白翔

摘 要：許多事業(yè)單位和大型企業(yè)公司在財務(wù)管理中都是通過專門的財務(wù)軟件來實(shí)現(xiàn)的，但對于我國為數(shù)眾多的中小型企業(yè)來說，花費(fèi)高金額來購買財務(wù)軟件并不現(xiàn)實(shí)。財務(wù)軟件不僅成本高，而且每一個企業(yè)公司的業(yè)務(wù)等各方面的情況都不盡相同，所以中小企業(yè)要想通過財務(wù)軟件來實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理就必須根據(jù)自身情況對軟件進(jìn)行改造升級，顯然這是不現(xiàn)實(shí)的工作，而且軟件中有許多功能對于中小企業(yè)來說是多余的。所以，利用Excel來實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理就成了許多中小企業(yè)的選擇。

關(guān)鍵詞：Excel；中小企業(yè)；財務(wù)管理

中圖分類號： G627.5 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號： 1673-1069（2017）04-61-2

1 概述

傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式是通過計算器和筆來實(shí)現(xiàn)的，容易出錯，而且需要花費(fèi)大量的人力和時間。因此，自Excel被研發(fā)出來就受到了廣大中小企業(yè)的歡迎。Excel是最基本的辦公軟件之一，它在處理數(shù)據(jù)上功能非常強(qiáng)大，利用該系統(tǒng)我們可以對數(shù)據(jù)進(jìn)行輸入、輸出等基本處理，還能實(shí)現(xiàn)統(tǒng)計分析等，文章在Excel的功能和優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，就Excel在我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用情況進(jìn)行了分析。

2 Excel的功能簡介

1985年，第一款電子表格成功研發(fā)并投入使用，經(jīng)過三十年時間的發(fā)展，電子表格已經(jīng)深入財務(wù)、數(shù)據(jù)分析等多個重要領(lǐng)域，給人們提供了很多便利之處。Excel是Microsoft office辦公軟件當(dāng)中最為重要的組件之一，它在財務(wù)管理中的應(yīng)用是最基本的，也是最常用到的。圖表顯示豐富、可以實(shí)現(xiàn)對數(shù)據(jù)的計算與分析等都是其最常用到的功能。

2.1 存儲功能

Excel最常被使用到的功能就是電子表格。通過Excel工作表，我們可以實(shí)現(xiàn)對數(shù)據(jù)信息的存儲、顯示與處理等，而無須再使用筆、計算器和賬本來實(shí)現(xiàn)對財務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)的管理，準(zhǔn)確率提高的同時，工作效率也有了很大的提升。為了讓數(shù)據(jù)信息顯示得更直觀更清晰，我們還能將數(shù)據(jù)表的編排形式根據(jù)需要來轉(zhuǎn)化，并對表格里的單元格做刪減或增加、按要求排列順序等處理。

2.2 計算功能

Excel有著非常豐富且強(qiáng)大的計算功能，使用人工方法來對數(shù)據(jù)進(jìn)行計算一般只有乘、除、加、減，但利用Excel則能夠利用軟件中預(yù)設(shè)的公式，如統(tǒng)計與財務(wù)等來對數(shù)據(jù)進(jìn)行各種比較復(fù)雜的運(yùn)算，而且計算的準(zhǔn)確率與效率都有很大的提升。

此外，許多企業(yè)的財務(wù)管理中之所以會廣泛使用該軟件，主要因素是Excel有非常強(qiáng)大的統(tǒng)計函數(shù)以及財務(wù)函數(shù)，利用這些函數(shù)功能我們可以在財務(wù)工作中對固定資產(chǎn)折舊、收益率等財務(wù)工作進(jìn)行計算。比如我們要計算到期支付利息債券的應(yīng)計利息可以使用Excel中的ACCRINTM函數(shù)等。

2.3 圖表功能

利用Excel軟件我們可以讓圖表和數(shù)據(jù)之間實(shí)現(xiàn)快速轉(zhuǎn)化，并且Excel軟件的圖表模板類型多樣，除了餅圖、折線圖等基本圖形之外，散點(diǎn)圖等其他特殊的圖形模板也具備，使用者無須再另外繪圖，且Excel還能對更改了數(shù)據(jù)的圖形進(jìn)行自動更新，使用者不需要再對數(shù)據(jù)圖進(jìn)行手動式更改。除此之外，Excel還具備宏功能，針對那些需要頻繁重復(fù)的指令我們可以通過宏指令來快速實(shí)現(xiàn)。

2.4 模板功能

Excel提供的模板類型非常多，財務(wù)人員在管理財務(wù)報表數(shù)據(jù)的時候既可以利用Excel現(xiàn)有的模板，也可以自己設(shè)計模板并將其保存，以便下次使用。利用這些模板我們可以省去許多不必要的操作，同時還能幫助剛?cè)肼毜呢攧?wù)人員熟悉軟件操作等工作事項。

3 中小企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展以及我國市場經(jīng)濟(jì)的深入推進(jìn)，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的中小企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)和發(fā)展機(jī)遇是同時并存的，同時財務(wù)風(fēng)險也比較高，因此對于中小企業(yè)的財務(wù)管理也提出了更高的要求。

首先，管理企業(yè)的融資活動。在中小企業(yè)當(dāng)中，對融資活動進(jìn)行管理實(shí)際上就是對處在資產(chǎn)負(fù)債表右邊的內(nèi)容進(jìn)行管理。計劃經(jīng)濟(jì)時代，中小企業(yè)的發(fā)展資金主要靠上級撥款來獲得。但隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的深入，企業(yè)現(xiàn)在的融資渠道也比較多，包括租賃、銀行貸款等。其次，管理企業(yè)的投資活動，這是資產(chǎn)負(fù)債表管理下的一部分。一個企業(yè)的投資活動途徑也是較多的，包括投資固定資產(chǎn)等。再次，管理企業(yè)的業(yè)務(wù)活動，包括庫存、現(xiàn)金以及應(yīng)收賬款的管理。最后，對企業(yè)盈余資金的管理，包括所有者之間如何分紅等問題。

4 Excel在中小企業(yè)財務(wù)管理中的優(yōu)勢及具體應(yīng)用

4.1 Excel在中小企業(yè)財務(wù)管理中的優(yōu)勢

隨著計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，Excel被研發(fā)出了更多功能，同時運(yùn)用到財務(wù)管理上的相關(guān)軟件也更加完善。中小企業(yè)在財務(wù)管理當(dāng)中應(yīng)用Excel占有明顯優(yōu)勢。

首先，傳統(tǒng)的財務(wù)管理方法多是使用筆和賬本、計算器來完成相關(guān)計算與統(tǒng)計的，浪費(fèi)時間不說，還很容易出錯。而使用Excel來處理財務(wù)核算等問題則簡單又準(zhǔn)確。財務(wù)人員在管理企業(yè)財務(wù)的時候，很多時候都是在重復(fù)同一份工作，比如薪資的計算等，其差別在于數(shù)據(jù)的不同，但是處理思路與模板都是一樣的，我們完全可以利用Excel的VBA（宏）功能，根據(jù)需要建立模板，在處理賬務(wù)時調(diào)出設(shè)計好的模板，再輸入會計信息，Excel就能夠自動對其進(jìn)行程序化處理，非常簡便。

其次，Excel只需要下載即可，不像其他財務(wù)軟件那樣還需要花高額資金去購買。中小企業(yè)規(guī)模不大，在處理賬務(wù)上自然也沒有大型企業(yè)公司那么多的繁雜的業(yè)務(wù)，并不需要購買非常專業(yè)的財務(wù)軟件來管理財務(wù)。Excel無須花大金額購買的同時也不需要聘請專業(yè)的技術(shù)人員來維護(hù)軟件，這也能在一定程度上降低中小企業(yè)的成本。

再次，Excel是最常見的辦公軟件之一，學(xué)起來比較容易，基本上大多數(shù)的財務(wù)人員都有基本的Excel技能，根本不需要再花資金和時間對其進(jìn)行培訓(xùn)或者后續(xù)的在教育學(xué)習(xí)。在處理賬務(wù)上，Excel并沒有那些非常復(fù)雜的程序代碼，對于財務(wù)人員來說，僅僅需要熟練掌握其中一些經(jīng)常會使用到的特定公式以及函數(shù)引用，并不要求使用者有較高的硬件與軟件技能，而專業(yè)的財務(wù)軟件則對使用者的技能要求非常高。

最后，利用Excel還能夠?qū)⑵渌喾N類型的數(shù)據(jù)源進(jìn)行導(dǎo)入，并利用數(shù)學(xué)公式等功能來根據(jù)需要編制多種類型的報表，或者將其轉(zhuǎn)化為圖表展示出來，讓大量的會計信息和商業(yè)信息通過圖表這一簡潔的形式展示給大家。同時，Excel在數(shù)據(jù)獲取方面也比較方便，該軟件支持VBA，我們能夠通過VBA來編寫Excel。

4.2 Excel在中小企業(yè)財務(wù)管理中的具體應(yīng)用

4.2.1 處理和分析財務(wù)數(shù)據(jù)

中小企業(yè)財務(wù)管理工作人員可以利用Excel來對相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，包括對數(shù)據(jù)進(jìn)行排序、篩選需要的信息，對數(shù)據(jù)進(jìn)行分類和匯總等。財務(wù)人員利用Excel菜單工具欄就可以直接實(shí)現(xiàn)對數(shù)據(jù)的處理，無須使用公式和計算。另外，Excel還提供了許多實(shí)用性比較強(qiáng)的分析數(shù)據(jù)的工具，包括統(tǒng)計分析工具、財務(wù)分析工具等，財務(wù)人員學(xué)會并熟練運(yùn)用這些工具則可以輕松解決財務(wù)管理當(dāng)中的許多比較復(fù)雜的問題。

4.2.2 利用Excel進(jìn)行工資核算

現(xiàn)在有許多企事業(yè)單位在核算工資方面都是通過工作管理系統(tǒng)來計算的，不過這些系統(tǒng)應(yīng)用在實(shí)際工作中還是有一定的缺陷，為此，中小企業(yè)可以利用Excel的一些功能來彌補(bǔ)管理系統(tǒng)的缺陷，進(jìn)行工資核算。Excel的工資核算當(dāng)中主要包括了職工考勤信息表、職工工資信息表等幾個部分的內(nèi)容。在這個基礎(chǔ)上，中小企業(yè)要學(xué)會運(yùn)用Excel當(dāng)中的自動計算、排序、自動填充等多種功能來對工資名冊進(jìn)行編制。歸結(jié)來說，運(yùn)用Excel進(jìn)行工資核算一共包括了下面4個步驟：首先，對工資報表進(jìn)行制作；其次，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來設(shè)置工資項目；再次，對工資數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢和匯總并分析；最后，工資發(fā)放磁條的生成以及打印。需要注意的是，在查詢和匯總工資數(shù)據(jù)的時候需要使用到Excel的篩選功能，通過該功能來查詢工資數(shù)據(jù)，然后再通過VLOOKUP函數(shù)，按照員工姓名來查找員工的個人工資情況，并對每一個部門的每一位員工實(shí)發(fā)工資以及應(yīng)發(fā)工資情況進(jìn)行查詢與計算，最后才能根據(jù)每一個部門以及每一位員工的類別對其工資情況進(jìn)行統(tǒng)計與分析。對于中小企業(yè)而言，掌握Excel的基本技能就能很方便地對工資進(jìn)行核算與管理，即使是行業(yè)類別不一樣，工資構(gòu)成情況不一樣也可以運(yùn)用Excel來實(shí)現(xiàn)工資的核算。

4.2.3 利用Excel處理企業(yè)應(yīng)收賬款問題

企業(yè)根據(jù)客戶的分類不同而編制了應(yīng)收賬款的明細(xì)賬，這是企業(yè)應(yīng)收賬款的臺賬來源，所以中小企業(yè)的財務(wù)管理要進(jìn)行應(yīng)收賬款的管理就必須建立和編制應(yīng)收賬款明細(xì)，這是進(jìn)行應(yīng)收賬款管理最基本的工作。應(yīng)收賬款的匯總表這是在這份明細(xì)賬的基礎(chǔ)上編制成的，隨后財務(wù)人員才能按照負(fù)債人欠款的時間來分析應(yīng)收賬款，并用應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備。中小企業(yè)應(yīng)用Excel來處理應(yīng)收賬款問題繼而實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)以及強(qiáng)化公司的經(jīng)濟(jì)決策的完善。財務(wù)人員在使用Excel的時候，需要注意的幾點(diǎn)是：通過Excel對應(yīng)收賬款做銷售業(yè)務(wù)方面的相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計；對照相關(guān)財務(wù)軟件來設(shè)置對應(yīng)的明細(xì)賬款，并對其進(jìn)行編制與匯總；通過匯總表利用函數(shù)工具來分析與計提壞賬準(zhǔn)備。

4.2.4 利用Excel處理企業(yè)固定資產(chǎn)折舊問題

中小企業(yè)運(yùn)用Excel來處理數(shù)據(jù)能夠讓固定資產(chǎn)折舊的問題處理變得高效率且便捷。在運(yùn)算與分析過程中，一般我們在處理企業(yè)固定資產(chǎn)折舊問題上都是按照固定資產(chǎn)原值、預(yù)計凈殘值等方法來進(jìn)行計算，不過這些方法還是有一定的知識技術(shù)要求的，對財務(wù)人員的技能要求非常高。所以我們可以通過Excel中的DDB以及VDB函數(shù)來處理，既能讓固定資產(chǎn)折舊結(jié)果更準(zhǔn)確的同時，今后查詢數(shù)據(jù)時也會方便許多，對于使用者的要求也比較低。

4.2.5 利用Excel處理企業(yè)籌資決策問題

中小企業(yè)不像大公司那樣有雄厚的資金，所以融資對中小企業(yè)而言是關(guān)系到企業(yè)生存發(fā)展的重要工作。所以中小企業(yè)必須結(jié)合自身的具體情況，正確分析市場行情，從而使用最合理最適當(dāng)?shù)姆绞絹頉Q定其資本結(jié)構(gòu)。結(jié)合資本結(jié)構(gòu)理論的基本原則，中小型企業(yè)可按照資本成本法等融資方式來選擇資本結(jié)構(gòu)。在這個過程中，財務(wù)人員通過Excel就能夠快速準(zhǔn)確地建立相應(yīng)的分析模型，同時Excel系統(tǒng)中還有許多功能及工具，利用這些工具財務(wù)人員可實(shí)現(xiàn)對數(shù)據(jù)的定量分析，在此基礎(chǔ)上，管理者可以通過這些分析和模型來做出正確的籌資決策。

5 結(jié)束語

市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步推進(jìn)以及經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展給我國眾多的中小企業(yè)帶來了更多的發(fā)展機(jī)遇，同時也讓中小型企業(yè)面臨著更多的難題，如何降低投資成本，提高工作效率，做出正確的籌資決策都直接關(guān)系到企業(yè)的生存。在財務(wù)管理中我們可以運(yùn)用Excel來實(shí)現(xiàn)工資核算、處理財務(wù)數(shù)據(jù)和固定資產(chǎn)折舊等問題，不僅能幫助管理者做出正確決策，還能節(jié)約大量的人力和時間，減少在財務(wù)管理上的投資，是中小企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理較好的選擇。

參 考 文 獻(xiàn)

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