高國琴，張 蒙

(1.哈爾濱學(xué)院，黑龍江 哈爾濱 150080；2.遠景能源(江蘇)有限公司，上海 200050)

高校政府采購中的風(fēng)險防控問題及對策研究

高國琴1，張 蒙2

(1.哈爾濱學(xué)院，黑龍江 哈爾濱 150080；2.遠景能源(江蘇)有限公司，上海 200050)

按照《政府采購法》的規(guī)定，高校采購物資必須通過政府采購方式進行。近年來，在高校實施政府采購的過程中，由于高校的管理層對政府采購的管理和監(jiān)控認知不足、管理手段不科學(xué)，導(dǎo)致高校政府采購存在管理缺位和監(jiān)管不足等風(fēng)險。文章針對上述風(fēng)險對目前高校政府采購中存在的問題進行了深入的剖析，并提出了高校政府采購中風(fēng)險防控的建議。

高校政府采購；風(fēng)險；防控

高校為了保證其教學(xué)、科研、社會服務(wù)等職能的順利實現(xiàn)，必須有一定的物質(zhì)保障。按照《政府采購法》的規(guī)定，高校采購物資必須通過政府采購方式進行。目前，高校政府采購中存在著諸多風(fēng)險防控問題。

一、高校政府采購中存在的風(fēng)險

(一)采購物資種類繁多、相似度低，存在監(jiān)管不足風(fēng)險

由于高校內(nèi)部組織機構(gòu)眾多，職能各不相同，各部門為了較好地完成各自的工作目標(biāo)，需要的物資千差萬別，這給采購監(jiān)管帶來困難。

目前，高校內(nèi)部管理部門監(jiān)管是高校政府采購監(jiān)管的重中之重，處于監(jiān)管的核心。而高校領(lǐng)導(dǎo)層受自身的專業(yè)限制或是職業(yè)意識缺乏等影響，對此問題的認識還不夠明確，導(dǎo)致高校政府采購只有采購主體，缺乏監(jiān)管主體或監(jiān)管主體不明確。又由于采購的物資涉及全校范圍內(nèi)的多個部門，無法確立高校內(nèi)部的監(jiān)管人員或監(jiān)管部門實施有效監(jiān)管，導(dǎo)致監(jiān)管不足。

(二)采購的內(nèi)部控制制度不完善，控制點不明確，存在控制不足的風(fēng)險

良好的內(nèi)部控制是實現(xiàn)組織目標(biāo)的制度保證。高校政府采購需要有完善的內(nèi)部控制制度相配合，才能使采購工作實現(xiàn)公正、公平、公開。而我國一些高校內(nèi)部控制制度的建立與完善卻缺乏支持和激勵，主要表現(xiàn)為：

1.采購管理制度不健全，內(nèi)部監(jiān)管難以實現(xiàn)

根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(2012)的規(guī)定：“單位”應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。實踐中，很多高校也制定了本校的政府采購管理制度，并規(guī)定了人員配備和職責(zé)分工，但是在具體實施過程中，直接負責(zé)采購的人員對政府采購物資的技術(shù)參數(shù)、規(guī)格、性能、工程量清單和取費等可能涉及的專業(yè)術(shù)語和指標(biāo)缺乏系統(tǒng)的了解，相關(guān)知識儲備不夠，加上采購周期較長，要歷經(jīng)復(fù)雜的審批、招投標(biāo)、評標(biāo)、采購、驗收等流程，導(dǎo)致采購信息收集時間過長、信息記錄控制難以實現(xiàn)，采購效率低下，內(nèi)部監(jiān)管難以實施。

2.采購組織機構(gòu)不健全，采購方式和程序執(zhí)行不規(guī)范，基礎(chǔ)管理缺位

高校政府采購是常規(guī)性行為，由于采購物資量大，占用預(yù)算資金比例較大，所以采購的基礎(chǔ)管理效率是決定高校政府采購效率的基礎(chǔ)。高校雖然明確了采購分工，但是在具體的政府采購過程中，要做到嚴格的職責(zé)分離與科學(xué)的授權(quán)審批制度相結(jié)合仍是比較棘手的問題。這是因為高校采購需要審批的項目數(shù)量很多，負責(zé)審批的人員往往難以精準(zhǔn)了解每個采購項目的具體情況，再加上沒有充足的時間進行調(diào)查分析，所以很難實現(xiàn)審批環(huán)節(jié)的項目監(jiān)控。另外，采購過程控制的監(jiān)控更是難以實現(xiàn)，將政府采購過程神秘化，使得局外人難以探尋其究竟，為尋租創(chuàng)造機會。

(三)采購信息溝通不暢，監(jiān)管存在盲區(qū)，存在管理缺位風(fēng)險

從宏觀角度分析，政府采購行為信息溝通不暢，容易產(chǎn)生采購中的“政府限制競爭行為”，即政府采購時，在同等條件下不愿意或者不積極采購中小企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)，而中小企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)在某些條件下，不僅能夠滿足政府采購的需求，可能還會節(jié)約預(yù)算資金。另外，還有一種政府限制競爭行為就是行政性壟斷行為，即“市場經(jīng)營者依賴或借用行政機關(guān)或公共組織濫用行政權(quán)力，限制市場競爭的行為”。上述兩種情況都極易滋生腐敗，為政府權(quán)力尋租創(chuàng)造有利條件。

從微觀角度看，高校政府采購的職能部門(如國有資產(chǎn)管理處等高校專門設(shè)置的政府采購機構(gòu))執(zhí)行采購任務(wù)，資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門等為采購的監(jiān)督部門。各采購職能部門基于采購項目的性質(zhì)、種類、專用性等需要可能會擴大采購人員的組成，以保證采購物資的精準(zhǔn)、適度。在此過程中，如果直接采購人員缺乏與審計、財務(wù)、紀檢等政府采購監(jiān)督部門的溝通，就會導(dǎo)致整個采購過程處于管理盲區(qū)，在直接采購人員和政府采購的供應(yīng)方之間、或與招投標(biāo)人之間滋生尋租的空間，可能會對預(yù)算資金的有效使用構(gòu)成威脅。

二、高校政府采購中的風(fēng)險防控對策

(一)明確高校政府采購的內(nèi)部監(jiān)管主體，明晰監(jiān)管職責(zé)

實踐中，我國各高校內(nèi)部一般都設(shè)有資產(chǎn)管理部門、紀檢部門、財務(wù)部門、審計部門等，各下屬單位的辦公室、系辦、實驗中心等部門和相關(guān)人員也分擔(dān)一部分高校資產(chǎn)監(jiān)管職能。由于監(jiān)管的部門、人員眾多，職責(zé)往往不清，所以在高校內(nèi)部明確政府采購的事前、事中和事后監(jiān)管部門，明確監(jiān)管部門內(nèi)部人員的職責(zé)分工至關(guān)重要。高校應(yīng)制定對監(jiān)管部門、人員的考核規(guī)則，將考核結(jié)果與績效掛鉤。高校的監(jiān)管部門也可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，實現(xiàn)資源共享和差別對待，實時監(jiān)控，提高管理效率。

(二)制定完善的內(nèi)部控制制度，明確關(guān)鍵控制點，降低內(nèi)部控制風(fēng)險

高校要高度重視政府采購工作，制定符合本校實際的內(nèi)部控制制度，確立明確的組織機構(gòu)，配備適當(dāng)?shù)娜藛T，建立良好的采購信息溝通渠道和完善的職責(zé)分工和內(nèi)部控制手段，并設(shè)置政府采購控制點。設(shè)置政府采購控制點是指對采購的關(guān)鍵點如項目審批環(huán)節(jié)、招標(biāo)環(huán)節(jié)、中標(biāo)單位審查環(huán)節(jié)、采購物資驗收環(huán)節(jié)等設(shè)置必要的程序，由兩個或多個部門的人員完成，互相牽制，降低控制風(fēng)險。同時，設(shè)置控制點上的關(guān)鍵人員，這些人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格和能力，從而保證政府采購管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

(三)明確采購界限，監(jiān)控政府采購的運行，降低管理缺位的風(fēng)險

高校政府采購應(yīng)該明確政府采購的界限，并在此基礎(chǔ)上將采購預(yù)算、采購招標(biāo)、采購合同簽訂、采購驗收、校內(nèi)采購管理都納入政府采購信息平臺，在平臺上時時監(jiān)控采購的進程和內(nèi)部資產(chǎn)使用情況，實現(xiàn)資源的合理利用。同時，與政府采購相關(guān)的機構(gòu)、人員也要納入信息平臺，降低管理缺位的風(fēng)險。

以上這些都要求高校要有適用的配套管理軟件來完善內(nèi)部管理。近幾年，信息技術(shù)、管理手段的飛躍發(fā)展為實現(xiàn)這一目標(biāo)提供了必要的支撐，高校政府采購信息化管理的實現(xiàn)已指日可待。

[1]王景升.政府采購制度的國際比較與借鑒[J].理論界，2000，(2).

[2]耿強，孫勇.公共財政視角下的高校政府采購市場監(jiān)管機構(gòu)機制探析[J].實驗與技術(shù)管理，2016，(5).

責(zé)任編輯：谷曉紅

Risk Prevention and Control for Government Procurement in Colleges and Universities：Problems and Solutions

GAO Guo-qin1，ZHANG Meng2

(1. Harbin University，Harbin 150080，China；2. Prospect Energy Limited Company，Shanghai 200050，China)

According to “Government Procurement Law”，material procurement in colleges and universities should work in a way as government procurement. In recent years，in the process of government procurement，there are risks caused by inadequate supervision since the school administration level has less consideration about the necessity and measurement of supervision. Based on the analysis of the problems above，suggestions are proposed to prevent the risks in this operation.

government procurement in colleges and universities；risks；prevention

2017-01-06

黑龍江省教育科學(xué)“十二五”規(guī)劃課題，課題編號：GBC1214046。

高國琴(1966-)，女，河北玉田人，副教授，碩士，主要從事會計理論研究；張 蒙(1992-)，女，河北玉田人，主要從事管理學(xué)研究。

1004—5856(2017)08—0143—02

G647

A

10.3969/j.issn.1004-5856.2017.08.033