文/梁艷平

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怎樣發(fā)揮財務(wù)價值引領(lǐng)作用

文/梁艷平

摘要：隨著國際油價不斷走低，對石油行業(yè)造成了巨大沖擊。本文就如何發(fā)揮財務(wù)價值引領(lǐng)作用，圍繞價值鏈，實現(xiàn)老油田提質(zhì)增效，作了初步的分析和探討。

關(guān)鍵詞：事前算贏；價值鏈；業(yè)務(wù)鏈；基礎(chǔ)建設(shè)

企業(yè)所有的生產(chǎn)經(jīng)營活動都是圍繞價值創(chuàng)造展開，企業(yè)對利潤的追求決定了財務(wù)在生產(chǎn)經(jīng)營中的核心地位。如何提升財務(wù)管理水平，引領(lǐng)企業(yè)價值創(chuàng)造，這是擺在每一個財務(wù)工作者面前的首要任務(wù)。

對于石油行業(yè)，國際原油價格自2014年以來,呈斷崖式下跌，目前僅40美元/桶，油價下跌對整個行業(yè)帶來了前所未有的沖擊。因國際原油市場供求關(guān)系發(fā)生了重大變化，未來油價走勢仍不樂觀，可能會步入兩到三年乃至更長的低迷期。在這種不利形勢下，財務(wù)人員要加強價值鏈分析，圍繞價值鏈突出業(yè)務(wù)全過程管理，促進財務(wù)管理向全價值鏈滲透，發(fā)揮價值引領(lǐng)作用。做為一名采油廠的財務(wù)人員，淺談幾點認識：

一、強化“事前算贏”做好頂層設(shè)計

以效益安排原油產(chǎn)量運行、以效益為依據(jù)決策投資將成為新常態(tài)，采油廠各層級、各類投入要素，必須優(yōu)化方案，事前算贏。

（一）完善全面預(yù)算管理體系

根據(jù)油公司體制機制改革模式，完善“橫向到邊，縱向到底”的全面預(yù)算管理體系。采油廠根據(jù)組織結(jié)構(gòu)和運行流程，細化責(zé)任單元，對責(zé)任成本橫向分解到各級責(zé)任部門，按“采油廠-管理區(qū)-站點-單井”四個層級，建立廠成本項目組、管理區(qū)業(yè)務(wù)部門垂直對口管理，融生產(chǎn)、經(jīng)營于一體的立體網(wǎng)絡(luò)化責(zé)任單元。

（二）事前算贏優(yōu)化生產(chǎn)運行

從嚴管控投資，嚴格排隊優(yōu)選機制，嚴格項目效益決策，效益高的優(yōu)先投、無效的不投、有風(fēng)險的慎投、低效的持續(xù)優(yōu)化達到?jīng)Q策標準后再投，確保投資回報。運用“三線四區(qū)”經(jīng)濟評價模型，開展單井、站點、區(qū)塊效益分類評價，根據(jù)油價彈性配產(chǎn)，制定區(qū)塊禁開、油井禁采、作業(yè)禁上、注水禁注等具體方案，確保事前算贏，優(yōu)化生產(chǎn)運行。

（三）突出主要技術(shù)經(jīng)濟指標管控

拓展指標內(nèi)涵，通過指標層層分解，責(zé)任層層落實，從上到下建立“縱橫連鎖、環(huán)環(huán)相扣”的價值評價指標體系。在采油廠一級設(shè)置利潤總額、單位完全成本和自然遞減率等主要指標，在管理區(qū)一級設(shè)置內(nèi)部利潤、噸油生產(chǎn)成本、噸油可控成本、噸油邊際貢獻、噸油經(jīng)營現(xiàn)金流量、平均單井電耗、油井維護作業(yè)頻次等主要指標，在站點一級設(shè)置噸油可控成本、平均單井操作成本等主要指標，通過關(guān)鍵指標評價進行效益引導(dǎo)。

二、圍繞“價值鏈”優(yōu)化業(yè)務(wù)鏈

財務(wù)管理部門，要發(fā)揮財務(wù)在綜合信息分析、投入產(chǎn)出測算、資金運行動態(tài)掌控等方面的專業(yè)優(yōu)勢，緊緊圍繞價值鏈，以賬面資產(chǎn)和費用要素等價值量為切入點，逐層打開，深入挖掘，尋找效益增長點。下面針對采油廠這一層面，主要圍繞增加收入、降低成本和優(yōu)化稅費這條主線來分別闌述：

（一）增加營業(yè)收入

1.增加主營收入

一是從產(chǎn)品價格入手，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，擴大高利潤產(chǎn)品生產(chǎn)。根據(jù)前期輕烴和液化氣銷售情況，價格均高于原油價格，因此，建議生產(chǎn)部門擴大輕烴和液化氣的生產(chǎn)。二是增加經(jīng)濟產(chǎn)量，杜絕無效產(chǎn)量，增大原油產(chǎn)品收入。結(jié)合單井、站點和區(qū)塊噸油成本，依據(jù)不同效益評估標準，以“產(chǎn)效益油”為中心，制定區(qū)塊禁開、油井禁采、作業(yè)禁上、注水禁注等具體方案，杜絕無效產(chǎn)量，通過增加經(jīng)濟產(chǎn)量增大原油產(chǎn)品收入。同時，按油價波動優(yōu)化產(chǎn)銷運行，在不同油價下制定銷售和庫存方案。三是加大推價增收力度，加強推價責(zé)任落實，實現(xiàn)產(chǎn)品銷售優(yōu)質(zhì)優(yōu)價，努力實現(xiàn)推價增收價值創(chuàng)造最大化。

2.增加其他業(yè)務(wù)收入

一是在外部市場萎縮、甲方工作量壓減等不利形勢下，加強技術(shù)攻堅，協(xié)調(diào)甲乙方關(guān)系，提升服務(wù)質(zhì)量，力爭原有市場收入不減。二是面對油價持續(xù)下跌，老油田必須從各方面尋找增效點，加速轉(zhuǎn)型，以優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)擴大市場占有率。

（二）降低營業(yè)成本

1.折舊折耗：開展資產(chǎn)專題研究，研究降低折舊折耗的重點因素和環(huán)節(jié)，因此必須關(guān)注三點：一是優(yōu)化產(chǎn)能建設(shè)方案，保證產(chǎn)能建設(shè)目標，降低工程造價，降低油氣資產(chǎn)建造成本，降低油氣資產(chǎn)凈值。二是更加注重儲量的質(zhì)量和價值，增加已開發(fā)區(qū)塊新增剩余經(jīng)濟可采儲量規(guī)模，做大總量，降低油氣資產(chǎn)折耗率。三是加強評估敏感性因素分析和改善措施的落實，在努力增加剩余經(jīng)濟可采儲量的同時，提高原油價格、壓減無效產(chǎn)量、降低操作成本。

2.人工成本：隨著老油田進入開發(fā)中后期，人多油少的矛盾越來越突出，噸油人工成本遠高于行業(yè)平均水平。老區(qū)降本主要是人工輕量化，必須實施成本倒逼機制，把噸油人工降到油田平均水平。一是堅持自己的活自己干，全面清理清退社會化用工，消化油公司改革富余人員。二是推進專業(yè)化隊伍重組，充分發(fā)揮生產(chǎn)信息化的作用，將非采、注、輸人員整合到專業(yè)化隊伍中，降低采油管理區(qū)用工量。三是通過清理業(yè)務(wù)外包、清理長期不在崗人員、出臺內(nèi)部退養(yǎng)方案、鼓勵停薪留職等多種形式，切實減少企業(yè)用工、降低各種用人成本。

3.相對可控成本：細化成本倒逼目標，完善可量化的倒逼目標體系；逐月滾動倒逼，以月保季，以季保年；倒逼環(huán)環(huán)相扣，推進生產(chǎn)運行、物資采購、產(chǎn)品銷售等業(yè)務(wù)鏈相關(guān)單位和供應(yīng)商、服務(wù)商、銷售渠道等價值鏈相關(guān)環(huán)節(jié)形成成本倒逼閉環(huán)，確保運營效率和效益提升，實現(xiàn)全成本費用要素協(xié)調(diào)高效運行。認真落實中央“八項規(guī)定”精神，推行無紙化辦公，實行辦公用品招標集中采購，嚴控非生產(chǎn)性支出。

（三）優(yōu)化稅費支出

加強稅費籌劃的價值創(chuàng)造，一是做好所得稅加計扣除、油田自用成品油退稅等工作，最大限度享受國家稅收優(yōu)惠。二是盡快清理無效非占用土地，積極與稅務(wù)、水利等部門溝通，爭取減免閑置或無證土地使用稅，縮小水土保持補償費征收范圍；力爭核減土地使用面積，降低土地租金，降低土地持有成本。三是抓實政策研究增效。對比分析“營改增”等政策變化對生產(chǎn)經(jīng)營的影響，爭取政策增效。

三、加強基礎(chǔ)建設(shè)提供制度保障

財務(wù)人員能充分發(fā)揮價值引領(lǐng)作用，必須首先要夯實財務(wù)管理基礎(chǔ)，提高財務(wù)管理水平

（一）加強會計基礎(chǔ)工作

圍繞“強隊伍建設(shè)、夯基礎(chǔ)工作、抓核算合規(guī)、保信息真實、提價值管理”，提升會計基礎(chǔ)工作。一是建立財務(wù)系統(tǒng)綜合考評體系，充分調(diào)動降本增效積極性、主動性和創(chuàng)造性。二是依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和內(nèi)控制度等法規(guī)，認真梳理基礎(chǔ)工作，修訂完善財務(wù)崗位職責(zé)和工作標準。三是以提升價值管理能力為目標，以“崗位專家”為理念，以提高會計信息質(zhì)量為重點，分層次開展各類培訓(xùn)和交流，全面提升從業(yè)隊伍素質(zhì)。

（二）抓實經(jīng)濟活動分析

重視區(qū)塊投入產(chǎn)出分析，加大對低效無效區(qū)塊的診斷治理力度。一是抓好區(qū)塊的預(yù)算分解和運行監(jiān)控，從優(yōu)化產(chǎn)量結(jié)構(gòu)、優(yōu)化投入結(jié)構(gòu)、優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)、優(yōu)化工藝技術(shù)等方面制定措施，提高區(qū)塊運行質(zhì)量。二是推廣“三線四區(qū)”評價模型，推進單井效益評價，重點壓減高成本措施產(chǎn)量，關(guān)閉低效無效油井，提升區(qū)塊整體效益。三是突出主要技術(shù)經(jīng)濟指標的管控，以提升單耗、注水單耗等指標做為重點，深入分析，制定措施，切實降低區(qū)塊能耗。

（三）加強財務(wù)風(fēng)險防控

按照核算、預(yù)算、資產(chǎn)、稅務(wù)和資金管理等方面存在的風(fēng)險，編制風(fēng)險防控清單，制定應(yīng)對措施；同時，加強內(nèi)部審計和紀檢監(jiān)查力度，針對薄弱環(huán)節(jié)，開展專項審計和監(jiān)查，防控經(jīng)營風(fēng)險。加強財務(wù)稽核，從會計核算、財經(jīng)紀律、內(nèi)部控制、制度文件落實和預(yù)算管控等方面入手，把好稽核關(guān)口，提高會計信息質(zhì)量，防范各種財務(wù)風(fēng)險。

（四）提升信息化水平

加強單井和管理區(qū)財務(wù)信息化水平提升,提高會計信息的準確性和及時性。實施單井成本管理，建立單井—站點—管理區(qū)—采油廠四個層面的成本管理評價系統(tǒng)，做到核算范圍清晰、口徑一致、來源可靠、反映真實、數(shù)據(jù)閉合，為生產(chǎn)決策提供準確依據(jù)。

參考文獻：

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［2］羅冬梅.優(yōu)化財務(wù)管理，引領(lǐng)企業(yè)價值提升［J］.特區(qū)財會，2015（02）.

（作者單位：江漢油田分公司江漢采油廠）

上接（第65頁）

應(yīng)該向復(fù)合型轉(zhuǎn)變，要讓其明白財務(wù)工作不僅僅是算數(shù)而已，而是對施工單位一系列的經(jīng)濟活動進行核算與監(jiān)督。除了一些要具備的基本能力外，財管人員還要懂外語，保證基本的交流，有效拓展財務(wù)管理人員的知識面，還要能夠熟練的掌握財務(wù)電算化操作，可以更好的利用互聯(lián)網(wǎng)對財務(wù)進行核算、分析、預(yù)測、決策等。一方面，道路施工單位要定期的對財管人員進行培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，對財管人員進行全面的績效考核，做到賞罰分明，完善業(yè)務(wù)考核機制和完善培訓(xùn)制度，同時還要發(fā)揮社會輿論的監(jiān)督教育作用。另一方面，單位定期開展財務(wù)管理總結(jié)經(jīng)驗大會，使大家互相交流學(xué)習(xí)，提高財管人員的理論水平與實際工作技能。這樣可以增加財管人員的工作熱情，有效的加強施工單位的財務(wù)管理。

財管人員素質(zhì)的高低直接影響著施工單位財務(wù)管理水平的質(zhì)量。所以提高財管人員的素質(zhì)，是提高財務(wù)管理水平的關(guān)鍵。財務(wù)管理人員要加強自身學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)，隨時隨地關(guān)注改革政策。由于財務(wù)管理工作政策性強的特點，道路施工單位應(yīng)該要求財管人員必須嚴格遵守財管政策和法制法規(guī)。做到遵紀守法、公平公正、愛崗敬業(yè)、始終保持清醒的頭腦，拒絕不良行為，自覺地維護財管經(jīng)濟秩序，靠大家的共同努力一起營造良好的工作氛圍。

財務(wù)管理人員之間也應(yīng)該相互協(xié)作、相互制約。首先，財管人員之間要本著顧全大局，團結(jié)一致的精神，建立良好的工作環(huán)境。其次，營造良好的外部環(huán)境也非常重要，良好的外部環(huán)境就是要全社會大力弘揚誠實守信、愛崗敬業(yè)等基本道德標準，重視道德修養(yǎng)的培養(yǎng)。在全體員工共同創(chuàng)建的良好環(huán)境下，提高工作效益，更好地為單位的管理和經(jīng)營決策服務(wù)。

五、總結(jié)

在施工單位對風(fēng)險管理和資金管理、運營機制、財管人員培訓(xùn)等方面進行改進時，還應(yīng)該高度重視管理的創(chuàng)新性，它也是現(xiàn)代管理思想中不可或缺的一部分。管理創(chuàng)新更有助于提高道路施工單位的綜合經(jīng)濟效益，同時提高其管理水平。

總而言之，財務(wù)管理工作貫穿于道路施工的整個過程，同樣擔(dān)負著公路的建設(shè)的重要責(zé)任。所以，它是公路的管理者也是創(chuàng)造者，作為基礎(chǔ)的公共設(shè)施，對于推動社會的經(jīng)濟發(fā)展具有不可替代的作用。因此，做好道路施工單位的財務(wù)管理工作對公路建設(shè)事業(yè)有著至關(guān)重要的作用。

［1］江紅霞.預(yù)算管理模式下關(guān)于加強公路事業(yè)單位財務(wù)管理的幾點思考［J］.財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2011，（3）.

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（作者單位：遼寧省朝陽市朝陽縣公路管理段）