過半毛利交了稅費(fèi) 製造業(yè)盼降增值稅率

朱景瑞

大陸近兩年大力減稅降費(fèi)，但不少企業(yè)家感受並不明顯。前不久，江蘇省的常熟經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的一場(chǎng)投資者路演結(jié)束後，江蘇某科技有限公司總經(jīng)理表示：「現(xiàn)在最大的困難就是企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)重，占了毛利一半以上?！乖趫?chǎng)的多位企業(yè)家有相同的感受。

過重的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

該企業(yè)家算了一筆賬，如企業(yè)100元（人民幣，下同）的銷售收入，減去50元的成本後，還剩50元毛利，之後要繳納17%的增值稅、附加稅費(fèi)、企業(yè)所得稅和社保費(fèi)用，超過一半的毛利都被稅費(fèi)吃掉了，稅費(fèi)負(fù)擔(dān)太過沉重。有企業(yè)家明確指出，17%的增值稅稅率確實(shí)有些高，其次人力成本也太高，這主要反映在社保費(fèi)用上。公司給員工繳納的各種社保費(fèi)率占了員工工資差不多30%，企業(yè)為此付出了很大一部分成本，員工卻感受不到，而且社保費(fèi)率過高讓企業(yè)不太敢給員工提工資。

據(jù)《2015年全國企業(yè)負(fù)擔(dān)調(diào)查評(píng)價(jià)》報(bào)告顯示，被調(diào)查企業(yè)要求出臺(tái)「稅收減免」政策的呼聲最高，反映此訴求的企業(yè)比例達(dá)到80%；還有68%的企業(yè)希望取消不必要的行政審批，63%的企業(yè)希望進(jìn)一步降低融資成本，51%的企業(yè)希望進(jìn)一步取消不合規(guī)的收費(fèi)和攤派。

在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，大陸近兩年加大了對(duì)企業(yè)減稅降費(fèi)力度，尤其是針對(duì)小微企業(yè)和高科技企業(yè)。2016年降稅力度更大，僅5月1日已全面推開的營改增預(yù)計(jì)減稅規(guī)模達(dá)到5000億元，是本屆政府最大的減稅舉措。

財(cái)政部部長樓繼偉6月29日在《國務(wù)院關(guān)於2015年中央決算的報(bào)告》中稱，要密切跟蹤全面推開營改增試點(diǎn)運(yùn)行情況，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的指導(dǎo)和服務(wù)，及時(shí)解決改革中遇到的問題，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。

2015年國務(wù)院降低社保五險(xiǎn)中的三個(gè)險(xiǎn)種費(fèi)率後，2016年「五一」再次階段性降低企業(yè)社保費(fèi)率和住房公積金繳存比例，對(duì)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例超過20%的省份，將繳費(fèi)比例降至20%；單位繳費(fèi)比例為20%且2015年底基金累計(jì)結(jié)餘可支付月數(shù)超過9個(gè)月的省份，可以階段性降低至19%。目前一些地方已經(jīng)調(diào)低社保費(fèi)率等。國務(wù)院測(cè)算，此次降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的措施每年可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)1000多億元。

23年沒變的17%增值稅有望降低

目前大陸增值稅徵收依據(jù)為國務(wù)院1993年12月13日頒佈、2008年11月5日修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例》，最高稅率達(dá)17%，高於與大陸製造業(yè)有直接競(jìng)爭(zhēng)關(guān)係的國家或地區(qū)如（日本5%、韓國10%、越南10%、印尼10%），導(dǎo)致本土市場(chǎng)產(chǎn)品價(jià)格與海外市場(chǎng)產(chǎn)品相比競(jìng)爭(zhēng)力偏弱。

儘管國家加大了減稅降費(fèi)舉措，但企業(yè)真正感受到減負(fù)並不明顯。在經(jīng)營環(huán)境比往年差的背景下，企業(yè)利潤下滑，即使稅費(fèi)減少了，但企業(yè)感覺負(fù)擔(dān)仍較重。企業(yè)經(jīng)營範(fàn)圍不同，有些行業(yè)減稅力度大一些，有些則小一些。當(dāng)前的稅費(fèi)規(guī)則體系較為複雜，稅收優(yōu)惠政策還在逐步落實(shí)。營改增對(duì)企業(yè)管理水準(zhǔn)要求較高，特別是5月1日營改增全面推開後，有些企業(yè)管理跟不上，導(dǎo)致抵扣鏈條不完整，這種情況下企業(yè)擔(dān)憂稅負(fù)增加。

如何提高企業(yè)在減稅費(fèi)方面的獲得感，包括對(duì)一些可達(dá)性不高的稅收優(yōu)惠政策做調(diào)整，進(jìn)一步清理行政性收費(fèi)等。企業(yè)建議，國家可以降低17%的增值稅稅率，減輕企業(yè)稅負(fù)。

專家分析，現(xiàn)行工業(yè)、商業(yè)增值稅稅率是17%，服務(wù)業(yè)增值稅稅率為11%和6%，從增值稅改革的趨勢(shì)來看，未來稅率應(yīng)該統(tǒng)一。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議上提出降低製造業(yè)增值稅稅率，未來的改革就是工業(yè)等增值稅稅率會(huì)有所降低?，F(xiàn)在製造業(yè)遇到了困境，企業(yè)成本較高，特別是增值稅對(duì)工業(yè)企業(yè)成本影響比較大，未來工業(yè)增值稅率有可能會(huì)先行降低。

事實(shí)上，在2015年年底召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議上提到的降成本舉措中，就包括研究降低製造業(yè)增值稅稅率。在2016年「兩會(huì)」上，全國人大代表、TCL董事長李東生建議，將製造業(yè)增值稅稅率由17%降至12%。全國政協(xié)委員、吉利集團(tuán)董事長李書福也建議大幅度降低增值稅稅率。