關(guān)于加強(qiáng)高校風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作的思考

李新

（四川音樂學(xué)院，四川成都610000）

關(guān)于加強(qiáng)高校風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作的思考

李新

（四川音樂學(xué)院，四川成都610000）

近年來，高校經(jīng)歷了多年的改革，大規(guī)模改擴(kuò)建，以實(shí)現(xiàn)多元化發(fā)展，為完成教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)、有效保證高校資金、資產(chǎn)及資源安全，高校制定了一系列的管理方法，其主要目標(biāo)是為了提高資金使用效率，保障高校合規(guī)化管理，財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。本文通過對(duì)我國(guó)高校風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，對(duì)加強(qiáng)高校風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作提出了合理化建議，以保證高校穩(wěn)定、健康發(fā)展。

體系建設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；管理建設(shè)

一、引言

我國(guó)高校經(jīng)歷了多年的改革，在辦學(xué)形式上趨于多元化方向發(fā)展，學(xué)校的資金來源不只局限在財(cái)政撥款上，還趨于融資、貸款、辦班等多元化渠道。隨著我國(guó)高校教育快速發(fā)展，收支規(guī)模增長(zhǎng)、項(xiàng)目增加、資產(chǎn)種類及設(shè)備需求量不斷加大，自主辦學(xué)權(quán)利的擴(kuò)大，對(duì)高校風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行提出了更高的要求。因此，保證高校資金使用效能、提高辦學(xué)效率、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。從當(dāng)前高校風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)來看，多數(shù)高校已經(jīng)建立了風(fēng)險(xiǎn)管理體系，但是由于相關(guān)措施不夠完善，缺少必要的監(jiān)督機(jī)制，執(zhí)行并不嚴(yán)格，使得風(fēng)險(xiǎn)管理效果不盡人意，存在許多需要改進(jìn)與完善的地方，與國(guó)內(nèi)其他行業(yè)企業(yè)相比，高校風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度較低。當(dāng)前我國(guó)事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)入一個(gè)新階段，必然會(huì)推動(dòng)高校風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展，在這種背景下，以新思路、新方法，在已有風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)上，對(duì)高校風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)工作中存在的諸多問題進(jìn)行研究十分必要。

二、高校風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)的現(xiàn)狀及問題分析

1、風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度嚴(yán)重不足

當(dāng)前，高校對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的重視度不足，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，其管理層只關(guān)心教學(xué)、科研，忽視對(duì)于內(nèi)部財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)管理；將風(fēng)險(xiǎn)管理作為內(nèi)部監(jiān)督，將其看作工作手冊(cè)，只關(guān)心制定過程，而忽視相關(guān)制度的監(jiān)督與執(zhí)行環(huán)節(jié)；同時(shí)高校的教職員工認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是管理者與財(cái)務(wù)的事，與其他職能部門關(guān)系不大，造成高校其他部門對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不全面，加之傳統(tǒng)辦學(xué)經(jīng)驗(yàn)造成風(fēng)險(xiǎn)管理觀念陳舊，減弱了其在重大決策中的管家作用，很難發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理的方法與體系不夠完善

目前許多高校并沒有進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，也沒有從學(xué)校層面對(duì)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)估，即使有少數(shù)高校進(jìn)行了相應(yīng)的工作，也只是考慮可以量化的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)不能量化的風(fēng)險(xiǎn)極少關(guān)注；高校風(fēng)險(xiǎn)管理中缺少聯(lián)動(dòng)機(jī)制，受到信息溝通渠道的影響，現(xiàn)有制度并不能及時(shí)傳達(dá)，溝通不足反饋不及時(shí)、決策程序不合理、分配制度混亂、分工制約機(jī)制失控造成各部門溝通缺乏，風(fēng)險(xiǎn)管理失效。另外，高校監(jiān)督機(jī)制不健全，而監(jiān)督過程的必要補(bǔ)救措施是高校風(fēng)險(xiǎn)管理有效運(yùn)行的保障，許多高校審計(jì)獨(dú)立性低、專業(yè)的審計(jì)人員較少、涉及的領(lǐng)域狹窄，只涉及財(cái)務(wù)審計(jì)，并沒有深入到經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域，為風(fēng)險(xiǎn)管理建立的有效審計(jì)涉及更少。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)目標(biāo)及路徑措施不清晰

高校業(yè)務(wù)管理存在交叉重疊現(xiàn)象，職能部門制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度流程不科學(xué)，目標(biāo)及路徑不清晰，職能部門往往規(guī)避監(jiān)督，簡(jiǎn)化控制流程，繞開會(huì)簽審核、事前稽核等聯(lián)動(dòng)程序，路徑設(shè)計(jì)不嚴(yán)謹(jǐn)，關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在缺口。許多高校實(shí)現(xiàn)了信息化管理，但各部門自成體系，不能實(shí)現(xiàn)信息實(shí)時(shí)共享，出現(xiàn)信息孤島現(xiàn)象，沒有形成統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，相關(guān)業(yè)務(wù)流程不清晰。

三、加強(qiáng)高校風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)工作的建議

1、單位層面

（1）建立有效的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)。建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，根據(jù)要求對(duì)高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，當(dāng)高校外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí)要及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估，并以書面形式將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果提交高校領(lǐng)導(dǎo)，以作為完善風(fēng)險(xiǎn)管理的依據(jù)；在各職能部門建立協(xié)調(diào)機(jī)制，充分發(fā)揮紀(jì)檢、基建等崗位在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用；健全監(jiān)督評(píng)價(jià)制度，明確各崗位職責(zé)與權(quán)限，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施情況并進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，保證監(jiān)督實(shí)施過程的獨(dú)立性，定期或不定期對(duì)關(guān)鍵崗位人員設(shè)置情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，設(shè)定專人評(píng)價(jià)并出具評(píng)價(jià)報(bào)告。

（2）制訂合理的建設(shè)工作方案。與高校實(shí)際相結(jié)合，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)程序加以規(guī)范，建立負(fù)責(zé)人制的風(fēng)險(xiǎn)管理小組，由負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度并加以有效實(shí)施；完善一把手責(zé)任，對(duì)高校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃，制定合適的執(zhí)行程序，建立職位與部門間的平衡關(guān)系，各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要部門授權(quán)，對(duì)大額資金、設(shè)備購(gòu)買等業(yè)務(wù)嚴(yán)格審批后方可執(zhí)行。

（3）關(guān)鍵崗位的人員管理、培訓(xùn)及宏觀層面的制度建設(shè)與完善。強(qiáng)化關(guān)鍵崗位人員的專業(yè)技術(shù)及職業(yè)道德培訓(xùn)，使高校風(fēng)險(xiǎn)管理可以有效執(zhí)行。首先要對(duì)人員入口把好關(guān)，保證被選拔的人員具有與其工作崗位相適應(yīng)的能力及相應(yīng)的資格，定期對(duì)相關(guān)關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提升、更新專業(yè)技能及業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化相關(guān)人員職業(yè)道德教育；同時(shí)，取消固定崗位制度，在高校建立定期輪崗機(jī)制，人員輪崗需要填報(bào)交接清單，對(duì)交接的錢、賬、物、表等資料詳細(xì)列明，并由監(jiān)交人員簽字后辦理轉(zhuǎn)移工作，清單需要長(zhǎng)期保存，避免某一個(gè)人長(zhǎng)期固定任職，而產(chǎn)生投機(jī)舞弊行為，有效保證高校財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)完整。

（4）加強(qiáng)信息化與風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)的協(xié)調(diào)配合。從高校實(shí)際出發(fā)，與管理信息開發(fā)企業(yè)合作，搭建信息平臺(tái)，建立以校長(zhǎng)為負(fù)責(zé)人的信息協(xié)調(diào)機(jī)制，從上到下橫、縱向信息溝通，完善信息職責(zé)、上報(bào)信息數(shù)據(jù)、審核確認(rèn)方式，對(duì)各環(huán)節(jié)責(zé)任加以明確，以保證信息溝通渠道暢通、信息數(shù)據(jù)真實(shí)，嚴(yán)格審核數(shù)據(jù)信息，嚴(yán)懲造假行為；完善高校信息管理平臺(tái)建設(shè)，設(shè)置權(quán)限訪問密碼，將各部門信息上傳指定系統(tǒng)，根據(jù)權(quán)限進(jìn)行查閱；同時(shí)完善反饋機(jī)制，及時(shí)提出意見幫助高校管理工作有效開展，有效降低管理成本提升管理效率；加強(qiáng)高校信息公開，按照高校信息公開辦法，對(duì)重大事項(xiàng)決策征求意見，必要時(shí)與相關(guān)利益者進(jìn)行座談；構(gòu)建兩級(jí)管理、屬地負(fù)責(zé)格局，加強(qiáng)信息透明度，建立公開問責(zé)制，不斷豐富信息公開內(nèi)容，使信息公開落到實(shí)處，對(duì)虛假信息建立澄清機(jī)制，加強(qiáng)信息公開責(zé)任監(jiān)督，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理中責(zé)任建設(shè)，發(fā)揮審計(jì)、紀(jì)檢在保障數(shù)據(jù)真實(shí)性中的作用，依照高校信息公開辦法規(guī)定，及時(shí)答疑解惑并公開處理結(jié)果。

（5）加強(qiáng)高校風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，建立健全追責(zé)問責(zé)機(jī)制。當(dāng)前，高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由管理層決策造成，應(yīng)該加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的落實(shí)，強(qiáng)化問責(zé)制使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)起安全、風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任，根據(jù)高校自身內(nèi)部設(shè)置，對(duì)各關(guān)鍵崗位權(quán)責(zé)進(jìn)行分配設(shè)計(jì)，規(guī)范會(huì)計(jì)行為、避免漏洞、消除隱患，及時(shí)發(fā)現(xiàn)舞弊行為，以保護(hù)高校資產(chǎn)完整，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。盡管許多高校建立了責(zé)任制度，但是缺少問責(zé)機(jī)制，造成相關(guān)人員對(duì)工作產(chǎn)生懈怠情緒，因此強(qiáng)化問責(zé)制，規(guī)范相關(guān)人員的工作行為，使其可以端正工作態(tài)度，提高工作質(zhì)量，才可以減少違規(guī)行為的發(fā)生，有效實(shí)現(xiàn)高校風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有序進(jìn)行。

2、業(yè)務(wù)層面

（1）強(qiáng)化高校經(jīng)費(fèi)收支、預(yù)決算、基建、設(shè)備購(gòu)置、資產(chǎn)及合同等重點(diǎn)領(lǐng)域業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理。一是健全預(yù)算管理制度，從預(yù)算編制、審批、執(zhí)行及決策各環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制，主要包括：健全預(yù)算業(yè)務(wù)管理；設(shè)置預(yù)算管理崗位；在各部門間建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制；強(qiáng)化審批制度。二是健全高校收支業(yè)務(wù)，強(qiáng)化收支管理，主要內(nèi)容：健全收支管理制度；設(shè)置收支崗位；對(duì)高校業(yè)務(wù)進(jìn)行歸口管理，實(shí)行兩條線規(guī)定；強(qiáng)化票據(jù)及印章管理；業(yè)務(wù)嚴(yán)格依照申請(qǐng)、審批、審核、支付程序執(zhí)行。三是加強(qiáng)高校合同全程管理，主要內(nèi)容：建立合同管理制度；建立相應(yīng)的崗位對(duì)合同進(jìn)行歸口管理；由紀(jì)檢、審計(jì)對(duì)高校合同訂立、履行進(jìn)行審查監(jiān)督；收集并歸檔合同，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理。四是規(guī)范高校采購(gòu)，強(qiáng)化監(jiān)督，主要內(nèi)容：合理設(shè)置采購(gòu)業(yè)務(wù)及崗位；細(xì)化采購(gòu)預(yù)算計(jì)劃，做好采購(gòu)預(yù)算適應(yīng)工作，科學(xué)設(shè)計(jì)高校采購(gòu)流程，以信息化手段對(duì)采購(gòu)、驗(yàn)收業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。五是強(qiáng)化并完善高校資產(chǎn)管理，主要內(nèi)容：保證資產(chǎn)保值增值，建立資產(chǎn)內(nèi)部管理制度；設(shè)置收支審批程度，強(qiáng)化資金控制防范風(fēng)險(xiǎn)；改革高校資產(chǎn)管理制度，建立有效聯(lián)動(dòng)機(jī)制，規(guī)范資產(chǎn)出借、變賣、備置等程序，避免高校資產(chǎn)流失。六是對(duì)高校建設(shè)項(xiàng)目全程跟蹤，合理設(shè)置管理崗位；建立決策審核機(jī)制；完善全過程審計(jì)制度，對(duì)項(xiàng)目招標(biāo)、預(yù)算、資金、竣工等過程進(jìn)行監(jiān)督與審計(jì)；

（2）加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理。從高校實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序及制度進(jìn)行設(shè)計(jì)，以規(guī)避可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)并保證風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一是建立高校資金管理，取消固定崗位、建立定期輪崗制，健全錢賬分管制度，將票據(jù)及印章進(jìn)行分離管理，現(xiàn)金只由出納管理，并且出納不能同時(shí)登記與保管總賬；明確會(huì)計(jì)的工作權(quán)限、程序、責(zé)任，根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，對(duì)高校票據(jù)各流程管理，實(shí)行三級(jí)審批，依次由會(huì)計(jì)、主管審核、校長(zhǎng)審批，實(shí)現(xiàn)相關(guān)人員在授權(quán)范圍內(nèi)辦公。二是對(duì)高校項(xiàng)目工程進(jìn)行管理，完善工程管理機(jī)制，強(qiáng)化委托代理審核，選擇具有較高資質(zhì)、信譽(yù)良好的委托代理，對(duì)項(xiàng)目實(shí)行全程管理，招標(biāo)過程嚴(yán)格按照招標(biāo)法，通過市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)確定造價(jià)、清單計(jì)價(jià)，與資質(zhì)符合要求、實(shí)力強(qiáng)、信譽(yù)高的承建企業(yè)合作，打擊掛靠行為，抵制各種違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。三是健全固定資產(chǎn)管理，高校應(yīng)該健全固定資產(chǎn)責(zé)任追究機(jī)制，由專人負(fù)債高校資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)的實(shí)物盤點(diǎn)，逐一核對(duì)并進(jìn)行登記，以不通知、通過抽查及自查等方式進(jìn)行管理，對(duì)不當(dāng)管理限期整改，產(chǎn)生的損失嚴(yán)格追究相關(guān)人員責(zé)任，依法處懲，以保障高校資產(chǎn)完整。四是高校對(duì)外包業(yè)務(wù)簽訂服務(wù)協(xié)議，以保證后勤有效管理，保障高校師生的合法權(quán)益；同時(shí)，健全預(yù)算管理，預(yù)算編制不只以一年開支作為依據(jù)，需要不斷調(diào)整預(yù)算，避免缺乏依據(jù)造成預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化預(yù)算匯總管理，通過及時(shí)解決各院系預(yù)算問題，實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位的有效監(jiān)管，很好的管理預(yù)算浪費(fèi)現(xiàn)象，對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，統(tǒng)計(jì)年度預(yù)算結(jié)合情況，根據(jù)結(jié)果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)并對(duì)結(jié)余部門進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

四、結(jié)語

當(dāng)前，高校教育不斷發(fā)展，保障高校管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性顯得越來越重要。因此，高校在發(fā)展過程中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)越來越重視，但由于我國(guó)高校風(fēng)險(xiǎn)管理起步晚，其建設(shè)工作還存在許多問題，如風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄、相關(guān)方法與體系也不夠完善等。探索與高校教育模式相適應(yīng)并能提高風(fēng)險(xiǎn)管理的有效方法，完善管理信息體系建設(shè)，強(qiáng)化信息公開，健全高校風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，才可以使高校保持穩(wěn)健發(fā)展，發(fā)揮出最佳效能。隨著高校風(fēng)險(xiǎn)管理研究的不斷發(fā)展，以經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作為管理活動(dòng)主體，運(yùn)用科學(xué)的信息溝通思路，對(duì)高校風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行完善，才能為今后深入建設(shè)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

[1] 張玉：加強(qiáng)事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)推進(jìn)管理會(huì)計(jì)在事業(yè)單位的應(yīng)用[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016（17）.

[2] 馮甜：加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)，防范銀行運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[J].中外企業(yè)家，2015（17）.

[3] 呂春明：“風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)”熱潮冷思考[J].中國(guó)農(nóng)村金融，2013（21）.

[4] 張阿振：新疆電力風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)“五化”的研究[J].中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2016（3）.

（責(zé)任編輯：胡冬梅）