摘 要：在實(shí)踐中，由于公司設(shè)立和運(yùn)作的不規(guī)范，導(dǎo)致存在很多關(guān)于股東資格認(rèn)定的問題。文章從案例入手，概括了成為股東所應(yīng)具備的幾個(gè)特征，列舉了關(guān)于股東資格認(rèn)定的幾個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，包括公司章程記載、工商登記、股東名冊(cè)、股東協(xié)議、實(shí)際出資、出資證明書、實(shí)際享有股東權(quán)利等，并探討了這幾個(gè)標(biāo)準(zhǔn)與股東資格認(rèn)定的關(guān)系。

關(guān)鍵詞：股東資格；公司章程；工商登記；出資

一、問題的引入

2004年3月，原告吳某與被告吳某新、吳某平、張某華及陸某偉、徐某春六人協(xié)商共同設(shè)立三協(xié)公司；后原告分三次共出資17萬元。2004年8月10日，六位出資人簽字確認(rèn)了各自認(rèn)繳的出資額。2004年8月23日，吳某新召集其余五名股東召開首次股東會(huì)議，該次會(huì)議確認(rèn)了各股東的投資額，制定了公司章程等事項(xiàng)。2004年10月10日，三協(xié)公司經(jīng)核準(zhǔn)領(lǐng)取法人營業(yè)執(zhí)照，該公司章程及工商登記載明股東為吳某新、吳某平、張某華，法定代表人為吳某新。從2004年8月23日起至2006年5月21日止，三協(xié)公司共召開9次股東會(huì)議，原告亦多次參加股東會(huì)議并參與公司議事。原告訴稱，其投入了入股款但卻未被登記為公司股東，未享有股東權(quán)利，故訴至法院，請(qǐng)求法院判令被告連帶退還原告17萬元入股款。

一審法院審理后認(rèn)為，三協(xié)公司雖然登記股東為三人，但實(shí)質(zhì)是由六名股東出資成立，出資人的出資份額具體明確，公司章程及工商登記雖未記載原告的名字，但是在公司成立前后，原告均以股東身份參加股東會(huì)議，應(yīng)為該公司的隱名股東。根據(jù)公司資本維持原則，股東在公司登記后，不得抽回出資，同時(shí)原告亦未提供證據(jù)證實(shí)其他股東侵犯其股東權(quán)利，故原告要求被告連帶退還其17萬元出資的訴訟請(qǐng)求不能成立，據(jù)此，依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，判決駁回原告的訴訟請(qǐng)求。

宣判后，原告吳某不服，向二審法院提出上訴。認(rèn)為其在公司核準(zhǔn)領(lǐng)取法人營業(yè)執(zhí)照前交納了投資款17萬元，但公司章程、登記檔案只有三名股東，上訴人并不是股東身份，所以該17萬元投資不是其出資，是登記的三股東中有人未經(jīng)上訴人同意，占用了上訴人的投資款投入公司作為其出資，故原審判決錯(cuò)誤。二審法院審理后認(rèn)為，吳迅雖未在工商行政管理部門登記為股東，但其一直以股東身份參加股東會(huì)議，行使股東權(quán)利，其應(yīng)為三協(xié)公司的隱名股東。根據(jù)公司法有關(guān)規(guī)定，股東在公司登記后不得抽回出資，故上訴人的上訴理由不能成立，原審法院判決正確，應(yīng)予維持。

二、股東資格概述

股東資格是指民事主體作為公司股東的一種身份和地位，是其享有股東權(quán)利和承擔(dān)股東義務(wù)的基礎(chǔ)。股東資格的取得有原始取得和繼受取得。原始取得是指基于認(rèn)繳出資而取得，包括公司設(shè)立時(shí)的認(rèn)繳出資和公司增資時(shí)的認(rèn)繳出資；繼受取得是指基于股權(quán)的流轉(zhuǎn)而取得，包括贈(zèng)與、轉(zhuǎn)讓、繼承以及公司合并等。股東資格認(rèn)定是指依據(jù)一定的法律法規(guī)和事實(shí)對(duì)股東資格進(jìn)行的司法和仲裁認(rèn)定。公司股東應(yīng)包括如下幾個(gè)特征：①在公司章程中登記為股東，并在章程上簽名或蓋章；②有實(shí)際出資；③在工商登記中被記載為股東；④有出資證明書；⑤股東名冊(cè)中有記載；⑥享有股東權(quán)利即享有資產(chǎn)收益、重大決策和選擇管理者的權(quán)利。

三、我國有限責(zé)任公司股東資格認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)

關(guān)于股東資格的認(rèn)定有實(shí)質(zhì)要件和形式要件之分，實(shí)質(zhì)要件就是指股東要有實(shí)際出資、有出資證明書和履行股東實(shí)際權(quán)利。而形式要件則指公司章程記載、工商登記、股東名冊(cè)、股東協(xié)議等，當(dāng)實(shí)質(zhì)要件和形式要件統(tǒng)一時(shí)，就不存在股東資格認(rèn)定的問題，但是當(dāng)二者不統(tǒng)一時(shí)就會(huì)出現(xiàn)股東資格認(rèn)定的問題。那么每一個(gè)要件對(duì)股東資格的認(rèn)定的效力如何以及實(shí)際享有股東權(quán)利對(duì)股東資格的認(rèn)定的效力如何，下面將一一論述。

（一）公司章程

公司章程是由設(shè)立公司的股東制定并對(duì)公司、股東、公司經(jīng)營管理人員具有約束力的調(diào)整公司內(nèi)部組織關(guān)系和經(jīng)營行為的自治規(guī)則?！豆痉ā返诙鍡l對(duì)公司章程的內(nèi)容作了明確規(guī)定。公司章程是公司的小憲章，章程具有對(duì)內(nèi)和對(duì)外的效力，對(duì)內(nèi)用來約束公司和股東，對(duì)外具有公示的效力。股東在公司章程上簽名或蓋章表明其有成為公司股東的真實(shí)意思表示，對(duì)內(nèi)是確認(rèn)其權(quán)利義務(wù)的根據(jù)，對(duì)外是交易相對(duì)人用來判斷的依據(jù)。由此可見，公司章程對(duì)股東資格的認(rèn)定具有決定性的效力，也就是說只要在公司章程中被記載為股東，就具備了成為股東的形式要件，除非與其他股東的資格特征相矛盾并經(jīng)法院依法否定。但是對(duì)這一要件我們也不能進(jìn)行絕對(duì)化的理解。

（二）工商登記

公司法規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)將股東的姓名、名稱以及出資額等向公司登記機(jī)關(guān)登記，登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行變更登記，未經(jīng)登記不得對(duì)抗善意的第三人。公司登記行為是一種證權(quán)性登記，登記行為并沒有創(chuàng)設(shè)股東資格，其目的在于對(duì)進(jìn)入市場(chǎng)的主體進(jìn)行表面審查，減少市場(chǎng)交易風(fēng)險(xiǎn)，保障市場(chǎng)交易秩序。對(duì)內(nèi)工商登記僅具有權(quán)利推定力的作用，即記載于登記簿的名單可以被推定為具有股東資格，但是這并不意味著沒有列入登記簿的就不具有股東資格。對(duì)外工商登記具有公信力，即使登記具有瑕疵，善意的第三人也可以依據(jù)工商登記的名單要求公司或者登記的股東承擔(dān)責(zé)任。因此，工商登記并不是認(rèn)定股東資格的必要條件，但是其具有優(yōu)先的效力。

（三）股東名冊(cè)

股東名冊(cè)是記載股東名稱及其出資等相關(guān)法律事項(xiàng)的簿冊(cè)?！豆痉ā返谌l規(guī)定：“有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)置備股東名冊(cè)，記載下列事項(xiàng)：股東的姓名或者名稱及住所；股東的出資額；出資證明書編號(hào)。記載于股東名冊(cè)的股東，可以依股東名冊(cè)主張行使股東權(quán)利。公司應(yīng)當(dāng)將股東的姓名或者名稱向公司登記機(jī)關(guān)登記；登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。未經(jīng)登記或者變更登記的，不得對(duì)抗第三人”。由此可以看出股東名冊(cè)不具有設(shè)權(quán)效力，也不具有確定力，可以主動(dòng)修正，也可以申請(qǐng)修正，其僅具有權(quán)利推定力的效力。根據(jù)股東名冊(cè)的記載通?？梢酝贫ū挥涊d人具有股東資格。股東名冊(cè)是公司出具的股權(quán)證明形式，容易具有隨意性，現(xiàn)實(shí)中很多公司都沒有股東名冊(cè)。因此沒有記載于股東名冊(cè)的股東并不當(dāng)然不具有股東資格，另外由于法律并未規(guī)定有限責(zé)任公司股東名冊(cè)需要進(jìn)行公示，所以我們認(rèn)為有限責(zé)任公司的股東名冊(cè)并不需要公示，因?yàn)樗幌窆ど痰怯浺粯泳哂泄玖凸帕?。因此股東名冊(cè)僅具有確定股東與公司之間內(nèi)部關(guān)系的形式效力，并不能用來直接確定股東資格。

（四）股東協(xié)議

股東協(xié)議是投資人簽訂的關(guān)于公司出資、出資比例、出資方式、利益分配、公司人員任命以及風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)、經(jīng)營管理方式、清算和終止等股東權(quán)利義務(wù)的協(xié)議。股東協(xié)議是就公司成立所涉及的問題達(dá)成的合意，是公司成立的前提條件，是當(dāng)事人在平等、自愿協(xié)商的基礎(chǔ)上簽訂的，是當(dāng)事人真實(shí)意思的表現(xiàn)，具有合同的效力。股東協(xié)議具有對(duì)內(nèi)的效力，如果股東不按協(xié)議規(guī)定履行出資義務(wù)，其他股東有權(quán)要求其補(bǔ)足出資，并要求其承擔(dān)違約責(zé)任。但是股東協(xié)議不具有對(duì)外的效力，公司以外的第三人很難了解到協(xié)議的內(nèi)容。所以在認(rèn)定股東資格時(shí)，股東協(xié)議的作用是有局限性的。

（五）實(shí)際出資

出資是指自然人、法人或者其他組織直接對(duì)公司投入資本，理論上認(rèn)為，出資與取得公司股東資格并沒有必然的聯(lián)系。①實(shí)際出資人并不必然成為公司股東，獲得股東資格必須以公司實(shí)際成立為前提。即使出資人實(shí)際出資，但沒有簽署公司章程，沒有在工商部門登記，沒有行使過股東的任何權(quán)利，根據(jù)民法的意思表示主義原則和商法的外觀主義原則不能認(rèn)定為其就是股東。②沒有實(shí)際出資的人也可能成為公司的股東，他人可以通過繼承、贈(zèng)與等方式取得股東資格，因強(qiáng)制執(zhí)行股權(quán)取得股東資格時(shí)，也沒有出資。因此不論是在實(shí)踐中還是在理論中，實(shí)際出資都不能成為單獨(dú)認(rèn)定公司股東資格的標(biāo)準(zhǔn)，它需要結(jié)合其他要件來認(rèn)定股東資格，可見，實(shí)際出資是認(rèn)定股東資格的一個(gè)重要要件，但不是單獨(dú)的要件。

（六）出資證明書

出資證明書是在公司進(jìn)行工商登記后向股東簽發(fā)的出資證明。一般認(rèn)為，出資證明書只是一種物權(quán)性憑證，不具有創(chuàng)設(shè)性的效力，它的功能主要是證明股東已經(jīng)真實(shí)的出資。出資者實(shí)際出資后，只要公司登記批準(zhǔn)成立，出資者就具有股東資格，公司就應(yīng)當(dāng)向出資者簽發(fā)出資證明書。但是我國公司法沒有規(guī)定股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)后要更改出資證明書，因此實(shí)踐中會(huì)存在出資證明書中記載的股東與實(shí)際的股東不一致的情況。所以我們不能僅憑出資證明書的記載來認(rèn)定股東資格，也不能因?yàn)槌鲑Y證明書中沒有記載就否認(rèn)股東資格，出資證明書只是認(rèn)定股東資格的初步證明，僅具有輔助性的作用，并沒有決定性的效力。

（七）實(shí)際享有股東權(quán)利

實(shí)際享有股東權(quán)利是指股東依據(jù)其股東身份而享有的對(duì)其權(quán)利的支配，它是取得股東資格的結(jié)果而不是取得股東資格的原因或條件。因此可以得出享有股東權(quán)利并不意味享有公司的股東資格。但是因?yàn)橛邢挢?zé)任公司具有很強(qiáng)的人合性，所以應(yīng)尊重公司和其他的意愿，如果公司和其他股東認(rèn)為其具有股東資格，則可以推定實(shí)際享有股東權(quán)利是認(rèn)定股東資格的一個(gè)依據(jù)，而且在涉及到第三人時(shí)可以保護(hù)善意第三人的合法權(quán)益。同時(shí)為了維護(hù)公司的穩(wěn)定發(fā)展，當(dāng)事人實(shí)際享有權(quán)利就盡量認(rèn)定其具有股東資格。如果否認(rèn)其股東資格，必然會(huì)導(dǎo)致其在公司中作出的行為無效，使許多已經(jīng)確定的公司法律關(guān)系發(fā)生改變，會(huì)影響交易的安全和社會(huì)秩序。因此權(quán)衡各方面的利益，對(duì)實(shí)際享有股東權(quán)利的當(dāng)事人應(yīng)賦予其股東資格，但應(yīng)要求其補(bǔ)全相關(guān)的手續(xù)。在公司章程記載前和工商登記前，僅認(rèn)為其可以取得股東資格，可以享受股東權(quán)利，但不能對(duì)抗第三人。在實(shí)踐中有的公司不召開股東會(huì)、不分配利潤、不當(dāng)剝奪和限制股東權(quán)利，使得很多股東沒有實(shí)際享有股東權(quán)利，依此說明不能實(shí)際享有股東權(quán)利并不能否認(rèn)其股東資格。因此實(shí)際享有股東權(quán)利不能成為認(rèn)定股東資格的必備條件，在一定程度上其具有輔助的作用。

四、小結(jié)

綜上所述，在認(rèn)定股東資格時(shí)，所應(yīng)具備的這些標(biāo)準(zhǔn)可以分為兩大類。一類是實(shí)質(zhì)要件，即實(shí)際出資、出資證明書和實(shí)際享有股東權(quán)利。實(shí)質(zhì)要件的功能是對(duì)內(nèi)的，在于確定股東之間的權(quán)利義務(wù)。另一類是形式要件，即公司章程記載、工商登記、股東名冊(cè)和股東協(xié)議。形式要件的功能主要是對(duì)外的，能夠使交易相對(duì)人比較容易的判斷和辨識(shí)，在與公司以外的第三人發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，形式要件對(duì)股東資格的認(rèn)定具有比實(shí)質(zhì)要件更強(qiáng)的作用。但由于這些要件都各有其設(shè)置的目的和獨(dú)特的功能，因此在涉及不同的爭(zhēng)議當(dāng)事人時(shí)， 應(yīng)各自發(fā)揮不同的作用。在認(rèn)定股東資格時(shí)，應(yīng)綜合考慮各要件的作用。

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作者簡(jiǎn)介：

馮麗媛（1987.11～ ），山西大學(xué)法學(xué)院2013級(jí)在職法碩。