遠(yuǎn)期結(jié)匯履約非法套匯案

遠(yuǎn)期結(jié)匯履約非法套匯案

外匯局蘇州市中心支局對JNR公司非法套匯案件的查處，從總量軋差入手，重點關(guān)注企業(yè)結(jié)匯履約資金來源，突破了交易單證無法一一對應(yīng)的難點，實現(xiàn)了對非法套匯行為的精準(zhǔn)打擊。

案件線索

在2014年國家外匯管理局組織的銀行遠(yuǎn)期結(jié)匯專項檢查中，外匯局蘇州市中心支局以“兩個一致”為出發(fā)點，對結(jié)售匯、收付匯相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選處理，并對差異率較高的企業(yè)進(jìn)行遠(yuǎn)期結(jié)匯資金來源追蹤，從中發(fā)現(xiàn)了昆山JNR公司遠(yuǎn)期結(jié)匯履約資金來源存在的疑點。

案情簡介

在此次專項檢查中，檢查人員除對企業(yè)簽約、履約環(huán)節(jié)逐筆審查外，還對遠(yuǎn)期結(jié)匯資金來源進(jìn)行了后續(xù)的延伸追蹤檢查，要求有關(guān)銀行提供企業(yè)有關(guān)資金劃轉(zhuǎn)的來源和去向，同時要求銀行提供可疑企業(yè)辦理的各項貿(mào)易融資產(chǎn)品明細(xì)，重點關(guān)注貿(mào)易融資資金到賬時間與遠(yuǎn)期結(jié)匯履約時間之間的重合性，以便為全面分析銀行遠(yuǎn)期結(jié)匯資金來源的合理性打下基礎(chǔ)。通過還原交易，做到一一對應(yīng)，切實厘清該企業(yè)結(jié)匯資金來源的合規(guī)性和真實性。在此基礎(chǔ)上，檢查人員深入企業(yè)開展現(xiàn)場核實和筆錄確認(rèn)，全面分析、了解企業(yè)結(jié)/購匯業(yè)務(wù)開展的前因后果。

經(jīng)查，2014年2月10日、2月17日以及2月24日，JNR公司在某銀行昆山分行各申購了1筆購匯業(yè)務(wù)，購匯金額分別為169.66萬美元、700萬美元及99.94萬美元，合計金額為339.6萬美元，涉及人民幣資金2065.2萬元。該公司在辦理購匯業(yè)務(wù)時向某銀行昆山分行提供了與境外Modernity Trading Limited公司的采購合同，貨物名稱為自行車配件，合同金額為400萬美元。

該公司于2014年2月10日、2月13日、2月17日以及2月25日，以支付貨款為由，分4次將所購?fù)鈪R資金劃轉(zhuǎn)至其開立于某銀行昆山分行的美元結(jié)算賬戶，后辦理了遠(yuǎn)期結(jié)匯履約交割，但與當(dāng)初申請購匯的用途不符。

通過向涉案企業(yè)高管進(jìn)行進(jìn)一步核實，檢查人員了解到，該公司在某銀行昆山分行辦理的購匯款，實質(zhì)上是用于交割其在另一銀行昆山分行的遠(yuǎn)期結(jié)匯，而并非用于對外支付貨款。主因是春節(jié)期間國外進(jìn)口商停止了貨款支付，致其無相應(yīng)出口收入用于遠(yuǎn)期結(jié)匯履約交割。為避免違約罰金和信用降級，公司通過向銀行提供虛假憑證辦理了購匯，并用于遠(yuǎn)期結(jié)匯交割。

案件定性

JNR公司在沒有對應(yīng)購匯需求的情況下，將所購資金用于辦理遠(yuǎn)期結(jié)匯交割，實現(xiàn)了風(fēng)險投資收益。該行為屬于提供資料與事實不符，違反了《中華人民共和國外匯管理條例》第十四條“經(jīng)常項目的外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者……購匯支付”的規(guī)定，其實質(zhì)是一種非法套匯行為。

啟示與思考

本案中，企業(yè)利用銀行間信息不對稱，實現(xiàn)了購匯交割遠(yuǎn)期結(jié)匯套利獲益，無疑為銀行展業(yè)原則落實到位與否敲響了警鐘。

根據(jù)國家外匯管理局的要求，銀行應(yīng)基于展業(yè)三原則，即“了解你的客戶、了解你的業(yè)務(wù)、盡責(zé)審查”拓展業(yè)務(wù)。從該案例整個交易鏈條來看，表面上在各個分項環(huán)節(jié)，包括購匯和結(jié)匯，銀行均按照國家外匯管理局的指導(dǎo)要求及各自的內(nèi)控制度對單證進(jìn)行了嚴(yán)格審核，在操作層面似乎無可挑剔，但實際審核的效果則差強(qiáng)人意。

從購匯環(huán)節(jié)看，一方面，對企業(yè)蓄意偽造采購合同騙購?fù)鈪R，由于交易對手在境外，銀行在對相關(guān)合同表面真實性進(jìn)行審核時，很難通過其他渠道獲知該合同是否真實有效，僅能審核常規(guī)要素，審核效果自然會大打折扣；另一方面，目前尚無相關(guān)政策規(guī)定銀行應(yīng)如何對客戶是否按購匯申請用途對外支付進(jìn)行后續(xù)追蹤，也為客戶逃避監(jiān)管留下了空間。

從遠(yuǎn)期結(jié)匯環(huán)節(jié)看，同名戶劃轉(zhuǎn)交易附言中款項性質(zhì)的標(biāo)注并非銀行系統(tǒng)間的硬性規(guī)定。而若不注明資金性質(zhì)，客戶在A行以購匯或貿(mào)易融資形式取得外匯資金，入結(jié)算戶后即可視同為自有資金，因而在以同名戶劃轉(zhuǎn)至B行，并以此來辦理遠(yuǎn)期結(jié)匯交割時，B行無任何手段來控制履約。

盡管對他行劃轉(zhuǎn)項下購匯資金的用途追蹤以及遠(yuǎn)期結(jié)匯資金來源的性質(zhì)界定，存在上述現(xiàn)有法規(guī)未明確做出具體規(guī)定的情況，但不可否認(rèn)的事實是，企業(yè)綜合授信報批、敞口風(fēng)險業(yè)務(wù)的辦理均需要銀行嚴(yán)格審查財務(wù)報表的各個要素。而從盡責(zé)審的查角度來看，一方面，通過分析應(yīng)收應(yīng)付賬款等財務(wù)科目，可以大體判斷企業(yè)收支規(guī)模；另一方面，通過企業(yè)的明細(xì)賬，也可以精確掌握企業(yè)可購匯、可結(jié)匯規(guī)模。因此，銀行完全可以以此真正做到了解客戶業(yè)務(wù)的實質(zhì)，而非基于表面真實的審查，從而避免造成監(jiān)管漏洞。

國家外匯管理局管理檢查司 供稿