才的素質(zhì)在很大程度上決定著企業(yè)的發(fā)展。在建筑工程施工企業(yè)資金管理過程中，提升建筑施工企業(yè)員工的素質(zhì)成為一項(xiàng)非常重要的任務(wù)。第一，建筑工程施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的教育和培訓(xùn)，優(yōu)化知識(shí)結(jié)構(gòu)、拓寬知識(shí)面，從而使其能夠全面掌握建筑工程施工企業(yè)管理、信息管理以及自動(dòng)化操作方面的知識(shí)，并且將財(cái)務(wù)人員有效地培養(yǎng)成復(fù)合型人才。第二，人才招聘時(shí)，應(yīng)當(dāng)積極引入適合本企業(yè)特點(diǎn)和需求的人才，有針對(duì)性的進(jìn)行崗前培訓(xùn)。在建筑工程施工企業(yè)人才招聘過程中，應(yīng)當(dāng)保證本企業(yè)員工能夠有效地適應(yīng)其生產(chǎn)特點(diǎn)，確保員工整體素質(zhì)處于較高水平，為高效的資金管理打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.2 加強(qiáng)資金科學(xué)化管理,合理核定資金占用量

建筑工程施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)以需要、節(jié)約為基本原則，采用科學(xué)、合理的方法確定資金有效占用量。基于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性原則，對(duì)資金計(jì)劃進(jìn)行編制，以此來有效解決資金管理問題。從實(shí)踐來看，合理的資金管理方案，應(yīng)當(dāng)在確保正常生產(chǎn)需要的基礎(chǔ)上，深挖資金潛力，強(qiáng)化應(yīng)收賬款、備用金等應(yīng)收款項(xiàng)管理，通過資金收支平衡以及物資供需平衡，做好編制工作。在資金計(jì)劃管理過程中，需經(jīng)常檢查方案的執(zhí)行狀況，對(duì)資金動(dòng)態(tài)進(jìn)行跟蹤分析，并且合理調(diào)度資金，從而實(shí)現(xiàn)資金應(yīng)用的最優(yōu)化。

3.3 充分利用現(xiàn)有資金,加強(qiáng)融資額度管控

對(duì)于建筑工程施工企業(yè)而言，其資本主要來源于三個(gè)方面:第一，自有資金；第二，收回工程款；第三，外部金融機(jī)構(gòu)貸款。近年來，隨著國家及相關(guān)部門不斷加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入力度，建筑工程施工企業(yè)自身的生產(chǎn)規(guī)模也在不斷的擴(kuò)大，工程項(xiàng)目增加的同時(shí)所注入的資金不足，必然會(huì)影響企業(yè)資金利用率，無法有效滿足建筑工程施工企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展需要；同時(shí)，墊資施工以及業(yè)主拖欠工程款現(xiàn)象非常的普遍，以致于建筑工程施工企業(yè)債臺(tái)高筑，而且存在著高負(fù)債經(jīng)營現(xiàn)象。針對(duì)該問題，應(yīng)當(dāng)從以下兩個(gè)方面著手:第一，謹(jǐn)慎承包墊資工程。實(shí)踐中，以合同協(xié)議為基礎(chǔ)，確保能夠及時(shí)收回工程款，并且盡快收回拖欠的工程款，提高自有資金的有效擁有量；第二，對(duì)銀行貸款加強(qiáng)管控，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。對(duì)于建筑工程施工企業(yè)而言，負(fù)債經(jīng)營是不可避免的，但是應(yīng)當(dāng)對(duì)負(fù)債額度進(jìn)行可行性論證，不僅要從資金的需求量出發(fā)，盡量少貸款，避免只貸不還，否則企業(yè)將會(huì)債臺(tái)高筑，有閑余資金時(shí)需及時(shí)償還貸款；第三，對(duì)貸款所得利潤、應(yīng)支付貸款利息對(duì)比分析，明確貸款效益。在資金調(diào)度平衡基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)始終保持貸款額度的科學(xué)合理性。

3.4 拓寬施工企業(yè)融資渠道

建筑工程施工企業(yè)的主要融資渠道，包括銀行貸款、工程墊資款收回兩種類型。在國內(nèi)貨幣政策轉(zhuǎn)向形勢(shì)下，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)從自身出發(fā)，與銀行之間加強(qiáng)合作，并且強(qiáng)化信貸管理，尤其要做好到期應(yīng)付本息的償還工作。采用該種方式，可以有效確保建筑工程施工企業(yè)在需要資金時(shí)，能夠有效滿足銀行貸款指標(biāo)，及時(shí)獲得貸款。建筑工程施工企業(yè)招投標(biāo)過程中，應(yīng)當(dāng)降低競(jìng)標(biāo)價(jià)格，對(duì)建筑工程項(xiàng)目詳盡考察，衡量其是否滿足資金回收條件，以便于對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控。筆者建議將工程款回款工作、工程項(xiàng)目經(jīng)理績效工資聯(lián)系在一起，以此來有效激勵(lì)工程項(xiàng)目經(jīng)理催收回收款的主動(dòng)性和積極性。

3.5 加強(qiáng)預(yù)算管理和資金管理的信息化建設(shè)

(1)加強(qiáng)預(yù)算管理，做好資金管理工作。預(yù)算管理是企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)，通過資金預(yù)算管理來有效提高資金的有效利用率。強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)預(yù)算編制，促使建筑工程施工企業(yè)對(duì)預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)進(jìn)行詳細(xì)、全面的認(rèn)識(shí)和了解，以便于科學(xué)合理的安排資金。比如，某公司在資金管理過程中，特別注重資金預(yù)算管理工作，各種預(yù)算經(jīng)上、下反復(fù)的審核，提交決策層審定，該預(yù)算下發(fā)以后，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。在此過程中，如果遇到了特殊的情況，每半年的時(shí)間就要進(jìn)行一次優(yōu)化調(diào)整，這樣可以使籌融資更有計(jì)劃性，確保資金應(yīng)用的可控性。

(2)加強(qiáng)資金管理的信息化建設(shè)。首先，應(yīng)當(dāng)以財(cái)務(wù)資金管理為基礎(chǔ)，全面推進(jìn)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的應(yīng)用。實(shí)踐中，資金結(jié)算中心應(yīng)當(dāng)與多家銀行建立網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)關(guān)系，對(duì)資金進(jìn)行遠(yuǎn)程控制，并且隨時(shí)對(duì)工程項(xiàng)目資金實(shí)施查詢、監(jiān)控以及調(diào)撥。建立健全網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將各工程項(xiàng)目部資金納入結(jié)算中心賬戶，并對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)一管理、調(diào)配和利用。其次，建立健全以財(cái)務(wù)資金管理為中心的信息管理系統(tǒng)。建筑工程施工企業(yè)資金管理過程中，采用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理軟件，對(duì)會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、分析，使管理之“手”伸得更長，而且更加的透明，減少人為因素影響，提高規(guī)范化、制度化水平。通過對(duì)資金的集中管理，來有效提高結(jié)算運(yùn)作能力。

4 結(jié)語

總之，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型時(shí)期，建筑工程施工行業(yè)、企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭也日益激烈，為確保整個(gè)建筑工程施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益得以實(shí)現(xiàn)，必須加大資金管理力度。同時(shí)，建筑工程施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好全面預(yù)算，加大資金管理力度，并且建立統(tǒng)一的資金管理體系，杜絕傳統(tǒng)的拍腦袋行為；通過不斷加大資金周轉(zhuǎn)管理力度，提升工程項(xiàng)目可行性，來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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作者簡介:丁海容(1976—),女,新疆人,本科,畢業(yè)于中央廣播電視大學(xué),工程師,現(xiàn)就職于新疆城建(集團(tuán))股份有限公司,研究方向:建筑施工管理。