加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管控力度，促進(jìn)信息化財(cái)務(wù)管理水平

文/陳良周

加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管控力度，促進(jìn)信息化財(cái)務(wù)管理水平

文/陳良周

本文以國內(nèi)某造船公司的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管控和內(nèi)控流程薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合財(cái)務(wù)管理信息化的重點(diǎn)難點(diǎn)，提出了加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化管理的相關(guān)措施，以期達(dá)到提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力和提高財(cái)務(wù)管理水平的目的。

財(cái)務(wù)管理；信息化；成本管控；風(fēng)險(xiǎn)管理

船舶行業(yè)作為資金密集型、技術(shù)密集型、勞動(dòng)密集型的行業(yè)，造船企業(yè)一般具有成本費(fèi)用高、技術(shù)含量高、建造周期長、風(fēng)險(xiǎn)難點(diǎn)多，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理薄弱，集成性差等特點(diǎn)?！镀髽I(yè)財(cái)務(wù)通則》第二十二條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步創(chuàng)造條件，實(shí)行統(tǒng)籌企業(yè)資源計(jì)劃，全面整合和規(guī)范財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)流程，對(duì)企業(yè)物流、資金流、信息流進(jìn)行一體化管理和集成運(yùn)作?！毙畔①|(zhì)量是實(shí)施財(cái)務(wù)管理信息化的基本前提。要將分散在公司各角落的數(shù)據(jù)匯集在一起并進(jìn)行整合，這需不斷的改善基礎(chǔ)管理水平，通過對(duì)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和管理過程進(jìn)行了優(yōu)化，提升信息來源可靠性和準(zhǔn)確性，促進(jìn)財(cái)務(wù)信息化水平的提高。

一、公司財(cái)務(wù)管理信息化現(xiàn)狀

如今，我們正處于全球金融危機(jī)影響和公司產(chǎn)業(yè)規(guī)模持續(xù)跨越發(fā)展的大背景下，財(cái)務(wù)管控的水平影響著公司是否能健康地發(fā)展壯大。要提高財(cái)務(wù)管控水平，我們必須著力提高財(cái)務(wù)管理信息化水平。

目前，公司在財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)方面取得一定成績，但也仍然存在一些問題。第一、對(duì)財(cái)務(wù)管理信息化的重要性認(rèn)識(shí)不足；第二、組織架構(gòu)設(shè)計(jì)缺乏合理性，管理模式粗放，制度執(zhí)行力不強(qiáng)；第三、基礎(chǔ)業(yè)務(wù)流程不順暢，內(nèi)控制度不完善，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不真實(shí)導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真；第四、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)還沒有跟其他管理系統(tǒng)整合，財(cái)務(wù)信息容易變成信息孤島等一系列問題。

二、財(cái)務(wù)管理信息化的發(fā)展方向

實(shí)施財(cái)務(wù)管理信息化將公司多年建模及學(xué)習(xí)所得的經(jīng)驗(yàn)固化到各種信息系統(tǒng)平臺(tái)中，大大提高了公司生產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化程度，從而較大程度提升了公司生產(chǎn)效率。財(cái)務(wù)管理信息化是以財(cái)務(wù)管理為核心引進(jìn)ERP管理系統(tǒng)，將公司所有資源進(jìn)行整合集成管理，將物流、資金流、信息流進(jìn)行全面一體化的管理。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化相關(guān)管理措施

（一）構(gòu)建全員參與的財(cái)務(wù)管控意識(shí)

財(cái)務(wù)管控要得到高層領(lǐng)導(dǎo)的支持，中層領(lǐng)導(dǎo)的配合，全體員工自覺參與，把成本倒逼意識(shí)通過培訓(xùn)教育、宣貫，讓全體員工自覺參與到挖掘潛力降低成本的過程中，各自全面準(zhǔn)確的反饋生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況，通過各種渠道提供原始基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，減少人為干擾。通過將成本倒逼意識(shí)融入到企業(yè)文化，樹立人人應(yīng)對(duì)成本管理和控制負(fù)責(zé)的理念；通過將成本管控納入到長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃，從長遠(yuǎn)發(fā)展的角度思考內(nèi)部控制，確立全員參與的戰(zhàn)略成本意識(shí)；通過引進(jìn)先進(jìn)的內(nèi)部市場經(jīng)營管理模式，嚴(yán)格考核，鼓勵(lì)節(jié)約，調(diào)整內(nèi)部協(xié)作價(jià)格，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核，把市場意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)灌輸?shù)缴a(chǎn)經(jīng)營管理中去。最原始的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)，通過合理分析，形成有用的管理層決策信息。

（二）加強(qiáng)成本管理信息化過程控制

通過對(duì)產(chǎn)品開發(fā)、設(shè)計(jì)、制造、銷售等全過程實(shí)施全面成本管理，加強(qiáng)成本過程控制；在產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計(jì)階段，引進(jìn)優(yōu)化先進(jìn)設(shè)計(jì)軟件，借鑒先進(jìn)設(shè)計(jì)手段，從源頭上加強(qiáng)成本控制；在產(chǎn)品建造階段，實(shí)施嚴(yán)格的定額（標(biāo)準(zhǔn)）管理，嚴(yán)控生產(chǎn)成本；在完工產(chǎn)品成本核算階段，及時(shí)正確統(tǒng)計(jì)完工產(chǎn)品的實(shí)際成本，為其后續(xù)產(chǎn)品成本定額的編制提供依據(jù)；在分析考核階段，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)決算制度。

（三）完善財(cái)務(wù)管理信息化模塊內(nèi)控管理體系

通過補(bǔ)充完善公司成本管理規(guī)章制度，規(guī)范成本管理部門的操作流程，固化要求，明確各崗位的成本責(zé)任；通過細(xì)化成本管理的責(zé)任崗位，完善成本考核；通過健全成本管理的約束制度和監(jiān)督檢查制度，完善成本預(yù)防體系；通過細(xì)化各部門成本統(tǒng)計(jì)、考勤、質(zhì)檢、保管、核算、分析等工作職責(zé)，構(gòu)建更為完善的機(jī)制保障；通過完善全面預(yù)算管理和目標(biāo)成本管理，健全成本管理體系。

（四）加強(qiáng)經(jīng)營信息分析管理

認(rèn)真對(duì)待經(jīng)營管理，針對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行可行性分析，提供財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告、保險(xiǎn)費(fèi)、稅收、匯率、工時(shí)材料、設(shè)計(jì)成本、投標(biāo)函證等準(zhǔn)確資料，以及法律風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。經(jīng)營部門匯總風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告和評(píng)審資料，寫出綜合可行性分析報(bào)告，對(duì)建造合同、修理合同以及非船產(chǎn)品合同進(jìn)行模擬流程分析，同時(shí)，加強(qiáng)經(jīng)營權(quán)限合理授權(quán)，經(jīng)營決策穩(wěn)健可控，合同評(píng)審細(xì)致可靠，這樣才能做好經(jīng)營管理控制。船舶建造結(jié)束后回頭控制，檢查在合同執(zhí)行全過程中有哪些流程不順暢，哪些成本控制環(huán)節(jié)薄弱，哪些風(fēng)險(xiǎn)防范失效等，縱橫向?qū)Ρ群头治?，為其他產(chǎn)品提供有用的控制參考。

（五）加強(qiáng)物資管理信息化控制

應(yīng)建立庫存管理電子信息系統(tǒng)，提高庫存管理的效率，盤活庫存，減少庫存管理漏洞，確保庫存信息真實(shí)準(zhǔn)確。繼續(xù)加大庫存日清月結(jié)，利用金舟軟件對(duì)庫存情況分析和比對(duì)，加大對(duì)清倉查庫所暴露的問題進(jìn)行排查和解決，責(zé)任落實(shí)到倉庫員，加大庫存管理文件的執(zhí)行力度。重要物資采購信息可以委托權(quán)威機(jī)構(gòu)進(jìn)行比價(jià)和跟蹤分析，加強(qiáng)物資性價(jià)比進(jìn)行專業(yè)咨詢，減少或杜絕價(jià)格虛高、質(zhì)量低下的采購行為。

（六）生產(chǎn)現(xiàn)場和勞務(wù)管理相關(guān)信息作為財(cái)務(wù)管理考慮因素

目前公司生產(chǎn)節(jié)點(diǎn)較多，生產(chǎn)管理跟不上，必須制定更合理建造計(jì)劃，建立計(jì)劃、工時(shí)、物量統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)，保持物流、信息流合理順暢，加強(qiáng)事前策劃、事中控制、事后反饋。勞務(wù)費(fèi)控制不到位，工時(shí)單價(jià)較高，要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)力度。勞務(wù)工程隊(duì)引進(jìn)和管理機(jī)制落后，要建立更好考核競爭淘汰機(jī)制。生產(chǎn)資料浪費(fèi)嚴(yán)重，由于大量勞務(wù)工涌入，技能參差不齊，造成工效低，材料浪費(fèi)嚴(yán)重，返工率高。這就要求加強(qiáng)管理領(lǐng)料程序，引入定額領(lǐng)料，建立材料利用獎(jiǎng)罰機(jī)制，并且要持之以恒落到實(shí)處。財(cái)務(wù)部門對(duì)現(xiàn)場管理的信息要加大分析力度，深入基層了解情況，減少或杜絕分析出現(xiàn)偏差。

（七）加強(qiáng)綜合成本管控力度

由于公司基礎(chǔ)工作薄弱，總體管理水平不高，管理模式粗放，因此，成本控制困難重重。必須加強(qiáng)成本管控力度，強(qiáng)化全面預(yù)算管理規(guī)定，優(yōu)化資源配置，加強(qiáng)成本歸集和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、分析和反饋。財(cái)務(wù)部跟蹤成本管控的情況，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)跟進(jìn)分析，查找原因，指導(dǎo)并給予有關(guān)單位合理化建議，幫助有關(guān)單位改進(jìn)管理流程。成本的控制要自下而上，層層負(fù)責(zé)，落實(shí)成本控制獎(jiǎng)懲機(jī)制。各管控工作小組建立例會(huì)制度，完善有關(guān)表格報(bào)表報(bào)送，事業(yè)部管控小組結(jié)合建立溝通機(jī)制，加快各成本管控項(xiàng)目管理信息化建設(shè)，增強(qiáng)目標(biāo)成本費(fèi)用管控力度，增加對(duì)生產(chǎn)過程成本管控。

（八）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化

目前公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)正在加大，必須建立健全合同歸口管理、授權(quán)委托和審查監(jiān)督等制度，有效地防范合同風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)與船東多溝通，重點(diǎn)維持與老船東、大船東的關(guān)系，發(fā)掘新船東，并與新船東建立良好關(guān)系；積極應(yīng)對(duì)船東棄船、修改船型、延遲付款等風(fēng)險(xiǎn)，必要時(shí)采取法律手段解決爭端。目前船東融資問題存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患很大，加上未來市場多變，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控性很差。財(cái)務(wù)部與經(jīng)營部門應(yīng)多溝通，對(duì)市場經(jīng)營信息進(jìn)行分析，加大船東資信調(diào)查力度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行反復(fù)的分析與論證必須對(duì)現(xiàn)有的信息進(jìn)行反復(fù)的可行性論證。樹立“現(xiàn)金為王”意識(shí)，盤活資金存量，保證現(xiàn)金流順暢，及時(shí)防范現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。按節(jié)點(diǎn)及時(shí)收回應(yīng)收賬款（含質(zhì)保金），在保證信用條件下延遲付款或開具銀行承兌匯票結(jié)算，利用優(yōu)惠政策爭取基建項(xiàng)目貸款，確保公司經(jīng)營生產(chǎn)建設(shè)資金流正常。加強(qiáng)匯率風(fēng)險(xiǎn)防范工作，跟蹤人民幣匯率變化，適時(shí)采取遠(yuǎn)結(jié)、貸美元結(jié)匯、船舶保理業(yè)務(wù)等措施有效規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合經(jīng)營管理的需要，苦練內(nèi)功，準(zhǔn)確的預(yù)測盈虧平衡點(diǎn)，建立市場風(fēng)險(xiǎn)分析、預(yù)測、應(yīng)對(duì)機(jī)制，建立健全市場風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合的預(yù)警、評(píng)估系統(tǒng)。

（九）提高財(cái)務(wù)人員信息化相關(guān)知識(shí)學(xué)習(xí)

利用信息技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)決策會(huì)給公司帶來技術(shù)可靠的經(jīng)濟(jì)信息，從而有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的目標(biāo)。因此，財(cái)務(wù)人員必須熟練掌握計(jì)算機(jī)相關(guān)操作技能，不斷提高電算化實(shí)操水平，提高工作效率；深入基層了解第一手的信息，減少財(cái)務(wù)分析盲點(diǎn)；不斷的學(xué)習(xí)ERP軟件的核心管理理念，不斷學(xué)習(xí)其他ERP軟件除財(cái)務(wù)以外的其他模塊，提高綜合分析能力；結(jié)合形勢不斷開拓視野，積極學(xué)習(xí)國內(nèi)外同行先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，立足全球化市場，分析總結(jié)市場走向，使決策水平更上一層樓。

四、結(jié)束語

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的永恒主題，只有從健全內(nèi)控機(jī)制開始，不斷提高基礎(chǔ)管理水平，把財(cái)務(wù)部變成財(cái)務(wù)中心，把財(cái)務(wù)信息變成決策的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，建立有效風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)和評(píng)估系統(tǒng)，不斷推進(jìn)全面財(cái)務(wù)信息流程化管理，才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的有效跟蹤與監(jiān)控，才能提高財(cái)務(wù)管理水平。

（作者單位：中船黃埔文沖船舶有限公司財(cái)務(wù)部）

上接（第48頁）

不斷增強(qiáng)對(duì)課題成果驗(yàn)收力度，放松對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用，即使一分錢也沒有開支，但是取得了高質(zhì)量的研究成果，也將經(jīng)費(fèi)全部兌現(xiàn)給課題組，取消繁瑣的報(bào)銷過程。當(dāng)然這是一個(gè)逐步的過程，當(dāng)前對(duì)于課題成果的鑒定驗(yàn)收也存在人為因素，只有在課題鑒定驗(yàn)收的客觀公正的環(huán)境不斷完善之后，這一模式才能真正的采用，但卻是一個(gè)趨勢。

（二）提升經(jīng)費(fèi)使用的自主性

只要是用于課題研究的經(jīng)費(fèi)，包括項(xiàng)目立項(xiàng)前的調(diào)研等費(fèi)用，在總預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷。當(dāng)然既然實(shí)行當(dāng)前的管理模式，則就要求課題經(jīng)費(fèi)用于科研研究，對(duì)將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于與項(xiàng)目研究無關(guān)的要進(jìn)行嚴(yán)肅處理。另外，要提高項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中勞務(wù)費(fèi)用支出的比例，在人文社科項(xiàng)目中應(yīng)該提升到總經(jīng)費(fèi)的30%以上。這是基于科研工作者進(jìn)行科研工作的動(dòng)機(jī)角度進(jìn)行的合理調(diào)整，一般來說進(jìn)行課題研究，一是出成果體現(xiàn)自己的社會(huì)價(jià)值和個(gè)人評(píng)聘職稱以及完成科研工作量的利益訴求；二是通過自己的努力工作和自己的知識(shí)獲得一定收入。支付勞動(dòng)報(bào)酬也是對(duì)科研工作者智力付出應(yīng)有的尊重。合理調(diào)整勞務(wù)費(fèi)用在課題總經(jīng)費(fèi)中的占比是順應(yīng)這些合理需求，提高經(jīng)費(fèi)使用的效率和科研工作者的積極性的重要舉措。

（三）加強(qiáng)相關(guān)部門和人員之間的溝通協(xié)調(diào)

從多個(gè)角度加強(qiáng)相關(guān)部門和人員之間的溝通協(xié)調(diào)。一是，要增加科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的透明度、科學(xué)性和一致性。在科研立項(xiàng)之后，要及時(shí)將科研預(yù)算進(jìn)行合理調(diào)整、確定，并報(bào)送相關(guān)部門，按照該項(xiàng)目的預(yù)算進(jìn)行報(bào)銷。二是，在課題組成員中可以吸納科研處以及財(cái)務(wù)處人員，便于對(duì)相關(guān)政策和財(cái)務(wù)管理政策的把握。三是，學(xué)校財(cái)務(wù)處或科研處每年不定期舉辦2～3次專門針對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)報(bào)賬流程及制度要求的交流會(huì)，聽取課題組方面的困難和利益訴求，宣傳課題經(jīng)費(fèi)使用方面的制度要求，避免產(chǎn)生誤會(huì)。同時(shí)適時(shí)推出網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬，對(duì)財(cái)務(wù)人員和報(bào)賬人員兩個(gè)角度同時(shí)發(fā)力，不斷解決部分人員服務(wù)態(tài)度和耐心較差的現(xiàn)象。尤其是課題組成員的科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷行為的規(guī)范化教育，這一點(diǎn)往往被忽視了：課題組成員在科研報(bào)銷過程中存在嚴(yán)重的不規(guī)范行為，給財(cái)務(wù)審核人員增加了工作負(fù)擔(dān)，也對(duì)高校將來的審計(jì)造成著較大的隱患?？梢試L試建立課題負(fù)責(zé)人科研報(bào)銷的誠信檔案，規(guī)范科研報(bào)銷行為。

［1］周新慶.新會(huì)計(jì)制度下高?？蒲薪?jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)核算問題的探討［J］.經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2016（15）.

［2］丁作枚.對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的幾點(diǎn)思考——基于財(cái)務(wù)規(guī)范管理的視角［J］.貴陽學(xué)院學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2016（03）.

［3］譚長容.財(cái)務(wù)工作中的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理研究［J］.管理觀察，2016（01）.

［4］周新慶.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀探析［J］.行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2016（07）.

（作者單位：內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)務(wù)處）