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      淺析關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)在大型企業(yè)集團的探索與應(yīng)用

      2016-12-12 12:50:58杭純
      中國經(jīng)貿(mào) 2016年19期
      關(guān)鍵詞:關(guān)聯(lián)交易

      杭純

      【摘 要】 隨著大型企業(yè)集團財務(wù)集約化、信息化建設(shè)飛速發(fā)展,各單位財務(wù)管理精益化水平及業(yè)務(wù)融合能力都在逐步增強,但嚴(yán)格的內(nèi)、外部監(jiān)管環(huán)境對管理工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化提出了更高的要求。有關(guān)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的解決方案國內(nèi)外有采用手工合并抵銷對賬,工作效率較低,并且存在數(shù)據(jù)信息不準(zhǔn)確的風(fēng)險問題,雖然建設(shè)實現(xiàn)了部分自動賬務(wù)合并抵銷的關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng),但缺乏在同一系統(tǒng)內(nèi),實現(xiàn)跨集團的內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易處理方案。

      本文系統(tǒng)分析了在集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易抵銷業(yè)務(wù)需求的基礎(chǔ)上,設(shè)計開發(fā)一套可以實現(xiàn)并處理集團內(nèi)部各會計主體間關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng),并已實際應(yīng)用到了集團財務(wù)集約化整體項目中,實現(xiàn)集團公司總部與各分部統(tǒng)一業(yè)務(wù)、統(tǒng)一流程、統(tǒng)一應(yīng)用功能的一體化企業(yè)資源管理系統(tǒng),全面支撐總分部一體化運作。 關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)項目是財務(wù)集約化的子項目之一,為全面提升公司會計信息質(zhì)量,支撐集團報表按任意口徑生成,急需規(guī)范集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù),建立統(tǒng)一抵銷體系,支持內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易信息的實時交互和自動抵銷,實現(xiàn)公司內(nèi)部合并抵銷業(yè)務(wù)的高效處理。

      【關(guān)鍵詞】關(guān)聯(lián)交易;關(guān)聯(lián)交易抵銷;合并抵銷業(yè)務(wù)

      一、引言

      近年來,集團公司深入實施財務(wù)集約化管理,按照“六統(tǒng)一、五集中”工作思路和“深化應(yīng)用、提升功能、實時管控、精益高效”目標(biāo)要求,全面建立了集中、統(tǒng)一、精益、高效的現(xiàn)代化財務(wù)管理體系,財務(wù)與業(yè)務(wù)融合越來越深入,財務(wù)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)集成度越來越高,有力支撐了公司持續(xù)健康發(fā)展。但隨著外部監(jiān)管日趨嚴(yán)格,依法治企不斷深入,公司對加強財務(wù)管控能力提出了更高要求,如何實現(xiàn)跨專業(yè)信息的有效傳遞,實現(xiàn)財務(wù)管理信息標(biāo)準(zhǔn)高效傳導(dǎo)及有效銜接,將財務(wù)業(yè)務(wù)操作及規(guī)范化繁為簡、更直觀及有效為客戶提供實時、在線服務(wù),把廣大的業(yè)務(wù)人員從龐雜的規(guī)章制度及業(yè)務(wù)碼記憶中解脫出來,成為了我們迫切需要解決的問題,也是未來實現(xiàn)財務(wù)管理水平提升,走向“標(biāo)準(zhǔn)化、信息化、可視化”必然的方向。按照大型企業(yè)集團財務(wù)集約化、信息化工作的總體要求和總體部署,各單位全面推進成熟套裝軟件的實施和應(yīng)用工作。隨著財務(wù)集約化工作的深入推進,各單位成熟套裝軟件的應(yīng)用差異日益突出,這些差異影響著公司財務(wù)集約化整體效果的提升,并阻礙公司統(tǒng)一開發(fā)功能的部署和應(yīng)用。為解決此問題,公司決定實施財務(wù)集約化業(yè)務(wù)方案研究項目,通過梳理財務(wù)內(nèi)部以及財務(wù)與發(fā)策、基建、生產(chǎn)、物資、營銷、人資、信息、法律等專業(yè)之間的業(yè)務(wù)關(guān)系,規(guī)范管理模式,深化系統(tǒng)應(yīng)用,完善集成標(biāo)準(zhǔn),達(dá)到統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)的目標(biāo)。集團公司工程建設(shè)時期,財務(wù)信息化工作按照公司信息化總體建設(shè)思路和建設(shè)方式,是以套裝軟件為核心,補充開發(fā)財務(wù)管控模塊,實現(xiàn)預(yù)算編制、資金監(jiān)控、產(chǎn)權(quán)管理、電價管理、在線稽核、報表管理等功能,并通過套裝軟件與財務(wù)管控模塊高度融合應(yīng)用,實現(xiàn)集團公司系統(tǒng)財務(wù)業(yè)務(wù)的全面覆蓋,并實現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)會計主體財務(wù)管控模塊應(yīng)用全覆蓋,滿足了財務(wù)管理的信息化需求。

      二、關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)項目的建設(shè)意義

      基于財務(wù)集約化管理的實施成果,信息規(guī)范和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)需要進一步統(tǒng)一,財務(wù)集約化管理信息系統(tǒng)需要進一步完善,系統(tǒng)對業(yè)務(wù)的支撐能力和功能的覆蓋度需要進一步提升,財務(wù)管理各項業(yè)務(wù)的協(xié)同發(fā)展及與其他業(yè)務(wù)的應(yīng)用集成亟需進一步完善,具體表現(xiàn)在如下幾個方面:(1)各項財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)尚需進一步統(tǒng)一;(2)仍有部分功能尚需統(tǒng)一開發(fā);(3)成熟套裝軟件標(biāo)準(zhǔn)化應(yīng)用尚需進一步規(guī)范;(4)財務(wù)管控模塊的實施和應(yīng)用工作仍需進一步深入;(5)財務(wù)與業(yè)務(wù)的應(yīng)用集成仍需進一步融合。

      新增的業(yè)務(wù)和管理需求要求一體化信息集成平臺不僅能夠?qū)崿F(xiàn)基本集成能力,同時應(yīng)具備業(yè)務(wù)流程管理、業(yè)務(wù)流程績效監(jiān)控及服務(wù)全生命周期管理等住多功能。因此一體化信息集成平臺應(yīng)以企業(yè)服務(wù)總線為基礎(chǔ),建設(shè)業(yè)務(wù)流程管理、業(yè)務(wù)活動監(jiān)控、企業(yè)服務(wù)庫等集成服務(wù)組件,并以此為基礎(chǔ)開展人資、財務(wù)、物資、生產(chǎn)管理、營銷管理等相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)用的集成融合。 ERP系統(tǒng)、財務(wù)管控、員工報銷、關(guān)聯(lián)交易抵銷是各分部調(diào)整后分子公司正常運作的基本信息系統(tǒng),隨著各分部分公司的調(diào)整成立。首先,各分部分子公司之間,以及分部與屬地?。ㄊ校┕局g業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的調(diào)整,必須完成信息系統(tǒng)中同步調(diào)整。其次,第一階段適應(yīng)性調(diào)整后屬于各分部二級部署應(yīng)用,已經(jīng)不能有效支撐總分一體化運作要求。因此,借助本次分部職能調(diào)整,ERP系統(tǒng)、財務(wù)管控、員工報銷、關(guān)聯(lián)交易抵銷信息系統(tǒng)通過總部延伸,實現(xiàn)總分部集中部署應(yīng)用成為了信息化有效支撐總分一體化運作,推進公司信息系統(tǒng)集中部署的最佳途徑。

      關(guān)聯(lián)交易抵銷是大型企業(yè)集團財務(wù)集約化的內(nèi)容之一,為全面提升公司會計信息質(zhì)量,支撐集團報表按任意口徑、任意時點“一鍵式”生成,急需規(guī)范集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù),建立統(tǒng)一抵銷體系,支持內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易信息的實時交互和自動抵銷,實現(xiàn)公司內(nèi)部合并抵銷業(yè)務(wù)的高效處理。通過關(guān)聯(lián)交易抵銷功能實現(xiàn)內(nèi)部關(guān)聯(lián)單位雙方同步處理、同步核對、同步生成會計憑證,并將抵消分錄時時傳遞至集團公司,既保證了內(nèi)部關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確一致性,同時也為公司財務(wù)“一本賬”打下堅實的基礎(chǔ)。

      三、集團公司實現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)應(yīng)用的探索與實踐

      為了進一步完善提升內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的實時抵銷工作,將協(xié)同抵銷憑證與后續(xù)抵銷憑證傳到“一本賬”中,實現(xiàn)大型企業(yè)集團的一鍵式報表,關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)依據(jù)大型企業(yè)集團業(yè)務(wù)操作習(xí)慣和應(yīng)用規(guī)范流程,建立集團公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)一處理平臺,實現(xiàn)分部統(tǒng)一業(yè)務(wù)、統(tǒng)一流程、統(tǒng)一應(yīng)用功能的一體化企業(yè)資源管理系統(tǒng),全面支撐總分部一體化運作。

      以會計工作規(guī)范化為基礎(chǔ),構(gòu)建跨主體的會計一級集中核算體系,實現(xiàn)財務(wù)信息的高度集中和共享,全面提升會計工作的質(zhì)量和效率。集中部署數(shù)據(jù)中心和財務(wù)體系,各級分、子公司數(shù)據(jù)集中在網(wǎng)省公司處理,網(wǎng)省公司數(shù)據(jù)同步集中到公司總部,實現(xiàn)會計信息全面集中;積極實施關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)協(xié)同處理,優(yōu)化集團報表編報方式,實現(xiàn)公司財務(wù)“一本賬”,保證公司系統(tǒng)財務(wù)信息的集中統(tǒng)一。以支撐財務(wù)集約化深化應(yīng)用為核心,以“保證系統(tǒng)運行穩(wěn)定、注重系統(tǒng)建設(shè)實效、促進財務(wù)業(yè)務(wù)融合、增強財務(wù)整體管控”為總體目標(biāo),以“加強集團管控力度、提高財務(wù)工作效率、加強業(yè)務(wù)融合應(yīng)用、提升財務(wù)管理水平、做好項目管理保障、加強總部財務(wù)應(yīng)用”為工作重點,優(yōu)化各個財務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)有功能,完善財務(wù)內(nèi)部集成應(yīng)用,加強財務(wù)信息系統(tǒng)與前端業(yè)務(wù)模塊的融合,完成財務(wù)管控標(biāo)準(zhǔn)流程的全面推廣實施工作和持續(xù)優(yōu)化,進一步提升信息系統(tǒng)對財務(wù)集約化管理的支撐力度,滿足新形勢下的財務(wù)管理要求。

      1.項目應(yīng)用現(xiàn)狀分析

      集團屬于綜合型集團公司,財務(wù)組織體系龐大,產(chǎn)權(quán)關(guān)系復(fù)雜,集團內(nèi)會計主體眾多。為滿足各級單位財務(wù)核算需求,在總部、各網(wǎng)省公司及直屬單位分別建設(shè)了獨立的會計主體,采用分散型會計核算政策,處理各會計主體的財務(wù)業(yè)務(wù)。由于各級單位財務(wù)應(yīng)用及核算標(biāo)準(zhǔn)存在差異,特別是在處理集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)時,存在以下問題:

      (1)交易雙方的賬務(wù)處理時間不一致,憑證同步記賬難度大,關(guān)聯(lián)憑證合并抵銷實時性差,影響集團抵銷業(yè)務(wù)的處理質(zhì)量和效率;

      (2)各級單位賬務(wù)處理規(guī)則不一致,科目體系及憑證維度不統(tǒng)一,造成關(guān)聯(lián)交易憑證信息存在差異,影響憑證合并抵銷處理;

      (3)各級單位會計核算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一,清對賬規(guī)程差異較大,不利于集團會計集中核算體系建設(shè)及合并抵銷處理;

      (4)各級單位財務(wù)核算系統(tǒng)分散部署,各會計主體獨立記賬,無法實現(xiàn)跨會計主體關(guān)聯(lián)交易雙方憑證的協(xié)同處理及合并抵銷,不利于集團抵銷業(yè)務(wù)協(xié)同流程的規(guī)范建設(shè);

      (5)各級單位會計核算數(shù)據(jù)分散,數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一,影響集團會計核算數(shù)據(jù)共享及合并抵銷賬務(wù)報表編報;

      (6)由于缺乏自動化關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng),目前集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易采用手工記賬及合并抵銷,效率低,問題多。因此迫切需要建設(shè)統(tǒng)一、規(guī)范、高效、自動的關(guān)聯(lián)交易抵銷合并抵銷系統(tǒng),滿足集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易處理的需求。

      2.系統(tǒng)總體建設(shè)思路

      通過關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)集中部署的實施,統(tǒng)一總分部的業(yè)務(wù)類型、業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用功能,有效的提高內(nèi)部關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)雙方同步處理、同步核對、同步生成會計憑證的效率,保證內(nèi)部關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確一致,進一步完善提升內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的實時抵消工作,將協(xié)同抵消憑證與后續(xù)抵消憑證傳到“一本賬”中,優(yōu)化集團報表編報方式,保證公司系統(tǒng)財務(wù)信息的集中統(tǒng)一。為了實現(xiàn)內(nèi)部關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)雙方同步處理、同步核對、同步生成會計憑證,保證內(nèi)部關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)準(zhǔn)確一致,提高會計信息質(zhì)量,內(nèi)部關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)需要做到以下內(nèi)容:一是財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具有較強的適應(yīng)性,滿足關(guān)聯(lián)交易信息跨會計主體及跨數(shù)據(jù)中心相互傳遞;二是相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)聯(lián)動,保證雙方單位關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)的一致性。對于集團內(nèi)部之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易,在財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)中統(tǒng)一設(shè)定關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)類型、關(guān)聯(lián)單位組合及業(yè)務(wù)協(xié)同規(guī)則。當(dāng)關(guān)聯(lián)單位之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易時,由一方觸發(fā),按照協(xié)同規(guī)則自動提交另一方審核,經(jīng)對方確認(rèn)后,同時生成會計憑證,實現(xiàn)交易雙方同步處理,交易信息準(zhǔn)確一致。對于集團內(nèi)部單位之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易,由總部統(tǒng)一建立關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng),設(shè)置業(yè)務(wù)協(xié)同規(guī)則(含爭議解決機制),實現(xiàn)跨數(shù)據(jù)中心的業(yè)務(wù)協(xié)同處理。當(dāng)關(guān)聯(lián)單位之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易時,由一方單位發(fā)起關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申請,經(jīng)公司總部關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)流轉(zhuǎn)至對方單位審核確認(rèn)后,雙方共同生成會計憑證。當(dāng)雙方單位對交易事項存在爭議時,由總部協(xié)調(diào)解決,組織雙方按照相同的原則生成會計憑證。

      3.系統(tǒng)解決方案

      關(guān)聯(lián)交易抵銷的正常憑證與抵消憑證在系統(tǒng)中是通過模版的形式維護的。一個業(yè)務(wù)類型對應(yīng)一個關(guān)聯(lián)交易抵銷憑證模板,每一個關(guān)聯(lián)交易抵銷憑證模板匹配一個抵消憑證模板。在定義關(guān)聯(lián)交易抵銷憑證模板時,首先定義模板編號和模板名稱,然后進行模版明細(xì)內(nèi)容的配置。協(xié)同賬務(wù)模板旨在通過靈活配置,維護不同的關(guān)聯(lián)交易抵銷類型對應(yīng)生成的憑證信息。而抵消賬務(wù)模板旨在通過靈活配置,維護關(guān)聯(lián)交易抵銷憑證對應(yīng)的抵消憑證。記賬憑證維度則實現(xiàn)了具體科目的細(xì)分,使科目抵消更準(zhǔn)確。關(guān)聯(lián)交易抵銷業(yè)務(wù)處理完成后生成發(fā)起方和確認(rèn)方雙方的記賬憑證與雙方的抵消憑證。針對已經(jīng)產(chǎn)生錯誤記賬信息的記賬憑證或抵消憑證,關(guān)聯(lián)交易抵銷可以進行賬務(wù)沖銷。

      (1)關(guān)聯(lián)交易抵銷流程管理

      按照集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)處理規(guī)程,統(tǒng)一定義完整、靈活的協(xié)同流程處理規(guī)范,通過統(tǒng)一的業(yè)務(wù)導(dǎo)航入口進行常規(guī)業(yè)務(wù)及沖銷業(yè)務(wù)的流程制證發(fā)起,嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程體系推動協(xié)同交易流程在各環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn),提供規(guī)范的通用工作清單入口,實現(xiàn)對協(xié)同交易流程的審批確認(rèn)及最終的憑證過賬,對于協(xié)同交易流程處理過程,及時對業(yè)務(wù)用戶進行預(yù)警提醒并對超期待辦進行通報。同時考慮了三方協(xié)同交易流程應(yīng)用的業(yè)務(wù)需求,實現(xiàn)三方參與的協(xié)同交易流程處理。

      (2)關(guān)聯(lián)交易抵銷類型管理

      集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)類型包括購售電及運行、存貨/工程物資購銷、內(nèi)部提供服務(wù)、內(nèi)部購建工程/資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)互抵、內(nèi)部投資、內(nèi)部財險、內(nèi)部貸款、內(nèi)部融資租賃等及其協(xié)同憑證沖銷。關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)建設(shè)完成后,應(yīng)實現(xiàn)全業(yè)務(wù)類型覆蓋,并對大型企業(yè)集團總分部的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)類型進行統(tǒng)一管理。業(yè)務(wù)類型管理適應(yīng)對關(guān)聯(lián)交易全口徑業(yè)務(wù),包括購售電及運行、存貨/工程物資購銷、內(nèi)部提供服務(wù)、內(nèi)部購建工程/資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)互抵、內(nèi)部投資、內(nèi)部財險、內(nèi)部貸款、內(nèi)部融資租賃、涉及后續(xù)業(yè)務(wù)抵銷等業(yè)務(wù)及其憑證沖銷的業(yè)務(wù)類型管理維護、業(yè)務(wù)上線管理、業(yè)務(wù)單據(jù)管理、預(yù)控開關(guān)配置等業(yè)務(wù)管理需求。

      (3)無縫集成方案,推動財務(wù)業(yè)務(wù)流程互通融合

      關(guān)聯(lián)交易抵銷以工作流消息的形式流轉(zhuǎn)。業(yè)務(wù)發(fā)起方將業(yè)務(wù)單據(jù)和憑證信息填寫完畢后,以工作流的形式流轉(zhuǎn)至下一處理人,如需審核,則發(fā)至審核崗,由審核崗發(fā)送至對方單位,否則直接發(fā)送至對方協(xié)同單位,對方單位專責(zé)收到協(xié)同信息后,與本單位業(yè)務(wù)部門提供的財務(wù)原始憑證信息進行核對,核對無誤后,填寫本單位憑證信息,如需審核,則發(fā)至審核崗,由審核崗審核后完成即可生成雙方會計憑證,并在雙方共同上級生成抵銷憑證。

      4.顯著成效

      遵循“SG186”整體設(shè)計原則,和一體化門戶、目錄可以很好的集成。關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)與財務(wù)管控系統(tǒng)和SAP套裝軟件系統(tǒng)以數(shù)據(jù)接口的形勢將業(yè)務(wù)系統(tǒng)相應(yīng)數(shù)據(jù)傳遞到關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng),通過預(yù)置的業(yè)務(wù)交易規(guī)則對相應(yīng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行處理抵銷等,然后,再通過第三方接口將協(xié)同交易雙方處理后的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)返寫于原對應(yīng)的核算系統(tǒng)(財務(wù)管控、SAP系統(tǒng))。原系統(tǒng)與關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的查詢彼此獨立。原系統(tǒng)(財務(wù)管控、SAP系統(tǒng))對關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)返寫回的數(shù)據(jù)通過對應(yīng)的功能節(jié)點進行查詢并且與關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)保持實時一致。關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)滿足“靈活配置、允許差異”的要求,對于大部分功能,可以進行靈活配置,以滿足各單位的個性化需求;對于不能通過配置實現(xiàn)的,允許這些差異的存在。系統(tǒng)采用“集中開發(fā)、統(tǒng)一部署”的方式,所有的功能盡量在典設(shè)組完成,包括ERP的接口,實施時原則上各單位不再進行二次開發(fā)。建立集團公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)一處理平臺,實現(xiàn)交易預(yù)控、關(guān)聯(lián)交易抵銷的目的。根據(jù)一系列的規(guī)則和運算,自動生成涉及到協(xié)同的后續(xù)抵銷憑證。把協(xié)同產(chǎn)生的會計憑證、抵銷憑證以及后續(xù)抵銷憑證傳輸?shù)揭槐举~中。

      通過總部集中部署的實施,規(guī)范與優(yōu)化人力資源、財務(wù)、物資、項目管理、設(shè)備管理的業(yè)務(wù)流程,加強總部一級管控的力度,促進了企業(yè)核心業(yè)務(wù)管理水平的提升。 通過總部分部集中部署的實施,可有效降低公司硬件投資,加強硬件投資的管理力度,避免重復(fù)投資浪費。同時,通過總部分部集中部署的實施,可提高公司硬件使用效率,提高投資效益,促進企業(yè)向集約高效方面發(fā)展。

      四、結(jié)語

      按照集團公司財務(wù)規(guī)范要求,進行詳細(xì)明確的業(yè)務(wù)差異分析,以統(tǒng)一會計政策、統(tǒng)一會計科目、統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一組織體系為集成,并初步制定設(shè)計方案和業(yè)務(wù)流程方案,由一方發(fā)起協(xié)同交易的詳細(xì)信息;另一方接受并進行確認(rèn),接收方確認(rèn)通過之后,關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)生成交易雙方的協(xié)同記賬憑證并傳遞至相應(yīng)的核算系統(tǒng),最終生成協(xié)同抵銷憑證并傳遞至管控一本賬。

      未來,大型企業(yè)集團將繼續(xù)深化關(guān)聯(lián)交易項目應(yīng)用之路,鞏固前期建設(shè)成果的同時,不斷探尋新的應(yīng)用模式,優(yōu)化配置現(xiàn)有資源,希望我們的實踐經(jīng)驗和總結(jié)分析能夠推動財務(wù)集約化深化應(yīng)用進程,使財務(wù)管理水平走向“標(biāo)準(zhǔn)化、信息化、可視化”。

      參考文獻:

      [1]劉建潔《淺談集團企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)》——中國管理信息化2014.11.

      [2]郭亞瑋《企業(yè)集團合并財務(wù)報表系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn)》——北京交通大學(xué)2012.10.

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