舞弊
- 新《證券法》下上市公司財務舞弊治理研究
施，上市公司財務舞弊行為未能得到有效治理，僅2020—2022年度因財務舞弊被證監(jiān)會處罰的上市公司高達85家。本文通過對2011—2022年的舞弊樣本進行對比分析得出結論：2020年新《證券法》實施后財務舞弊治理效果并不顯著，其中財務舞弊預期成本依舊低于財務舞弊預期收益，原因在于新《證券法》中處罰力度輕?；谪敃O(jiān)督視角，本文從公司、政府和外部審計層面提出加強公司內(nèi)部控制建設、強化政府監(jiān)管能力、提升外部審計質(zhì)量等建議，進而促進對財務舞弊的治理。一、引言20
時代金融 2023年9期2023-09-28
- 淺析我國上市公司會計舞弊行為及防范措施
我國上市公司會計舞弊行為發(fā)生頻率較高，上市公司大規(guī)模的進行會計舞弊不僅給投資者和債權人帶來嚴重損失，還嚴重破壞了資本市場的經(jīng)濟秩序。一、上市公司會計舞弊行為的現(xiàn)狀分析隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，上市公司的會計舞弊行為逐年增加。通過下圖可以看出，在2018年上市公司會計舞弊行為最為嚴重，之后隨著我國對會計舞弊行為的重視，會計舞弊行為雖然逐年減少，但還是有很多會計舞弊行為發(fā)生。（一）上市公司通過粉飾利潤表，虛增利潤，吸引更多的投資者中國證監(jiān)會發(fā)布的行政處罰公告中涉
山西財稅 2023年1期2023-03-10
- 上市公司財務舞弊治理研究
——基于2010—2021年的舞弊樣本
年度上市公司財務舞弊的特征進行分析得出以下結論：只要財務舞弊預期收益大于財務舞弊預期成本，當前舞弊與反舞弊的博弈就難以打破。本文以2010—2021年因財務舞弊被證監(jiān)會處罰的180家上市公司為樣本進行分析，了解當前財務舞弊的現(xiàn)狀以及動因。通過新《證券法》中關于對上市公司財務舞弊行為的處罰進一步了解為何在懲罰力度加大的情況下，上市公司財務舞弊行為屢禁不止且愈演愈烈？針對此問題，提出了構建“內(nèi)部治理、外部監(jiān)督”的財務舞弊治理模型，并且強化外部監(jiān)管力度、獨立公司
國際商務財會 2023年3期2023-03-08
- 上市公司財務舞弊識別與控制研究
——基于1998—2022年財務舞弊樣本
引言近年來，財務舞弊事件屢禁不止，不僅影響了資本市場的正常運轉，而且侵害了中小股東利益，打擊了投資者信心，因此，研究如何控制與防范財務舞弊具有重要意義。新《證券法》的出臺，使舞弊懲處力度大幅加大，舞弊成本大幅提高，但是與財務舞弊的巨大非法收益相比仍不成比例。抑制財務舞弊的前提是準確識別財務舞弊，而要想大幅提高財務舞弊的識別效率，對已經(jīng)發(fā)生的財務舞弊進行回顧分析，尋找規(guī)律性的財務舞弊特征，統(tǒng)計分析財務舞弊類型與手法是十分必要的。本文首先從1990—1999年
商業(yè)會計 2023年2期2023-02-15
- 上市公司財務舞弊的治理：經(jīng)驗與理論分析
近20億元，財務舞弊規(guī)模直追震驚市場的康美②，操作復雜性又遠超康得新③。繼“兩康”之后，竟仍有業(yè)界標桿頂風作案，實在發(fā)人深省，為何中國上市公司的財務舞弊總是“野火燒不盡，春風吹又生”？同年5月，廣州市中級人民法院對康美藥業(yè)（600518）證券集體訴訟案作出一審判決：康美藥業(yè)承擔24.59億元的賠償責任；公司實際控制人馬興田夫婦及邱錫偉等4名原高管人員組織策劃實施財務造假，屬故意行為，承擔100%的連帶賠償責任；另有13名高管人員按過錯程度分別承擔5%、10
財會月刊 2022年22期2022-11-18
- 會計舞弊影響及對策研究
23001)會計舞弊問題的不斷發(fā)生已經(jīng)成為各領域關注的重要問題之一，究其根源，會計舞弊的目的主要有侵占公司資產(chǎn)和編制虛假報表等以達到各自目的。如近年來，獐子島、瑞幸咖啡等事件，舞弊的頻繁發(fā)生，已經(jīng)引起各界廣泛關注，給社會造成惡劣影響。因此，文章希望通過對相關文獻的深入探索，分析會計舞弊含義、成因、危害并提出相應對策，為抑制此類現(xiàn)象的發(fā)生給予一定幫助。1 會計舞弊的定義會計舞弊是指組織或個人利用欺騙等違反法律法規(guī)手段，為實現(xiàn)某種利益而在相關會計資料中造假的行
中國市場 2022年25期2022-09-20
- 嚴監(jiān)管下的財務舞弊分析
——基于2020～2021年的舞弊樣本
，監(jiān)管與反監(jiān)管、舞弊與反舞弊反復博弈，財務造假與審計失敗周期性發(fā)生。受經(jīng)濟周期下行、經(jīng)濟結構調(diào)整、商業(yè)模式創(chuàng)新等市場環(huán)境因素的疊加影響，近年我國資本市場再次進入財務舞弊高發(fā)期。如何防范和識別財務舞弊成為業(yè)界和學界高度關注的熱點問題。財務舞弊事件高發(fā)背后的問題復雜多樣[1]，既有企業(yè)的利益驅動以及中介機構勝任能力不足和職業(yè)道德缺失之過，也有制度設計不完善、處罰失當和行業(yè)監(jiān)管不足之失。2020年3月1日新《證券法》正式生效，新法規(guī)提出了股票發(fā)行注冊制改革，并對
財會月刊 2022年13期2022-07-14
- 反舞弊在反腐敗體系中的作用機制研究
在金融領域。 在舞弊案件中， 侵占資產(chǎn)的案件數(shù)量占絕大多數(shù)，高達86%；案件造成的損失的中位數(shù)水平為 100，000 美元。 而財務報表舞弊案件數(shù)量雖占比最低， 但單獨來看， 每件案件舞弊的金額都比較多，損失也大。通過以上數(shù)據(jù)來看，腐敗與舞弊案件頻繁發(fā)生， 將會導致企業(yè)及利益相關者蒙受巨大經(jīng)濟損失， 影響市場各主體甚至國家決策的科學性， 進一步促使社會經(jīng)濟資源配置不合理， 損害社會利益，加劇社會的動蕩不安?？梢?，反舞弊和反腐敗工作如果不抓好，會抑制我國經(jīng)濟
財政監(jiān)督 2022年11期2022-06-07
- 中國企業(yè)反舞弊畫像
譚素嫻【摘要】舞弊是企業(yè)內(nèi)部治理的頑疾， 正日益成為全球性的焦點問題。 利用2021年“企業(yè)反舞弊聯(lián)盟”的問卷調(diào)查數(shù)據(jù)， 基于舞弊三角理論， 分析中國企業(yè)反舞弊現(xiàn)狀及其成因。 研究顯示： 企業(yè)反舞弊形勢仍然嚴峻; 舞弊案件主要發(fā)生在銷售與采購環(huán)節(jié); 舞弊者中29歲左右的人占比最大; 女性舞弊者遠遠低于男性， 但有上升趨勢; 高層舞弊者人數(shù)不多， 但造成的損失重大; 大部分舞弊者事前與顧客或供應商的關系異常; 舞弊損失金額與舞弊行為持續(xù)時間正相關; 內(nèi)部舉
財會月刊·上半月 2022年4期2022-04-24
- 我國股票市場上市公司“財務舞弊”的演化博弈分析
展，上市公司財務舞弊案件也層出不窮、屢禁不止（見圖1）。上市公司財務舞弊的時間長、金額巨大、手段隱蔽，甚至中介機構與上市公司互相配合進行財務舞弊也屢見不鮮。股票市場監(jiān)管缺失與處罰效率不高，導致絕大多數(shù)財務舞弊案件處置嚴重延遲。［1］退市制度不健全導致“財務舞弊”上市公司退市久拖不決。上市公司披露信息真實、準確、完整與及時是證券市場有序運行的基石，上市公司財務舞弊是對信息披露制度的挑釁，導致股票市場資源錯配，毀壞股票市場誠信，侵害投資者利益，誤導投資者價值判
長春金融高等專科學校學報 2022年1期2022-02-10
- 關于強化內(nèi)部審計的思考
——基于舞弊審計思維的分析視角
言近些年來，財務舞弊案件依然會時常發(fā)生，而舞弊行為的存在常常是因為組織內(nèi)部控制存在薄弱的環(huán)節(jié)，如果不能及時地對薄弱環(huán)節(jié)進行糾正，就可能會因為舞弊更加損害組織的利益，從這個角度上看，只要有舞弊發(fā)生，都應該重視，不管舞弊涉及的影響是大或者是小。隨之市場進一步發(fā)展，越來越多的企業(yè)重視內(nèi)部審計建設，比如，設置內(nèi)部審計機構，分配專業(yè)人士執(zhí)行內(nèi)部審計工作，去審查組織內(nèi)部的舞弊行為，那具體內(nèi)部審計工作中如何利用舞弊審計思維呢，本文將從以下四個方面進行闡述。首先，描述下內(nèi)
區(qū)域治理 2021年31期2022-01-01
- “應收賬款”舞弊特點及原因
響，對應收賬款的舞弊形式及其原因進行研究與探討顯得尤為必要。一、“應收賬款”舞弊的特點（一）舞弊手段趨向復雜化、多樣化隨著時代的發(fā)展，經(jīng)濟交易形式愈加復雜化，應收賬款舞弊手段也呈現(xiàn)出更加復雜化、多樣化的特點。1.復雜化應收賬款舞弊手段復雜化不可避免。當前我國仍處于一個相關法律法規(guī)逐步完善的階段，新的會計和稅收制度在借鑒國際先進的經(jīng)驗并結合我國特殊國情的基礎上不斷出臺，這會產(chǎn)生雙重的影響。一方面，現(xiàn)有的舞弊行為會得到更加嚴格的查處和防范；另一方面，由于漏洞是
農(nóng)場經(jīng)濟管理 2021年5期2021-12-25
- 我國上市公司財務舞弊識別及對策研究
來，上市公司財務舞弊案層出不窮，近的有瑞幸咖啡、圣萊達、撫順特鋼等事件，遠的有銀廣夏、迪康藥業(yè)、榮華實業(yè)等。財務信息的使用者根據(jù)上市公司給出的財務報告來判斷該公司的經(jīng)濟資源、凈利潤實現(xiàn)與虧損、現(xiàn)金的流入流出等情況，并判斷出該企業(yè)是否具有可投資性。會計信息披露有如此重要的作用，很多上市公司為了吸引外部資金，不惜觸及法律與道德底線，披露失真的會計數(shù)據(jù)。長此以往，不但會導致經(jīng)濟市場混亂，還會讓投資者對上市公司失去信心。1 我國上市公司財務舞弊手段和方式的識別1.
中國管理信息化 2021年13期2021-11-23
- 上市公司財務舞弊多元動因研究
。層出不窮的財務舞弊事件，不僅損害了投資者的經(jīng)濟利益，而且破壞了經(jīng)濟市場的穩(wěn)定發(fā)展。為了有效地預防、揭露和治理財務舞弊行為，研究誘發(fā)上市公司財務舞弊的動因就成為一個關鍵課題。二、國外財務舞弊動因理論國外對財務舞弊、舞弊動因和舞弊防控的研究較早，研究內(nèi)容全面且深入，研究成果不斷更新和完善，以下將梳理和探討國外主流的舞弊動因理論，為我國財務舞弊動因研究提供借鑒。（一）白領犯罪和舞弊三角理論。圍繞舞弊動因的研究起源于上世紀四五十年代，以Edwin Sutherl
商業(yè)會計 2021年20期2021-11-13
- 基于Logistic回歸分析的我國上市公司財務舞弊識別模型研究
回歸分析建立財務舞弊識別模型，以我國上市公司2010年-2020年由于財務舞弊而被證監(jiān)會進行處罰的A股上市公司舞弊當年年報的財務指標為自變量。通過具體分析表明我國上市公司財務舞弊的關鍵指標為總資產(chǎn)利潤率、現(xiàn)金流量比率。關鍵詞：我國上市公司;Logistic回歸分析;財務舞弊;穩(wěn)健性檢驗一、引言在2020年8月份所開展的關于目前中國上市公司的論壇討論中，據(jù)相關證監(jiān)會有關領導表示，在2020年，證監(jiān)會曾就涉及財務舞弊情況的11家上市公司的舞弊事實進行相應的行政
商場現(xiàn)代化 2021年10期2021-07-29
- 上市公司會計舞弊影響因素分析
——以采礦業(yè)上市公司為例
10100）會計舞弊是指企業(yè)出于各種目的（如追求不正當經(jīng)濟利益或是礙于業(yè)績要求、政府施壓等），利用信息不對稱，向外界披露虛假的會計信息，以達到維持上市資格或吸引更多投資者投資等目的。隨著我國資本市場的發(fā)展，上市公司的會計舞弊行為反而呈現(xiàn)出愈演愈烈的態(tài)勢。因會計舞弊而對外界披露虛假會計信息不僅會使投資者的決策發(fā)生偏差，打擊投資者的投資信心和投資熱情（韓文明，2005），而且會減弱市場的資源配置功能，甚至對整個社會經(jīng)濟造成影響，因此，解決上市公司會計舞弊問題至
商業(yè)會計 2021年6期2021-04-14
- 舞弊行為人特征分析
前，監(jiān)管部門針對舞弊的規(guī)范越來越嚴格，但舞弊行為從未曾停止過，各種舞弊案件不斷爆出，且舞弊手法漸趨復雜，防不勝防，導致企業(yè)蒙受巨額損失。舞弊案件中的行為人既有董事長、總經(jīng)理等高級管理人員，也有名不經(jīng)傳的普通工作人員。了解和掌握舞弊行為人特征，企業(yè)可以有效識別潛在的舞弊者，更有效地預防和發(fā)現(xiàn)舞弊，減少其帶來的損失。1 舞弊行為人特征分析注冊舞弊審查師協(xié)會(Association of Certified Fraud Examiner，以下簡稱ACFE)是全球
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2020年24期2020-11-26
- 基于多元舞弊證據(jù)的財務舞弊風險評估研究
實 羅元盛財務舞弊風險不同于財務舞弊，舞弊風險是舞弊的可能性，包含不確定性因素。由于財務舞弊風險評估可以提早對可能的舞弊行為預警，減少舞弊行為帶來的損失，因此具有良好的應用前景。目前已經(jīng)有大量的財務舞弊風險評估相關因素和評估指標的研究工作。Issa 和Kogan（2014）運用有序Logistic 方法評估公司內(nèi)部舞弊的風險。Brazel 等(2018)研究發(fā)現(xiàn)審計人員對財務指標和非財務指標相差較小的公司，評估的財務舞弊風險較低。此外，一些學者在財務舞弊
經(jīng)濟師 2020年11期2020-03-03
- 商業(yè)銀行舞弊審計策略及方法
下，我國商業(yè)銀行舞弊案件發(fā)生幾率不斷提升，這在影響商業(yè)銀行發(fā)展的同時，也阻礙了我國金融市場的穩(wěn)定性。文章針對商業(yè)銀行舞弊審計策略及方法進行分析，結合實際需求，從多個方面深入研究與探索，進而明確商業(yè)銀行舞弊審計策略與方法。隨著社會信息化程度的提升，個人原因與企業(yè)原因導致的舞弊問題數(shù)量快速提升，而在資產(chǎn)、負債量較大的上市商業(yè)銀行中，反舞弊工作重要性與價值受到人們的關注與重視。同時內(nèi)部審計工作需要以銀行戰(zhàn)略發(fā)展目標為出發(fā)點，承擔防舞弊問題責任，不斷進行反舞弊工作
今日財富 2020年3期2020-01-30
- 基于GONE理論的農(nóng)業(yè)上市公司財務舞弊預警信號研究
業(yè)固有特點，財務舞弊成本低、財務舞弊發(fā)現(xiàn)難度大，成為資本市場財務舞弊的重災區(qū)。截止2017 年12 月31 日，我國共有48 家農(nóng)業(yè)企業(yè)成功上市，其中有19 家因財務舞弊行為受到證監(jiān)會的處監(jiān)占比39.58%。中國注冊會計師協(xié)會自2014 年起已連續(xù)5 年約談會計師事務所，提示農(nóng)業(yè)類上市公司年報審計風險。農(nóng)業(yè)類上市公司財務舞弊頻發(fā)嚴重阻礙了我國農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。財務舞弊預警信號研究，有助于發(fā)現(xiàn)與防范財務舞弊，從而降低審計風險。因此，本文以GONE 理論為基
中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 2019年9期2019-10-08
- 職務舞弊的內(nèi)部審計困境與準則完善
們對公司高管職務舞弊的關注[1]。事實上，職務舞弊是組織面臨的最大和最普遍的威脅。注冊舞弊審查師協(xié)會(Association of Certified Fraud Examiners，ACFE)2018年發(fā)布的《國家報告：全球職務舞弊和濫用報告》(以下簡稱《報告》)[2]，對2016—2017年全球125個國家23個行業(yè)2 690個職務舞弊案例的分析發(fā)現(xiàn)，職務舞弊給被調(diào)查企業(yè)造成的損失總額超過71億美元，損失均值達275萬美元。鑒于職務舞弊給組織造成的巨大
財經(jīng)問題研究 2019年8期2019-09-11
- 財務舞弊的文獻綜述與展望
命，上市公司財務舞弊事件成為阻礙資本市場秩序和諧穩(wěn)定的絆腳石，對我國經(jīng)濟發(fā)展帶來不利影響.從財務舞弊的動因、手段、治理三個方面對國內(nèi)外相關文獻進行歸納，進行評述與展望，以期對上市公司財務舞弊的治理有借鑒意義。一、舞弊動因的相關文獻0beua（1995）通過對樣本公司的財務狀況和關鍵財務指標進行分析發(fā)現(xiàn)，公司高管往往為了一己之利來進行財務舞弊，原因是公司內(nèi)部的管控缺乏規(guī)范性。Zabihollah Rezaee（2005）認為財務報告的舞弊動機包括滿足企業(yè)所有
今日財富 2019年10期2019-06-11
- Logistic回歸會計舞弊識別模型與會計舞弊指數(shù)比較研究
言其實識別會計舞弊最簡單最有效的方法就是仔細地查賬，但對于普通投資者或利益相關者而言，既無查賬的權力也無查賬的能力，聘請會計師審計也存在合謀作弊的風險或者不符合成本效益原則，因此構建Logistic回歸會計舞弊識別模型或者構建會計舞弊指數(shù)進行發(fā)布預警，對于防止掉入舞弊公司陷阱、選擇正確的投資策略就有著巨大的作用。同樣是進行舞弊識別，但是兩種方法的原理、構建基礎迥異，具有各自的優(yōu)缺點，本文就上述問題進行了探討。本文貢獻如下：第一，通過對Logistic回歸
東北師大學報（哲學社會科學版） 2018年4期2018-07-23
- 樹起反舞弊的藩籬夯實反腐敗的堅壁
重要組成部分的反舞弊工作，同時也是企業(yè)獲得長足發(fā)展的重要基礎。通過持續(xù)地強化公司內(nèi)部控制和風險管理，建立健全反舞弊機制，通過制度體系的建設和全面有效的監(jiān)督控制，逐步形成公司內(nèi)部不敢腐、不能腐、不想腐的機制，減少企業(yè)黨員領導干部及各級員工舞弊腐敗行為，營造風清氣正的政治生態(tài)環(huán)境，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供良好的環(huán)境。下面，就從公司內(nèi)部控制體系的建設和執(zhí)行過程中，來共同探討在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控和防范舞弊行為的路徑和方法。舞弊是指使用欺騙手段獲取不當或非法利益的故意行為。伴
中國鹽業(yè) 2018年2期2018-04-03
- 上市公司財務舞弊行為國內(nèi)外研究綜述
一、引言上市公司舞弊行為不僅對廣大投資者的切身利益造成損害，更破壞了證券市場對資源配置的作用，對國民經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展造成嚴重阻礙。本文基于對國內(nèi)外學者在上市公司財務舞弊行為的成因、手段和治理三個方面的研究進行整理，分析國內(nèi)外上市公司舞弊行為的差別，以期幫助國內(nèi)學者在比較的基礎上批判性借鑒國外豐富的研究成果，立足于我國實際情況研究上市公司財務舞弊行為。二、上市公司財務舞弊行為國內(nèi)外研究現(xiàn)狀（一）財務舞弊成因研究對于財務舞弊成因的研究，國外學者提出有冰山理論、
山東紡織經(jīng)濟 2018年12期2018-04-01
- 利益相關者視角下法務會計的舞弊治理功能研究
”可被細分為法務舞弊審查、法律支持兩方面，利益相關者視角下的法務會計舞弊治理功能研究作為法務會計的重要環(huán)節(jié)也已受到了越來越多人的關注。二、利益相關者視角下法務會計治理舞弊的功能研究法務會計的服務對象具有很大的差異性，法務會計根據(jù)不同服務對象的要求，衍生出不同的法務舞弊治理功能。例如，對服務對象財會信息以及財會報表中的問題進行解答，并提供合理有效的指導建議，幫助服務對象作出正確決策。但總的來說，在法務會計舞弊治理功能在具體實施過程中主要表現(xiàn)為利益沖突中的舞弊
職工法律天地 2018年4期2018-01-22
- 利益相關者視角下法務會計的舞弊治理功能研究
”可被細分為法務舞弊審查、法律支持兩方面，利益相關者視角下的法務會計舞弊治理功能研究作為法務會計的重要環(huán)節(jié)也已受到了越來越多人的關注。二、利益相關者視角下法務會計治理舞弊的功能研究法務會計的服務對象具有很大的差異性，法務會計根據(jù)不同服務對象的要求，衍生出不同的法務舞弊治理功能。例如，對服務對象財會信息以及財會報表中的問題進行解答，并提供合理有效的指導建議，幫助服務對象作出正確決策。但總的來說，在法務會計舞弊治理功能在具體實施過程中主要表現(xiàn)為利益沖突中的舞弊
職工法律天地 2018年4期2018-01-22
- 論內(nèi)部審計在防范會計舞弊中的有效性
的不斷發(fā)展，會計舞弊是必然會遇到的問題，會計舞弊會對公司的財務相關造成較大影響，很有可能對后續(xù)的發(fā)展起到阻礙作用。必須要加強對會計舞弊的研究，深入分析其危害以及特性，再結合內(nèi)部審計相關制度對會計舞弊問題進行針對性的解決，所以，我們必須要了解到內(nèi)部審計在防范會計舞弊中的有效性。一、內(nèi)部審計角度下的會計舞弊一般來說，會計舞弊是一種單位或者個人行為，主要是利用一些財務手段獲取暴利，或者是利用公司的財務部門對自身的違法經(jīng)濟行為進行掩蓋，同時制造虛假的財務信息。通過
大經(jīng)貿(mào) 2017年10期2017-11-29
- 提高注冊會計師舞弊審計水平
——基于審計能力和獨立性角度
)提高注冊會計師舞弊審計水平 ——基于審計能力和獨立性角度倪子薇(南開大學天津300071)發(fā)現(xiàn)并揭露舞弊是審計的基本職能之一，然而上市公司財務舞弊頻頻發(fā)生，損害中小投資者利益，這說明審計的失敗，導致社會公眾對審計職業(yè)信心跌落。審計人員要發(fā)現(xiàn)并揭露舞弊，必須具備查找舞弊的能力和揭示舞弊的意愿。本文從審計能力和審計獨立性兩個角度出發(fā)，探討審計人員如何更好地承擔查揭舞弊的職責。舞弊審計；審計準則；審計程序；獨立性一、注冊會計師對舞弊的責任美國注冊會計師協(xié)會在2
福建質(zhì)量管理 2017年18期2017-10-23
- 企業(yè)財務舞弊特征及相關審計方法
伙）一、引言財務舞弊是指公司或企業(yè)故意錯報和遺漏重大事項在財務報告中的披露（AICPA，1977），這一行為會對利益相關者尤其是投資者造成重大經(jīng)濟損失，打擊投資者的信心，阻礙我國市場經(jīng)濟的有序發(fā)展。為減少財務舞弊的發(fā)生，學術界和實務界皆對企業(yè)進行內(nèi)部和外部的協(xié)同作用較為認可，其中內(nèi)部通過加強內(nèi)部治理，完善內(nèi)部控制等，外部主要通過證監(jiān)會的監(jiān)管和注冊會計師的審計。然而，內(nèi)部治理存在漏洞、證監(jiān)會對舞弊公司懲處不嚴以及注冊會計師審計有效性不高等問題，導致企業(yè)財務舞
消費導刊 2017年23期2017-07-13
- 舞弊導向審計實施程序框架構建的探討
■徐芳蘭 張其鎮(zhèn)舞弊導向審計實施程序框架構建的探討■徐芳蘭 張其鎮(zhèn)20世紀末以來，舞弊案件頻發(fā)，在這種環(huán)境之下，舞弊導向審計模式應運而生。本文首先介紹了舞弊導向審計的概念以及其優(yōu)勢所在，然后探討了舞弊導向審計模式的基本框架和流程，隨后分析了這種模式在我國實施的制約因素，最后對其未來進行了展望。舞弊導向審計；審計模式；管理層舞弊隨著上世紀末以來，全球舞弊浪潮的持續(xù)不斷，公司舞弊問題已經(jīng)逐漸成為資本市場關注的焦點，審計實務界也越來越關注公司舞弊問題。舞弊導向審
審計與理財 2017年6期2017-06-29
- 我國上市公司財務報告舞弊行為及防范措施
上市公司財務報告舞弊行為及防范措施◇趙軍伴隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國上市公司財務舞弊問題日漸凸顯出來。這不僅影響到投資者的信心和熱情，也擾亂了資本市場的正常運行。因此對上市公司財務報告舞弊行為的研究就顯得尤為迫切和重要。本文主要建立在國外舞弊動因理論的基礎上，探析國內(nèi)上市公司舞弊行為發(fā)生的具體原因,舞弊的手段有哪些，文章最后對如何防范舞弊行為提出了相應措施。財務報告舞弊；手段；防范措施近年來，上市公司財務會計報告舞弊行為花樣繁多，極大地阻礙了資本市場的健康、
市場研究 2017年8期2017-04-11
- 淺談企業(yè)財務舞弊識別及審計對策
鶴芹淺談企業(yè)財務舞弊識別及審計對策臨沂元真有限責任會計師事務所 林鶴芹近年來，國內(nèi)外的諸多企業(yè)均出現(xiàn)財務舞弊現(xiàn)象，不但降低著企業(yè)的經(jīng)濟效益，還影響著資本市場的發(fā)展。故如何識別企業(yè)的財務舞弊、預防財務舞弊的發(fā)生是目前急需解決的問題。下面，本文從企業(yè)財務舞弊內(nèi)涵、表現(xiàn)形式角度出發(fā)，總結企業(yè)財務舞弊識別方法和審計對策。財務舞弊 識別方法 審計對策一、財務舞弊內(nèi)涵因不同機構、組織對財務舞弊的理解不同，對財務舞弊內(nèi)涵的定位也不同，包括：一是美國諸多文件中曾這樣描述：
財經(jīng)界(學術版) 2017年15期2017-03-28
- 互聯(lián)網(wǎng)舞弊風險情景量化分析
式的創(chuàng)新，傳統(tǒng)的舞弊偵測辦法已不適用于互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)?；ヂ?lián)網(wǎng)行業(yè)在舞弊風險管理中急需新的工具和管理思路，實現(xiàn)從“被動響應型”到“主動出擊型”的轉變。隨著中國經(jīng)濟的發(fā)展、科技水平的提升以及“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的來臨，眾多國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在經(jīng)營范圍和市場規(guī)模上有著卓越的提升與進步。整個互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)可謂顯露出了無盡的蓬勃生機。為了占領還未被先行者發(fā)覺的市場，追趕高新技術與時代變革的潮流，以及順應“萬眾創(chuàng)新”的國家政策，眾多互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)不惜犧牲對于業(yè)務和傳統(tǒng)流程的管控而“野蠻”
首席財務官 2016年9期2016-11-07
- 互聯(lián)網(wǎng)舞弊風險情景量化分析
強 常恒臻互聯(lián)網(wǎng)舞弊風險情景量化分析文/胡博強 常恒臻隨著商業(yè)模式的創(chuàng)新，傳統(tǒng)的舞弊偵測辦法已不適用于互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)?；ヂ?lián)網(wǎng)行業(yè)在舞弊風險管理中急需新的工具和管理思路，實現(xiàn)從“被動響應型”到“主動出擊型”的轉變。隨著中國經(jīng)濟的發(fā)展、科技水平的提升以及“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的來臨，眾多國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在經(jīng)營范圍和市場規(guī)模上有著卓越的提升與進步。整個互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)可謂顯露出了無盡的蓬勃生機。為了占領還未被先行者發(fā)覺的市場，追趕高新技術與時代變革的潮流，以及順應“萬眾創(chuàng)新”的國
首席財務官 2016年17期2016-10-20
- 舞弊發(fā)現(xiàn)在公路工程項目審計中的應用
郭志東 劉 兵?舞弊發(fā)現(xiàn)在公路工程項目審計中的應用河北工業(yè)大學郭志東劉兵摘要：隨著公路建設事業(yè)的快速發(fā)展，當前在利益驅動下的項目舞弊行為日益增多，給社會經(jīng)濟建設帶來了巨大財產(chǎn)損失和人文負面影響，因而如何高效開展公路工程項目的舞弊審計工作，及時發(fā)現(xiàn)管理缺陷以有效挽回或避免國家財產(chǎn)損失就顯得尤為重要。本文就舞弊發(fā)現(xiàn)的內(nèi)涵、作用、原則及工作方法展開系統(tǒng)論述，并就公路工程項目的舞弊表現(xiàn)形式、辨識方法、舞弊審計影響因素、審計技術措施進行了闡釋，通過對舞弊審計所產(chǎn)生的
財會通訊 2016年13期2016-06-30
- 數(shù)據(jù)安全性：中國A股上市公司異常會計信息與財務報告舞弊風險的識別
012）財務報告舞弊的危害具有廣泛而深刻的影響，有效識別財務報告舞弊風險從而合理保證會計信息不存在重大錯報是審計理論和實務的核心問題。過去的幾十年里，學術界一直不乏有對財務報表舞弊識別的理論的探討及實證分析。從早期的“舞弊三角形”理論、“紅旗標志”，到后來的Beneish模型及各種數(shù)據(jù)挖掘技術都對財務報表舞弊識別給出了有效的結論，即使結果不盡相同。雖然企業(yè)會計人員有多種編造財務數(shù)據(jù)的方法，但其遵循的原則不外乎會計慣例和會計準則，因此與自然形成且符合邏輯的真
河南社會科學 2015年7期2015-11-28
- 普通高校公體考試舞弊現(xiàn)狀調(diào)查與對策研究
普通高校公體考試舞弊現(xiàn)狀調(diào)查與對策研究張 芹(安徽經(jīng)濟管理干部學院， 安徽 合肥 230059)通過對普通高校公體考試舞弊現(xiàn)狀進行調(diào)查，提出了加強對大學生進行思想道德教育，轉變考試方式，增強教育監(jiān)督等相關建議。希望通過本文的研究可以讓人們對公體考試舞弊現(xiàn)象有更加深刻地認識。普通高校；公體；考試舞弊；倫理思考0 引言近年來，國內(nèi)關于體育考試舞弊現(xiàn)象報道大多集中于中、高考體育加試當中，對于普通高校公體的考試舞弊現(xiàn)象卻沒有給予足夠多的關注。高校公體考試舞弊雖然只
淮陰師范學院學報（自然科學版） 2015年1期2015-07-12
- 內(nèi)部審計在舞弊防治中的作用
等國外一系列會計舞弊案件的曝光，引起了各方的高度關注和持續(xù)研究。內(nèi)部審計界重新認識了傳統(tǒng)的舞弊防治職能，安然時代過后，防治舞弊這一傳統(tǒng)職能又得到了內(nèi)部審計機構的再次審視，提升了內(nèi)部審計在獨立性和權威性方面的地位。安然時代后期內(nèi)部審計職能出現(xiàn)了回歸的趨勢，也使內(nèi)部審計對舞弊防治的作用研究變得更加有意義。雖然內(nèi)部審計的一項傳統(tǒng)職能是對舞弊的防治，但由于當今多樣性、復雜性的市場經(jīng)濟環(huán)境，怎樣在多變的經(jīng)濟環(huán)境中對內(nèi)部審計的防范治理舞弊職能進行細化，重新更好地發(fā)揮內(nèi)
合作經(jīng)濟與科技 2015年13期2015-03-28
- 上市公司管理層舞弊動因及特征分析
年上市公司管理層舞弊事件的頻發(fā)，給投資者和利益相關者帶來很大的危害，也使得注冊會計師的信譽掃地。這引發(fā)諸多學者對管理層舞弊動因和舞弊特征的思考。二、文獻綜述（一）“管理層舞弊”的界定 有關舞弊的定義有很多種。如美國注冊會計師協(xié)會（AICPA）（2002）將舞弊定義為：“使公司財務報表產(chǎn)生重大錯報的故意行為”《財務報表審計中對舞弊的考慮》對舞弊的定義是：“舞弊是指被審計單位的管理層、治理層、員工或第三方使用欺騙手段獲取不當或非法利益的故意行為?！本?span id="j5i0abt0b" class="hl">舞弊行為主
財會通訊 2015年33期2015-01-24
- 上市公司財務舞弊特征分析
莉芳一、企業(yè)財務舞弊理論分析（一）企業(yè)財務舞弊相關概念（1）財務舞弊的概念。財務舞弊是指企業(yè)故意使用非法手段進行財務報表造假、漏報或者是虛構數(shù)據(jù)，虛構事實或者是隱瞞事實，造成財務報告有關重大事項的相關會計信息極其不真實，并且也違反了企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則以及《公司法》等相關規(guī)定。（2）舞弊動因理論。第一，冰山理論。冰山理論把舞弊分為兩個部分：一個是結構部分，一個是行為部分，所以也被稱之為二因素論。舞弊的結構部分主要指的是企業(yè)組織存在內(nèi)部管理方面的問題，
財會通訊 2015年34期2015-01-23
- 論司法會計理論與舞弊審計理論的分野
——兼談“法務會計”的分析
論司法會計理論與舞弊審計理論的分野 ——兼談“法務會計”的分析劉文建方城縣人民檢察院 473200本文對司法會計理論與舞弊審計理論的概念和特點進行了敘述，揭露了司法會計理論與舞弊審計理論的本質(zhì)區(qū)別，同時對法務會計進行深入分析和探討，清晰地區(qū)分了司法會計理論與舞弊審計理論，希望可以徹底消除大眾對法務會計的誤解。司法會計理論；舞弊審計理論；分野近年來，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，司法會計和舞弊審計工作也得到了發(fā)展和完善。司法會計理論與舞弊審計理論是兩種完全不同的理
決策與信息 2014年24期2014-12-13
- 不能對高考舞弊“寬容”
邵留生不能對高考舞弊“寬容”■博主：邵留生發(fā)生在遼寧本溪的高考體育加分事件，近來受到外界持續(xù)關注。有媒體對遼寧本溪體育加分事件的處理指出質(zhì)疑，態(tài)度鮮明地指出“調(diào)查高考加分腐敗不能止于‘自證’”。對此，筆者不由發(fā)問，對高考舞弊如此“寬容”為那般？一件件引發(fā)全國高度關注的高考舞弊事件，各部門理應各司其職。而對遼寧本溪體育加分舞弊事件止于自證清白式的寬容，值得警惕。對遼寧何以敢這種沒有技術含量的寬容來應對國人的質(zhì)疑，我們有必要解讀。因為高考體育加分舞弊已經(jīng)稱得上
教育 2014年8期2014-06-07
- 信息化時代的保險反舞弊工作機制初探
息化時代的保險反舞弊工作機制初探陳 巍舞弊是指組織內(nèi)外人員采用欺騙等違法違規(guī)手段，損害或謀取組織經(jīng)濟利益，或謀取個人不正當利益的行為。在信息化時代，隨著計算機技術、網(wǎng)絡技術、信息技術的廣泛使用，保險公司經(jīng)營活動和管理模式發(fā)生了重大變化，企業(yè)舞弊行為也出現(xiàn)了隱蔽性強、適用的技術手段新、取證難等新的特征，如近期保險行業(yè)出現(xiàn)的串通舞弊、計算機舞弊、系統(tǒng)信息舞弊等，都體現(xiàn)出舞弊行為在方式、手段上的新特征。目前，現(xiàn)場調(diào)查等傳統(tǒng)反舞弊手段已經(jīng)不能適應新形勢的發(fā)展，亟需
上海保險 2014年1期2014-02-09
- 某例典型研究生入學考試考場舞弊案的博弈分析
究生入學考試考場舞弊案的博弈分析王晶本文以一起研究生入學考試中發(fā)生的典型考場舞弊案為背景, 利用博弈論原理和方法, 從考生和監(jiān)考人員的角度建立博弈模型, 并針對相關影響因素提出減少和杜絕研究生入學考試舞弊行為的對策和建議。舞弊；研究生；入學考試；博弈研究生入學考試是全國統(tǒng)一安排、考試環(huán)節(jié)繁雜、涉考人數(shù)眾多的高水平考試, 目的在于為全國各高等院校選拔素質(zhì)合格的人才, 具有權威性、公正性、選拔性以及科學性。然而, 與其他選拔性考試類似的是研究生入學考試也常常被
中國繼續(xù)醫(yī)學教育 2013年2期2013-03-10
- 上市公司會計舞弊及其治理探討
李琪上市公司會計舞弊及其治理探討湖北水利水電職業(yè)技術學院 李琪證券市場是社會資源得以重新配置的重要場所和信息集散地，對現(xiàn)代社會經(jīng)濟發(fā)展起著重要作用。上市公司經(jīng)營狀況的優(yōu)劣，主要通過會計信息披露而傳播于市場，市場投資者據(jù)此進行投資決策。因此，證券市場要持續(xù)有效運轉，必須保證上市公司披露的會計信息真實可靠。然而，近年來，我國證券市場上頻頻爆出上市公司會計舞弊丑聞，虛假會計信息幾成泛濫之勢，這使得股票價值被嚴重扭曲，資本市場秩序被擾亂，投資者利益遭受極大損害，如
財會通訊 2011年22期2011-08-15
- 淺議舞弊及其對策
曹 鵬摘 要：舞弊是一種普遍的經(jīng)濟現(xiàn)象。本文主要論述防范舞弊的對策。Abstract:Fraud is a widespread economic phenomena. This article focuses on measures to guard against fraud.關鍵詞：舞弊 對策Key words:Fraud; Countermeasures作者簡介：曹鵬，職務：總會計師 職稱：中級 最高學歷：本科【中圖分類號】F23 【文獻標識碼】A
改革與開放 2009年6期2009-07-06
- 高考舞弊
嚴肅處理這些高考舞弊事件。誤譯：We must seriously handle these wrong events in the national entrance examination.正譯：We must seriously handle these wrongdoing/cheating events in the national entrance examination.解釋：wrong 的意思是not morally right or h
環(huán)球時報 2009-06-182009-06-18