文/于　玲

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大型集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部往來的結(jié)算管理趨勢(shì)
——交易平臺(tái)結(jié)算方式

文/于玲

摘要：集團(tuán)內(nèi)部交易平臺(tái)上線后，加快了集團(tuán)內(nèi)部單位往來款項(xiàng)的結(jié)算進(jìn)度，規(guī)范了各地區(qū)公司對(duì)內(nèi)部交易業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，通過平臺(tái)方便快捷的實(shí)現(xiàn)收付款業(yè)務(wù)，并為廣大會(huì)計(jì)人員相互交流、相互學(xué)習(xí)提供了必須條件，通過平臺(tái)的簽認(rèn)功能使交易雙方互相牽制，增強(qiáng)了會(huì)計(jì)人員的責(zé)任心，從而及時(shí)、高效的進(jìn)行賬務(wù)處理。但為了達(dá)到交易平臺(tái)的管理效果，各地區(qū)公司在業(yè)務(wù)處理上仍需不斷改進(jìn)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部交易平臺(tái)；優(yōu)勢(shì)和不足；使用體會(huì)分享

集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)之間長(zhǎng)期存在交易對(duì)賬難、簽認(rèn)難的問題。一直以來，集團(tuán)公司內(nèi)部交易一直延續(xù)著甲乙雙方分別做賬，事后對(duì)賬簽認(rèn)的做法。由于甲乙雙方出于各自預(yù)算考核、投資計(jì)劃、合同簽訂等因素的考慮，對(duì)交易的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn)不盡相同，導(dǎo)致雙方掛賬金額存在差異，造成對(duì)賬簽認(rèn)不一致，且難以查找原因。

通過梳理集團(tuán)公司內(nèi)部交易掛賬、結(jié)算、簽認(rèn)、對(duì)賬等業(yè)務(wù)流程，搭建集團(tuán)公司集中統(tǒng)一的內(nèi)部交易平臺(tái)，集成FMIS、司庫(kù)、資金平臺(tái)、財(cái)務(wù)公司結(jié)算等系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司內(nèi)部交易核算結(jié)算一體化，確保內(nèi)部交易的完整和全過程管理。總部把集團(tuán)內(nèi)部交易平臺(tái)上線作為近兩年的財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)，并投入了大量人力、物力，經(jīng)過了多次征求各地區(qū)意見與培訓(xùn)，2015年1月1日在所有地區(qū)公司全面上線，我在實(shí)際操作過程中體會(huì)頗深，現(xiàn)與大家共同分享：

一、加快了集團(tuán)內(nèi)部單位間往來款項(xiàng)結(jié)算進(jìn)度

首先，收付款雙方增強(qiáng)了同步入賬、合并抵銷的意識(shí)。

以往集團(tuán)內(nèi)部往來單位間業(yè)務(wù)的合并抵銷都是在總部進(jìn)行，各地區(qū)公司對(duì)合并抵銷業(yè)務(wù)認(rèn)知不夠，導(dǎo)致交易雙方掛賬期間不一致，有的甚至間隔半年、一年不入賬，嚴(yán)重影響了總部合并抵銷數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。如今，集團(tuán)交易平臺(tái)上線后，通過系統(tǒng)來約束和限制這些不規(guī)范的會(huì)計(jì)操作，從而達(dá)到督促交易雙方及時(shí)對(duì)賬、同步入賬，確?？偛亢喜⒌咒N數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

其次，解決了相當(dāng)一部分往來款項(xiàng)的拖欠問題，減少了資金占用，提高了資金周轉(zhuǎn)率。

以往我們有一些業(yè)務(wù)，特別是與代理進(jìn)口業(yè)務(wù)公司的往來款項(xiàng)，結(jié)算時(shí)間較長(zhǎng)，有的合同甚至跨幾年，該收的錢收不回來，該付的錢也付不出去。交易平臺(tái)上線后，設(shè)置三個(gè)（交易事項(xiàng)、交易確認(rèn)單、結(jié)算簽認(rèn)單）系統(tǒng)強(qiáng)制確認(rèn)的環(huán)節(jié)，保障了收款方利益，加快資金回籠，大大減少了雙方扯皮、拖沓的現(xiàn)象。

二、規(guī)范了各地區(qū)公司對(duì)內(nèi)部交易業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

以往交易雙方不溝通不聯(lián)系，你做你的賬，我付我的款，特別是涉及工程建設(shè)的甲乙雙方，賬務(wù)處理的規(guī)則都各不相同，造成總部合并抵銷數(shù)據(jù)差異較大。平臺(tái)上線后，交易雙方都必須按照集團(tuán)內(nèi)部交易平臺(tái)的結(jié)算規(guī)則處理業(yè)務(wù)，無論是日常業(yè)務(wù)、暫估業(yè)務(wù)都要簽認(rèn)一致才能進(jìn)行賬務(wù)處理，從而減少了交易雙方的不規(guī)范入賬。

三、為廣大會(huì)計(jì)人員相互交流、相互學(xué)習(xí)提供了便利條件

交易平臺(tái)中設(shè)置添加了各地區(qū)公司及總部的會(huì)計(jì)人員的聯(lián)系方式，當(dāng)業(yè)務(wù)處理遇到困難或問題時(shí)，會(huì)很方便、快捷的找到對(duì)方或總部老師的聯(lián)系方式，同時(shí)與平臺(tái)配套創(chuàng)建能容納2000人的QQ群，每天都有大量的提問得到其他地區(qū)公司會(huì)計(jì)人員或總部、普聯(lián)老師的解答，方便了各地區(qū)公司間的溝通與交流，也能讓總部隨時(shí)掌握和了解各地區(qū)公司業(yè)務(wù)處理的情況與問題。

四、增強(qiáng)了會(huì)計(jì)人員的責(zé)任心，提高了自身素質(zhì)與業(yè)務(wù)處理能力

以往各地區(qū)公司逾期入賬甚至做錯(cuò)賬系統(tǒng)沒有任何約束和限制，導(dǎo)致某些會(huì)計(jì)人員工作拖沓、責(zé)任心不強(qiáng)，現(xiàn)在在系統(tǒng)的強(qiáng)制約束下，不僅會(huì)計(jì)人員的緊迫感、責(zé)任心得到加強(qiáng)，也相應(yīng)帶動(dòng)了前端業(yè)務(wù)人員及時(shí)處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從而提升了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的時(shí)效性和準(zhǔn)確性，會(huì)計(jì)及業(yè)務(wù)人員的自身素質(zhì)也得到了鍛煉與提高。

當(dāng)然，隨著集團(tuán)交易平臺(tái)的上線，歷經(jīng)一年多的實(shí)際操作，也反映出一些問題，現(xiàn)談?wù)勎覀€(gè)人的看法：

一、與代理進(jìn)口業(yè)務(wù)、工程施工承包單位的交易與結(jié)算依然存在很大問題，特別是暫估業(yè)務(wù)目前還很難達(dá)成統(tǒng)一

目前，這兩項(xiàng)交易業(yè)務(wù)的日常收付款在平臺(tái)中能夠快速、順利的實(shí)現(xiàn)，資金收付沒有問題，但交易雙方收入與成本的確認(rèn)、甲供乙領(lǐng)材料的確認(rèn)、月末暫估等環(huán)節(jié)還無法達(dá)成統(tǒng)一，原因復(fù)雜，情況各異，大部分地區(qū)公司還無法按照交易平臺(tái)的結(jié)算規(guī)則去執(zhí)行，是平臺(tái)運(yùn)行能否達(dá)到預(yù)期效果的一大障礙。

二、平臺(tái)設(shè)計(jì)的流程時(shí)間較長(zhǎng)，有些單據(jù)會(huì)跨月完結(jié)

對(duì)于收款方而言，對(duì)已經(jīng)與付款方達(dá)成統(tǒng)一的交易事項(xiàng)，如果付款方不在平臺(tái)中審核的情況下，系統(tǒng)設(shè)置了三個(gè)強(qiáng)制確認(rèn)的環(huán)節(jié)，有利的保障了收款方的利益，只是時(shí)間較長(zhǎng)（T=2+10+10+2=24天），當(dāng)月提交的部分單據(jù)會(huì)下月才實(shí)現(xiàn)收款，財(cái)務(wù)人員需在2個(gè)月的時(shí)間里都要關(guān)注這些跨月的單據(jù)，影響了工作效率。

三、 部分地區(qū)公司會(huì)計(jì)人員對(duì)平臺(tái)的認(rèn)知和實(shí)際操作水平還有待提高

總部對(duì)各地區(qū)公司的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了多次征求意見與培訓(xùn)，平臺(tái)也在不斷的完善與改進(jìn)中，但仍有一部分會(huì)計(jì)人員對(duì)平臺(tái)的學(xué)習(xí)與認(rèn)知不夠，甚至反復(fù)問一些課件中已經(jīng)明確甚至多次講解過的內(nèi)容，給總部和交易對(duì)方的工作帶來了不便。

總之，隨著集團(tuán)交易平臺(tái)的上線運(yùn)行，以股份交易平臺(tái)做為成功經(jīng)驗(yàn)的借鑒與先例，集團(tuán)內(nèi)部單位間、集團(tuán)下屬與股份下屬單位間的合并抵銷、往來拖欠、入賬差異甚至是經(jīng)濟(jì)糾紛都會(huì)隨著平臺(tái)的建立與運(yùn)行迎刃而解，只是我們還需要時(shí)間去進(jìn)一步規(guī)范與完善，我們廣大會(huì)計(jì)人員還需要繼續(xù)努力、艱辛的付出，我們依然任重而道遠(yuǎn)。

（作者單位：中國(guó)石油廣西石化公司財(cái)務(wù)處）