煤炭企業(yè)專項資金管理體系的創(chuàng)建與實施

陳士偉（肥城曹莊煤礦有限公司,山東　肥城　271608）

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煤炭企業(yè)專項資金管理體系的創(chuàng)建與實施

陳士偉
（肥城曹莊煤礦有限公司,山東肥城271608）

摘 要：在專項資金的安排使用上堅持“先提取后使用，量入為出，略有節(jié)余”的原則，促進了企業(yè)由傳統(tǒng)粗放式的發(fā)展方式向精細化發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，保證了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；專項資金；管理體系

1　前言

當前,我礦專項資金管理存在的問題,主要是專項資金來源不足,預算制定過于粗放,預算執(zhí)行不嚴格,對專項資金使用的績效考核以及審計缺失,內(nèi)部控制體系缺失等。大型煤炭企業(yè)應(yīng)強化專項資金來源的管理,進一步細化企業(yè)預算,加強對預算的執(zhí)行力度，積極創(chuàng)建實施專項資金管理體系。

2　進一步完善和細化各項安全管理制度，落實安全責任目標。

以全面貫徹落實國家關(guān)于加強安全生產(chǎn)工作的一系列政策規(guī)定和標準要求，不斷細化工作標準和管理責任。為保證礦井防治水、一通三防、機電、運輸、安全等重點專業(yè)和礦井正常生產(chǎn)的需要，加大對安全生產(chǎn)投入及安全生產(chǎn)費用提取和使用的管理力度，切實改生產(chǎn)條件，促進礦井生產(chǎn)持續(xù)全費用提取使用管理規(guī)定。

3　計劃編制及實施

（1）確定管理目標和方式。根據(jù)我礦實際安全生產(chǎn)需要，認真編制半月計劃，經(jīng)分管領(lǐng)導同意后，每月10日、25日（2月23日）匯總到企管部（計劃），提報集團公司計劃發(fā)展處進行審批下達。凡設(shè)備、大型材料采購、其它較大投入事項，實行“一事一議”，嚴格控制。安全費用提取和使用符合國家規(guī)定要求。

（2）強化層級管理。礦成立煤炭生產(chǎn)安全費用管理領(lǐng)導小組，礦長任組長，生產(chǎn)礦長、總工程師、財務(wù)總監(jiān)、安監(jiān)處長任副組長，專業(yè)副總或?qū)I(yè)科室負責人為各專業(yè)項目施工組織負責人，計劃、地測、機電、技術(shù)、供應(yīng)、安監(jiān)、財務(wù)等部門負責人為成員。下設(shè)安全費用管理辦公室，辦公室設(shè)在企管部（計劃），負責安全費用的日常管理工作。

（3）明確職責分工，抓好責任落實。1）企管部（計劃）負責編制、上報、下達年度季度及月度（半月）安全費用資金計劃，監(jiān)督安全費用計劃落實執(zhí)行情況，統(tǒng)計上報月度、季度、年度安全費用完成情況；2）財務(wù)資產(chǎn)科建立專項賬戶，?？顚Ｓ谩Π踩a(chǎn)資金進行統(tǒng)一管理，并根據(jù)年度、季度安全生產(chǎn)計劃，做好資金的投入落實工作，確保安全投入；3）專業(yè)副總或?qū)I(yè)科室負責人具體負責各專業(yè)項目組織施工，每年10月根據(jù)安全生產(chǎn)實際需要安排下年度安全費用資金計劃，報企管部（計劃）匯總、報批。年度、季度安全投入資金計劃一經(jīng)確定，各專業(yè)、各部門要根據(jù)集團公司控制資金額度編制出詳細的資金使用計劃，各部門要嚴格按照資金計劃執(zhí)行，做到?？顚Ｓ茫坏萌我馀灿?。各專業(yè)科室負責人和施工單位對安全費用工程和資金完成情況要及時進行總結(jié)匯報，企管部（計劃）負責按月審查并統(tǒng)計，便于年底進行結(jié)算；4）物資供應(yīng)站主要負責安全費用計劃中設(shè)備及材料訂貨、進貨、辦理發(fā)票工作，月底將完成情況報企管部（計劃）并提供相關(guān)證明。

4　提高執(zhí)行計劃的自覺性，維護計劃的嚴肅性

（1）安全費用計劃下達后，各專業(yè)、各單位必須嚴格按下達的安全費用計劃內(nèi)容、工程量、工作量等組織實施。不得隨意變更資金計劃內(nèi)容，嚴禁計劃外和超資金計劃（超標準、超規(guī)模、超預算）工程及設(shè)備的發(fā)生，項目資金專用專用，不得任意挪用。

（2）安全費用項目必須按計劃開工和完成，杜絕無計劃施工和超計劃的現(xiàn)象發(fā)生，對沒有計劃的項目不準開工、不得訂貨、不予付款、不得列入年終財務(wù)決算。

（3）各項目負責人要確保一季度安全技措工程項目進度、資金實際到位率不得低于全年計劃的30%，上半年不得低于60%，三季度末不得低于90%，年底必須全部完成。

（4）季度資金執(zhí)行情況為集團公司季度達標考核項目，主要考核內(nèi)容有：是否發(fā)生超季度計劃工程及設(shè)備購置情況；是否發(fā)生計劃外工程、設(shè)備費用；是否擅自擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標準、安排施工隊伍、開工建設(shè)；是否及時組織實施經(jīng)批準的季度計劃，及時辦理相關(guān)手續(xù)；工程竣工、設(shè)備到貨后是否及時辦理驗收、結(jié)算、掛賬；是否建立項目管理臺賬，做到賬、物相符；是否及時報送統(tǒng)計報表，是否有虛報、瞞報、拒報、遲報現(xiàn)象；季度末，是否項目開工率100%，完成率100%。在季度達標時每違反一項內(nèi)容集團公司扣1分，同時考核100～300元。

（5）以上內(nèi)容要嚴格遵照執(zhí)行，否則落實責任，嚴格考核。

5　嚴格項目執(zhí)行程序，加強流程管控

（1）凡屬于安全費用計劃內(nèi)的工程項目，需簽訂協(xié)議或合同并提出開工、竣工報告。到集團公司供應(yīng)處提取設(shè)備時，必須及時通知企管部（計劃），以便做好開工記錄，月底時準確、無誤地完成統(tǒng)計報表。

（2）提出的計劃經(jīng)分管副總審核后，提交礦分管領(lǐng)導簽字同意，報企管部審查并備案。簽署意見后轉(zhuǎn)交供應(yīng)部門辦理進貨或發(fā)放手續(xù)。

（3）屬于安全費用計劃項目的設(shè)備購置發(fā)票由企管部（計劃）審查，設(shè)備和工程發(fā)票加蓋經(jīng)辦人章，工程材料領(lǐng)料單加蓋“安全技措”專用章，不考核施工單位的材料費，交財務(wù)(供應(yīng)、企管)建立專項賬目，入賬登記，剩余材料納入施工單位一般材料考核。專用項目的單據(jù)無加蓋“安全技措”專用章的退回原單位重新處理，對應(yīng)記入安全費用的項目而沒有加蓋“安全技措”字樣的領(lǐng)料單或憑證，企管部（企管）對施工單位作為一般材料考核其單位有關(guān)費用。

（4）對于安全費用工程中的工程項目，分管領(lǐng)導必須及時組織完成，施工單位和分管領(lǐng)導必須組織驗收并出具驗收報告，并申請上級驗收。

（5）安全費用資金計劃各項目根據(jù)實際情況確實需要更改的，必須提前履行匯報程序，由礦分管領(lǐng)導簽字批準，企管部（計劃）報集團公司審批后方可實施。

6　嚴格財務(wù)核算，提高財務(wù)人員素質(zhì)

煤炭企業(yè)專項資金是確保企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的重要資金保障，是企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定專門提取的，具有特定使用來源和使用范圍的專項儲備。專項資金會計工作是煤炭企業(yè)財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)嚴格按照有關(guān)會計準則的規(guī)定，加強對專項資金的會計管理工作，提高專項資金使用效益。

7　效果

我礦充分發(fā)揮了安全資金的效能，確保了煤礦的安全生產(chǎn)，促進了企業(yè)由傳統(tǒng)粗放式的發(fā)展方式向精細化發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，保證了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

作者簡介：陳士偉（1979-），男，經(jīng)濟師，主要從事：經(jīng)濟管理工作。

DOI:10.16640/j.cnki.37-1222/t.2016.03.162