在企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)管理理論的應(yīng)用研究

高 巍

(中糧山萃天然食品(北京)有限公司，北京 100005)

在企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)管理理論的應(yīng)用研究

高 巍

(中糧山萃天然食品(北京)有限公司，北京 100005)

正是因?yàn)閮?nèi)部控制對(duì)一個(gè)企業(yè)的生存、發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，所以，如若企業(yè)內(nèi)部控制不能發(fā)揮良好作用，那么勢(shì)必會(huì)給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成十分嚴(yán)重的后果。企業(yè)必須要不斷提高自身的內(nèi)部控制水平，提升自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力。將風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)用到企業(yè)的內(nèi)部控制之中，以期進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，完善企業(yè)的內(nèi)部控制。

企業(yè)內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；理論

Abstract: Due to the vital role of internal control in survival and development of enterprises, so if the internal control can not play a good role, it is bound to cause very serious consequences to the production and operation of the enterprise. Enterprises must continue to improve their own internal control level, enhance their ability to deal with the risk. To apply the risk management theory to the enterprise’s internal control, with a view to further strengthen the enterprise’s risk management and improve its internal control.

Keywords: Enterprise internal control; Risk management; Theory

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷發(fā)展變化，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)也越發(fā)復(fù)雜多變，加之市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力的不斷加劇，使得企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，而這些風(fēng)險(xiǎn)無(wú)疑讓企業(yè)的內(nèi)部控制走向了更為嚴(yán)峻的發(fā)展道路，甚至部分企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)的沖擊下不得不面臨破產(chǎn)的最壞局面。這進(jìn)一步說(shuō)明，做好企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)企業(yè)生存與發(fā)展的重要影響。

1 內(nèi)部控制的含義

內(nèi)部控制就是指企業(yè)的董事會(huì)、管理層及其他員工為了達(dá)成相應(yīng)的目標(biāo)而提供合理保障的過(guò)程。這些目標(biāo)主要包括：遵循相關(guān)法律法規(guī)，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率與效果；確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、管理信息的真實(shí)可靠；確保企業(yè)資產(chǎn)的完整安全；確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得以完成。內(nèi)部控制工作是需要企業(yè)的全體員工共同予以實(shí)施完成的。

2 風(fēng)險(xiǎn)管理理論在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用

2.1 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善與構(gòu)建

只有構(gòu)建一個(gè)相對(duì)完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系，才能夠讓企業(yè)的內(nèi)部控制工作得以順利完成.尤其是在風(fēng)險(xiǎn)管理理論指導(dǎo)下的企業(yè)內(nèi)部控制體系，更有利于企業(yè)的管理層正視企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在實(shí)際工作中，企業(yè)必須結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展特點(diǎn)、實(shí)際發(fā)展需求，全面貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理理論于內(nèi)部控制體系構(gòu)建過(guò)程中，只有如此，才能夠更加合理地控制與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，才能夠不斷地完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中真正發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制體系的最大效用。

2.2 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)全體員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的提高

在我國(guó)，企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展時(shí)間相對(duì)較短，部分企業(yè)的管理層，風(fēng)險(xiǎn)管理思想還較為模糊，甚至較為陌生。所以，要想做好企業(yè)的內(nèi)部控制工作，使風(fēng)險(xiǎn)管理理論更好地運(yùn)用到內(nèi)部控制之中，就必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)培訓(xùn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理理論教育讓風(fēng)險(xiǎn)管理思想融入到企業(yè)全體員工的思想之中，融入到內(nèi)部控制體系的建設(shè)之中，融入到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，從而切實(shí)做好企業(yè)內(nèi)部控制管理工作，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防手段。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展越發(fā)的復(fù)雜多變，企業(yè)的管理層更應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹⒖茖W(xué)的態(tài)度，不斷提醒自己將關(guān)注的重點(diǎn)放在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，切實(shí)提高自身的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

2.3 強(qiáng)化對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)工作

進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)工作，有利于打造一個(gè)良好的企業(yè)文化氛圍，從而促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理理論的滲透與指導(dǎo)?？梢詮耐晟破髽I(yè)權(quán)責(zé)分配體系入手、從完善企業(yè)人力資源政策入手、從完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)入手、從制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃入手、從強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)入手、從設(shè)計(jì)企業(yè)組織構(gòu)架入手，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)進(jìn)行強(qiáng)化，其中，尤以完善企業(yè)權(quán)責(zé)分配體系、完善企業(yè)人力資源政策最為重要。完善的權(quán)責(zé)分配體系不僅能夠讓每一名員工都更加清楚了解并且掌握自身的權(quán)利與責(zé)任，更能夠讓每一名員工都嚴(yán)格根據(jù)內(nèi)部控制制度的相應(yīng)要求，更好地完成自身的責(zé)任與義務(wù)。而完善的人力資源政策恰恰能夠幫助企業(yè)更好地開(kāi)發(fā)并且引進(jìn)人才，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工的崗位培訓(xùn)工作，做好企業(yè)員工的道德素質(zhì)考核工作，通過(guò)企業(yè)管理層的核心引導(dǎo)力，構(gòu)建更加人性化的、科學(xué)化的經(jīng)營(yíng)管理理念，在潛移默化中提高企業(yè)員工們的責(zé)任感。

3 風(fēng)險(xiǎn)管理理論在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用實(shí)例論證

針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理論在企業(yè)內(nèi)部控制中應(yīng)用的重要性，以2011年央視曝光的雙匯集團(tuán)瘦肉精事件為例加以分析闡述。

雙匯集團(tuán)作為我國(guó)十分著名的食品加工企業(yè)，也是人們眾所周知的品牌。2010年時(shí)，雙匯就已經(jīng)擁有100多億人民幣的總資產(chǎn)、6萬(wàn)多名員工、年生產(chǎn)肉類食品多達(dá)300萬(wàn)t，在全國(guó)500強(qiáng)企業(yè)中排名160位，是我國(guó)已經(jīng)確定下來(lái)的520家重點(diǎn)企業(yè)之一，也是我國(guó)三綠工程的重要試驗(yàn)企業(yè)之一，早已成為我國(guó)最具有價(jià)值的品牌企業(yè)。尤其是雙匯集團(tuán)在整個(gè)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃中始終都圍繞一個(gè)農(nóng)字，并在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中與有關(guān)生物科技企業(yè)、包裝生產(chǎn)企業(yè)強(qiáng)強(qiáng)合作，使得雙匯集團(tuán)得到了更加快速、穩(wěn)定的健康發(fā)展。然而，自2011年央視曝光了雙匯集團(tuán)的瘦肉精事件后，雖然主要的責(zé)任對(duì)象是雙匯集團(tuán)旗下的河南分公司，但是短短的十余天內(nèi)雙匯集團(tuán)也遭受到了慘不忍睹的損失，不僅銷售額銳減，股票跌停，就是信譽(yù)度也受到了巨大的損失。即便是到了今天，雙匯食品的銷售額仍然無(wú)法比擬2011年以前，大家對(duì)雙匯食品都有著恐慌情緒，雙匯食品的整體下滑趨勢(shì)不可逆轉(zhuǎn)。究其根本，這件事情的出現(xiàn)恰恰暴露出雙匯集團(tuán)在內(nèi)部控制上存在著較大的問(wèn)題，如，內(nèi)部控制力薄弱，內(nèi)部控制機(jī)制尚不夠完善，這也就導(dǎo)致了雙匯集團(tuán)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估不到位，對(duì)食品安全的重要性意識(shí)不足，無(wú)法做到信息的及時(shí)溝通，使得整個(gè)內(nèi)部控制活動(dòng)在執(zhí)行上尤為不到位，造成了此次事件的發(fā)生。由此可見(jiàn)，內(nèi)部控制機(jī)制對(duì)一個(gè)企業(yè)的重要性。

4 結(jié)語(yǔ)

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的日益加劇使得企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越發(fā)加劇，而這些風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)無(wú)疑給企業(yè)的內(nèi)部控制工作帶來(lái)了更為巨大的壓力與更為巨大的影響，甚至部分企業(yè)因?yàn)闊o(wú)法面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，不得不面臨著破產(chǎn)的局面。這也進(jìn)一步說(shuō)明了企業(yè)內(nèi)部控制工作對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展有著至關(guān)重要的影響作用。而風(fēng)險(xiǎn)管理理論作為一種指導(dǎo)理論，在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用更是有助于企業(yè)構(gòu)建一個(gè)更加更加完善的內(nèi)部控制體系，能夠時(shí)刻警醒企業(yè)將關(guān)注重點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)管理上，這對(duì)加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)必須要更為合理地應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論，提升企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，從而更好地應(yīng)對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中可能遇到的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，這也會(huì)成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的重要戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。

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Researchontheapplicationofriskmanagementtheoryinenterpriseinternalcontrol

GAO Wei

(COFCO Shancui Natural Food (Beijing) Co., Ltd., Beijing 100005, China)

F272.3

B

1674-8646(2017)17-0090-02

2017-06-10

高巍(1981-)，女，碩士研究生，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師。