杜微

【摘 要】目前，許多公司通過各種途徑來擴(kuò)大經(jīng)營范圍和規(guī)模，公司成員多，資金分散不利于管理，導(dǎo)致企業(yè)資金安全得不到保障，也不利于企業(yè)的發(fā)展。而資金結(jié)算中心可以運(yùn)籌、管理和控制企業(yè)的內(nèi)部資金，能夠使企業(yè)高效規(guī)范運(yùn)作，健康有序發(fā)展。現(xiàn)階段企業(yè)資金結(jié)算中心依然存在著一些問題，企業(yè)部門必須重視這些問題，采取有效的措施。本文通過分析問題并采取建立資金預(yù)算管理體系、加強(qiáng)內(nèi)部管理制度監(jiān)督、運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等措施來解決這一問題。

【關(guān)鍵詞】資金結(jié)算；規(guī)范運(yùn)作；管理制度

一、前言

資金在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動中是最值得引起重視的高流動性資產(chǎn)，并且在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中占據(jù)著至關(guān)重要的地位。為了進(jìn)一步提高企業(yè)資金的使用效率、確保企業(yè)資金的安全性與完整性，為企業(yè)創(chuàng)造更大的利益，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部建立一個高效經(jīng)濟(jì)結(jié)算中心。

由于我國的企業(yè)資金結(jié)算中心起步較晚，系統(tǒng)還不完善，因此，很多企業(yè)的資金結(jié)算中心還存在著一些風(fēng)險(xiǎn)和問題，會給企業(yè)的資金管理帶來風(fēng)險(xiǎn)，威脅企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，所以企業(yè)必須要重視這個問題，采取措施保障資金結(jié)算的高效規(guī)范運(yùn)作。

二、企業(yè)資金結(jié)算中存在的問題

1.內(nèi)部管理制度不完善

大部分企業(yè)缺乏內(nèi)部管理的全面認(rèn)識，忽略其重要性，如今有相當(dāng)一部分企業(yè)還沒有形成完善的、科學(xué)的、合理的內(nèi)部管理制度，有的企業(yè)雖然建立了此制度，但是在現(xiàn)實(shí)中卻沒有把制度落實(shí)。制約了企業(yè)內(nèi)部管理，增加企業(yè)資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。

2.對實(shí)行內(nèi)部管理制度缺乏監(jiān)督

現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)是有效的資金結(jié)算內(nèi)部控制環(huán)境，它能為其他環(huán)節(jié)進(jìn)行必要的管理約束。由于很多企業(yè)缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識，在制定管理監(jiān)督制度時不夠全面，沒有建立有效的制約機(jī)制，監(jiān)控不力，導(dǎo)致很多制度和企業(yè)情況有所不符，工作當(dāng)中出現(xiàn)的管理問題沒有明確的懲罰規(guī)定，內(nèi)部管理制度的有效性難以發(fā)揮，控制管理的重要性得不到體現(xiàn)

3.內(nèi)部資金結(jié)算中心能力差

企業(yè)的重要組成部分是資金結(jié)算中心，現(xiàn)如今絕大多數(shù)企業(yè)所實(shí)行的資金結(jié)算中心管理制度不能充分調(diào)動工作人員積極性，各部門之間缺乏信息交流，沒有做到信息資源整合，不能充分利用結(jié)算中心的信息資源，導(dǎo)致企業(yè)的資金管理中心不能高效運(yùn)行。

三、企業(yè)資金高效規(guī)范運(yùn)作的舉措

1.健全資金預(yù)算管理體系，完善資金制度

企業(yè)有一個健全完善的資金預(yù)算管理體系是非常必要的，可以為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動安全有序運(yùn)行提供保障。企業(yè)要切實(shí)改變財(cái)務(wù)預(yù)算如今的狀況，建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，對生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的各種相應(yīng)的制度，嚴(yán)格管理資金收入和支出。為了保障資金安全，要完善資金管理的內(nèi)部控制制度，企業(yè)在構(gòu)建資金管理制度的時候應(yīng)該結(jié)合企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)與經(jīng)營特點(diǎn)，保證資金流動性，實(shí)行收支平衡的資金管理模式，建立獎懲制度，形成一個更為完整的資金管理機(jī)制。對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況要定期檢查落實(shí)，貫徹落實(shí)這些制度的實(shí)行。使資金管理工作做到有法可依、有章可循，提高資金管理的工作質(zhì)量，使企業(yè)財(cái)務(wù)行為更加規(guī)范、有序，促進(jìn)企業(yè)的各部門協(xié)調(diào)健康發(fā)展。

2.加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督力度，提高工作效率

在市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)會有資金不足的情況出現(xiàn)，這往往是由于投資決策失誤所帶來的后果，這就需要企業(yè)加強(qiáng)管理，建立健全制約監(jiān)督機(jī)制。要在不影響

企業(yè)正常運(yùn)營的情況下對企業(yè)資金結(jié)算中心的資金進(jìn)行監(jiān)督，監(jiān)控企業(yè)的投資經(jīng)營活動。對于一些重大的資金支出，更加應(yīng)該引起重視，在審查方面應(yīng)該更加的細(xì)致和全面，從而避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。而在監(jiān)督的模式上一定要注意外部監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)的結(jié)合，制度審計(jì)與經(jīng)營審計(jì)的結(jié)合，定期審計(jì)與不定期審計(jì)的結(jié)合，以此來保證審計(jì)的質(zhì)量與效果。企業(yè)內(nèi)部的資金高效管理離不開專業(yè)化的財(cái)會人員隊(duì)伍，所以企業(yè)需加大對管理人員的管控力度，以提高會計(jì)內(nèi)控水平，充分發(fā)揮內(nèi)部控制體系的作用。為了促進(jìn)結(jié)算中心的健康發(fā)展，還要建立公開、透明、有效的績效考核機(jī)制。加強(qiáng)企業(yè)資金結(jié)算內(nèi)部控制，有利于提升企業(yè)競爭力，能夠幫助企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展下去。

3.利用信息網(wǎng)絡(luò)管理資金，規(guī)避結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

在這個信息時代的背景下，企業(yè)的資金結(jié)算可利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行管理，企業(yè)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)應(yīng)包括結(jié)算中心內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、銀行網(wǎng)絡(luò)和現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)的連接。統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)銀行賬戶，能夠充分保護(hù)資金的安全性，降低企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，加速資金的周轉(zhuǎn)速度。同時企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)信息平臺的建設(shè)，從而更好地與銀行實(shí)現(xiàn)對接，這樣能夠更加方便企業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)的開展，提高企業(yè)的資金管理水平。成員單位的銀行賬戶可以借助銀企直聯(lián)系統(tǒng)進(jìn)行直接查詢，成員單位的對外支付以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，并通過財(cái)務(wù)公司在銀行的賬戶來執(zhí)行，通過建立網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)可以讓企業(yè)對資金進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和調(diào)度，減少結(jié)算成本，保證高效率的資金結(jié)算，避免復(fù)雜的現(xiàn)金交易，避免資金分散。能夠讓企業(yè)從宏觀上去控制資金的支出和使用，減少資金周轉(zhuǎn)不靈的現(xiàn)象。同時通過網(wǎng)絡(luò)化辦公可以保證資金的收入支出方向明顯，資料不易出錯與丟失，在傳遞信息的同時也可以保證信息的時效性與準(zhǔn)確性。

四、結(jié)語

隨著市場競爭的不斷加劇，企業(yè)資金量在競爭中顯得尤為重要，所以在企業(yè)管理當(dāng)中，資金管理是非常重要的，但是許多企業(yè)并沒有實(shí)施有效的管理，因此，企業(yè)必須要加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)避資金結(jié)算過程中的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)并完善內(nèi)部管理機(jī)制，并對內(nèi)部人員進(jìn)行科學(xué)合理的管理，在資金結(jié)算中運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行操作，此外，除了以上提到的解決措施，企業(yè)還必須注意人才的選拔與培養(yǎng)，提高工作人員的綜合素質(zhì)與技能，這樣才能夠有效推動資金的高效運(yùn)作，讓企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

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