岳曉蕾

山東東明農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

關(guān)于防范資金清算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)建議

岳曉蕾

山東東明農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

由于管理部門增加了資金的清算工作，一方面可以提高資金的清算效率，可是同時(shí)也給資金清算帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致資金安全隱患產(chǎn)生，對(duì)資金安全造成了很大的影響。資金清算風(fēng)險(xiǎn)主要指的是在進(jìn)行資金清算中，資金可能存在各種風(fēng)險(xiǎn)。部分在國(guó)家資金預(yù)算、收納、退付、分配中起著重要的監(jiān)督和管理職責(zé)，而這些工作都是通過清算業(yè)務(wù)來完成的，所以加強(qiáng)對(duì)資金清算風(fēng)險(xiǎn)的控制，能提高人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，消除資金安全風(fēng)險(xiǎn)，保證資金的安全運(yùn)轉(zhuǎn)。

資金清算；操作風(fēng)險(xiǎn)；控制

資金清算包含了核心系統(tǒng)﹑銀聯(lián)﹑網(wǎng)銀﹑手機(jī)銀行以及大小額支付系統(tǒng)﹑農(nóng)信銀系統(tǒng)等聯(lián)行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)，可以說是占據(jù)了會(huì)計(jì)管理工作很大部分的內(nèi)容。同時(shí)，隨之而來的資金清算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)日趨增大。資金清算業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)包含的范圍非常廣泛，滲透業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，覆蓋到每一個(gè)員工。由于內(nèi)控薄弱﹑制度執(zhí)行力不強(qiáng)，違反規(guī)章制度造成業(yè)務(wù)失敗﹑資金損失的情況時(shí)有發(fā)生，因此，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，采取切實(shí)有效的防范對(duì)策，最大限度地化解資金清算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)資金清算業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展已成為銀行會(huì)計(jì)管理中一個(gè)十分重要的內(nèi)容。

1 資金清算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)模式?jīng)Q定了資金清算業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的基礎(chǔ)工作，商業(yè)銀行的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如產(chǎn)品與服務(wù)﹑業(yè)務(wù)的拓展以及資金和資本運(yùn)作，離開了資金清算業(yè)務(wù)都無法實(shí)現(xiàn)，巨量的業(yè)務(wù)操作﹑大額的資金流量和繁復(fù)的資金往來，都會(huì)造成這樣或那樣流程或操作上的問題，從而形成操作風(fēng)險(xiǎn)。不僅會(huì)造成業(yè)務(wù)難以為繼，甚至?xí)罢麄€(gè)經(jīng)營(yíng)工作。資金清算業(yè)務(wù)涵蓋窗口柜員﹑部門主管等銀行的各個(gè)層次；頻率高，范圍廣，說明了操作風(fēng)險(xiǎn)防范的廣泛性﹑復(fù)雜性。

2 資金清算存在的問題

第一，業(yè)務(wù)系統(tǒng)分散，整體風(fēng)險(xiǎn)防控難度大。由于銀行現(xiàn)階段是以縣級(jí)法人組織為主體的金融機(jī)構(gòu)，雖然初步實(shí)現(xiàn)了以省為單位的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，全國(guó)仍缺乏一個(gè)統(tǒng)一的現(xiàn)代化業(yè)務(wù)平臺(tái)，各省銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)都自成體系，資金清算環(huán)節(jié)較多，數(shù)據(jù)需要通過多家聯(lián)社的設(shè)備進(jìn)行傳遞，如果數(shù)據(jù)傳輸失敗或設(shè)備故障等原因容易導(dǎo)致業(yè)務(wù)清算失敗。

第二，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的防范水平有待提高。盡管計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)技術(shù)給銀行資金清算業(yè)務(wù)帶來了便利，但是計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)技術(shù)自身就存在技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，如果沒有嚴(yán)密的防范機(jī)制或防范措施不到位，給銀行資金清算業(yè)務(wù)也會(huì)帶來風(fēng)險(xiǎn)。雖然各省銀行在業(yè)務(wù)系統(tǒng)研發(fā)上投人很大，但現(xiàn)在仍然處于各自為戰(zhàn)﹑重復(fù)投人﹑照貓畫虎的階段，資金清算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的整體水平同國(guó)有商業(yè)銀行相比存在著較大的差距。

第三，服務(wù)對(duì)象和地區(qū)發(fā)展欠發(fā)達(dá)造成的資金清算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行不同于國(guó)家商業(yè)銀行，它的對(duì)象主要是廣大的農(nóng)村以及農(nóng)民，而農(nóng)村地區(qū)由于信息不流暢﹑基礎(chǔ)設(shè)施不健全，資金清算業(yè)務(wù)很容易受到區(qū)域﹑信息﹑對(duì)象的限制，造成賬戶的分散和資金支付數(shù)據(jù)不集中，降低了銀行的資金清算效率，增加了資金清算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控難度。

3 防范資金清算業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)

3.1 加強(qiáng)制度建設(shè)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)

1.完善法律制度，加強(qiáng)監(jiān)督力度

利用法律制度形式對(duì)的職能和職責(zé)進(jìn)一步明確。在以往的職能及職責(zé)中，雖然采用法律法規(guī)進(jìn)行管理，但是經(jīng)濟(jì)性質(zhì)較強(qiáng)，法律性質(zhì)較弱，導(dǎo)致職責(zé)無法有效實(shí)施，導(dǎo)致風(fēng)的增加。所以要加強(qiáng)對(duì)資金清算制度的管理，完善法律制度，加強(qiáng)監(jiān)督制度③。制定有效的法律體制，與財(cái)稅體制相結(jié)合，明確的財(cái)政收支審查能力，保證資金安全。

2.改善內(nèi)部制度，明確人員職責(zé)

制定完善的內(nèi)部控制制度，并保證內(nèi)部制度的有效性﹑全面性及監(jiān)督性等，將資金清算風(fēng)險(xiǎn)控制在內(nèi)部管理工作中，避免制度形式化現(xiàn)象的產(chǎn)生。加強(qiáng)內(nèi)部管理，讓內(nèi)部人員在進(jìn)行資金清算業(yè)務(wù)時(shí)，要遵守管理的條例，并嚴(yán)格執(zhí)行。例如運(yùn)行管理中的賬戶掛沖﹑庫(kù)款上解﹑稅收﹑票券出入﹑行庫(kù)往來﹑內(nèi)部往來及支付系統(tǒng)等業(yè)務(wù)，必須實(shí)行兩人經(jīng)辦﹑換人審核的監(jiān)督方法，防止資金清算風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。資金清算的所有業(yè)務(wù)必須進(jìn)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審核，清算業(yè)務(wù)的印﹑押﹑證要實(shí)行獨(dú)立分管的方法，并規(guī)范業(yè)務(wù)操作制度，保證資金清算業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。

3.2 加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)

在銀行日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，員工是基本的因素之一，要防范資金清算操作風(fēng)險(xiǎn)，必須要重點(diǎn)加強(qiáng)員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。一是采取老師授課﹑自學(xué)﹑強(qiáng)制訓(xùn)練﹑業(yè)務(wù)知識(shí)競(jìng)賽等多種方式，把員工的學(xué)習(xí)成績(jī)與日常工資考核掛鉤。在提高員工的知識(shí)技能的同時(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力和業(yè)務(wù)水平。二是同時(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員和事后監(jiān)督人員的培訓(xùn)，努力提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)稽核水平，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并對(duì)所發(fā)現(xiàn)問題予以解決。三是要加強(qiáng)對(duì)員工的資金清算業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)和基本技能的教育，采用“走出去﹑引進(jìn)來”等多種形式，有針對(duì)性的資金清算業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使之熟練地掌握各項(xiàng)資金清算業(yè)務(wù)技能，熟練掌握崗位業(yè)務(wù)要求﹑相關(guān)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程，嚴(yán)格按照各項(xiàng)規(guī)章制度要求辦理資金清算業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)的一線把資金清算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽狀態(tài)。

3.3 完善網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，減少網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)

隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展和進(jìn)步，為清算業(yè)務(wù)系統(tǒng)提供重要的技術(shù)支持，但網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)存在的安全隱患，卻給資金安全帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。完善網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，保證網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全，減少資金風(fēng)險(xiǎn)。①預(yù)警系統(tǒng)。在清算業(yè)務(wù)系統(tǒng)中增加惡意識(shí)別口令，提高系統(tǒng)預(yù)警功能。②加密措施。對(duì)清算系統(tǒng)進(jìn)行有效管理，在數(shù)據(jù)傳輸中實(shí)行加密設(shè)置，避免黑客﹑病毒對(duì)數(shù)據(jù)的破壞。③訪問權(quán)限。在清算系統(tǒng)中設(shè)置訪問權(quán)限，提高資金清算系統(tǒng)的安全性，減少清算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

總之，隨著財(cái)政體制改革的加深﹑資金清算業(yè)務(wù)的增加，使得資金清算面臨著很多的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響著資金安全。為了保證資金的安全運(yùn)轉(zhuǎn)，需對(duì)資金清算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，加強(qiáng)制度建設(shè)，加大監(jiān)督力度，提高人員素質(zhì)﹑保障系統(tǒng)安全等，降低資金清算風(fēng)險(xiǎn)。

[1] 鄒梅群，夏靖.國(guó)庫(kù)資金清算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及防范[J].上海金融，2005，(10)：57-59.

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[3] 蘇宏.資金清算系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)[D].南京理工大學(xué)，2005.