李春光

摘要：近年來(lái)，隨著煤炭市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)低迷，宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了新常態(tài)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)，以法律防范為視角，研究煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金法律風(fēng)險(xiǎn)，健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，具有借鑒作用。

關(guān)鍵詞：經(jīng)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn);法律防范

中圖分類號(hào)：F426.21;D922.29 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）027-000-01

一、煤炭經(jīng)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)的基本特征

煤炭企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金主要指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中產(chǎn)生的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、存貨等流動(dòng)性強(qiáng)的資產(chǎn)。圍繞上述范圍而產(chǎn)生的涉及法律方面的風(fēng)險(xiǎn)即為經(jīng)營(yíng)資金法律風(fēng)險(xiǎn)。煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)，具有一般風(fēng)險(xiǎn)客觀、全面、不確定等特性，同時(shí)也有其自身獨(dú)有特性，煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)的特征具體表現(xiàn)為：

（一）企業(yè)經(jīng)營(yíng)的高負(fù)債，是煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本因素

近幾年來(lái)，煤炭需求持續(xù)回落，產(chǎn)能過(guò)剩，國(guó)家要求煤企去產(chǎn)能。煤企面臨更大、更嚴(yán)峻的考驗(yàn)，為了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，不得不舉借外債，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨著煤炭企業(yè)負(fù)債融資額度的提高而加大，如果負(fù)債額度及其債務(wù)期限結(jié)構(gòu)安排不當(dāng)，到時(shí)可能沒(méi)有足夠的資金償還到期本金和利息，就會(huì)引發(fā)煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的失敗，甚至是破產(chǎn)。

（二）資金鏈流轉(zhuǎn)的異常，是引發(fā)煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)的直接因素

一方面，受“行業(yè)十年黃金期”影響，煤炭行業(yè)面擴(kuò)張過(guò)度，煤炭企業(yè)形成了大量待償還的還本付息債務(wù)，由于這些債務(wù)金額大、還款集中等特點(diǎn)，企業(yè)很難短期內(nèi)消化，同時(shí)受近幾年行業(yè)下滑，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)影響，煤炭企業(yè)連年虧損，銀行及其他外部方，不予續(xù)借，壓縮借款額度等，造成企業(yè)到期還本付息巨大壓力。另一方面，煤炭企業(yè)總體信用政策一般比較寬松，形成了大量的應(yīng)收賬款資金，且其比例較大，企業(yè)只能用日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金還貸，形式“拆東區(qū)補(bǔ)西墻”的被動(dòng)局面，企業(yè)資金鏈流轉(zhuǎn)不暢，就會(huì)影響物資采購(gòu)、人力工資、資產(chǎn)維修等一系列問(wèn)題，引發(fā)煤炭行業(yè)整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如不加以控制導(dǎo)致不可想象的后果。

（三）行業(yè)特有的作業(yè)環(huán)境，是煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)形成的外部因素

由于其特殊的作業(yè)特點(diǎn)，煤炭企業(yè)主要作業(yè)地點(diǎn)在井下幾百米，甚至上千米，受到井下復(fù)雜條件影響多變，煤層賦存狀況、區(qū)域瓦斯、含水層等條件影響，安全生產(chǎn)帶來(lái)的巨大隱患不可估量，也因此煤炭企業(yè)沒(méi)有自己的“保險(xiǎn)公司”，由于以上原因安全生產(chǎn)事故時(shí)有發(fā)生，對(duì)企業(yè)的安全生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理形成很大的難度，一旦發(fā)生了井下安全事故，不僅會(huì)因此而引發(fā)煤炭企業(yè)現(xiàn)金流的巨額流出，而且還會(huì)造成煤炭企業(yè)自身難以彌補(bǔ)的后遺癥。

二、經(jīng)營(yíng)資金法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)資金法律風(fēng)險(xiǎn)存在以下幾個(gè)方面：一是法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，沒(méi)有引起高度重視;二是內(nèi)部控制缺乏相應(yīng)的組織執(zhí)行機(jī)制，錯(cuò)位缺失，沒(méi)有形成監(jiān)督職能;三是沒(méi)有一套行之有效的多樣化的指標(biāo)比對(duì)體系，并持續(xù)推進(jìn)。

三、經(jīng)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)的法律防范

以法律防范為視角，如何防范化解日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為應(yīng)從以下方面著手：

（一）不斷強(qiáng)化企業(yè)員工經(jīng)營(yíng)資金法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高

企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金法律風(fēng)險(xiǎn)存在于日常工作方方面面，任何工作環(huán)節(jié)的失誤都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)，以及由此產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)員工必須樹(shù)立安全防范意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿日常工作始末，在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，要嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)及單位各項(xiàng)規(guī)章制度，在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)下，進(jìn)一步提高經(jīng)營(yíng)資金法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)其自我保護(hù)能力，充分利用法律手段，堅(jiān)決杜絕各類違法違規(guī)行為，維護(hù)公司整體大局利益。

（二）建立經(jīng)營(yíng)資金法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警運(yùn)行體系，健全法律風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

為確保經(jīng)營(yíng)資金法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的正常運(yùn)行，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，借鑒財(cái)務(wù)管理學(xué)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系原理，包括在組織結(jié)構(gòu)、制度規(guī)范、業(yè)務(wù)流程等方面，建立并完善經(jīng)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，建立健全組織管理體系，明確工作職責(zé)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，保持經(jīng)營(yíng)資金法律防范預(yù)警機(jī)制的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，只有這樣，才能從組織結(jié)構(gòu)上保障經(jīng)營(yíng)資金法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的制度化、常態(tài)化、系統(tǒng)化運(yùn)行，才能明晰職責(zé)與任務(wù)，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。筆者所在單位制定了《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、《本級(jí)公司關(guān)于資金應(yīng)急預(yù)警管理的預(yù)案》，設(shè)立組織機(jī)構(gòu)，明確管理職責(zé)，按季度撰寫(xiě)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金法律預(yù)警自查報(bào)告，及時(shí)上報(bào)上級(jí)主管單位。

（三）構(gòu)建企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，保證可執(zhí)行性

煤炭企業(yè)應(yīng)對(duì)外部環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真分析研究，把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律，建立企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，按照風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度、影響后果、風(fēng)險(xiǎn)損失額度、依法解決糾紛的主動(dòng)性等情況，綜合考慮客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、資信狀況、償債能力、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)賬齡分析等因素，將經(jīng)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)分為紅色（危險(xiǎn)）、橙色（警告）、綠色（正常）三種狀態(tài)。對(duì)紅色處于紅色及橙色狀態(tài)資金進(jìn)行法律預(yù)警，需要決策層提出解決方案，應(yīng)對(duì)措施，化解法律風(fēng)險(xiǎn)。處于綠色狀態(tài)的，屬于正常狀態(tài)，需要相關(guān)單位及部門關(guān)注，防患于未然。

四、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)在常態(tài)化經(jīng)營(yíng)中，需要時(shí)刻保持清醒的頭腦，樹(shù)立起經(jīng)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)法律意識(shí)，建立有效的經(jīng)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)法律預(yù)警防范處理機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)其風(fēng)險(xiǎn)事前、事中及事后控制，防范及化解資金法律危機(jī)，建立經(jīng)營(yíng)法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，維護(hù)企業(yè)整體利益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

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