民企感到稅負過重，減稅可行嗎？

趙瀚

企業(yè)感到稅負過重，還源于稅收分布不均衡，有輕有重，造成有的企業(yè)痛感較明顯。此外我國稅制不完善，稅基窄，傳導(dǎo)到企業(yè)身上就可能感覺稅負重。稅收結(jié)構(gòu)還有調(diào)整、完善的必要。

“關(guān)于企業(yè)稅收，我國目前的問題集中在稅收的方針層面，對于企業(yè)來講，目前稅負已經(jīng)非常重。能不能提出一個方案，突出解決減稅政策的問題?！痹?016年12月3日中國財稅改革論壇峰會中，北京錦都藝術(shù)中心董事長、獨立學者榮劍說道。

對此，天津財經(jīng)大學經(jīng)濟學院教授李煒光也表示，從企業(yè)角度出發(fā)，目前我國的企業(yè)稅負過于沉重。根據(jù)最近在全國各地的調(diào)研結(jié)果顯示，民營企業(yè)稅負重，包括各種費用的負擔，例如，五險一金、殘疾人就業(yè)以及其他公攤費用，所有這些費用加起來，構(gòu)成了民營企業(yè)很大的壓力，從某種意義上說也影響了我國民營企業(yè)的發(fā)展。

企業(yè)感到負稅過重

在會議上，中國社會科學院經(jīng)濟研究所研究員張曙光說：“我國目前的稅收制度是間接稅為主，隨著營改增制度的建立，增值稅可能占到整個稅收的80%左右，雖然目前的稅收制度有利于征管，但是依舊存在不足的地方，其一就是企業(yè)繳稅重，目前我國的宏觀稅負超過了很多發(fā)達國家以及發(fā)展中國家。第二，間接稅收某種程度扭曲了市場價格體系和信號系統(tǒng)，不利于市場經(jīng)濟秩序的健康發(fā)展。第三，增值稅不利于企業(yè)降低成本，無法約束企業(yè)向外轉(zhuǎn)嫁負擔，因此，虛開增值稅發(fā)票成為一個普遍的現(xiàn)象。以增值稅為主的制度是以經(jīng)濟增長為基礎(chǔ)，為了增加GDP和財政收入，政府不斷的增加投資干預(yù)經(jīng)濟，阻礙了經(jīng)濟財政向公共財政的轉(zhuǎn)型?！?/p>

聯(lián)辦財經(jīng)研究院院長許善達表示，企業(yè)稅感重，還源于稅收分布不均衡，有輕有重，造成有的企業(yè)痛感較明顯；此外我國稅制不完善，稅基窄，傳導(dǎo)到企業(yè)身上就可能感覺稅負重。稅收結(jié)構(gòu)上還有調(diào)整、完善的必要。直接稅比重低，而間接稅比重高，對于處于盈虧邊緣和產(chǎn)業(yè)鏈低端的企業(yè)更加感覺稅負痛感強烈。

李煒光表示，認為稅負重的企業(yè)家比例很高，我國企業(yè)實際稅費負擔率接近40%，如果用世界銀行世界發(fā)展指標中的總稅率（企業(yè)的稅費和強制繳費占商業(yè)利潤的比例）指標來衡量，中國企業(yè)所承擔的稅負明顯高于發(fā)達國家。

民企國企應(yīng)該同等對待

榮劍表示，對于國家而言，稅收減少會帶來資金回流慢，幣值升高，與此同時，也意味著政府提供公共產(chǎn)品以及公共服務(wù)的相對減少，一方面減稅為社會發(fā)展提供更大的空間，使得社會財富有更合理的增長，另外一方面是政府開支減少。稅收的增減對政府來講是一個大問題。

對此，中央財經(jīng)大學政府預(yù)算研究中心主任、中國財政學會理事王雍君表示，對于企業(yè)減稅帶來的問題中還有一個重要的關(guān)注點，在于民企和國企應(yīng)該同等對待。

張曙光說：“對于民企的稅負問題還有一個根本的道理，稅負是政府和企業(yè)之間的一個交易。民企現(xiàn)在繳納的稅收占到全國的一半以上，但民企產(chǎn)權(quán)保護的問題一直是我國民營企業(yè)遇到的難題。我國憲法中規(guī)定公民的合法私有財產(chǎn)神圣不可侵犯，但是對于民企來說，在它的產(chǎn)權(quán)保護上，在司法實踐中卻并沒有得到與國企同樣的對待，現(xiàn)實中侵犯民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)的事件時有發(fā)生。而很多有關(guān)民營產(chǎn)權(quán)的案件中是存在錯案的。我們還需要從根本思想上解決市場平等競爭秩序問題和財產(chǎn)的保護問題?！?/p>

企業(yè)減稅還有啥招

2016年3月5日的全國人大開幕會上，國務(wù)院總理李克強在《政府工作報告》中表示，從5月1日起全面實施營改增，并強調(diào)要“確保所有行業(yè)稅負只減不增”。全面實施營改增，是深化財稅體制改革、推進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的“重頭戲”。營改增不只是簡單的稅制轉(zhuǎn)換，它有利于消除重復(fù)征稅，減輕企業(yè)負擔，促進工業(yè)轉(zhuǎn)型、服務(wù)業(yè)發(fā)展和商業(yè)模式創(chuàng)新，是一項“牽一發(fā)而動全身”的改革。

目前，受經(jīng)濟增速放緩影響，中國能否承受全面減稅風險？專家認為，要結(jié)合我國國情繼續(xù)推進結(jié)構(gòu)性減稅，合理把握減稅節(jié)奏和力度。

李煒光表示，此前召開的G20會議主題是公共財政，各國要協(xié)調(diào)自己的財政政策和稅收政策。例如，美國帶頭減稅，所得稅如果要是從35%減到15%，可能就會帶動其他與美國經(jīng)濟上保持密切關(guān)系的國家也減稅。中國面對全球大環(huán)境應(yīng)當如何應(yīng)對，現(xiàn)在的稅制結(jié)構(gòu)如何調(diào)整？如不完善稅收制度，將可能面臨失去國際市場的風險。

“中國將來不能再只是單一的實行減稅的政策，而應(yīng)當實行的是一種輕稅的稅制結(jié)構(gòu)，想重也重不起來，例如稅率超過了一定百分比之后，要有某個機構(gòu)，或者是通過制度的設(shè)置，能夠限制稅率的增加?；蛘?，一旦GDP進入繁榮期，稅收增長加快，國家也應(yīng)該在這個方面考慮設(shè)置一個長期性的更適合于市場經(jīng)濟發(fā)展的一種輕稅結(jié)構(gòu)，而不是出現(xiàn)需求的時候就減稅。同時，國家的運轉(zhuǎn)沒有稅收來源也不行，制定一個適應(yīng)國情的整體的制度對稅收進行完善，這也是依法治國的表現(xiàn)?！崩顭樄庹f道。

“在法律層面，預(yù)算法的盡快落實也將有利于稅收完善。目前基層政府有大量的財政資金在賬戶上，這其中有多少資金是在合理范圍之內(nèi)我們不得而知。如果存在漏洞，那么嚴格的預(yù)算管控就能防止這種漏洞的出現(xiàn)?！崩顭樄饨忉尩?。

摘編自《法治周末》2016年12月14日