淺析新政出臺后科研單位如何更加規(guī)范經(jīng)費管理

許真知+++姜仁華

摘 要：2016年7月，中辦、國辦印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》文件?！兑庖姟窞榻ㄔO(shè)世界科技強(qiáng)國、激發(fā)科研創(chuàng)新活力提供了制度上的有力保障。但也有個別科研單位和極少數(shù)科技人員錯誤地解讀該文件，以為國家對科研經(jīng)費的監(jiān)管放松了，可以隨意使用課題經(jīng)費了。為確保新政出臺后的順利實施，確保項目承擔(dān)單位“接得住，管得好”，本文結(jié)合近年來審計實務(wù)中發(fā)現(xiàn)的幾類科研經(jīng)費管理問題，提出了要進(jìn)一步強(qiáng)化思想教育、明確工作職責(zé)、健全管理制度、優(yōu)化平臺建設(shè)、加大執(zhí)紀(jì)問責(zé)力度等建議，以期實現(xiàn)科研經(jīng)費更加規(guī)范、科學(xué)和高效管理。

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)科研；科研經(jīng)費；經(jīng)費管理

中圖分類號：F302.6 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A DOI：10.11974/nyyjs.20160919003

引言

創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動力，科技創(chuàng)新在全面創(chuàng)新中具有引領(lǐng)作用。黨中央、國務(wù)院高度重視科技創(chuàng)新。黨的十八大作出了實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的決策部署。黨的十八屆五中全會強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動力，必須擺在國家發(fā)展全局的核心位置。今年5月，黨中央、國務(wù)院召開了全國科技創(chuàng)新大會，吹響了建設(shè)世界科技強(qiáng)國的號角[1]。為全面貫徹落實全國科技創(chuàng)新大會精神和中央關(guān)于深化改革創(chuàng)新、形成充滿活力的科技管理和運行機(jī)制的要求，在《關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發(fā)〔2014〕11號）文件的基礎(chǔ)上，2016年7月31日，中辦、國辦又印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)〔2016〕50號）文件?！兑庖姟分饕?大亮點：擴(kuò)大科研項目資金管理權(quán)限。主要包括：項目預(yù)算調(diào)劑自主權(quán)，勞務(wù)費分配管理自主權(quán)，間接費使用管理自主權(quán)，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金按規(guī)定使用自主權(quán)等；下放差旅會議管理權(quán)限，不簡單套用行政預(yù)算和財務(wù)管理方法；完善中央高校、科研院所科研儀器設(shè)備采購管理；完善中央高校、科研院所基本建設(shè)項目管理[1]?！兑庖姟窞榻ㄔO(shè)世界科技強(qiáng)國提供了制度上的有力保障，它通過改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費使用和管理方式，進(jìn)一步加大了簡政放權(quán)和激勵力度，有利于激發(fā)廣大科研人員的創(chuàng)新創(chuàng)造活力和不斷提升財政科技資金使用效益。

但同時我們也發(fā)現(xiàn)，《意見》出臺后，有個別科研單位和極少數(shù)科技人員錯誤地解讀該文件，以為國家對科研經(jīng)費的監(jiān)管放松了，公家的錢可以隨意亂花了。這種想法是極其錯誤的。《意見》的出臺堅持“放管服”結(jié)合，它雖然進(jìn)一步擴(kuò)大了高校、科研院所在科研項目資金、差旅會議、基本建設(shè)、科研儀器設(shè)備采購等方面的管理權(quán)限，但為確保項目承擔(dān)單位“接得住，管得好”，《意見》同時強(qiáng)調(diào)項目承擔(dān)單位要依法理財、規(guī)范管理，做到放管結(jié)合。

1 科研經(jīng)費管理存在問題的原因分析

當(dāng)前科研經(jīng)費在基層單位管理中仍存在著種種問題，主要表現(xiàn)在：預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范、違規(guī)使用科研經(jīng)費；超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放勞務(wù)費和專家咨詢費；科研副產(chǎn)品處置失范致使收入流失；財務(wù)人員把關(guān)不嚴(yán)、帳務(wù)處理存在漏洞；管理費的提取和使用不規(guī)范；科研經(jīng)費存在非科研化支出等。產(chǎn)生這些問題的原因有下列幾點。

1.1 體制機(jī)制不健全

近幾年，隨著國家對科技創(chuàng)新工作的日益重視和加強(qiáng)，科研經(jīng)費和其他專項經(jīng)費投入力度不斷加大，但經(jīng)費投入結(jié)構(gòu)依然不合理，特別是公用經(jīng)費和人員經(jīng)費投入依然偏低，保障程度偏弱，致使單位擠占挪用科研經(jīng)費的現(xiàn)象屢禁不止。

1.2 單位內(nèi)控機(jī)制不完善

在科研經(jīng)費監(jiān)管“兩個責(zé)任”落實方面，對強(qiáng)化“兩個責(zé)任”落實存在模糊認(rèn)識，責(zé)任鏈條不夠完善，黨委主體責(zé)任落實存在層層遞減，紀(jì)委監(jiān)督責(zé)任落實力度需要加強(qiáng)；在科研經(jīng)費監(jiān)管重要性認(rèn)識方面，經(jīng)費規(guī)范使用意識、主動接受監(jiān)督意識需進(jìn)一步加強(qiáng)；在科研經(jīng)費監(jiān)管措施在末梢、在基層的落實方面，科研經(jīng)費管理制度要求在基層落實的渠道不暢通，部分監(jiān)管措施在基層落實存在一定局限性；在科研經(jīng)費內(nèi)控制度健全及落實方面，比如涉及科研項目立項、審批、經(jīng)費使用到監(jiān)管責(zé)任等各方面，單位內(nèi)部往往無精細(xì)化規(guī)范化的可操作流程，缺乏科學(xué)完善的內(nèi)控管理機(jī)制，因此造成資金流失。橫向課題管理還較為粗放，課題結(jié)余經(jīng)費科學(xué)管理還有提升空間；在科研經(jīng)費管理部門職責(zé)落實方面，存在職能交叉和科研管理隊伍力量不足的問題；在科研經(jīng)費防火墻工程和試劑耗材采購平臺建設(shè)落實方面，存在科研經(jīng)費使用信息公開需進(jìn)一步完善，試劑耗材采購平臺建設(shè)滯后，試劑耗材出入庫管理不規(guī)范等問題。

1.3 科研經(jīng)費監(jiān)管信息化手段運用不夠

由于管理手段落后，大多數(shù)農(nóng)業(yè)科研單位的科研經(jīng)費信息化管理平臺建設(shè)還只停留在程序上，或只是初步試運行，尚未能實現(xiàn)全面覆蓋管理、準(zhǔn)確查詢、實時統(tǒng)計和分析，科研經(jīng)費非涉密項目的財務(wù)信息也尚不能做到及時公開。在未建立能實時動態(tài)監(jiān)管的信息共享平臺前，資金使用明細(xì)、預(yù)算調(diào)劑、執(zhí)行進(jìn)度、經(jīng)費外撥、設(shè)備和材料的購置等仍缺乏系統(tǒng)、有效的監(jiān)管。

1.4 科研人員對科研經(jīng)費性質(zhì)認(rèn)識不足

科研人員認(rèn)為自己只要完成科研任務(wù)，順利結(jié)題就行，課題負(fù)責(zé)人對經(jīng)費有完全的支配權(quán)，其他人不應(yīng)干涉。由于沒有深入解讀科研經(jīng)費使用管理政策規(guī)定，少數(shù)科研人員對經(jīng)費管理政策領(lǐng)會不深、理解不夠，對合法規(guī)范使用科研經(jīng)費的意識也不強(qiáng)，以至于出現(xiàn)無預(yù)算隨意開支或科研經(jīng)費非科研化支出現(xiàn)象。個別科研人員對科研經(jīng)費監(jiān)管認(rèn)識也比較模糊，抱有僥幸心理，自認(rèn)為科研經(jīng)費只要按照程序逐級簽批即能報銷。再加上極少數(shù)科技人員自身科研道德存在問題，私心雜念作怪，致使科研經(jīng)費使用“踩紅線”情況屢屢出現(xiàn)。

1.5 財務(wù)管理等部門的監(jiān)管責(zé)任意識不強(qiáng)

財務(wù)部門對經(jīng)費合理使用未能進(jìn)行認(rèn)真仔細(xì)把關(guān)，致使科研經(jīng)費支出在入帳時發(fā)生相關(guān)性不符、附件材料不完整、會計科目列支錯誤、超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放專家咨詢費等各種違規(guī)現(xiàn)象。其它管理部門人員嚴(yán)格按規(guī)定審核經(jīng)費的意識不強(qiáng)。出于“課題主持人負(fù)責(zé)制”的錯誤認(rèn)知，單位其它管理部門在科研經(jīng)費支出審核上往往比較寬松，如在報賬簽批制度的執(zhí)行上，盡管各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人都簽了字，還是會出現(xiàn)依據(jù)不充分、附件不全、手續(xù)不完備等現(xiàn)象。

1.6 執(zhí)紀(jì)問責(zé)不夠嚴(yán)格

某些單位對科研經(jīng)費監(jiān)管“兩個責(zé)任”的落實認(rèn)識模糊、責(zé)任鏈條不夠完善。對科研經(jīng)費管理出現(xiàn)的問題只停留在提醒和要求層面，執(zhí)紀(jì)問責(zé)不夠嚴(yán)格，既無強(qiáng)制性規(guī)定也無具體處罰措施，導(dǎo)致違規(guī)成本較低，缺乏應(yīng)有的震懾力。

2 加強(qiáng)農(nóng)業(yè)科研經(jīng)費規(guī)范管理的對策建議

項目承擔(dān)單位要認(rèn)真落實國家有關(guān)政策規(guī)定，按照權(quán)責(zé)一致的要求，強(qiáng)化自我約束和自我規(guī)范，確保接得住、管得好。

2.1 要進(jìn)一步強(qiáng)化宣傳教育，確保思想認(rèn)識真正到位

要從落實全面從嚴(yán)治黨的要求切實加強(qiáng)科研經(jīng)費使用和監(jiān)管，充分認(rèn)識加強(qiáng)科研經(jīng)費監(jiān)管工作的極端重要性。要進(jìn)一步加大科研經(jīng)費管理政策和科研道德建設(shè)的宣傳力度，確保科研經(jīng)費合理合規(guī)使用，營造風(fēng)清氣正的科研環(huán)境。

2.2 要進(jìn)一步明確工作職責(zé)，確?！皟蓚€責(zé)任”真正落實到位

要進(jìn)一步配足配強(qiáng)財會和紀(jì)檢監(jiān)察力量，不斷細(xì)化優(yōu)化崗位職責(zé)，嚴(yán)格落實黨委的主體責(zé)任、紀(jì)委的監(jiān)督責(zé)任、財務(wù)的把關(guān)責(zé)任和項目負(fù)責(zé)人的直接責(zé)任，共同把好科研經(jīng)費使用監(jiān)管關(guān)。

2.3 要進(jìn)一步健全內(nèi)部管理制度，確保經(jīng)費規(guī)范使用真正到位

“工欲善其事，必先利其器”。應(yīng)先建立起適應(yīng)科技創(chuàng)新新形勢下科研項目和資金管理的內(nèi)部機(jī)制，讓科學(xué)的內(nèi)控制度貫穿于科研經(jīng)費的申請、使用、監(jiān)管等各個環(huán)節(jié)，力爭做到不留漏洞、不落死角，確?？蒲袆?chuàng)新工作順利開展。分別針對縱向、橫向經(jīng)費，制訂遵從科研工作普遍規(guī)律、各個管理環(huán)節(jié)都能明確執(zhí)行的配套制度和內(nèi)部工作流程。流程中應(yīng)包括預(yù)算編制和調(diào)劑權(quán)限、勞務(wù)費發(fā)放、材料出入庫、外協(xié)費轉(zhuǎn)撥、間接費統(tǒng)籌、決算和結(jié)題、績效考核、結(jié)余資金、科研副產(chǎn)品等各個風(fēng)險點、監(jiān)控點的管理[2]；強(qiáng)化內(nèi)部管理，落實財務(wù)助理制度，強(qiáng)調(diào)所有科研收支都納入單位財務(wù)統(tǒng)一核算，明確項目執(zhí)行期各個部門聯(lián)動管理職責(zé)范圍、科研人員的智力補(bǔ)償機(jī)制以及違反規(guī)定的獎懲措施；加強(qiáng)制度的執(zhí)行，規(guī)定單位領(lǐng)導(dǎo)、管理部門負(fù)責(zé)人和科研人員都必須按流程辦事，不設(shè)特區(qū)。只有用嚴(yán)密的工作程序和嚴(yán)格的責(zé)任追究機(jī)制為制度執(zhí)行保駕護(hù)航，才能確保各項科研經(jīng)費真正規(guī)范使用。

2.4 要進(jìn)一步優(yōu)化平臺建設(shè)，確保 “陽光工程”和“防火墻工程”實施真正到位

所謂“陽光工程”，是指全面推進(jìn)科研經(jīng)費信息公開，以公開促公平、公正，將科研項目、經(jīng)費使用等基本情況最大限度地公開，接受干部職工監(jiān)督，杜絕暗箱操作，消除科研經(jīng)費管理使用中的腐敗風(fēng)險。所謂“防火墻工程”，是指建立“巡視牽頭、審計先行、監(jiān)察跟進(jìn)”的聯(lián)合監(jiān)管模式，構(gòu)筑科研經(jīng)費管理的“防火墻”。具體要求巡視人員充分利用巡視這把利劍，深入科研一線，全面了解研究所科研項目和科研經(jīng)費情況；審計人員充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，重點審查科研經(jīng)費開支的真實性、合理性、合規(guī)性；紀(jì)檢監(jiān)察人員運用審計、巡視成果，對問題線索調(diào)查核實，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為，堅決予以查處。具體舉措是：進(jìn)一步規(guī)范科研試劑耗材及辦公用品的網(wǎng)上采購平臺，進(jìn)一步推進(jìn)科研經(jīng)費信息管理系統(tǒng)和非涉密信息公開平臺建設(shè)，通過在網(wǎng)上公示各類采購和科研經(jīng)費支出情況，實現(xiàn)科研工作和經(jīng)費去向的全程留痕，實時監(jiān)控、評估、預(yù)警，動態(tài)管理。單位內(nèi)控機(jī)構(gòu)可根據(jù)科研經(jīng)費管理信息系統(tǒng)導(dǎo)出各項目經(jīng)費支出的真實數(shù)據(jù)，分析、審查費用開支的合法性、合理性以及有無超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出和擠占、挪用科研經(jīng)費等情況[3]，化被動為主動，實現(xiàn)科研經(jīng)費管理由事后檢查轉(zhuǎn)變?yōu)槭轮小⑹虑翱刂?，使各項資金在陽光下運行，增加經(jīng)費收支透明度，減少內(nèi)部貪污腐敗的可能性。充分利用信息化手段，建立健全單位內(nèi)部科研、財務(wù)部門和項目負(fù)責(zé)人共享的信息平臺，提高科研管理效率和便利化程度。制定符合科研實際需要的內(nèi)部報銷規(guī)定，切實解決野外考察、心理測試等科研活動中無法取得發(fā)票或財政性票據(jù)，以及邀請外國專家來華參加學(xué)術(shù)交流發(fā)生費用等的報銷問題[4]。

2.5 要進(jìn)一步加大執(zhí)紀(jì)問責(zé)力度，確保對各類違紀(jì)違規(guī)行為處理真正到位

嚴(yán)格落實“一崗雙責(zé)”、“一案雙查”，加強(qiáng)科研項目和資金的監(jiān)管工作。單位對關(guān)鍵制度建設(shè)和管理監(jiān)督上的漏洞要及時查漏補(bǔ)缺，嚴(yán)格執(zhí)行中央八項規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)，完善項目實施過程中的逐級問責(zé)機(jī)制。實行責(zé)任倒查制度，可通過巡視檢查等手段多方收集線索，對查實存在的違規(guī)違紀(jì)問題要嚴(yán)厲追究責(zé)任，加大懲處力度。

參考文獻(xiàn)

[1]中華人民共和國教育部.《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》問答[Z].2016-08-10.

[2]張凌，汪孟麗，謝蘋.農(nóng)業(yè)科研單位財務(wù)管理工作面臨的問題及對策[J].農(nóng)業(yè)與技術(shù)，2011，31（3）：68-69.

[3]段阿曼，薛武昭.從科研經(jīng)費審計問題入手淺談科研經(jīng)費管理[J].教育教學(xué)論壇，2016，（16）：50-51.

[4]中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳.關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見[Z].（中辦發(fā)〔2016〕50號）.

作者簡介：許真知（1976-），女，本科，會計師，中國農(nóng)業(yè)科學(xué)院茶葉研究所，主要研究方向：財務(wù)管理。