萬曙春

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歐盟AEO立法實踐及對我國的借鑒意義

萬曙春*

海關(guān)認(rèn)識到國際供應(yīng)鏈不是分散的實體，而是由代表不同貿(mào)易行業(yè)的參與者構(gòu)成的一系列特定整體。WCO《全球貿(mào)易安全與便利標(biāo)準(zhǔn)框架》支柱二 “海關(guān)和商界的伙伴關(guān)系”的相關(guān)規(guī)定，為海關(guān)和AEO雙方在全球?qū)用骈L期實施AEO制度提供重要標(biāo)準(zhǔn)，這些核心的國際標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成參與AEO項目各方所必須遵循的基準(zhǔn)線。2016年5月1日開始實施的《歐盟海關(guān)法典》的一個重要特征就是AEO制度變得比以往更為重要，有關(guān)AEO立法呈現(xiàn)出適用主體廣泛、程序明晰具體、保障措施健全有力以及在《標(biāo)準(zhǔn)框架》下根據(jù)自己需求增加和擴(kuò)大了AEO的便利措施的趨勢。我國在積極倡導(dǎo)貫徹先進(jìn)立法理念、優(yōu)化企業(yè)管理分類制度和推進(jìn)企業(yè)認(rèn)證過程中，應(yīng)當(dāng)借鑒歐盟高度重視AEO立法的經(jīng)驗，重視互認(rèn)工作，確保推行貿(mào)易便利措施的最大化及其落實，保障供應(yīng)鏈的安全。

貿(mào)易便利與安全；WCO標(biāo)準(zhǔn)框架；經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營者者(AEO)；企業(yè)認(rèn)證

當(dāng)今，世界海關(guān)組織的各成員國承載了全球98%以上的國際貿(mào)易往來。2005年6月世界海關(guān)組織(WC0)第105/106次會議上簽署的《全球貿(mào)易安全與便利標(biāo)準(zhǔn)框架( SAFE )》(以下簡稱“《標(biāo)準(zhǔn)框架》”)，在其成員國中推行適用，旨在確定保障貿(mào)易安全與便利的原則與標(biāo)準(zhǔn)。在這個《標(biāo)準(zhǔn)框架》中，一項核心內(nèi)容就是，倡導(dǎo)各國在海關(guān)管理中要逐步推行和發(fā)展“經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營者”(Authorized Economic Operator)(以下簡稱AEO)，AEO在《標(biāo)準(zhǔn)框架》中被定義為：“以任何一種方式參與貨物國際流通，并被海關(guān)當(dāng)局認(rèn)定符合世界海關(guān)組織或相應(yīng)供應(yīng)鏈安全標(biāo)準(zhǔn)的一方，包括生產(chǎn)商、進(jìn)口商、出口商、報關(guān)行、承運商、理貨人、中間商、口岸和機(jī)場、貨站經(jīng)營者、綜合經(jīng)營者、倉儲業(yè)經(jīng)營者和分銷商?！?參見《全球貿(mào)易安全與便利標(biāo)準(zhǔn)框架》(翻譯稿)。在WCO180個成員海關(guān)中，現(xiàn)在已有162個成員海關(guān)簽署加入了《標(biāo)準(zhǔn)框架》，其中包括歐盟、美國、加拿大、新西蘭、日本、新加坡、韓國、中國等40余個國家(地區(qū))，已經(jīng)實施各具特色的AEO制度。*參見鄭俊田、熊斌等：《AEO認(rèn)證一本通》，中國海關(guān)出版社2015年版。

2014年5月，中國與歐盟雙方海關(guān)正式簽署了《中歐聯(lián)合海關(guān)合作委員會關(guān)于在〈中華人民共和國政府和歐洲共同體關(guān)于海關(guān)事務(wù)的合作和行政互助協(xié)定〉下建立中國海關(guān)企業(yè)分類管理制度和歐洲聯(lián)盟海關(guān)經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者制度互認(rèn)安排的決定》(以下簡稱《互認(rèn)安排決定》)，相互的AEO認(rèn)證是最為重要的經(jīng)濟(jì)體貿(mào)易受益方式之一?；ネㄓ袩o、認(rèn)可相關(guān)資格成為國際海關(guān)管理制度的趨勢，2016年5月1日《歐盟海關(guān)法》全面實施，它的重要變化之一就是AEO愈顯重要，中歐AEO制度成為當(dāng)今關(guān)注熱點。

一、《標(biāo)準(zhǔn)框架》下AEO制度概述

海關(guān)管理制度以AEO為基礎(chǔ)，基本的發(fā)展方向就是，企業(yè)獲得AEO資格，可以走綠色通關(guān)，快速通關(guān)；如果沒有該資格的企業(yè)，就得耐心等待，可能面對的查驗程序相對繁瑣。2005年《標(biāo)準(zhǔn)框架》簽訂后， 2007年形成第1版，在該版本基礎(chǔ)之上，后又經(jīng)2012年和2015年兩次修訂。應(yīng)該說，從2010年開始，《標(biāo)準(zhǔn)框架》適用就趨向于更綜合性的發(fā)展，物流供應(yīng)鏈和經(jīng)認(rèn)證經(jīng)濟(jì)主體證書項目成為主要的管理目標(biāo)。取得 “經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營者”的地位，得到供應(yīng)鏈中其他各方的承認(rèn)，不僅是《標(biāo)準(zhǔn)框架》對海關(guān)與商界合作所提出標(biāo)準(zhǔn)中的重要內(nèi)容，而且是《標(biāo)準(zhǔn)框架》諸多內(nèi)容的基礎(chǔ)。

(一)AEO制度貫穿于《標(biāo)準(zhǔn)框架》始末

《標(biāo)準(zhǔn)框架》為建立一個安全供應(yīng)鏈，設(shè)定如下目標(biāo)：第一，為加強(qiáng)全球貿(mào)易的確定性和保障供應(yīng)鏈的安全與便利設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)；第二，促進(jìn)各種運輸方式下供應(yīng)鏈管理的融合與協(xié)調(diào)；第三，加強(qiáng)海關(guān)應(yīng)對21世紀(jì)挑戰(zhàn)中的角色、職能和能力；第四，加強(qiáng)海關(guān)當(dāng)局間的合作，以提升風(fēng)險查控的能力；第五，加強(qiáng)海關(guān)與商界間的合作；第六，保障國際貿(mào)易供應(yīng)鏈安全，同時促進(jìn)貿(mào)易的快速流動。以上目標(biāo)通過充實三大支柱的內(nèi)容來實現(xiàn)，這三大支柱是指“海關(guān)與海關(guān)間的密切合作”、“海關(guān)與商界間的伙伴關(guān)系”以及“海關(guān)與其他政府機(jī)構(gòu)的合作”。每一支柱下，《標(biāo)準(zhǔn)框架》均配有一系列易于理解且便于快速實現(xiàn)國際化運用的綜合標(biāo)準(zhǔn)。

首先，在第一支柱“加強(qiáng)海關(guān)與海關(guān)間的合作”下，《標(biāo)準(zhǔn)框架》設(shè)有11個標(biāo)準(zhǔn)，并加上一些技術(shù)上的特別要求。*具體內(nèi)容可參見標(biāo)準(zhǔn)框架2015年版本第3.1章和3.2章的內(nèi)容。其中，標(biāo)準(zhǔn)1意在推動海關(guān)行政機(jī)關(guān)間建立統(tǒng)一的海關(guān)監(jiān)管程序，要求海關(guān)行政機(jī)關(guān)之間應(yīng)當(dāng)就風(fēng)險評估和海關(guān)監(jiān)管加強(qiáng)跨界合作，從而達(dá)到提升整體安全性和方便放行手續(xù)的目標(biāo)；標(biāo)準(zhǔn)4規(guī)范建立風(fēng)險管理系統(tǒng)；標(biāo)準(zhǔn)6要求適用先進(jìn)的電子信息系統(tǒng)；標(biāo)準(zhǔn)10意在確保自覺守法。這些標(biāo)準(zhǔn)意在推動各成員國海關(guān)之間加強(qiáng)合作，海關(guān)相互之間就他方監(jiān)管查驗結(jié)果及AEO項目進(jìn)行互認(rèn)就變得非常重要。

其次，第二支柱“加強(qiáng)海關(guān)與商界間的合作”所能帶來的益處有：確保低風(fēng)險貨物迅速通關(guān)、提高安全水平、在有效的安全保障下優(yōu)化供應(yīng)鏈成本、提升組織機(jī)構(gòu)的信譽(yù)、增加商機(jī)、加深對海關(guān)規(guī)則的理解和促進(jìn)企業(yè)與海關(guān)之間的相互交流。為此，《標(biāo)準(zhǔn)框架》提供了6個標(biāo)準(zhǔn)，加上執(zhí)行所需的特別技術(shù)要求，該6個標(biāo)準(zhǔn)可以簡單概括為：合作、安全、授權(quán)、技術(shù)、溝通和便利。其中標(biāo)準(zhǔn)1提出“參與國際貿(mào)易供應(yīng)鏈的經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營者將進(jìn)行自我評估，以檢測其是否不符合已預(yù)先設(shè)定的安全標(biāo)準(zhǔn)，并應(yīng)當(dāng)形成一個最佳做法，以確保它們的內(nèi)部政策和程序設(shè)計能夠抵御貨物在抵達(dá)目的地經(jīng)海關(guān)放行這整個過程中的風(fēng)險”。便利與安全的海關(guān)監(jiān)管計劃是以AEO的運作為基礎(chǔ)，海關(guān)和AEO企業(yè)共同確定和記錄AEO企業(yè)所采納的合作安全措施，令安全計劃的實現(xiàn)可以與客戶自身條件匹配，顯得更為靈活。標(biāo)準(zhǔn)2提出的安全措施要求AEO企業(yè)應(yīng)當(dāng)將一些安全預(yù)防措施的最佳做法，融入到它現(xiàn)有的現(xiàn)實條件中。例如，AEO企業(yè)必須確保建筑物的安全、對敏感貿(mào)易數(shù)據(jù)應(yīng)該具有必要的自動備份的技術(shù)支持以及還包括保證人員安全的方案——通過立法制定篩選雇員的條件、對員工進(jìn)行培訓(xùn)、幫助員工掌握安全問題的處理方式等。標(biāo)準(zhǔn)4“技術(shù)”設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)是“所有參與方將使用現(xiàn)代技術(shù)來實現(xiàn)和確保貨物和集裝箱的完整性?！睘檫_(dá)到此要求，首先，AEO企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合當(dāng)前各種國際協(xié)定中所設(shè)定的要求，例如遵守海關(guān)參與的“國際貨物運輸公約”(1975年“國際公路貨運公約”)；其次，海關(guān)當(dāng)局和AEO企業(yè)應(yīng)就共同關(guān)注的領(lǐng)域保持公開對話以便集體受益于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，以及保持在集裝箱完整性方面所取得的技術(shù)進(jìn)步。有關(guān) “便利”的標(biāo)準(zhǔn)6 要求“海關(guān)管理當(dāng)局將與AEO企業(yè)合作，最大限度地提高本國或者轉(zhuǎn)關(guān)運輸?shù)膰H貿(mào)易供應(yīng)鏈的安全和便利。”因此，海關(guān)當(dāng)局需要制定或修訂相關(guān)規(guī)定和保障執(zhí)行程序，加強(qiáng)并簡化海關(guān)做出許可所需信息的要求；同時，海關(guān)當(dāng)局還應(yīng)建立相應(yīng)機(jī)制允許商業(yè)伙伴在保障供應(yīng)鏈安全的角色實現(xiàn)中，對可能明顯影響它們而需要做出修正的相關(guān)條款提出建議。

再次，“加強(qiáng)海關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)合作”的第三支柱框架，旨在促進(jìn)海關(guān)與其他政府機(jī)構(gòu)的密切合作，確保各政府部門對供應(yīng)鏈安全提出的挑戰(zhàn)能作出有效應(yīng)對。為實現(xiàn)這一目標(biāo)，協(xié)調(diào)邊境管理(CBM)和建立單一窗口顯得至關(guān)重要，因此首要標(biāo)準(zhǔn)是加強(qiáng)互認(rèn)合作，海關(guān)與航空公司、海關(guān)與海運及港口安全有關(guān)部門、海關(guān)與經(jīng)授權(quán)的國內(nèi)運輸管理部門以及海關(guān)與郵政企業(yè)之間應(yīng)積極展開互認(rèn)合作，就安全計劃(標(biāo)準(zhǔn)3)、國家控制措施(標(biāo)準(zhǔn)4)以及跨境控制措施(標(biāo)準(zhǔn)9)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)。

(二)《標(biāo)準(zhǔn)框架》為AEO設(shè)定的專項指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)

《標(biāo)準(zhǔn)框架》第二支柱下“加強(qiáng)海關(guān)與企業(yè)間合作”，是以AEO制度為核心的?！稑?biāo)準(zhǔn)框架》明確AEO的概念并對AEO制度提供一些最基礎(chǔ)的技術(shù)指導(dǎo)，這些指導(dǎo)內(nèi)容經(jīng)倡導(dǎo)應(yīng)當(dāng)逐步得到適用。

《標(biāo)準(zhǔn)框架》對AEO提出如下指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)：第一，具備可采信的海關(guān)守法記錄，申請企業(yè)及企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人等在連續(xù)3年內(nèi)沒有違反海關(guān)法規(guī)的情事。具體考察內(nèi)容包括：對企業(yè)海關(guān)事務(wù)的長期記錄進(jìn)行評估；以先前行為為基礎(chǔ)，對不同主體將來行為的可信度進(jìn)行評估；檢查公司的記錄并對公司主要管理人員和公司報關(guān)事務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行評估；第二，應(yīng)建立海關(guān)可適度管控的商業(yè)管理與運輸記錄系統(tǒng)。該標(biāo)準(zhǔn)包括，企業(yè)必須有符合一般會計原則下的會計系統(tǒng)；對雇員需要使用經(jīng)安全措施保護(hù)的技術(shù)信息時，應(yīng)該有防范未經(jīng)授權(quán)人員非法入侵的措施；應(yīng)當(dāng)為海關(guān)當(dāng)局采用實物性檢查或通過電子技術(shù)接入進(jìn)行監(jiān)管提供條件；第三，具有完整的財務(wù)償付能力，以確保申請企業(yè)有能力支付海關(guān)稅款；有健全的財務(wù)制度和足夠償付能力。這些可以根據(jù)企業(yè)的財務(wù)報告和稽查報告來衡量公司的財務(wù)狀況，這點對企業(yè)信譽(yù)評估來說，至關(guān)重要；第四，制定適當(dāng)?shù)陌踩c防護(hù)準(zhǔn)則。該標(biāo)準(zhǔn)要求企業(yè)建筑物，必須有防止非法入侵的防范設(shè)施，并可應(yīng)用適當(dāng)?shù)目刂剖侄螌Σ牧蟼}儲、換取及可能的缺失加以監(jiān)控和防患。企業(yè)可以明確識別業(yè)務(wù)伙伴，來保障國際供應(yīng)鏈安全；同時，對處于非常敏感安全位置的雇員，應(yīng)當(dāng)有防控措施。海關(guān)當(dāng)局和AEO企業(yè)都應(yīng)建立安全政策的人員教育和培訓(xùn)機(jī)制，幫助其員工對有關(guān)政策及在保障安全時應(yīng)當(dāng)采取的行為有充分理解。

除以上標(biāo)準(zhǔn)外，《標(biāo)準(zhǔn)框架》還提出，海關(guān)當(dāng)局和AEO企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保集裝箱的完整性，確保以適當(dāng)水平給予進(jìn)出境活動以相當(dāng)關(guān)注，對個人安全施以重點保障。《標(biāo)準(zhǔn)框架》集中體現(xiàn)了以“信息化、風(fēng)險式、科技化和便利化”為核心要素來設(shè)定各項指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)，以推動總體目標(biāo)的實現(xiàn)。

(三)獲得AEO資格可能帶來的益處

對企業(yè)來說，它們最關(guān)注的問題是推行AEO是否會增加企業(yè)費用和引發(fā)程序中的官僚問題？基于強(qiáng)制標(biāo)準(zhǔn)的要求，企業(yè)可能會增加工作量，并且不得不對相關(guān)IT系統(tǒng)進(jìn)行投資(或者至少要向提供服務(wù)的供應(yīng)商支付新費用)，以及企業(yè)向海關(guān)提出審計申請獲得AEO認(rèn)證前，通常需要經(jīng)過一個繁瑣的驗證過程且程序耗時，并且AEO制度就真的能完整確保供應(yīng)鏈上的安全嗎？盡管有擔(dān)心余地，但《標(biāo)準(zhǔn)框架》明確了企業(yè)取得AEO資格可獲得相當(dāng)便利，這些益處包括：第一，減少文件和檢驗的查控。獲得AEO資格，即使企業(yè)被隨機(jī)選中必經(jīng)查驗，也可以獲得優(yōu)先處理，企業(yè)可以對查驗地點加以選擇，并獲得適用簡化海關(guān)程序的資格，從而獲得減少提供一些集中申報數(shù)據(jù)的便利。第二，無論是外部審計還是清關(guān)過程，都會更少地受到監(jiān)控，并且就將實施的監(jiān)控可以事先獲得通知。因此， AEO企業(yè)往往被認(rèn)作為一個安全可靠的貿(mào)易伙伴，與海關(guān)間的關(guān)系也得以改善。從這個意義上來說，AEO猶如一種品質(zhì)象征，世界范圍內(nèi)的相互認(rèn)可就應(yīng)當(dāng)更加得到重視。

企業(yè)因此還可能獲得一些其他非直接利益，例如：因AEO認(rèn)證提高了公司安全標(biāo)準(zhǔn)從而財產(chǎn)被盜或毀損的可能性降低，被遲延出貨的幾率減少進(jìn)而對客戶忠誠度得以提高，供應(yīng)商的檢查成本降低，改善供應(yīng)鏈合作伙伴間的安全與溝通等。

二、《歐盟海關(guān)法典》有關(guān)AEO內(nèi)容和特點

AEO在《歐盟海關(guān)法典》中占有相當(dāng)條款，《歐盟海關(guān)法典》(R(UE) n°952/2013)第4部分第38-41條、《歐盟海關(guān)法實施條例》(R(UE) n°2015/2447)第24-35條以及《歐盟海關(guān)法授權(quán)條例》(R(UE) n°2015/2446)第3部分第23-30條都專章規(guī)定了AEO的相關(guān)制度。*本文條款引用以海關(guān)總署國際合作司編譯《歐盟海關(guān)法典》2016年8月第1版版本為準(zhǔn)，中國海關(guān)出版社出版。從其內(nèi)容規(guī)定，可以辨識 AEO內(nèi)容具備如下特點：

(一)AEO適用主體廣泛

什么是“經(jīng)營者”(economic operator)？《歐盟海關(guān)法典》規(guī)定，系指在經(jīng)營過程中，參與海關(guān)法規(guī)所涵蓋活動的主體。*Article 5 Definitions (5)，Title I GENERAL PROVISIONS，THE UNION CUSTOMS CODE.任何在歐盟范圍內(nèi)從事國際供應(yīng)鏈操作并與海關(guān)活動相關(guān)的經(jīng)營者，參與到國際供應(yīng)物流鏈條上的所有企業(yè)，包括生產(chǎn)商、進(jìn)口商、出口商、報關(guān)行、承運人、貨代、貿(mào)易中間商、港口、機(jī)場、碼頭經(jīng)營者、綜合經(jīng)營者、倉庫、分銷商等，都可以申請AEO資格。*在歐盟關(guān)境內(nèi)設(shè)立的經(jīng)營者，在滿足以下條件的情況下，都可以申請經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者的身份。其應(yīng)滿足的申請條件，《歐盟海關(guān)法》第39條做出明確規(guī)定：(a)無嚴(yán)重違反或多次違反海關(guān)法規(guī)和征稅規(guī)定的行為，包括沒有與申請人經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的嚴(yán)重刑事違法記錄；(b)申請人利用關(guān)于商業(yè)記錄及必要的運輸記錄的管理系統(tǒng)顯示出其對業(yè)務(wù)和物流的高水平管控，該系統(tǒng)可供實施適當(dāng)?shù)暮ｊP(guān)監(jiān)管措施；(c)財務(wù)償付能力，在適當(dāng)考慮到有關(guān)商業(yè)活動類型特征的情況下，如果申請人具有良好的財務(wù)狀況，能夠履行承諾，則應(yīng)視為已證明其財務(wù)償付能力；(d) 就獲得簡化通關(guān)類經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營主體資格授權(quán)的，應(yīng)當(dāng)具有與其從事的業(yè)務(wù)直接相關(guān)的實務(wù)能力標(biāo)準(zhǔn)或?qū)I(yè)資格；(e) 就獲得安全類經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營主體資格授權(quán)的，應(yīng)符合適當(dāng)?shù)陌踩珮?biāo)準(zhǔn)。關(guān)于最后一個標(biāo)準(zhǔn)，如果申請人顯示其采用了適當(dāng)措施以確保國際供應(yīng)鏈的安全，包括在貨物物理完整性與人員出入管理、物流流程與特類貨物的處理、員工、及商業(yè)伙伴的身份識別等方面，則應(yīng)被視為滿足適當(dāng)?shù)陌踩珮?biāo)準(zhǔn)。

AEO成為物流供應(yīng)鏈中的主線，歐盟AEO制度面向整個貨物供應(yīng)鏈，不僅要考察企業(yè)自身的情況，也會考察供應(yīng)鏈上其他合作方是否合格。每一位經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)用清晰明確的數(shù)據(jù)集進(jìn)行注冊，獲得獨一無二的識別身份；對不在歐盟境內(nèi)設(shè)立的經(jīng)營者，則需要提供經(jīng)營者注冊和識別號(EORI)?！稓W盟海關(guān)法》確定基本原則如下：守法并值得信賴的經(jīng)營者應(yīng)享有“經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者”身份，由各成員國海關(guān)當(dāng)局，在必要時可以是在征詢其他主管部門意見后，授予其身份，并對其保持監(jiān)督。對在歐盟關(guān)境外的國家和地區(qū)設(shè)立的主體，基于互惠原則并且符合共同商業(yè)政策領(lǐng)域內(nèi)的國際條約或歐盟法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定的情況下，滿足并遵守本國和地區(qū)有關(guān)法律所規(guī)定的條件和義務(wù)，并且歐盟承認(rèn)這些條件和義務(wù)與歐盟關(guān)境內(nèi)設(shè)立的經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者的條件和義務(wù)相當(dāng)?shù)?，歐盟內(nèi)的海關(guān)當(dāng)局也授予這些主體經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者的優(yōu)惠待遇。

《歐盟海關(guān)法典》第38條規(guī)定，經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者的身份包括以下授權(quán)類型：(a)簡化通關(guān)類經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者(AEO-C： Compliance)，該身份能使被授權(quán)人依照海關(guān)法規(guī)獲得特定手續(xù)簡化的益處。如果經(jīng)營者滿足海關(guān)法規(guī)規(guī)定的關(guān)于某類通關(guān)簡化手續(xù)的要求，海關(guān)當(dāng)局應(yīng)當(dāng)授予經(jīng)營者該類通關(guān)簡化手續(xù)的優(yōu)惠待遇并且海關(guān)當(dāng)局不得重新審查在授予經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者身份時已經(jīng)審查過的標(biāo)準(zhǔn)和條件。(b)安全類經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者(AEO-S： Security)，應(yīng)使被授權(quán)人獲得安全方面的便利。以上兩類授權(quán)對一個企業(yè)來說，也可兩者兼有。

(二)授予AEO資格的程序明確具體

1.申請和受理。《歐盟海關(guān)法典》第22條第2款和《授權(quán)條例》第26條規(guī)定，提出AEO身份認(rèn)證申請的受理條件包括：第一，具備一般經(jīng)營者的申請條件。該條件具體內(nèi)容體現(xiàn)在《授權(quán)條例》第11條第1款中，申請的受理條件包括申請人已依照《法典》進(jìn)行注冊，申請人在歐盟關(guān)境內(nèi)設(shè)立。對向同一申請人已經(jīng)作出的相同目的決定，當(dāng)事人不能再重復(fù)申請，除非是該決定已經(jīng)在當(dāng)前申請?zhí)岢鰰r，由于申請人無法履行決定規(guī)定的義務(wù)被廢止或撤銷已滿一年。第二，申請人應(yīng)提交自我評估問卷調(diào)查表。該調(diào)查表及申請表均應(yīng)由海關(guān)當(dāng)局提供，并且經(jīng)營者還應(yīng)提交一份涵蓋其所有在歐盟關(guān)境內(nèi)常設(shè)商業(yè)機(jī)構(gòu)的經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者身份的申請表。

申請應(yīng)向在法典指定的主管海關(guān)當(dāng)局的成員國內(nèi)向指定接收申請的海關(guān)當(dāng)局提交(《法典》22條第1款第3段)。如果無法確定主管海關(guān)當(dāng)局(依照《法典》第22條第1款第3段或《授權(quán)條例》第12條的規(guī)定)，申請應(yīng)向申請人常設(shè)商業(yè)機(jī)構(gòu)所在地和申請人在歐盟一般物流管理活動信息的保存地或可訪問地的成員國的海關(guān)當(dāng)局提交。

2.審核與決定。企業(yè)提出申請后，需經(jīng)程序包括文件初步審核、對AEO申請進(jìn)行審核以及做出決定三個步驟。

(1) 初審階段。當(dāng)事人提出申請的文件，首先必須經(jīng)過是否具備可接受性的初審階段，一般時長為30天(UCC Arc.22)。需要企業(yè)補(bǔ)足材料的情形，將延長30天；需要進(jìn)行先決信息交換的情形，根據(jù)《實施條例》第31條第4款，“另一成員國海關(guān)當(dāng)局有與AEO身份核準(zhǔn)相關(guān)信息的，應(yīng)當(dāng)自本條例第30條所述的電子系統(tǒng)發(fā)送申請之日起30天內(nèi)將信息傳送給有關(guān)做出決定的主管海關(guān)當(dāng)局”；需要進(jìn)行強(qiáng)制性征詢的情形，負(fù)責(zé)做出決定的海關(guān)當(dāng)局就必要的條件和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行聯(lián)系時，被征詢的海關(guān)當(dāng)局應(yīng)當(dāng)在80天內(nèi)對必要條件和標(biāo)準(zhǔn)完成征詢過程(依據(jù)《實施條例》第31條第3款)，該時限還可能因為審查本身特性要求而有所延長(《實施條例》第14條第2款)；文件符合形式要件后，即可進(jìn)入AEO資格的審核階段。

(2)審查階段。根據(jù)《歐盟海關(guān)法典》第22條第3款規(guī)定，主管海關(guān)當(dāng)局應(yīng)當(dāng)在受理申請之日起最長120的期限內(nèi)無遲延地通知申請人，因此，對AEO做出審查的一般期限是120天。但符合以下情形，該期限可能延長：a.如果對《授權(quán)條例》第28條第1款所要求的有關(guān)安全認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)在120天內(nèi)無法完成的，審查期限可以延長60天；b.如申請人為確保滿足條件和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整而提出延期申請，海關(guān)當(dāng)局可延長作出決定的期限，通常由當(dāng)事人將所需延長的期限告知海關(guān)，最后由海關(guān)作出決定(《歐盟海關(guān)法典》第22條第3.3款)；c.海關(guān)認(rèn)為有必要向申請人要求必須的額外信息時，可以延長30天(《授權(quán)條例》第13條第1款)； d.海關(guān)當(dāng)局有確鑿依據(jù)懷疑存在違反海關(guān)法規(guī)的行為，依此展開調(diào)查，作出決定的期限將按調(diào)查所需期限作相應(yīng)延長，但最長不能超過9個月(《授權(quán)條例》的13條第4項)；e.如果由于刑事訴訟正在進(jìn)行并且該訴訟結(jié)果會導(dǎo)致申請人是否符合第39條(a)條件“無嚴(yán)重違反或多次違反海關(guān)法規(guī)和征稅規(guī)定的行為，包括沒有與申請人經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的嚴(yán)重刑事違法記錄”存在疑問時，將按完成訴訟所需時間延長期限(《授權(quán)條例》第28條第2款)。

(3)作出決定階段。海關(guān)當(dāng)局可以根據(jù)審查結(jié)果在以上期限內(nèi)作出授予AEO認(rèn)證的決定，經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者身份的授權(quán)(“AEO授權(quán)”)在決定作出后的第5天即生效(《授權(quán)條例》第29條)。如果海關(guān)當(dāng)局?jǐn)M作出拒絕授予的決定，在作出該不利決定之前，應(yīng)該賦予當(dāng)事人申請聽證的權(quán)利，根據(jù)《歐盟海關(guān)法》第8條和《授權(quán)條例》第13條第2款規(guī)定，申請人在對其不利的決定作出前表達(dá)其觀點的期限為30天，故而該期限為30天。

在海關(guān)當(dāng)局做出決定后的第5天生效的AEO資格，將由海關(guān)當(dāng)局在互聯(lián)網(wǎng)上公布。在經(jīng)營者遵守規(guī)定的前提下，海關(guān)授予AEO的決定應(yīng)當(dāng)無限期地有效，對此《歐盟海關(guān)法典》第23條也做出規(guī)定，決定相對人應(yīng)當(dāng)無遲延地通知海關(guān)當(dāng)局在決定作出后所出現(xiàn)的、可能會影響決定的存續(xù)或內(nèi)容的任何因素。AEO資格一旦獲得確認(rèn)，該資格在歐盟境內(nèi)將獲得所有成員國的認(rèn)可；但如果生效規(guī)則發(fā)生了變化或者有違法情事發(fā)生的，則該資格需要重檢。

(三)AEO資格后續(xù)監(jiān)管措施清晰完備

經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者被授予后，《歐盟海關(guān)法》規(guī)定了定期再評估機(jī)制，海關(guān)當(dāng)局要監(jiān)督經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者需滿足的條件和標(biāo)準(zhǔn)的保持，同時也監(jiān)督其相關(guān)義務(wù)是否履行，經(jīng)營者還需要接受一定時期重新審核的確認(rèn)。如果相對人設(shè)立時間少于3年，海關(guān)當(dāng)局應(yīng)當(dāng)在決定作出的第1年對其進(jìn)行密切監(jiān)督，同時還應(yīng)當(dāng)建立評估風(fēng)險的計劃機(jī)制，即至少每三年必須經(jīng)過一次稽查。如果對經(jīng)營者遵守相關(guān)規(guī)則沒有疑問，海關(guān)當(dāng)局則僅是采取例行稽查的措施，主要進(jìn)行簡單核對，確認(rèn)符合基本條件不存在問題；如果海關(guān)當(dāng)局有理由認(rèn)為存在不遵守相關(guān)規(guī)則的情形，則需重新審查，這種情形下就必須對經(jīng)營人是否符合所有條件再重新確認(rèn)。這些不遵守規(guī)定的情形有：在稽查過程中發(fā)現(xiàn)的不遵守相關(guān)規(guī)定的行為；海關(guān)總署負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)的稽查人員在復(fù)審中發(fā)現(xiàn)的認(rèn)證質(zhì)量問題；或者出現(xiàn)嚴(yán)重違法可能對其提起訴訟或者是海關(guān)總署可能做出處罰決定以及來自其他經(jīng)營者訴訟主張要求追究責(zé)任。

如果違反《歐盟海關(guān)法典》第39條所述標(biāo)準(zhǔn)的，將會引起暫停授權(quán)的法律后果(《授權(quán)條例》第30條和《歐盟海關(guān)法典》第23條第4款b項)。一旦暫停AEO授權(quán)，對所有基于整體AEO授權(quán)或者基于導(dǎo)致該AEO授權(quán)暫停的任何具體標(biāo)準(zhǔn)而作出的有關(guān)該經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者的任何決定，都將相應(yīng)地受到影響，作出該決定的海關(guān)當(dāng)局將暫停所涉決定的實施。但涉及經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者的有關(guān)海關(guān)法規(guī)適用的決定暫停實施的，并不會導(dǎo)致AEO授權(quán)的自動暫停。如果既是安全類經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者又是簡化通關(guān)類經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者(AEOC)的主體未滿足《法典》第39條(d)項規(guī)定的“應(yīng)當(dāng)具有與其從事的業(yè)務(wù)直接相關(guān)的實務(wù)能力標(biāo)準(zhǔn)或?qū)I(yè)資格”的條件，導(dǎo)致與其相關(guān)的決定依照《授權(quán)條例》第16條第1款的規(guī)定應(yīng)被暫停的，其簡化通關(guān)類的經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者授權(quán)應(yīng)被暫停，但其安全類的經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者授權(quán)還可以繼續(xù)有效。

AEO身份在下列情形中可以被取消：(1) 經(jīng)海關(guān)處罰程序認(rèn)定其不符合相關(guān)要件的；(2)嚴(yán)重違反海關(guān)相關(guān)規(guī)定并且救濟(jì)途徑已窮盡的；(3)基于經(jīng)營者自我意愿。以上除了第3種情況之外，被取消資格后的經(jīng)營者在三年內(nèi)不能再提出新的申請。

綜上，為確保AEO制度的有效實施，海關(guān)當(dāng)局負(fù)有確保正確適用海關(guān)法規(guī)的監(jiān)督義務(wù)，海關(guān)當(dāng)局擁有廣泛的監(jiān)管權(quán)能，但在此過程中，《歐盟海關(guān)法典》也保障經(jīng)營者的權(quán)利得到公平對待，為平衡兩者需要，同時賦予經(jīng)營者享有申訴權(quán)利。

(四) 擴(kuò)大AEO簡化與便利措施

自歐盟實施AEO制度以來，AEO企業(yè)可享有的便利包括：獲得減少文件和檢驗的查控，就將實施的監(jiān)控可以事先得到通知；獲得啟運前申報便利措施*《法典》第38條第2款b項，授權(quán)條例第23條：啟運前申報便利措施?！獙Π踩惤?jīng)認(rèn)證經(jīng)營者(AEOS)，以海關(guān)申報或復(fù)出口申報形式向海關(guān)提交啟運前申報時，無需提供除這類申報所述條件以外的任何其它詳細(xì)信息；如果安全類經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者代理其他也是安全類經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者的主體，可以享受同樣的便利待遇；獲得與風(fēng)險評估和監(jiān)管有關(guān)的更多優(yōu)惠待遇*《法典》第38條第6款，授權(quán)條例第24條?！?jīng)認(rèn)證經(jīng)營者接受更少的實際監(jiān)管和單證審核，*《授權(quán)條例》第24條：1.與其它經(jīng)營者相比，經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者接受更少的實際監(jiān)管和單證審核。這一便利適用于所有的AEO企業(yè)并且適用于所有的手續(xù)，包括海關(guān)監(jiān)管和安全查控。

如今，在以上列舉便利之外，《歐盟海關(guān)法典》還規(guī)定了很多新增便利?！妒跈?quán)條例》第24條在繼承保有上述AEO制度益處外，從以下幾個方面賦予企業(yè)新便利：在簡化海關(guān)程序下，減少擔(dān)保要求(法典第95條第3款) ，*UCC第95條總擔(dān)保第3款：對已經(jīng)發(fā)生的海關(guān)債及其他費用提供總擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)依申請允許簡化通關(guān)類經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者使用降低金額總擔(dān)保。這是對已經(jīng)發(fā)生的海關(guān)債以及費用的情形，并且是依申請而適用；集中報關(guān)(法典第179條)，*第179條 “一體化通關(guān)”：1. 經(jīng)申請，海關(guān)可授權(quán)某個主體向其設(shè)立地主管海關(guān)就其在另一海關(guān)呈驗的貨物提交海關(guān)申報。接收海關(guān)申報的海關(guān)與貨物呈驗的海關(guān)屬于同一個海關(guān)當(dāng)局管轄的，可以免除第1段所述的授權(quán)要求。2. 第1款所稱的授權(quán)申請人應(yīng)為簡化通關(guān)類經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者。3. 接收海關(guān)申報的海關(guān)應(yīng)當(dāng)：(a)對辦理有關(guān)海關(guān)程序的貨物進(jìn)行監(jiān)管；(b)實施海關(guān)監(jiān)管措施，以進(jìn)行第188條(a)和(b)項所述的海關(guān)申報審核；(c)在合理情況下，要求接受貨物呈驗的海關(guān)實施海關(guān)監(jiān)管措施以進(jìn)行第188條(c)和(d)項所述的海關(guān)申報審核；以及(d)辦理海關(guān)手續(xù)以征收與海關(guān)債對應(yīng)的進(jìn)出口關(guān)稅稅款。4. 接收海關(guān)申報的海關(guān)以及貨物呈驗的海關(guān)應(yīng)當(dāng)交換審核海關(guān)申報和放行貨物的必要信息。5. 在不影響其對運入或運出歐盟關(guān)境貨物實施監(jiān)管措施的情況下，貨物呈驗的海關(guān)應(yīng)當(dāng)實施第3款(c)項所述海關(guān)監(jiān)管措施，并向接收海關(guān)申報的海關(guān)提供監(jiān)管結(jié)果。6. 接收海關(guān)申報的海關(guān)，應(yīng)當(dāng)考慮下列事項，依照第194條和第195條放行貨物：(a)其為審核海關(guān)申報實施監(jiān)管措施的結(jié)果；(b)貨物呈驗的海關(guān)為審核海關(guān)申報實施監(jiān)管措施的結(jié)果，以及對運入或運出歐盟關(guān)境貨物實施監(jiān)管措施的結(jié)果。經(jīng)申請，海關(guān)可授權(quán)某個主體向其設(shè)立地主管海關(guān)就其在另一海關(guān)呈驗的貨物提交海關(guān)申報；不需要呈交實物(法典第182條)，*UCC第182條： 3. 海關(guān)當(dāng)局可以依申請免除貨物呈驗義務(wù)。在此情況下，錄入申報人記錄時貨物應(yīng)視為已放行。當(dāng)滿足下列全部條件時方可批準(zhǔn)免除呈驗義務(wù)：(a)申報人系簡化通關(guān)類經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者；(b)有關(guān)貨物的性質(zhì)和流向可靠，且為海關(guān)當(dāng)局所知曉；(c)監(jiān)管海關(guān)可獲取其認(rèn)為所需的一切信息以在必要時行使權(quán)力查驗貨物；(d)除授權(quán)中另有規(guī)定外，在錄入記錄時貨物不再受禁限措施約束。但是，監(jiān)管海關(guān)可在特定情況下要求呈驗貨物。海關(guān)當(dāng)局可以依申請免除貨物呈驗義務(wù)。在此情況下，錄入申報人記錄時貨物應(yīng)視為已放行；進(jìn)行自我評估，以確定進(jìn)出口關(guān)稅應(yīng)納稅款并在海關(guān)監(jiān)管下實施特定監(jiān)管措施的便利 (《歐盟海關(guān)法典》第 185條)*第185條“自我評估”：1. 海關(guān)當(dāng)局可以依申請授權(quán)經(jīng)營者辦理應(yīng)由海關(guān)辦理的特定海關(guān)手續(xù)，以確定進(jìn)出口關(guān)稅應(yīng)納稅款并在海關(guān)監(jiān)管下實施特定監(jiān)管措施。2. 第1款所稱授權(quán)的申請人應(yīng)為簡化通關(guān)類經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者。。

以上是直接賦予AEO能享有的便利，根據(jù)《歐盟海關(guān)法典》規(guī)定，還有以下14種授權(quán)事項的獲得必須以滿足AEO條件為前提，即AEO是相關(guān)主體獲得授權(quán)從事特定事項的必要條件，這些授權(quán)事項包括：

(1)海關(guān)業(yè)務(wù)代理人有權(quán)在其設(shè)立的成員國之外的其他成員國提供服務(wù)(《歐盟海關(guān)法典》第18條第3項)；

(2)授權(quán)設(shè)立常規(guī)航運服務(wù) (《授權(quán)條例》第120條)；

(3)授權(quán)簽發(fā)人簽發(fā)證明的便利措施(《授權(quán)條例》第128條)；

(4)出具稱重證書的授權(quán)(《授權(quán)條例》第155條)；

(5)授權(quán)經(jīng)常使用簡化海關(guān)申報的條件(《歐盟海關(guān)法典》第166條簡化申報和《授權(quán)條例》第145條)；

(6)與確定貨物部分海關(guān)估價的簡易程序有關(guān)的申請和授權(quán)；(《歐盟海關(guān)法》第166條簡化申報和《授權(quán)條例》第145條)；

(7)批準(zhǔn)授權(quán)在申報人記錄中錄入的條件(《授權(quán)條例》第150條)；

(8)操作TIR業(yè)務(wù)經(jīng)認(rèn)證收貨人身份的申請和授權(quán)(《授權(quán)條例》第187條)；

(9)與審核結(jié)果歐盟轉(zhuǎn)運業(yè)務(wù)經(jīng)認(rèn)證發(fā)貨人身份的申請和授權(quán)；(《授權(quán)條例》第191條)；

(10)與總擔(dān)保有關(guān)的申請和授權(quán)； (《歐盟海關(guān)法典》第 89 條第 5款和第 95 條第1款 )；

(11)使用減少數(shù)據(jù)集進(jìn)行轉(zhuǎn)運申報的申請和授權(quán)； (《歐盟海關(guān)法典》第73條和《授權(quán)條例》第71條)；

(12)擔(dān)保金額的降低 (《歐盟海關(guān)法典》第 95/96條和《授權(quán)條例》第84條)；

(13)經(jīng)營臨時儲存設(shè)施的授權(quán) (《歐盟海關(guān)法典》第148條第2和4款)；以及(14)獲得使用同樣產(chǎn)品授權(quán) (《歐盟海關(guān)法典》第211條第3款、第 214條第2款和第223條第2款)。

三、中歐實施AEO制度的立法比較

(一)中歐AEO立法保障互認(rèn)合作

《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法》(海關(guān)總署令第225號)明確，海關(guān)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理、內(nèi)控規(guī)范、守法守信等能夠反映企業(yè)信用的客觀情況，將企業(yè)分為：高級認(rèn)證企業(yè)、一般認(rèn)證企業(yè)、一般信用企業(yè)和失信企業(yè)等四個等級，其中認(rèn)證企業(yè)將享受簡化單證審核、優(yōu)先辦理進(jìn)出口貨物通關(guān)等便利措施，而失信企業(yè)將受到海關(guān)嚴(yán)密監(jiān)管。海關(guān)總署2014年第81號公告同時規(guī)定原AA類企業(yè)過渡為高級認(rèn)證企業(yè)，A類企業(yè)過渡為一般認(rèn)證企業(yè)；B類企業(yè)過渡為一般信用企業(yè)?？梢姡袊ｊP(guān)的AEO企業(yè)包括高級認(rèn)證企業(yè)和一般認(rèn)證企業(yè)兩類，截至2017年4月底，兩類AEO企業(yè)共約4萬家，占全國海關(guān)注冊企業(yè)總數(shù)的3.47%。其中，高級認(rèn)證企業(yè)約3500家，占全國海關(guān)注冊企業(yè)總數(shù)的不足1%。盡管絕對數(shù)量不多，但兩類AEO企業(yè)進(jìn)出口值占我國進(jìn)出口總值的比例目前已接近7成，這反映了AEO企業(yè)在我國外貿(mào)經(jīng)濟(jì)中十分重要的地位。*數(shù)據(jù)來源：2017年3月海關(guān)總署稽查司企業(yè)管理處。

AEO互認(rèn)是經(jīng)濟(jì)體受益最主要的方式之一，互通有無、認(rèn)可相關(guān)資格將成為國際海關(guān)管理制度的趨勢?！逗ｊP(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法》明確規(guī)定認(rèn)證企業(yè)為中國海關(guān)“經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營者(AEO)”，適用我國與其他國家(地區(qū))海關(guān)賦予的通關(guān)便利措施，這為中歐AEO互認(rèn)合作提供了法律依據(jù)。2014年5月，中國與歐盟雙方海關(guān)正式簽署《中歐聯(lián)合海關(guān)合作委員會關(guān)于在〈中華人民共和國政府和歐洲共同體關(guān)于海關(guān)事務(wù)的合作和行政互助協(xié)定〉下建立中國海關(guān)企業(yè)分類管理制度和歐洲聯(lián)盟海關(guān)經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者制度互認(rèn)安排的決定》(以下簡稱《互認(rèn)安排決定》)，該互認(rèn)決定于2015年11月1日正式實施。

中歐互認(rèn)的具體內(nèi)容包括： 中國海關(guān)接受歐盟海關(guān)認(rèn)證的“安全AEO認(rèn)證企業(yè)(AEOS)”和“簡化海關(guān)手續(xù)及安全AEO認(rèn)證企業(yè)(AEOC/AEOS)”為歐盟的AEO企業(yè)；歐盟海關(guān)接受中國海關(guān)認(rèn)證的高級認(rèn)證企業(yè)為中國的AEO企業(yè)。中歐海關(guān)相互給予對方AEO企業(yè)的進(jìn)出口貨物如下通關(guān)便利措施：減少查驗或與監(jiān)管有關(guān)的風(fēng)險評估等手續(xù)；安全貿(mào)易伙伴身份的承認(rèn)；貨物優(yōu)先通關(guān)；貿(mào)易連續(xù)運行保障機(jī)制；我國海關(guān)認(rèn)證的AEO企業(yè)直接出口到歐盟的貨物，或者直接進(jìn)口自歐盟的貨物，可以享受歐盟海關(guān)給予的通關(guān)便利措施。中歐AEO企業(yè)向?qū)Ψ竭M(jìn)出口貨物時，應(yīng)將AEO認(rèn)證編碼通報給對方進(jìn)出口商。雙方進(jìn)口商或出口商申報時，一方海關(guān)將中歐AEO企業(yè)信息和對方海關(guān)事先提供的AEO企業(yè)信息進(jìn)行核對，在兩者一致的情況下，通關(guān)環(huán)節(jié)自動適用便利措施。

(二)中歐AEO立法均融入了《標(biāo)準(zhǔn)框架》的先進(jìn)理念

歐盟海關(guān)法對AEO申請主體是否符合條件，主要審查內(nèi)容包括：(1)無嚴(yán)重違反或多次違反海關(guān)法規(guī)和征稅規(guī)定的行為，包括沒有與申請人經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的嚴(yán)重刑事違法記錄；(2)申請人利用關(guān)于商業(yè)記錄及必要的運輸記錄的管理系統(tǒng)顯示出其對業(yè)務(wù)和物流的高水平管控，該系統(tǒng)可供實施適當(dāng)?shù)暮ｊP(guān)監(jiān)管措施；(3)財務(wù)償付能力，在適當(dāng)考慮到有關(guān)商業(yè)活動類型特征的情況下，如果申請人具有良好的財務(wù)狀況，能夠履行承諾，則應(yīng)視為已證明其財務(wù)償付能力；(4)就獲得簡化通關(guān)類經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營主體資格授權(quán)的，應(yīng)當(dāng)具有與其從事的業(yè)務(wù)直接相關(guān)的實務(wù)能力標(biāo)準(zhǔn)或?qū)I(yè)資格；(5)就獲得安全類經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營主體資格授權(quán)的，應(yīng)符合適當(dāng)?shù)陌踩珮?biāo)準(zhǔn)。

我國《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》分為一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和高級認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，包括內(nèi)部控制、財務(wù)狀況、守法規(guī)范、貿(mào)易安全和附加標(biāo)準(zhǔn)等5類標(biāo)準(zhǔn)，其中，高級認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)有18條32項，一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)有18條29項。相比高級認(rèn)證，一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)主要是減少了在內(nèi)部控制、貿(mào)易安全等方面的要求，主要考慮是一般認(rèn)證企業(yè)是中國海關(guān)對高信用企業(yè)的基本要求，享受中國海關(guān)提供的通關(guān)便利；而高級認(rèn)證企業(yè)則是中國海關(guān)對高信用企業(yè)的較高要求，是和其他國家或者地區(qū)海關(guān)AEO互認(rèn)的企業(yè)，除享受國內(nèi)海關(guān)比一般認(rèn)證企業(yè)更多的通關(guān)便利外，還可享受互認(rèn)國家或地區(qū)海關(guān)優(yōu)惠措施和通關(guān)便利。《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》以海關(guān)總署公告的形式對外公布。一般信用企業(yè)按照《企業(yè)信用辦法》和《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行自我評估，認(rèn)為符合哪個標(biāo)準(zhǔn)的，就可以向海關(guān)提出申請，進(jìn)行相應(yīng)的認(rèn)證。當(dāng)然，如果企業(yè)經(jīng)評估發(fā)現(xiàn)，本身存在不符合標(biāo)準(zhǔn)的情形，也可以對照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自我規(guī)范、完善，待達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求后，再向海關(guān)提出認(rèn)證申請。海關(guān)每3年對高級認(rèn)證企業(yè)進(jìn)行一次重新認(rèn)證。

(三)中歐AEO立法目標(biāo)存在一定差異

《歐盟海關(guān)法》AEO制度的一大特色及核心，是給予守法經(jīng)營者最大的便利。企業(yè)盡力達(dá)到AEO資格標(biāo)準(zhǔn)，這是企業(yè)與海關(guān)間形成合作意愿的步驟和方式，AEO資格是企業(yè)在安全保證和履行海關(guān)義務(wù)方面的品質(zhì)象征，有助于辨識企業(yè)在履行海關(guān)監(jiān)管義務(wù)與做出安全保證方面的風(fēng)險；有利于海關(guān)節(jié)省監(jiān)管資源，提高監(jiān)管效能；對企業(yè)而言，努力成為AEO的理由是，確立企業(yè)在國際商業(yè)貿(mào)易中的角色并成為可信賴的合作者，獲得國際貿(mào)易中的品質(zhì)標(biāo)簽可爭取競爭上的優(yōu)勢，并且AEO還可獲得商業(yè)貿(mào)易和海關(guān)手續(xù)方面的便利。

我國《企業(yè)信用辦法》的制度設(shè)計，除了充分體現(xiàn)與國際海關(guān)接軌的要求外，另一個主要方面是要充分體現(xiàn)國家社會信用體系建設(shè)的原則和要求。國務(wù)院對外公布的《社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014-2020)》，要求各部門、各領(lǐng)域按照“守信激勵，失信懲戒”的原則，大力推進(jìn)社會信用體系建設(shè)。因此，在《企業(yè)信用辦法》制訂過程中，海關(guān)按照社會信用體系建設(shè)的總體要求，以“誠信守法便利、失信違法懲戒”為原則，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理、內(nèi)控規(guī)范、守法守信等能夠反映企業(yè)信用的客觀情況，科學(xué)、公平、公正地明確認(rèn)證企業(yè)(海關(guān)高信用企業(yè))、一般信用企業(yè)和失信企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)以及管理措施，高信用企業(yè)享受海關(guān)通關(guān)便利措施，一般信用企業(yè)適用常規(guī)管理措施，失信企業(yè)將受到海關(guān)嚴(yán)密監(jiān)管。*參見《海關(guān)總署稽查司司長孟楊解讀海關(guān)總署令225號》，http：//fangtannew.customs.gov.cn/tabid/323/Default.aspx，2017年3月12日訪問。

這一設(shè)計理念，在具體制度安排中逐一落實。與國務(wù)院頒布施行的《企業(yè)信息公示暫行條例》相銜接，海關(guān)《企業(yè)信用辦法》建立了海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信用信息采集、公示制度，建立了“中國海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信用信息公示平臺”，依法依規(guī)公示企業(yè)的相關(guān)信用信息。海關(guān)應(yīng)采集的企業(yè)信息包括以下五方面：一是企業(yè)在海關(guān)注冊登記信息；二是企業(yè)進(jìn)出口經(jīng)營信息；三是AEO互認(rèn)信息；四是企業(yè)在其他行政管理部門的信息；五是其他與企業(yè)進(jìn)出口相關(guān)的信息。根據(jù)《企業(yè)信用辦法》規(guī)定，海關(guān)應(yīng)當(dāng)在保守國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的前提下，公示企業(yè)下列信用信息：一是企業(yè)在海關(guān)注冊登記信息；二是海關(guān)對企業(yè)信用狀況的認(rèn)定結(jié)果；三是企業(yè)行政處罰信息；四是其他應(yīng)當(dāng)公示的企業(yè)信息。海關(guān)對企業(yè)行政處罰信息的公示期限為5年。

我國在AEO認(rèn)證特別是標(biāo)桿性的海關(guān)高級認(rèn)證上，推出各種聯(lián)合激勵措施，主要目的是鼓勵企業(yè)做好內(nèi)控建設(shè)，維護(hù)自己的企業(yè)信用建設(shè)，當(dāng)前中國海關(guān)在企業(yè)管理認(rèn)證中，企業(yè)的資質(zhì)高低通過其實施的AEO認(rèn)證項目比如企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行力、項目紀(jì)律、硬件設(shè)施、軟件設(shè)施、安全措施、人員素質(zhì)、內(nèi)審體系等反饋，

AEO推行的主要價值是誠信，要求一個企業(yè)有良好的財務(wù)、運營架構(gòu)、信用記錄良好、數(shù)據(jù)開放透明，每一票據(jù)是否守法，誠信記錄的考量最重要。我國海關(guān)在企業(yè)認(rèn)證過程中，應(yīng)考慮給企業(yè)規(guī)范整改的更多空間，同時，對企業(yè)所提建議也應(yīng)該與企業(yè)實際操作管理相適應(yīng)，便于企業(yè)執(zhí)行，避免因為標(biāo)準(zhǔn)模式的植入而給企業(yè)帶來困擾。

(四)我國在AEO立法上更強(qiáng)調(diào)程序優(yōu)化

《企業(yè)信用辦法》著力優(yōu)化程序，減少不必要的核批環(huán)節(jié)，縮短辦事時限，在防控風(fēng)險的基礎(chǔ)上提高行政效率。這些具體措施體現(xiàn)在：一是海關(guān)總署放權(quán)給各直屬海關(guān)或者隸屬海關(guān)對高信用企業(yè)的認(rèn)定進(jìn)行核準(zhǔn)；二是最大限度地減少海關(guān)對企業(yè)信用認(rèn)定的核準(zhǔn)環(huán)節(jié)，除了認(rèn)證企業(yè)(即AEO企業(yè))需要企業(yè)向海關(guān)申請認(rèn)定外，其他企業(yè)信用等級調(diào)整都由海關(guān)按照客觀、量化標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，無需向海關(guān)申請；三是大幅縮短信用認(rèn)定辦理時限。例如，高級認(rèn)證企業(yè)評定時間僅需90日，辦理時間較《分類辦法》減少約3個月?！稓W盟海關(guān)法典》對AEO資格的授予在程序上的要求，主要以審查申請主體是否滿足其第39條明確規(guī)定的申請條件，進(jìn)行實質(zhì)性審查時的需要來決定所需時限。

四、歐盟海關(guān)AEO立法啟示與借鑒

(一)高度重視AEO立法

《歐盟海關(guān)法典》對AEO制度的規(guī)定非常詳實，除了有專章規(guī)定外，還有一些特殊條款的配套措施、認(rèn)證指南以及對成員國的指導(dǎo)文件，用一個詳盡細(xì)致的法規(guī)范體系來保障AEO制度在各成員國的落實。從成員國法國實施AEO制度的實踐也可以看到，歐盟海關(guān)法確定的相關(guān)制度，保障了各成員國之間的適度競爭，使得各國在積極推進(jìn)AEO制度上保證其活力。歐盟在WCO《標(biāo)準(zhǔn)框架》進(jìn)行2012年和2014年的兩次修訂中，都積極參與其中，影響立法走向。

當(dāng)前，我國AEO制度主要是通過海關(guān)行政規(guī)章保障推行，該立法更多來自于海關(guān)實踐經(jīng)驗的不斷獲取和總結(jié)。如今，AEO身份的獲得日益重要，成為海關(guān)監(jiān)管制度實施的一條重要主線，我國應(yīng)考慮在《海關(guān)法》下一次修訂時，將AEO制度納入《海關(guān)法》，并形成一套詳盡的海關(guān)法律規(guī)范用以保障AEO制度的實施并有效控制自由裁量權(quán)。

(二)確保貿(mào)易便利措施的最大化及其落實

AEO制度的生命力和活力，依賴于企業(yè)的直接感知和獲益，AEO制度所確立的簡化和便利，盡可能做到了多樣化和簡化，例如選擇查驗地點、減少擔(dān)保等很多措施。獲得AEO證書的貿(mào)易商將可采用電子方式報關(guān)，并于成立地的海關(guān)進(jìn)出口辦事處繳付關(guān)稅，并可以享受簡化的通關(guān)程序，減少查驗的成本與時間負(fù)擔(dān)。作為簡化AEO證書持有人可以享有一般貿(mào)易下的進(jìn)出口簡化申報程序、屬地通關(guān)程序、進(jìn)入海關(guān)倉庫的簡化申報待遇與屬地通關(guān)待遇、海關(guān)監(jiān)管下的進(jìn)口加工或暫時進(jìn)口下的簡化申報與屬地通關(guān)待遇、海關(guān)監(jiān)管下的出口加工簡化申報和屬地通關(guān)待遇。同時享有共同體內(nèi)授權(quán)的收發(fā)貨人地位，或者授權(quán)的船公司地位(簡化的、電子化的艙單傳輸義務(wù))。具體的簡化措施還包括適用一個綜合性的擔(dān)?；蛎庥趽?dān)保，使用專用的關(guān)封，免于按照規(guī)定路線行駛的要求，享受鐵路、集裝箱、空運、海運、管道運輸貨物的專門簡化程序。作為安全AEO證書持有人，可以享有入境即時申報數(shù)據(jù)的簡化。同時，在海關(guān)決定對其貨物進(jìn)行進(jìn)一步的實務(wù)查驗時，證書持有人可以在貨物進(jìn)境之前就得到查驗的通知。

盡管為了方便起見，經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者的簡化程序措施應(yīng)被確定為海關(guān)簡化措施具體規(guī)定的一部分，但給予經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者的便利措施還須通過特定程序的安全風(fēng)險評估。在《歐盟海關(guān)法》第38條第2款b項所稱的安全類經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者(AEOS)提交海關(guān)申報或提交將貨物運離歐盟關(guān)境的復(fù)出口申報時，因風(fēng)險已處置，所以安全風(fēng)險分析應(yīng)基于此類申報來開展，且無需額外的其它安全相關(guān)信息。為達(dá)到身份授予的標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者應(yīng)享受海關(guān)監(jiān)管的優(yōu)惠待遇，除非特定威脅程度妨害海關(guān)監(jiān)管或者根據(jù)其它歐盟法規(guī)需要實施海關(guān)監(jiān)管。

對于這些措施，需要的是注重落實，要給予AEO企業(yè)切實有效的便利和優(yōu)惠。我國應(yīng)細(xì)化各項便利措施，對能夠給予企業(yè)的便利化措施明確下來，并確定其適用條件，可以更好地引導(dǎo)企業(yè)，并給予誠信守法企業(yè)最大的便利措施。

(三)高度重視AEO互認(rèn)，促進(jìn)供應(yīng)鏈安全

中國和歐盟經(jīng)貿(mào)聯(lián)系十分緊密，中歐實現(xiàn)AEO互認(rèn)，有力促進(jìn)中國與歐盟貿(mào)易之間的快速發(fā)展，提高參與中歐貿(mào)易企業(yè)的競爭力，大大延伸國際貿(mào)易價值鏈，惠及兩大經(jīng)濟(jì)體相關(guān)企業(yè)。中歐的貿(mào)易體量大，AEO互認(rèn)必將給企業(yè)帶來極大的收益，加快企業(yè)快速成長。AEO制度不僅創(chuàng)造了保護(hù)國際貿(mào)易安全的環(huán)境，還促進(jìn)了國際貿(mào)易的發(fā)展，它在全球?qū)嵤┙y(tǒng)一的國際標(biāo)準(zhǔn)，并能在互認(rèn)國家間減少重復(fù)認(rèn)證，因此，AEO企業(yè)可以降低查驗率，加快通關(guān)速度，從而節(jié)約企業(yè)貿(mào)易成本。

實施AEO制度和推動AEO互認(rèn)，是對國家和政府、海關(guān)、商界三方面都有利的重要制度安排，*中國海關(guān)參與國際海關(guān)AEO互認(rèn)合作的僅限于高級認(rèn)證企業(yè)。在推動國家經(jīng)濟(jì)的增長、加強(qiáng)政府的管理、提高海關(guān)風(fēng)險管理和資源有效配置能力方面的作用不言而喻， AEO制度的推出，為海關(guān)和商界共贏合作，提供了途徑，指明了方向，在互認(rèn)中借鑒經(jīng)驗做法，將有助于深化互認(rèn)雙方合作，促進(jìn)提高國際貿(mào)易便利化水平。

(責(zé)任編輯 子 介)

EU AEO Legislation and Its References for China

Wan Shuchun

The customs recognizes that the international supply chain does not consist of unconnected parts，but forms a whole comprising different parties representing different lines of business.The provisions on the “customs-to-business” partnership in the Pillar 2 of the Framework of Standards to Secure and Facilitate the Global Trade have provided important standards of AEO programs for both Customs and AEO companies and also a benchmark that all the parties have to follow in running the AEO program.The Union Customs Code which came into effect on May 1st，2016 provides an even more important AEO programs applicable to wider scope of entities with more specific and express procedures and better benefits granted to businesses.Thus we should learn from EU in AEO legislation and AEO mutual recognition to maximize and put in place the benefits of trade and to ensure the security of supply chain.

Trade Facilitation and Security；WCO Framework of Standards；AEO；Certification/Validation of Companies

上海市哲社課題《中國(上海)自貿(mào)試驗區(qū)海關(guān)法難題破解及創(chuàng)新》(項目編號：2312220)；上海海關(guān)學(xué)院第三批科研創(chuàng)新團(tuán)隊階段性成果。

萬曙春，上海海關(guān)學(xué)院法律系副教授、法學(xué)博士。