龍成志，Jan C.Bongaerts

(1.廣東金融學(xué)院工商管理系，廣州 510534；2.弗萊貝格工業(yè)大學(xué)，德國(guó)弗萊貝格 09599)

國(guó)外企業(yè)環(huán)境責(zé)任研究綜述

龍成志1，Jan C.Bongaerts2

(1.廣東金融學(xué)院工商管理系，廣州 510534；2.弗萊貝格工業(yè)大學(xué)，德國(guó)弗萊貝格 09599)

迄今，西方社會(huì)早已邁過(guò)嚴(yán)重污染階段(如霧霾)，環(huán)境責(zé)任承擔(dān)(CER)幾乎成為跨國(guó)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)范式，全面回顧國(guó)外CER研究對(duì)深處環(huán)境危機(jī)中的中國(guó)來(lái)說(shuō)具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。本文回顧了國(guó)外學(xué)術(shù)界從商業(yè)倫理、利益相關(guān)者管理、戰(zhàn)略管理、環(huán)境行為及環(huán)境績(jī)效視角的CER研究，歸納總結(jié)了CER概念主張及維度測(cè)量。研究發(fā)現(xiàn)，制度環(huán)境、市場(chǎng)狀況、產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀、利益相關(guān)者等是促成企業(yè)CER行動(dòng)的外部因素，而企業(yè)規(guī)模、發(fā)展戰(zhàn)略、治理結(jié)構(gòu)以及技術(shù)條件等是制約CER行動(dòng)的內(nèi)部因素，內(nèi)外多種因素的整合作用決定企業(yè)CER行為。此外，研究還發(fā)現(xiàn)，CER可以提升資源利用效率、降低成本費(fèi)用與提升技術(shù)能力等，還能夠幫助企業(yè)獲得良好聲譽(yù)和改善品牌形象，在一定條件下也可幫助企業(yè)建構(gòu)可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，甚至對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)績(jī)效產(chǎn)生積極影響。最后，本文展望了CER研究的全球本土化、創(chuàng)新性、實(shí)務(wù)性以及中小企業(yè)化等發(fā)展方向，并分析探討了國(guó)外CER研究對(duì)中國(guó)本土研究和CER實(shí)務(wù)的啟示。

企業(yè)環(huán)境責(zé)任承擔(dān)；利益相關(guān)者理論；企業(yè)環(huán)境公民；企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

引言

從企業(yè)社會(huì)責(zé)任（CSR）誕生之日起，企業(yè)環(huán)境責(zé)任（CSR）就是其中的重要內(nèi)容，企業(yè)公民、商業(yè)倫理等CSR相關(guān)概念亦將CER囊括其中[1]。隨著環(huán)境問(wèn)題關(guān)注度上升，CSR等概念不足以滿足環(huán)境管理的理論推進(jìn)和實(shí)踐應(yīng)用，CER逐漸成為一個(gè)獨(dú)立性話題，眾學(xué)者主張將CER與CSR分離[2-4]。于是，20世紀(jì)90年代伊始，企業(yè)環(huán)境承諾、ECSR、企業(yè)環(huán)境主義、企業(yè)環(huán)境公民、企業(yè)綠色化與綠色管理等概念紛紛出現(xiàn)，顯示了學(xué)術(shù)界對(duì)CER及其企業(yè)環(huán)境行為的高度關(guān)注。迄今，學(xué)術(shù)界圍繞CER的內(nèi)涵、外延、影響因素以及可能產(chǎn)生的結(jié)果進(jìn)行了廣泛而深入的探索，并形成共識(shí)：企業(yè)不僅要追求利潤(rùn)，還應(yīng)追求環(huán)境保持、資源集約與可持續(xù)發(fā)展等更多范疇的目標(biāo)。因此，人們逐漸認(rèn)識(shí)到，創(chuàng)造性的CER承擔(dān)能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)、環(huán)境和社會(huì)的共贏，學(xué)術(shù)界因此對(duì)CER解決環(huán)境危機(jī)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)寄予厚望。

在CER實(shí)踐領(lǐng)域，跨國(guó)企業(yè)（如BP等）紛紛制定積極主動(dòng)的環(huán)境管理與可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，以CER/CSR為重要基礎(chǔ)的可持續(xù)發(fā)展原則[5]幾乎是國(guó)際企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范（如全球契約組織）。在學(xué)術(shù)界的研究推動(dòng)下，GE公司早在2006年正式就推出了“綠色創(chuàng)想”計(jì)劃，在環(huán)境友好型產(chǎn)品的研發(fā)投入高達(dá)15億美元，以幫助全球客戶解決日益嚴(yán)峻的環(huán)境挑戰(zhàn)，同時(shí)減少自身在全球生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的溫室氣體排放，并以環(huán)保產(chǎn)品和服務(wù)作為新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)。但是，國(guó)內(nèi)CER研究起步較晚，企業(yè)實(shí)踐遠(yuǎn)未成為主流。在中國(guó)環(huán)境承載能力幾近極限的情況下，中央政府提出美麗中國(guó)的愿景，并將建設(shè)生態(tài)文明寫(xiě)進(jìn)“十三五規(guī)劃綱要”。而CER承擔(dān)對(duì)建設(shè)生態(tài)文明與可持續(xù)發(fā)展的建設(shè)不可或缺。在這樣的背景下，系統(tǒng)回顧國(guó)外CER研究成果并對(duì)其發(fā)展進(jìn)行展望預(yù)測(cè)，可以對(duì)國(guó)內(nèi)范疇的CER研究以及商業(yè)實(shí)踐產(chǎn)生一定程度的推動(dòng)作用。

1 CER概念、維度與測(cè)量

1.1 CER概念

簡(jiǎn)單地說(shuō)，CER是指企業(yè)在環(huán)境方面的社會(huì)責(zé)任。CER概念邊界看起來(lái)比CSR要小很多，但是，具有共識(shí)性的定義迄今并沒(méi)有形成[6]。概括而言，CER概念定義有五種視角：

倫理視角?；谏鷳B(tài)環(huán)境關(guān)系人類共同福祉的倫理性判斷，早期研究將CER視為企業(yè)倫理性環(huán)境行為。既然是倫理性環(huán)境行為，CER就是對(duì)社會(huì)規(guī)范的遵從與自律，無(wú)關(guān)乎經(jīng)濟(jì)考量。Bansal和Roth就認(rèn)為，CER是倫理約束下的環(huán)境影響管理行為，指企業(yè)為降低生態(tài)足跡和環(huán)境影響而采取的產(chǎn)品、流程以及政策方面的改變性行動(dòng)等，以確保企業(yè)合乎環(huán)境倫理[7]。Mazurkiewicz更為明晰地將CER界定為企業(yè)管理生產(chǎn)、產(chǎn)品和設(shè)施對(duì)環(huán)境造成的影響，減除生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的廢物與排放，最大化資源生產(chǎn)力和生產(chǎn)效率等環(huán)境管理行動(dòng)[8]。Lyon和Maxwell等則強(qiáng)調(diào)企業(yè)的自由裁決權(quán)，認(rèn)為CER是企業(yè)超越法律規(guī)范提供環(huán)境公共產(chǎn)品和將環(huán)境影響內(nèi)部化的自愿性環(huán)境友好行動(dòng)[9]。

利益相關(guān)者視角。持該視角的學(xué)者認(rèn)為，自然環(huán)境是企業(yè)各利益相關(guān)者與企業(yè)關(guān)系的共同交集，因而利益相關(guān)者關(guān)系管理才是CER的本質(zhì)。他們認(rèn)為，CER是企業(yè)通過(guò)透明且可參與的利益相關(guān)者關(guān)系管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)環(huán)境承諾和可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)，并對(duì)社會(huì)、環(huán)境等產(chǎn)生積極影響的過(guò)程[2]。在該視角的觀點(diǎn)中，有人認(rèn)為CER是企業(yè)對(duì)利益相關(guān)者要求的被動(dòng)響應(yīng)。如Onkila將CER視為政府管理部門(mén)、社區(qū)等利益相關(guān)者影響的結(jié)果，甚至將環(huán)境績(jī)效披露也納入CER范疇[10]。也有學(xué)者視CER為企業(yè)為利益相關(guān)者創(chuàng)造共同價(jià)值的過(guò)程[11]。一方面，CER企業(yè)主動(dòng)地進(jìn)行利益相關(guān)者互動(dòng)與管理，通過(guò)不犧牲經(jīng)濟(jì)績(jī)效的方式改善其環(huán)境影響進(jìn)而為可持續(xù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)；另一方面，良好的利益相關(guān)者關(guān)系將為企業(yè)在資源獲得、品牌聲譽(yù)等方面帶來(lái)實(shí)際利益。

戰(zhàn)略管理視角。利益相關(guān)者關(guān)系與戰(zhàn)略休戚相關(guān)，戰(zhàn)略管理視角的CER順勢(shì)而出[12]。持該視角的學(xué)者認(rèn)為，CER是指企業(yè)將商業(yè)倫理及利益相關(guān)者對(duì)環(huán)境的關(guān)注與企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃進(jìn)行整合的過(guò)程及行為，目的在于改善企業(yè)與外部環(huán)境的關(guān)系并獲得成本集約、資源優(yōu)化、企業(yè)聲譽(yù)等競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)[13]。與眾不同的是，該類學(xué)者將環(huán)境危機(jī)視為商業(yè)機(jī)會(huì)，將CER解讀為企業(yè)利用機(jī)會(huì)建構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略管理行為。其中，Cramer的觀點(diǎn)極具典型性，他認(rèn)為環(huán)境是企業(yè)存在的基礎(chǔ)性支持條件，也為利益相關(guān)者共同關(guān)注，CER就是基于3P(people,planet和pro fi t)原則管理企業(yè)的環(huán)境影響并創(chuàng)造共享價(jià)值的態(tài)度、規(guī)范以及行為[14]。

環(huán)境行為視角。研究發(fā)現(xiàn)，CER動(dòng)機(jī)存在多元性（如遵從倫理規(guī)范、管理利益相關(guān)者與獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等），Gilley等學(xué)者因此從企業(yè)環(huán)境行為上對(duì)CER進(jìn)行歸納概括。Gilley等認(rèn)為CER是企業(yè)基于環(huán)境友好型產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、組織流程改變、資源投入效率改善或可持續(xù)生產(chǎn)資源利用以取得環(huán)境績(jī)效的行動(dòng)[15]。Friedman在其《環(huán)境管理實(shí)踐指南》中將CER界定為：從產(chǎn)品生命周期（PLC）視角將所有行為者（從生產(chǎn)者到消費(fèi)者及至回收者等）對(duì)環(huán)境的影響降低到最小化，通過(guò)清潔生產(chǎn)、生態(tài)設(shè)計(jì)以及生態(tài)效率改善等減少?gòu)U物，從工業(yè)生態(tài)學(xué)視角檢查在產(chǎn)品、工藝、工業(yè)部門(mén)和經(jīng)濟(jì)中的物質(zhì)和能源的流動(dòng)性等。此外，相關(guān)機(jī)構(gòu)、組織與學(xué)者還提出不同CER范式：EMAS環(huán)境管理系統(tǒng)、可持續(xù)性管理系統(tǒng)、全面環(huán)境質(zhì)量管理、環(huán)境審計(jì)、企業(yè)環(huán)境報(bào)告、全球報(bào)告倡議等[16]。

環(huán)境績(jī)效視角。研究發(fā)現(xiàn)，一些環(huán)境爭(zhēng)議性企業(yè)和家族企業(yè)發(fā)布了CSR報(bào)告等信息，而企業(yè)可能僅為作秀，并不是為了實(shí)質(zhì)性問(wèn)題的改善。因此一些研究學(xué)者主張從環(huán)境績(jī)效的角度對(duì)CER進(jìn)行定義。Sharma將CER界定為企業(yè)遵從指導(dǎo)性環(huán)境規(guī)范和自愿降低環(huán)境影響的行動(dòng)措施及其結(jié)果，其定義不僅包括CER行為措施，更包括帶減少環(huán)境影響與促進(jìn)環(huán)境改善的結(jié)果[17]。Trumpp等則進(jìn)一步將CER界定為企業(yè)在污染控制方法（如碳排放貿(mào)易機(jī)制）、信息披露機(jī)制（如有毒物質(zhì)排放清單）以及自愿項(xiàng)目（如綠色能源等）等方面采取的政策措施及其響應(yīng)程度[18]。此外，還有眾多學(xué)者直接將CER界定為企業(yè)生態(tài)效率和環(huán)境正義[19]、資源和能源效率[20]以及污染減排情況[21]等環(huán)境績(jī)效的實(shí)現(xiàn)程度。

綜合不同視角主張，本文試圖為CER進(jìn)行概括性定義：在認(rèn)識(shí)到企業(yè)對(duì)環(huán)境的倫理性責(zé)任前提下，企業(yè)采取開(kāi)發(fā)環(huán)境友好型產(chǎn)品、改善生產(chǎn)流程的環(huán)境影響、提高資源可持續(xù)利用效率以及慈善捐贈(zèng)等形式對(duì)企業(yè)的環(huán)境影響進(jìn)行管理，并取得生態(tài)環(huán)境改善、資源效率提高與污染減排等環(huán)境績(jī)效的管理行動(dòng)和過(guò)程。

1.2 CER維度與測(cè)量

文獻(xiàn)研究顯示，CER是一個(gè)多維度構(gòu)念，眾多學(xué)者提出過(guò)不同的維度主張。

一維說(shuō)。文獻(xiàn)回顧發(fā)現(xiàn)，眾學(xué)者將多種動(dòng)機(jī)和過(guò)程復(fù)雜的CER現(xiàn)象從環(huán)境績(jī)效的角度來(lái)測(cè)量，認(rèn)為測(cè)度CER只需要選擇一個(gè)維度：環(huán)境績(jī)效，指的是企業(yè)污染控制、節(jié)能減排、資源效率等內(nèi)容。持這種觀點(diǎn)的學(xué)者包括Stanwick和Stanwick[21]、Punte等[22]、Moon[23]等。也有學(xué)者認(rèn)為，不同企業(yè)和行業(yè)的情況并不相同，即使這些企業(yè)都很好地承擔(dān)了CER，但它們的環(huán)境績(jī)效并不具有可比性。因此，Marshall和Toffel[19]、Onkila[10]等提出CER只應(yīng)包含環(huán)境管理維度的主張，指的是CER企業(yè)環(huán)境管理政策、管理組織支持、綠色文化、環(huán)境管理措施及監(jiān)督等方面的管理行為及其特征。

二維說(shuō)。如前文闡釋，CER是企業(yè)基于既定目標(biāo)的管理決策及其行動(dòng)，單一維度主張失之粗糙。于是，Van Buren主張?jiān)诃h(huán)境績(jī)效之外，增加企業(yè)為CER承擔(dān)支出的費(fèi)用來(lái)進(jìn)行構(gòu)念構(gòu)建與測(cè)度[24]；Bansal和Roth[7]、Matthews等[25]等則主張將環(huán)境可信度(accountability)增加進(jìn)來(lái)，與環(huán)境績(jī)效不同，環(huán)境可信度是企業(yè)CER帶給利益相關(guān)者的可靠性感知；Williamson等等提出環(huán)境管理和環(huán)境績(jī)效的二維主張[26]，Trumpp等[18]在此基礎(chǔ)上對(duì)兩個(gè)維度的具體內(nèi)涵進(jìn)行了細(xì)化。此外，?zen和Küskü別出新裁地將CER分成志愿性和義務(wù)性維度[3]。

三維說(shuō)。部分學(xué)者依然認(rèn)為二維CER主張并不完全。Gilley等認(rèn)為CER主動(dòng)性非常重要，因此在環(huán)境績(jī)效和可信度之外增加了CER主動(dòng)性維度[15]。Jose和Lee則對(duì)前述二維CER主張進(jìn)行了綜合，認(rèn)為環(huán)境管理、環(huán)境績(jī)效和可信度不可或缺[27]，Guenther等則提出環(huán)境績(jī)效、環(huán)境支出和可信度的維度組合主張[28]。除對(duì)原先維度主張進(jìn)行修正和重組之外，D’Aprile和Talò 認(rèn)為CER必須是認(rèn)知、態(tài)度和行為不可或缺的一個(gè)整體性構(gòu)念，也就是說(shuō)，企業(yè)必須對(duì)環(huán)境問(wèn)題有充分認(rèn)知，持有相應(yīng)的管理價(jià)值觀，并將認(rèn)知和態(tài)度通過(guò)行為展現(xiàn)出來(lái)[29]。他們因此提出，CER應(yīng)由企業(yè)環(huán)境認(rèn)知、環(huán)境情感以及環(huán)境行為等維度構(gòu)成。

依據(jù)上述維度框架，CER測(cè)量可通過(guò)自我報(bào)告、代理調(diào)查等方式來(lái)進(jìn)行。技術(shù)手段包括：①文本分析方法，如 Clarkson[30]; Campopiano和Massis[31]；②案例分析方法，如Perotto等[20]；③問(wèn)卷調(diào)查方法，如Bansal和Roth[7]；Long和Lin[32]。但是，要形成共識(shí)還存在諸多困難：①CER維度主張難有共識(shí)。如前述，CER維度主張非常分散，究竟應(yīng)包含哪些維度，不僅需要內(nèi)容建構(gòu)，還需要采用考慮收斂性以及外部有效性等要求。遺憾的是，上述主張大多沒(méi)有匯報(bào)實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)果。②文本分析方法的效度問(wèn)題。文本分析方法在CER測(cè)評(píng)中經(jīng)常采用，但文本信息能否以及在多大程度上反映目標(biāo)變量存有爭(zhēng)議。此外，如果要對(duì)不同國(guó)家和行業(yè)中的企業(yè)樣本進(jìn)行CER比較，其適用性將遇到挑戰(zhàn)。③操作性問(wèn)題。CER包括處于不同層級(jí)的維度：管理層認(rèn)知和態(tài)度、實(shí)務(wù)層面環(huán)境政策措施與資金投入以及利益相關(guān)者層面的環(huán)境影響和績(jī)效，測(cè)量操作難度非常大。

此外，一些社會(huì)機(jī)構(gòu)推出新聞周刊綠色排行榜、Domini KLD指數(shù)、道瓊斯可持續(xù)發(fā)展指數(shù)等試圖對(duì)企業(yè)CER進(jìn)行測(cè)定。這些社會(huì)性指數(shù)一定程度上能夠完成CER測(cè)評(píng)任務(wù)。但測(cè)評(píng)缺點(diǎn)是顯然的：①缺乏完善而堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)，測(cè)評(píng)效度經(jīng)不起檢驗(yàn)；②很多數(shù)據(jù)依賴于企業(yè)自我匯報(bào)數(shù)據(jù)，可能并不能反映客觀情況；③很多指數(shù)編制機(jī)構(gòu)同為咨詢服務(wù)企業(yè)，意味著它們?cè)谥笖?shù)編制過(guò)程中可能并不中立。

2 CER影響因素

企業(yè)CER受外部因素（制度等）影響推動(dòng)并受自身情況（規(guī)模等）調(diào)節(jié)[33]。

2.1 外部因素

2.1.1 制度環(huán)境

拋開(kāi)企業(yè)依存的組織環(huán)境，我們很難理解組織的選擇。因而，學(xué)者從制度環(huán)境的角度對(duì)企業(yè)CER行為進(jìn)行解讀，包括社會(huì)環(huán)境規(guī)范期望、環(huán)境法律與政策法規(guī)、環(huán)境法律預(yù)期、環(huán)境執(zhí)法力度、媒體和NGO監(jiān)督等[9,34]。為應(yīng)對(duì)環(huán)境制度壓力，企業(yè)會(huì)根據(jù)自身實(shí)際條件采取反應(yīng)性或主動(dòng)性CER行為[17]。Schwartz和Carroll等研究表明，在低法律壓力或低規(guī)范度環(huán)境下（如發(fā)展中國(guó)家）的企業(yè)往往會(huì)采取機(jī)會(huì)主義措施，僅僅滿足最低限度的環(huán)保法規(guī)要求，盡量回避采取志愿性環(huán)保行為[35]。而制度規(guī)范嚴(yán)格的國(guó)家，即便沒(méi)有嚴(yán)格而明晰的環(huán)境制度，企業(yè)環(huán)境行為也會(huì)較為謹(jǐn)慎。學(xué)者對(duì)不同國(guó)家的CER行為進(jìn)行了比較，發(fā)現(xiàn)環(huán)境制度是CER行為差異性的重要解釋因素。Kang等還發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)的CER行為是為獲得政策補(bǔ)貼或規(guī)避可能的環(huán)境罰沒(méi)、行業(yè)管制以及環(huán)境執(zhí)法趨嚴(yán)帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[36]。

2.1.2 行業(yè)因素

CER與行業(yè)環(huán)境息息相關(guān)[37]。Claasen和Roloff從行業(yè)合法性（分成實(shí)用、認(rèn)知與道德合法性）角度闡釋行業(yè)因素對(duì)CER行為的影響。他們認(rèn)為，企業(yè)所依存的社會(huì)系統(tǒng)對(duì)不同行業(yè)的合法性認(rèn)知并不等同[38]。例如，食品比煤炭、石油、煙草、汽車更符合社會(huì)認(rèn)知性倫理價(jià)值觀，因而具有更好的行業(yè)合法性，食品企業(yè)通過(guò)CER來(lái)提高自身合法性的動(dòng)力就不會(huì)很強(qiáng)。進(jìn)一步地，Kilian和Hennigs等以行業(yè)環(huán)境敏感性為切入點(diǎn)的研究發(fā)現(xiàn)，環(huán)境敏感性行業(yè)內(nèi)企業(yè)的社會(huì)關(guān)注度非常高，其一舉一動(dòng)備受社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)，因而企業(yè)傾向于采取主動(dòng)的環(huán)境管理行為，以彌補(bǔ)企業(yè)經(jīng)營(yíng)對(duì)環(huán)境造成的固有影響[37]。此外，?zen和Küskü等制度經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)者認(rèn)為，在集中度并不高的行業(yè)中，各企業(yè)幾乎都是小企業(yè)，來(lái)自于環(huán)境性利益相關(guān)者的壓力會(huì)非常分散，其CER壓力自然會(huì)比較小[3]。Melé等的實(shí)證研究表明，行業(yè)集中度高的企業(yè)，它們采取CER行動(dòng)的可能性及其最終表現(xiàn)也越高[39]。

2.1.3 市場(chǎng)力量

研究發(fā)現(xiàn)，市場(chǎng)力量是影響CER的重要因素。①綠色消費(fèi)需求。隨著環(huán)境認(rèn)知上升，綠色消費(fèi)漸成潮流，綠色需求因此成為重要的市場(chǎng)力量[40]。Senge甚至認(rèn)為CER是一場(chǎng)消費(fèi)與利益相關(guān)者需求共同推動(dòng)下的企業(yè)更新和升級(jí)的“必要的革命”[41]。②市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。Bansal和Roth基于英國(guó)和日本企業(yè)的研究發(fā)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)壓力是CER行動(dòng)的三個(gè)推動(dòng)因素之一[7]。Zhu等發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)力量是驅(qū)動(dòng)中國(guó)汽車生產(chǎn)廠商采用綠色供應(yīng)鏈管理的強(qiáng)有力力量[42]。Friedman則指出，清潔生產(chǎn)等CER相關(guān)技術(shù)本身就是競(jìng)爭(zhēng)和技術(shù)升級(jí)的產(chǎn)物[16]。③全球化。Bansal和Roth認(rèn)為，即使在環(huán)境法規(guī)缺位的情況下，私營(yíng)企業(yè)往往會(huì)對(duì)全球化的環(huán)境規(guī)范做出積極回應(yīng)[7]。Guler等提出，處在國(guó)際供應(yīng)鏈或其他關(guān)系網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)往往會(huì)對(duì)與自己緊密相連的企業(yè)進(jìn)行行為模仿[43]。Lyon和Maxwell甚至認(rèn)為，對(duì)環(huán)境法規(guī)并不健全的發(fā)展中國(guó)家而言，全球化市場(chǎng)動(dòng)力可能是推動(dòng)CER行為的最有利驅(qū)動(dòng)因素[9]。

2.1.4 利益相關(guān)者壓力

雖有學(xué)者認(rèn)為，環(huán)境不是獨(dú)立的行為主體[10]，但Garcés-Ayerbe等證實(shí)了不同利益相關(guān)者可代表環(huán)境對(duì)企業(yè)CER行為產(chǎn)生影響[44]。Green和Hunton等提出環(huán)境反應(yīng)行為模型以闡釋利益相關(guān)者壓力對(duì)企業(yè)行為的影響[45]。Doh和Guay等指出，西方社會(huì)非贏利公民組織（如NGO）非?；钴S，他們通過(guò)公共聽(tīng)證會(huì)、社會(huì)監(jiān)督、推動(dòng)公共立法措施成為影響企業(yè)CER行為的重要力量[46]。Henriques和Sadorsky研究發(fā)現(xiàn)，社區(qū)組織同樣可以通過(guò)聽(tīng)證會(huì)等形式參與企業(yè)項(xiàng)目的環(huán)境影響評(píng)估從而對(duì)企業(yè)行為產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響[2]。同時(shí)，企業(yè)雇員作為內(nèi)部利益相關(guān)者在CER執(zhí)行中具有中心位置，企業(yè)能否通過(guò)CER發(fā)展綠色競(jìng)爭(zhēng)能力很大程度上依賴于職員的介入和參與[12]。此外，Azizul和Deegan等基于孟加拉企業(yè)的研究發(fā)現(xiàn)，行業(yè)協(xié)會(huì)、供應(yīng)鏈壓力以及國(guó)際信貸政策（如世界銀行）也可成為企業(yè)重要的CER推力[47]。簡(jiǎn)言之，政策管理部門(mén)、行業(yè)組織、公民組織、消費(fèi)者、供應(yīng)鏈等往往實(shí)質(zhì)性扮演了環(huán)境這一利益相關(guān)者的角色，從而對(duì)企業(yè)CER行為產(chǎn)生影響。

2.1.5 環(huán)境自律機(jī)制

替代政策管制的環(huán)境方案在20世紀(jì)末被逐漸提及，是為環(huán)境自律機(jī)制，指的是企業(yè)通過(guò)談判對(duì)企業(yè)的環(huán)境行為進(jìn)行約束或自我約束，并執(zhí)行特定的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)與采取相應(yīng)行動(dòng)，如全球契約組織或碳交易機(jī)制。Melnyk等認(rèn)為，企業(yè)發(fā)起成立和參加環(huán)境相關(guān)的組織（如阿拉善生態(tài)協(xié)會(huì)等），或通過(guò)EMAS和ISO14001認(rèn)證以及參與GRI倡議活動(dòng)，企業(yè)可獲得更多的企業(yè)環(huán)境影響信息，以全面審視企業(yè)運(yùn)作表現(xiàn)，從而對(duì)CER行為產(chǎn)生積極影響[48]。Barnett和King等學(xué)者發(fā)現(xiàn)責(zé)任關(guān)懷項(xiàng)目為印度相關(guān)企業(yè)CER行動(dòng)起到了巨大作用，為環(huán)境自律機(jī)制對(duì)企業(yè)CER的影響提供了證明[49]。

2.2 企業(yè)因素

2.2.1 企業(yè)規(guī)模

依據(jù)政治成本理論，大企業(yè)往往是社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)，它們面臨較高的政治成本。同時(shí)，大企業(yè)對(duì)環(huán)境有重要影響，社會(huì)公眾對(duì)其合規(guī)性有較高期望。當(dāng)然，CER承擔(dān)也需要資金、人力與技術(shù)能力作為支持，小企業(yè)往往沒(méi)有條件。大多數(shù)實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)規(guī)模對(duì)CER行動(dòng)及其信息披露有顯著的影響。文獻(xiàn)回顧發(fā)現(xiàn)，這些研究學(xué)者分別采用利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)收入、市場(chǎng)資本、雇員數(shù)量、全部資產(chǎn)、全部資產(chǎn)和收入、總收入的自然對(duì)數(shù)、總銷售額的自然對(duì)數(shù)、資本市場(chǎng)市值的自然對(duì)數(shù)、企業(yè)業(yè)務(wù)覆蓋地理區(qū)域等作為企業(yè)規(guī)模指標(biāo)[26,50]。

2.2.2 環(huán)境價(jià)值觀

在環(huán)境管理中，領(lǐng)導(dǎo)人的環(huán)境價(jià)值觀被認(rèn)為在企業(yè)CER行動(dòng)中扮演關(guān)鍵性角色。Parrish認(rèn)為，以創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)形態(tài)承擔(dān)CER需要強(qiáng)烈的價(jià)值觀導(dǎo)向和愿景依賴。迄今，全球備受關(guān)注的Interface就可以視為《商業(yè)生態(tài)學(xué)》所倡導(dǎo)的環(huán)境價(jià)值觀驅(qū)動(dòng)下的商業(yè)案例[51]。Onkila將企業(yè)環(huán)境價(jià)值觀劃分為環(huán)境價(jià)值主導(dǎo)者、跟隨者或協(xié)同者三種類型，并發(fā)現(xiàn)不同價(jià)值觀類型下商業(yè)企業(yè)CER行為并不相同[10]。Hanson等的研究發(fā)現(xiàn)，推行ISO 9000和ISO 14001管理規(guī)范的企業(yè)其環(huán)境價(jià)值觀與其他企業(yè)存在顯著性差異[52]。Du等甚至揭示了佛教在提升企業(yè)環(huán)境行為標(biāo)準(zhǔn)中的促進(jìn)作用[53]。

2.2.3 企業(yè)戰(zhàn)略

回顧過(guò)去，諸多全球范圍內(nèi)CER表現(xiàn)良好的企業(yè)，先后提出綠色或可持續(xù)性發(fā)展戰(zhàn)略。雖然其戰(zhàn)略提出是基于外部環(huán)境與企業(yè)自身?xiàng)l件做出的未來(lái)發(fā)展道路選擇，但綠色戰(zhàn)略（如GE綠色暢想戰(zhàn)略）卻規(guī)定了企業(yè)CER行為的方向和程度。也就是說(shuō)，既定的綠色戰(zhàn)略既是內(nèi)外部CER影響因素的作用結(jié)果，也是驅(qū)動(dòng)企業(yè)CER行為的重要力量。除了這些跨國(guó)企業(yè)綠色戰(zhàn)略對(duì)CER的推動(dòng)性，研究學(xué)者還發(fā)現(xiàn)了外向型戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)CER與綠色管理的影響。?zen和Küskü等的研究表明，即使在環(huán)境外部壓力比較小的發(fā)展中國(guó)家，推行外部市場(chǎng)導(dǎo)向型戰(zhàn)略的企業(yè)往往有更積極的CER行為[3]；Al-Tuwaijri等發(fā)現(xiàn)了綠色市場(chǎng)機(jī)會(huì)導(dǎo)向的戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)CER的相關(guān)關(guān)系[54]；Neu等探索了采取積極的資本市場(chǎng)發(fā)展戰(zhàn)略（如交叉上市）的企業(yè)的CER行為，結(jié)果發(fā)現(xiàn)交叉上市戰(zhàn)略顯著影響企業(yè)CER表現(xiàn)[50]。

2.2.4 管理層態(tài)度

研究管理層態(tài)度并以此對(duì)CER進(jìn)行解釋的文獻(xiàn)非常多，但他們并沒(méi)有達(dá)成一致意見(jiàn)。雖然有眾多研究認(rèn)為管理層態(tài)度是CER戰(zhàn)略的前提，是推動(dòng)CER行為的重要因素[2,17]，并且還有研究認(rèn)為管理層態(tài)度是阻礙CER的關(guān)鍵原因之一[55]，但有較多研究關(guān)注管理層態(tài)度與CER行為之間的不一致。如，Kuasirikun等的研究表明，即使管理層對(duì)環(huán)境態(tài)度較為關(guān)心，但是他們并不一定會(huì)將其轉(zhuǎn)化為行動(dòng)[56]。因此可以認(rèn)為，管理層態(tài)度對(duì)CER行為影響可能需要其他驅(qū)動(dòng)力量的協(xié)同。

2.2.5 企業(yè)治理機(jī)制

過(guò)往研究大多關(guān)注企業(yè)治理結(jié)構(gòu)對(duì)CER/CSR信息披露的影響。Alsaeed研究發(fā)現(xiàn)，董事會(huì)構(gòu)成、非執(zhí)行董事、多元化董事構(gòu)成、外資股東數(shù)量對(duì)CSR披露內(nèi)容指數(shù)和長(zhǎng)度制度顯著相關(guān)[57]。Khan聚焦私人商業(yè)銀行，研究企業(yè)治理結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)CSR披露的影響，結(jié)果顯示，非執(zhí)行董事和外籍董事成員數(shù)量對(duì)CSR/CER報(bào)告有顯著性正向影響[58]。Andrikopoulos和Kriklani研究了139家哥本哈根上市企業(yè)2009年數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)非執(zhí)行董事的存在、董事局主席年齡、具有法律背景的CEO等與CSR/CER環(huán)境披露顯著正相關(guān)[59]。鑒于信息披露與CER行為的密切相關(guān)性，我們因此認(rèn)為企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)CER行為的重要影響因素。

2.2.6 企業(yè)自身?xiàng)l件

實(shí)務(wù)中，企業(yè)推行CER還應(yīng)考慮企業(yè)運(yùn)作的特征、在供應(yīng)鏈中的地位、環(huán)境管理能力與技術(shù)等客觀條件，因而這些因素實(shí)際上對(duì)CER構(gòu)成影響。Henriques和Sadorsky等認(rèn)為，企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈中的位置越臨近自然資源（生產(chǎn)型企業(yè)），它們?cè)娇赡懿扇》e極的環(huán)境計(jì)劃，而在產(chǎn)業(yè)鏈中提供服務(wù)的企業(yè)（如銷售型企業(yè)），它們采取CER戰(zhàn)略的可能性就大為降低[2]。Campopiano和De Massis通過(guò)98家意大利大中型企業(yè)的CSR信息發(fā)布情況發(fā)現(xiàn)，自身?xiàng)l件存在差異的家族企業(yè)發(fā)布了更多的CSR報(bào)告，但它們并不遵守CSR標(biāo)準(zhǔn)，而期望從不同CSR主題中對(duì)CSR情況進(jìn)行披露[31]。

3 CER的影響結(jié)果

如Porter所言，CER研究不能僅僅停留在道德說(shuō)教層面上，否則CER研究對(duì)實(shí)踐的推動(dòng)力將會(huì)脆弱無(wú)力。于是，眾學(xué)者對(duì)CER對(duì)企業(yè)的影響結(jié)果進(jìn)行了廣泛論證，試圖推動(dòng)更多、更廣泛的CER行為。

3.1 企業(yè)管理效率

對(duì)生產(chǎn)與營(yíng)運(yùn)成本的影響。Berry和Rondinelli等主張，企業(yè)CER通過(guò)環(huán)境創(chuàng)新與技術(shù)進(jìn)步，可改變此前缺乏效率的生產(chǎn)方式，降低企業(yè)浪費(fèi)與提高資源效率，并最終體現(xiàn)為成本節(jié)約效應(yīng)[60]。眾多研究對(duì)該主張進(jìn)行了證明：Sharma等基于加拿大企業(yè)樣本的研究證實(shí)了成本效應(yīng)[17]；Nehrt基于8個(gè)國(guó)家50多家化學(xué)紙漿企業(yè)的研究發(fā)現(xiàn)污染降低技術(shù)可以降低單位生產(chǎn)成本[61]；Hart和Ahuja利用投資者社會(huì)責(zé)任研究中心（IRRC）資料分析了節(jié)能減排與企業(yè)績(jī)效（ROA）的相關(guān)關(guān)系，發(fā)現(xiàn)美國(guó)企業(yè)提高排放效率可提升營(yíng)運(yùn)效率、節(jié)約成本并為企業(yè)帶來(lái)成本優(yōu)勢(shì)[12]。Jo等發(fā)現(xiàn)CER成本降減效應(yīng)與時(shí)間周期相關(guān)。他們采用覆蓋29個(gè)國(guó)家的企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行的研究顯示，CER可以降低企業(yè)生產(chǎn)的環(huán)境性成本（包括能源節(jié)約、資源利用與廢物排放等），但降低成本效應(yīng)需要至少1～2年的時(shí)間滯后期才能體現(xiàn)[62]。

對(duì)雇員關(guān)系及人力資源管理績(jī)效的影響。CER是企業(yè)公民行為，其對(duì)企業(yè)雇員關(guān)系及人力資源管理的影響受到研究學(xué)者的關(guān)注。其中，Maignan和Ferrell采取實(shí)證的方法闡述了CER對(duì)人力資源管理效率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、員工忠誠(chéng)度、工作創(chuàng)造性等方面的積極影響[63]。還有研究顯示，CER及環(huán)境績(jī)效良好的企業(yè)不僅可以提升雇員職業(yè)忠誠(chéng)，還能吸引到高素質(zhì)員工[64]，因?yàn)楦咚刭|(zhì)員工在選擇職業(yè)時(shí)對(duì)企業(yè)有更多的挑剔（如較高的企業(yè)公民行為標(biāo)準(zhǔn)）。Tilley等則研究了通過(guò)可持續(xù)創(chuàng)業(yè)進(jìn)行CER承擔(dān)的情況，結(jié)果顯示，可持續(xù)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)造共享價(jià)值的理念及其行動(dòng)能夠幫助企業(yè)建立積極向上的組織氛圍，增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)意能力，并提升員工的職業(yè)承諾[65]。D?gl和Holtbrügge則從企業(yè)環(huán)境事故（如原油泄漏事故等）對(duì)員工流失影響的角度闡釋破壞性CER行為的消極作用，他們證明了來(lái)自第三方的環(huán)境控訴影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)，影響員工滿意度導(dǎo)致高素質(zhì)員工流失等[66]。

此外，Azzone(1996)等學(xué)者還從企業(yè)提升產(chǎn)品質(zhì)量、資源利益效率、降低曝光風(fēng)險(xiǎn)、降低商業(yè)保險(xiǎn)資費(fèi)、獲得更低成本的金融資源的能力等角度闡釋CER對(duì)企業(yè)管理效率的積極影響[67]。

3.2 品牌形象與聲譽(yù)

隨著環(huán)境危機(jī)以及其他社會(huì)問(wèn)題的增多，企業(yè)面臨超越經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)之外的更多期望，越來(lái)越多的利益相關(guān)者不僅僅關(guān)心企業(yè)的經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)，還期待企業(yè)承擔(dān)更多的社會(huì)與環(huán)境責(zé)任[68]。因此，Hanna等指出，現(xiàn)代企業(yè)需要社會(huì)導(dǎo)向的項(xiàng)目，以降低企業(yè)的社會(huì)性風(fēng)險(xiǎn)與提升企業(yè)聲譽(yù)[69]。從結(jié)果來(lái)看，CER表現(xiàn)良好的企業(yè)因?yàn)闈M足了利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)超越法律法規(guī)之外的責(zé)任期待，往往被視為優(yōu)秀的企業(yè)公民，從而獲得企業(yè)聲譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)，并通過(guò)對(duì)消費(fèi)者購(gòu)買意愿、客戶認(rèn)同、滿意度與品牌忠誠(chéng)等最終體現(xiàn)為銷售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)及企業(yè)資產(chǎn)增值。

進(jìn)一步地，眾多學(xué)者還證實(shí)了CER對(duì)企業(yè)聲譽(yù)的影響，甚至有學(xué)者認(rèn)為，CSR/CER本身就是企業(yè)聲譽(yù)的重要維度[70]。如Miles和Covin(2000)檢查了CER、企業(yè)聲譽(yù)和財(cái)務(wù)績(jī)效的相互關(guān)系，他們發(fā)現(xiàn)企業(yè)聲譽(yù)是CER帶給企業(yè)的重要無(wú)形資產(chǎn)[71]，也就是說(shuō)，CER幫助企業(yè)提升聲譽(yù)，并提升企業(yè)獲得市場(chǎng)和財(cái)務(wù)上的績(jī)效。類似地，Konar和Cohen證實(shí)，標(biāo)準(zhǔn)普爾（S&P）指數(shù)500強(qiáng)企業(yè)里環(huán)境表現(xiàn)不佳的企業(yè)通常會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)聲譽(yù)不佳而在資本市場(chǎng)表現(xiàn)糟糕[55]。Cuesta等研究發(fā)現(xiàn)，銀行系統(tǒng)通過(guò)推售環(huán)境倫理性理財(cái)產(chǎn)品，提升企業(yè)聲譽(yù)，降低金融企業(yè)營(yíng)運(yùn)的社會(huì)性風(fēng)險(xiǎn)（如誠(chéng)信危機(jī)）。概言之，CER有助于完成企業(yè)形象塑造和聲譽(yù)提升，并幫助企業(yè)獲得無(wú)形資產(chǎn)，減少政府管制等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

此外，還有學(xué)者對(duì)CER提升品牌聲譽(yù)的機(jī)制進(jìn)行了探索。如Lin等對(duì)不負(fù)責(zé)任的環(huán)境行為對(duì)企業(yè)聲譽(yù)的負(fù)面影響進(jìn)行了系統(tǒng)性研究，發(fā)現(xiàn)社會(huì)公眾的企業(yè)倫理性感知是重要中介變量，而CER行動(dòng)及其相關(guān)信息是公眾倫理性感知的關(guān)鍵線索[72]。研究發(fā)現(xiàn)，CER/CSR活動(dòng)被視為消費(fèi)者等利益相關(guān)者品牌聯(lián)想和品牌偏愛(ài)的重要決定因素，那么包括環(huán)境事件營(yíng)銷在內(nèi)的CSR/CER溝通將在CER提升品牌聲譽(yù)的過(guò)程中扮演重要的中介角色。

3.3 企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效

自利假設(shè)下的經(jīng)濟(jì)組織(企業(yè))可推進(jìn)社會(huì)福利的最大化讓人懷疑，Hawken等學(xué)者則提出倫理導(dǎo)向下的企業(yè)CER可幫助環(huán)境、社會(huì)和財(cái)務(wù)目標(biāo)的共同實(shí)現(xiàn)[73]。也就是說(shuō)，關(guān)注環(huán)境績(jī)效改善的CER能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)績(jī)效。但是，現(xiàn)有文獻(xiàn)對(duì)CER是否提升企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效并未形成一致。Molina-Azorin等文獻(xiàn)回顧發(fā)現(xiàn)，21份研究顯示CER對(duì)CFP有積極影響，而11份研究顯示CER對(duì)CFP沒(méi)有或?yàn)橄麡O影響[74]。

比較有說(shuō)服力的證據(jù)來(lái)自于Cai和He的研究成果[75]，他們篩選了1992—2011年美國(guó)上市企業(yè)樣本，以KLD指標(biāo)表現(xiàn)較好的企業(yè)組成股票池，控制企業(yè)特征并去除奇異值。結(jié)果顯示，從第4年開(kāi)始，這些企業(yè)具有超過(guò)行業(yè)平均回報(bào)3%以上的投資回報(bào)。其他學(xué)者則對(duì)其提升機(jī)制進(jìn)行了進(jìn)一步闡釋，CER意味著生態(tài)效率，將帶來(lái)更好的生產(chǎn)或營(yíng)運(yùn)效率，并且強(qiáng)化企業(yè)的固有特征或戰(zhàn)略性定位，從而提升企業(yè)盈利能力。或者是，倫理導(dǎo)向的CER企業(yè)更能獲得投資者的青睞，更高的股票價(jià)格和更低的資本成本就理所當(dāng)然，因?yàn)檫@些企業(yè)具有更低的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。Edmans解釋說(shuō)，CER企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)即期內(nèi)并不容易顯現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)或財(cái)務(wù)回報(bào)上，但隨著時(shí)間的推移，可以通過(guò)股票市值的增長(zhǎng)或經(jīng)濟(jì)績(jī)效的改善體現(xiàn)出來(lái)[76]，Cai和He的研究無(wú)疑是對(duì)Edmans觀點(diǎn)的證實(shí)。

針對(duì)有研究沒(méi)能證實(shí)CER與CFP的積極影響，不同學(xué)者對(duì)其原因進(jìn)行了闡釋：①采用行業(yè)混合樣本。很多研究采取多行業(yè)混合樣本，有些CER回報(bào)周期長(zhǎng)，有些需要高額投資，有些是有“漂綠”嫌疑的爭(zhēng)議性企業(yè)，結(jié)果自然難以形成一致[77]。②選用截面數(shù)據(jù)。如Cai和He所述，CER提升CFP有一定時(shí)滯效應(yīng)，采取截面數(shù)據(jù)并不能很好地反映其間作用機(jī)制[75]。③將不同維度的績(jī)效指標(biāo)混在一起進(jìn)行研究。財(cái)務(wù)績(jī)效有眾多指標(biāo)，ROE、資產(chǎn)回報(bào)率、利潤(rùn)以及投資回報(bào)率等，這些績(jī)效指標(biāo)受到眾多因素的影響，如沒(méi)有對(duì)這些影響因素進(jìn)行充分考慮，結(jié)果出現(xiàn)分歧將是必然的。④很多研究沒(méi)有充分考慮CER邊際效益問(wèn)題。如Günster和Van Dijk認(rèn)為，CER與CFP呈倒U形關(guān)系，并不是線性關(guān)系，超越最適區(qū)間，兩種可能關(guān)系為負(fù)[78]。

3.4 可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

學(xué)者們發(fā)現(xiàn)，簡(jiǎn)單復(fù)制的CER通常并不成功，因?yàn)镃ER需要相匹配的能力及資源支持[44]。換言之，有效的CER將與企業(yè)資源、能力、技術(shù)條件等實(shí)現(xiàn)整合，形成不可復(fù)制的技術(shù)整合能力、資源獲得能力、捕捉市場(chǎng)機(jī)會(huì)的能力以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，學(xué)術(shù)界通常將其概括為可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。文獻(xiàn)回顧發(fā)現(xiàn)，學(xué)術(shù)界從三個(gè)角度來(lái)進(jìn)行闡釋。

其一，選擇典型CER案例或基于環(huán)境消費(fèi)輿情調(diào)查進(jìn)行概括歸納。Falck和Heblich基于BP、GE等CER案例研究指出，CER可幫助企業(yè)獲得提高員工生產(chǎn)效率、進(jìn)入新的細(xì)分市場(chǎng)、提升企業(yè)聲譽(yù)、獲得忠誠(chéng)客戶、吸引“綠色消費(fèi)者”以及吸引高素質(zhì)員工等方面的巨大商業(yè)利益[79]。Willard等則基于大范圍的環(huán)境輿情調(diào)查[80]，出版了一系列書(shū)籍，如《可持續(xù)浪潮》《可持續(xù)優(yōu)勢(shì)》等，在其作品中指出CER承擔(dān)與可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略相整合可以為企業(yè)帶來(lái)降低生產(chǎn)與人力資源成本、提高企業(yè)生產(chǎn)效率、減少企業(yè)營(yíng)運(yùn)消耗、提升企業(yè)外部市場(chǎng)影響以及獲得融資便利等巨大商業(yè)利益。

其二，提出一些綜合變量來(lái)闡釋和檢驗(yàn)CER可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)效應(yīng)，如品牌可持續(xù)性、綠色競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等。其中，Kitchin用品牌可持續(xù)性來(lái)概括企業(yè)可持續(xù)性競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，他認(rèn)為品牌并非是企業(yè)組織管理者創(chuàng)造，也不是投資者，甚至不是消費(fèi)者創(chuàng)造，而是利益相關(guān)者創(chuàng)造[81]。Senge則進(jìn)一步將品牌可持續(xù)性界定為CER企業(yè)與眾不同的綜合屬性，包括環(huán)境友好、親社會(huì)、健康、安全、可靠性等，反映CER企業(yè)環(huán)境友好性等綜合屬性對(duì)消費(fèi)者品牌認(rèn)知及消費(fèi)意向的影響能力，以及CER企業(yè)環(huán)境行為及其利益相關(guān)者關(guān)系改善將幫助企業(yè)獲得金融資源、政策支持以及輿論關(guān)注等方面的能力[41]。Arend提出綠色競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的概念，并論證了CER承擔(dān)通過(guò)差異化成本與利益、綠色形象與活動(dòng)、提升產(chǎn)品安全性、降低生產(chǎn)浪費(fèi)和消除制度沖突等提升企業(yè)綠色競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的理論主張[82]。

其三，基于特定的CER行動(dòng)進(jìn)行其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)探索。CER存在各種形態(tài)，為深入探索CER的影響結(jié)果，眾學(xué)者將CER限定在一定的范圍之內(nèi)來(lái)進(jìn)行。如Pe?a-Vinces和Delgado-Márquez將CER限定于EMAS綠色管理范疇，系統(tǒng)地探索了綠色管理對(duì)可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的影響[83]。研究發(fā)現(xiàn)，綠色管理行動(dòng)可在三方面建構(gòu)可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)：①生產(chǎn)效率改善。由于綠色管理的推行，很多企業(yè)的廢物與排放得到有效控制，資源利用效率得到提升，因而生產(chǎn)效率提升帶來(lái)企業(yè)的成本優(yōu)勢(shì)。②產(chǎn)品差異化。系統(tǒng)性的綠色管理手段，可以確保產(chǎn)品的安全、健康以及其他的產(chǎn)品特性，從而可以實(shí)現(xiàn)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比的差異化，幫助企業(yè)獲得進(jìn)入特定市場(chǎng)的優(yōu)勢(shì)并提升市場(chǎng)業(yè)績(jī)。③不可復(fù)制的額外優(yōu)勢(shì)。他們基于秘魯企業(yè)樣本的實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，通過(guò)EMAS綠色管理行動(dòng)可促成國(guó)際性投資創(chuàng)業(yè)行動(dòng)，而其他CER行動(dòng)卻沒(méi)有這樣的結(jié)果。

4 未來(lái)研究展望

基于前文文獻(xiàn)綜述，我們發(fā)現(xiàn)，CER研究在理論建構(gòu)、CER實(shí)務(wù)性、CER阻礙因素、全球本土化、中小企業(yè)CER研究以及CER創(chuàng)新等方面尚存不足，未來(lái)的CER研究將圍繞這些問(wèn)題來(lái)展開(kāi)。

4.1 CER理論建構(gòu)問(wèn)題

利益相關(guān)者理論是CER共識(shí)達(dá)成的重要基礎(chǔ)，但環(huán)境并不是獨(dú)立個(gè)體或組織，沒(méi)有獨(dú)立的利益訴求主體，欠缺對(duì)企業(yè)的直接影響力。即使現(xiàn)有研究將環(huán)境主管部門(mén)、輿論等列為環(huán)境利益相關(guān)者，但這些主體并非環(huán)境直接利益相關(guān)者，因而他們對(duì)企業(yè)CER的影響能力與程度是讓人疑慮的。正因?yàn)槿绱耍糠謱W(xué)者選擇了戰(zhàn)略視角來(lái)搭建CER研究的理論框架[12,14]，甚至有人提出基于機(jī)會(huì)（環(huán)境與可持續(xù)發(fā)展相關(guān)的機(jī)會(huì)）的創(chuàng)業(yè)管理研究框架[51]。即CER是企業(yè)為了抓住外部市場(chǎng)機(jī)會(huì)、獲得不可復(fù)制的能力（環(huán)境技術(shù)、管理管理與材料成本等）、提升品牌聲譽(yù)以及進(jìn)入特殊市場(chǎng)影響力等的戰(zhàn)略或創(chuàng)業(yè)選擇。但是，CER要求企業(yè)做一個(gè)好的環(huán)境公民，如果所有企業(yè)都采取CER戰(zhàn)略，其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，因?yàn)楦?jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的本質(zhì)在于差異性；如果所有企業(yè)都視環(huán)境問(wèn)題為創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)，CER機(jī)會(huì)將無(wú)從談起。理論建構(gòu)問(wèn)題和CER測(cè)量息息相關(guān)，只有越來(lái)越科學(xué)的CER理論建構(gòu)，前述CER測(cè)量問(wèn)題才能得到根本性解決。

4.2 CER實(shí)務(wù)性操作問(wèn)題

CER研究終極性任務(wù)是推動(dòng)并幫助企業(yè)CER實(shí)踐，但學(xué)術(shù)界沒(méi)能清晰回應(yīng)“如何進(jìn)行CER承擔(dān)才能建立優(yōu)勢(shì)和提升績(jī)效”的關(guān)鍵性問(wèn)題。如前文所述，學(xué)術(shù)界證實(shí)了CER對(duì)企業(yè)內(nèi)外部競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)以及財(cái)務(wù)績(jī)效的影響力，但是，也有眾多學(xué)者在調(diào)查GM汽車等企業(yè)CER實(shí)踐后指出，并不是所有CER都合算，甚至有人指出，CER企業(yè)的市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)只有在狹小的綠色消費(fèi)市場(chǎng)才能成立。Jo等因此認(rèn)為，即便在CER與CFP關(guān)系問(wèn)題上，學(xué)術(shù)界依然處于剛剛起步的階段[62]。迄今，學(xué)術(shù)界提出了企業(yè)可采取環(huán)境友好型產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、環(huán)境影響管理、供應(yīng)鏈管理以及參與環(huán)境慈善活動(dòng)等形態(tài)進(jìn)行CER切入[84]，但學(xué)術(shù)界并沒(méi)有厘清形態(tài)CER的有效性條件，即在什么條件下，這些CER活動(dòng)可以在商業(yè)上有利可圖。此外，實(shí)務(wù)性研究中，CER溝通被認(rèn)為是CER產(chǎn)生績(jī)效的重要中介[85]，而傳統(tǒng)的營(yíng)銷方法并不適用，通過(guò)事件營(yíng)銷的方式通常會(huì)遇到消費(fèi)者不信任甚至懷疑，但是綠色營(yíng)銷研究剛剛起步。

4.3 CER阻礙因素的研究

概括前文，CER研究框架大致可以這樣來(lái)描述：CER外部因子（制度環(huán)境、市場(chǎng)力量、利益相關(guān)者和企業(yè)自律機(jī)制等）是企業(yè)CER的推動(dòng)力量，行業(yè)因素（環(huán)境敏感性、集中度、國(guó)際化程度等）和企業(yè)內(nèi)部因素（規(guī)模、環(huán)境技術(shù)能力、所有者關(guān)系、治理結(jié)構(gòu)以及管理價(jià)值觀等）是CER行為的調(diào)節(jié)變量，企業(yè)管理效率（成本優(yōu)化、職員忠誠(chéng)以及抗風(fēng)險(xiǎn)能力等）、品牌形象與聲譽(yù)、可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)以及財(cái)務(wù)績(jī)效是CER結(jié)果變量。但是，這樣的研究不能解釋相同外部環(huán)境下的企業(yè)CER行為出現(xiàn)巨大分野的問(wèn)題，也不能解釋企業(yè)高管的環(huán)境態(tài)度與企業(yè)CER行為存在背離等現(xiàn)象，因此需要在研究框架中增加對(duì)CER阻礙因素的關(guān)注，才能使得研究框架合理化。雖然，已有研究認(rèn)為環(huán)境執(zhí)法不嚴(yán)、人類行為慣性、企業(yè)文化等是重要的阻礙因素[86]，但是，這些研究并不足夠。可以預(yù)見(jiàn)，CER阻礙因素是未來(lái)重要的研究領(lǐng)域，對(duì)發(fā)展中國(guó)家而言，尤為如此。

4.4 推進(jìn)中小型企業(yè)(SME)CER研究

通常地，中小企業(yè)找不到CER行動(dòng)的充足理由，因?yàn)樗鼈儗?duì)環(huán)境影響的感知是微小的[26]。它們對(duì)待CER問(wèn)題更多的是反應(yīng)性，而不是主動(dòng)性。因此，現(xiàn)有CER研究大多數(shù)以大企業(yè)為對(duì)象，中小企業(yè)被嚴(yán)重忽略。事實(shí)上，中小企業(yè)數(shù)量眾多，全球大部分環(huán)境污染和廢棄排放來(lái)自于中小企業(yè)。可以認(rèn)為，沒(méi)有中小企業(yè)的參與，CER承載的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)就不能最終完成。既有研究發(fā)現(xiàn)（如Williamson等），中小企業(yè)CER行為具有異質(zhì)性。它們對(duì)環(huán)境法規(guī)的敏感性不強(qiáng)；中小企業(yè)社會(huì)關(guān)注度并不高，環(huán)境監(jiān)督、消費(fèi)者以及輿論媒體對(duì)它們幾乎沒(méi)有影響；它們環(huán)境認(rèn)知并不強(qiáng)，通常認(rèn)為國(guó)家和政府才是環(huán)境問(wèn)題的責(zé)任者，或者認(rèn)為大型企業(yè)才是CER責(zé)任承擔(dān)的主角。但是，這些僅有的研究顯得較為粗略，并沒(méi)有形成解釋中小企業(yè)CER行動(dòng)及現(xiàn)象的理論基礎(chǔ)，對(duì)如何推動(dòng)它們采取CER行動(dòng)缺乏實(shí)務(wù)性切入點(diǎn)。因此，在未來(lái)的一段時(shí)間內(nèi)，中小企業(yè)CER研究將得到重點(diǎn)關(guān)注。

4.5 開(kāi)展全球本土化研究

一方面，CER等問(wèn)題具有全球性。環(huán)境問(wèn)題全球各國(guó)緊密相連，CER研究理論框架以及研究范式都具有全球共同性[63]。另一方面，國(guó)際和地區(qū)存在差異性。現(xiàn)有的研究顯示，不同的國(guó)家和地區(qū)對(duì)CER的認(rèn)知是存有差異的。美國(guó)、英國(guó)、荷蘭和法國(guó)對(duì)不同CER項(xiàng)目的重要性評(píng)價(jià)并不相同，其CER行動(dòng)及其溝通的原則、內(nèi)容、主題及方式存有重要差異。美國(guó)企業(yè)傾向于自由裁量，以選擇它們認(rèn)為的倫理和環(huán)境義務(wù)，而歐盟《戰(zhàn)略2020》綠皮書(shū)為歐洲各國(guó)CER奠定了基礎(chǔ)，主張將CER與企業(yè)日常運(yùn)作進(jìn)行整合，大大超越了自由裁量范疇。而且，不同國(guó)家和地區(qū)對(duì)于CSR/CER模型的理解和應(yīng)用出現(xiàn)非常大的差異，使得CER研究與溝通在實(shí)際推進(jìn)中遇到問(wèn)題，甚至引起混淆[87]。比如，在發(fā)達(dá)國(guó)家被認(rèn)為是普遍接受的行為規(guī)范，在發(fā)展中國(guó)家可能并非如此。為了解決這個(gè)問(wèn)題，全球本土化研究就成為一個(gè)解決方案，即在全球普適的CER理論構(gòu)建與基于特定情境的本土化研究之間做出平衡。

4.6 關(guān)注CER創(chuàng)新問(wèn)題

如前文所述，CER不僅面臨成本、資源、能力等約束，還面臨企業(yè)CER同質(zhì)化與邊際效益遞減的問(wèn)題，因而CER創(chuàng)新就引起學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界的高度關(guān)注。Aras和Crowther指出，當(dāng)前是商業(yè)責(zé)任年代，但只有靠創(chuàng)新性承擔(dān)，才能解決困擾我們的環(huán)境性問(wèn)題[5]。通過(guò)創(chuàng)新提升生產(chǎn)效率和雙贏的環(huán)境戰(zhàn)略被視為CER的持久動(dòng)機(jī)所在。此前的研究早已表明，沒(méi)有難度的環(huán)境保護(hù)措施很快會(huì)枯竭。此外，隨著消費(fèi)者與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的升級(jí)，市場(chǎng)對(duì)產(chǎn)品創(chuàng)新有越來(lái)越高的要求，綠色管理與CER戰(zhàn)略推進(jìn)是為滿足消費(fèi)者產(chǎn)品創(chuàng)新的一個(gè)方向[44]。當(dāng)然，既有研究已經(jīng)在這方面做出一定探索。例如，Lampikoski 通過(guò)案例分析闡釋了綠色創(chuàng)新在CER與企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)獲得之間的中介關(guān)系，并提出綠色創(chuàng)新的實(shí)現(xiàn)需要三種管理能力作為必要條件，即不斷的研究能力、識(shí)別機(jī)會(huì)和實(shí)現(xiàn)行業(yè)革命的能力[88]。但是，CER創(chuàng)新的研究剛剛起步，未來(lái)將會(huì)有越來(lái)越多的研究在該主題上進(jìn)行突破，以更好地服務(wù)于CER實(shí)踐。

無(wú)疑，CER研究展望對(duì)于國(guó)內(nèi)CER研究和實(shí)踐具有啟發(fā)意義：應(yīng)該開(kāi)創(chuàng)性地整合國(guó)外CER研究的既有成果，結(jié)合中國(guó)情境開(kāi)展本土化研究、中小企業(yè)研究、阻礙因素研究等進(jìn)行重點(diǎn)突破；相關(guān)研究基金可以在這些領(lǐng)域進(jìn)行重點(diǎn)扶持，如國(guó)家自然科學(xué)基金將CER創(chuàng)新設(shè)置為優(yōu)先資助領(lǐng)域；政府部門(mén)及行業(yè)主管部門(mén)則應(yīng)該充分關(guān)注阻礙CER的因素以及給予一定的制度性激勵(lì)，促成更多的CER行動(dòng)實(shí)踐。

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A Literature Review of Corporate Environmental Responsibility Abroad

LONG Chengzhi1, Jan. C. Bongaerts2
(1.Guangdong University of Finance, Guangzhou 510534; 2. Technological University, Bergakademie Freiberg 09599, Germany)

Till now, serious environmental pollution(e.g. smog) has gone away in western countries and CER (Corporate Environmental Responsibility) becomes a business norm for multinational companies. So it is necessary and worthy to review CER research internationally and comprehensively, especially when China are being in environmental crisis heavily. In this article, several schools of research were reviewed, including business ethics, stakeholders management, environmental strategy, environmental undertaking and environmental performance. This article reviewed different definitions and measurement suggestions from several perspectives, highlighted CER determinants(e.g. institution, markets, industries, companies, stakeholders, etc.), and listed the main possible results from CER(e.g. managerial efficiency, brand image or reputation, fi nancial performance, and strategic competitive advantage etc.). Unfortunately, there is no accordant conclusion in this fi eld. Then, the authors prospected the research trend in the future, including global-localization, strategic CER, innovative CER,and exploitative study on CER of SMEs etc. In the end, the authors discussed how to implement CER research and practice in China.

CER; stakeholder theory; corporate environmental citizenship; corporate competitive advantage

F270；F205

1674-6252（2017）04-0098-11

A

10.16868/j.cnki.1674-6252.2017.04.098

國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目“快時(shí)尚品牌跨地方升級(jí)的文化地理過(guò)程：基于入境國(guó)際品牌的案例研究” (41301140)；廣東省自然科學(xué)基金項(xiàng)目“基于品牌可持續(xù)性涌現(xiàn)的復(fù)雜系統(tǒng)研究”(2015A030313703)；廣東省普通高校重點(diǎn)平臺(tái)特色創(chuàng)新項(xiàng)目及創(chuàng)新強(qiáng)校工程項(xiàng)目“CSR2.0與可持續(xù)創(chuàng)業(yè)”（20170408112）。

龍成志（1973—），男，廣東金融學(xué)院副教授，博士，主要從事?tīng)I(yíng)銷戰(zhàn)略與可持續(xù)管理領(lǐng)域的研究，E-mail：louiee@yeah.net。