王娜

摘要：在銀行不良資產(chǎn)持續(xù)暴露，不斷增加的過程中，過度授信成為其中一個(gè)突出的問題，也是導(dǎo)致不良貸款上升的重要原因。本文就現(xiàn)今銀行授信管理現(xiàn)狀總結(jié)了過度授信的表現(xiàn)和過度授信的風(fēng)險(xiǎn)，并給出了相關(guān)針對(duì)性的建議。

關(guān)鍵詞：授信管理、多度授信、風(fēng)險(xiǎn)管理

過度授信，指的是明顯超出借款人資產(chǎn)負(fù)債水平的授信，貸款發(fā)放出去，借款人整體杠桿過高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，一旦經(jīng)營(yíng)偏離預(yù)期，利潤(rùn)率下降，很容易就出現(xiàn)資不抵債情況。產(chǎn)生過度授信現(xiàn)象的原因：

測(cè)算不準(zhǔn)：客戶經(jīng)理對(duì)企業(yè)提供的報(bào)表數(shù)據(jù)過度信任，沒有結(jié)合企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行真實(shí)性核實(shí)，導(dǎo)致授信過大。

道德風(fēng)險(xiǎn)：銀行授信人員與企業(yè)串通。

國(guó)企偏好：國(guó)企由于具備政府背景，和銀行同源，有政府兜底，就算拖欠也不會(huì)追究。

工作壓力：銀行各類任務(wù)指標(biāo)過重，客戶經(jīng)理不進(jìn)則退，只有完成任務(wù)才是王道，導(dǎo)致客戶經(jīng)理鋌而走險(xiǎn)。

“只有當(dāng)潮水退去時(shí)，我們才發(fā)現(xiàn)誰在裸泳?！卑头铺剡@句名言不僅適用于股票投資，同樣也適用于銀行的信貸業(yè)務(wù)管理。2013年爆發(fā)的上海鋼貿(mào)企業(yè)行業(yè)性信用風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)歷著如下的行業(yè)歷程，企業(yè)經(jīng)營(yíng)較好——（多家）銀行大量信貸支持——企業(yè)過度融資——企業(yè)過度擴(kuò)張或轉(zhuǎn)移用途——銀行抽貸——企業(yè)資金鏈斷裂——企業(yè)倒閉。監(jiān)管部門對(duì)已形成不良貸款的鋼貿(mào)企業(yè)進(jìn)行了分析，幾乎全部企業(yè)同時(shí)在多家銀行融資，銀行過度授信，企業(yè)過度融資、過度投資，在財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)過重和資金鏈斷裂的雙重夾擊下倒閉。由此形成的過度授信并帶來的資金挪用、盲目投資、債務(wù)負(fù)擔(dān)過重等問題最終引發(fā)了行業(yè)性違約事實(shí)?？梢姡^度授信問題不容小覷。

一、過度授信原因剖析

1、從政府角度看

政府部門為了地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高GDP增速、投資規(guī)模和財(cái)政稅收等，往往要主導(dǎo)一些大項(xiàng)目。而政府主導(dǎo)的投資項(xiàng)目對(duì)于銀行而言具有融資需求大，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小的諸多吸引點(diǎn)，大銀行會(huì)紛紛跟進(jìn)，容易出現(xiàn)融資過度現(xiàn)象。

2、從銀行角度看

貸款是銀行獲取利潤(rùn)的業(yè)務(wù)根本，也是轉(zhuǎn)化為存款最快，最有效的手段，并可帶來眾多的中間業(yè)務(wù)收入。因此，在業(yè)績(jī)考核和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的壓力下，銀行通過貸款主動(dòng)建立穩(wěn)定的客戶關(guān)系，搶奪有限的客戶資源成為必然；并且又有些銀行管理者傾向于以寬進(jìn)寬審來獲取短期利益，對(duì)借款企業(yè)多頭授信、過度授信，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理相對(duì)薄弱。

3、從企業(yè)角度看

一些企業(yè)想盡各種辦法從銀行獲得貸款，轉(zhuǎn)手通過民間借貸、融資中介、小額貸款公司等方式貸出，以牟取暴利。例如在一些私民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，私民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)不規(guī)范是普遍現(xiàn)象，有些企業(yè)為取得銀行貸款，會(huì)根據(jù)不同銀行的不同規(guī)章編制不同的財(cái)務(wù)報(bào)表，以達(dá)到增加授信的目的，從而形成了多家銀行對(duì)同一企業(yè)的過度授信。

4、信息不對(duì)稱

一方面人民銀行征信系統(tǒng)查詢的企業(yè)信用更新不及時(shí)，無法獲得企業(yè)最新、完整的全部信用信息；另一方面各銀行間可能會(huì)存在同時(shí)增加授信、同時(shí)信貸決策的情況，導(dǎo)致一些銀行在信息不明的情況下增加了企業(yè)的信用額度。

5、銀行授信管理存在缺陷

從授信額度確定方法來看，各銀行使用的評(píng)級(jí)授信體系不一、標(biāo)準(zhǔn)各有不同，授信額度測(cè)算的核心指標(biāo)有的銀行是基于銷售收入，有的是基于凈資產(chǎn)，有的是基于擔(dān)保，不同銀行對(duì)同一客戶確定的授信額度差異較大。銀行客戶經(jīng)理經(jīng)常遇到客戶在本行授信測(cè)算沒有空間，但他行主要是股份制銀行和城商行就是可以放貸。從授信操作看，許多銀行只考慮自身對(duì)客戶的授信，沒有考慮其他銀行已有的授信及用信情況。

二、過度授信的風(fēng)險(xiǎn)

1、 “過度授信”實(shí)際上是一種信用膨脹的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。銀行向企業(yè)提供貸款，應(yīng)與企業(yè)的償還能力形成一定合理的比例，而在企業(yè)銷售收入、利潤(rùn)等方面的情況沒有比先前改善的前提下，只因?yàn)槠髽I(yè)規(guī)模大，多家銀行紛紛授信，企業(yè)信貸集中度過高，就會(huì)出現(xiàn)企業(yè)由于接受了這樣的授信而造成的信用膨脹現(xiàn)象。

2、企業(yè)通過授信而獲得的潛在購(gòu)買力大大提高，超出其所能夠承擔(dān)的償付能力，一旦企業(yè)將全部授信用于購(gòu)買力的支付，就很可能給銀行帶來信用風(fēng)險(xiǎn)。

3、加劇銀行授信風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)驗(yàn)證明，過度授信很容易引發(fā)企業(yè)盲目擴(kuò)張、過度投資，甚至挪用貸款進(jìn)行博弈性投機(jī)，如參與民間高息借貸、炒期貨、炒房等，最終將影響銀行信貸資金安全。過度融資企業(yè)也容易存在以貸還貸的現(xiàn)象，通過拆東墻補(bǔ)西墻，延遲風(fēng)險(xiǎn)暴露，導(dǎo)致授信風(fēng)險(xiǎn)的累積。

三、過度授信管理措施與建議

1、誠(chéng)信社會(huì)環(huán)境下，依據(jù)行業(yè)平均的資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比、利息保障倍數(shù)等償債能力指標(biāo)或營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)對(duì)比客戶的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率遠(yuǎn)高于行業(yè)平均值、帶息負(fù)債比和利息保障倍數(shù)遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值時(shí)，基本可以認(rèn)定企業(yè)存在過度授信問題。但是，由于當(dāng)前企業(yè)特別是民營(yíng)企業(yè)報(bào)表普遍不真實(shí)，通過虛假交易、虛增資產(chǎn)、隱匿負(fù)債、虛增利潤(rùn)以粉飾報(bào)表獲取融資，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善時(shí)，更是通過虛假報(bào)表騙取銀行提供資金支持；與此同時(shí)，企業(yè)還往往通過復(fù)雜的關(guān)聯(lián)交易掩蓋過度融資信號(hào)蒙蔽銀行。因此，單純以行業(yè)平均的財(cái)務(wù)指標(biāo)判斷具體企業(yè)是否存在過度負(fù)債問題，不僅不夠，也行不通。判斷企業(yè)是否存在過度授信，需要依靠更加深入細(xì)致的授信調(diào)查并更加關(guān)注企業(yè)非財(cái)務(wù)指標(biāo)。

2、善社會(huì)信用體系，建設(shè)社會(huì)信用體系的核心任務(wù)是促進(jìn)征信行業(yè)的發(fā)展，建立全國(guó)性的信用數(shù)據(jù)庫(kù)。各相關(guān)政府部門，如工商、海關(guān)、法院、技術(shù)監(jiān)督、財(cái)政、稅務(wù)、外經(jīng)貿(mào)、人民銀行、證券監(jiān)管等部門，應(yīng)該依法將自己掌握的企業(yè)信用數(shù)據(jù)通過一定的形式向社會(huì)開放，以保障一部分企業(yè)的信用信息被社會(huì)知曉。社會(huì)信用體系建立起來，對(duì)中小企業(yè)的信用紀(jì)錄有了比較好的紀(jì)錄，再加上銀行自身對(duì)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)主經(jīng)理人員的信用情況調(diào)查了解，會(huì)大大降低信息不對(duì)稱的問題。

3、經(jīng)營(yíng)部門與審批風(fēng)險(xiǎn)管理部門要進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)同合作，在貸前、貸中、貸后三個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行全流程監(jiān)控，完善授信方案，防范過度授信。

4、要選擇合適的信貸產(chǎn)品，以產(chǎn)品特性來防范過度授信，尤其要謹(jǐn)防流動(dòng)資金貸款的短貸長(zhǎng)用和固定資產(chǎn)貸款的資本金抽離。

5、要防止集團(tuán)企業(yè)過度授信，首先要摸清集團(tuán)客戶組織架構(gòu)，動(dòng)態(tài)把握集團(tuán)成員的基本網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)及變動(dòng)情況，摸清集團(tuán)客戶的管理體制，及時(shí)掌握企業(yè)重大關(guān)聯(lián)方的主要業(yè)務(wù)往來情況；理順集團(tuán)成員之間法律關(guān)系從而在提出關(guān)聯(lián)交易因素后再來確定整體授信規(guī)模。特別是針對(duì)跨地域經(jīng)營(yíng)的大型民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)，由于受地域限制，分行難以對(duì)轄區(qū)以外的關(guān)聯(lián)子公司進(jìn)行整體控制，這時(shí)就需要主動(dòng)申報(bào)上級(jí)管轄行對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)一授信管理，以避免過度授信、多頭授信的現(xiàn)象。如果是全國(guó)性大集團(tuán)，能夠采用銀團(tuán)貸款模式尤佳，不僅提高信息資料的收集和分析水平，而且還增加了議價(jià)砝碼，并容易控制總體授信規(guī)模。其次，要謹(jǐn)慎選擇集團(tuán)客戶。重點(diǎn)發(fā)展有產(chǎn)業(yè)支撐且主營(yíng)業(yè)務(wù)突出，關(guān)聯(lián)關(guān)系穩(wěn)定明晰，無不良信用記錄，經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健，符合總行信貸政策的生產(chǎn)型集團(tuán)企業(yè)。對(duì)集團(tuán)客戶授信時(shí)，盡可能選擇集團(tuán)中控制核心資產(chǎn)的企業(yè)、控制主要現(xiàn)金流的企業(yè)作為融資主體，不得選擇無實(shí)質(zhì)性資產(chǎn)、無現(xiàn)金流的空殼公司作為融資主體；從嚴(yán)控制主要從事資本運(yùn)作，對(duì)外股本權(quán)益性投資超過凈資產(chǎn)50%的企業(yè)授信業(yè)務(wù)；對(duì)不符合行業(yè)信貸政策，從事低端低效行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)濟(jì)效益差，負(fù)債水平高的集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)，特別是技術(shù)水平一般、產(chǎn)品市場(chǎng)飽和、從事傳統(tǒng)加工制造生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的民營(yíng)企業(yè)不辦理新增授信業(yè)務(wù)，制定退出計(jì)劃，逐步減少存量；除屬于國(guó)有、國(guó)有控股的具有市場(chǎng)龍頭或主導(dǎo)地位的集團(tuán)客戶外，對(duì)其他集團(tuán)客戶應(yīng)盡可能采取抵質(zhì)押方式、有效控制現(xiàn)金流；對(duì)集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)系列企業(yè)繁多、資本運(yùn)作頻繁、或無法摸清整體關(guān)聯(lián)程度、資金運(yùn)作、負(fù)債（包括或有負(fù)債）情況，或多頭投資、過度融資、主業(yè)不突出、無實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)、行業(yè)跨度廣的集團(tuán)客戶應(yīng)審慎介入，確實(shí)需要介入的應(yīng)以產(chǎn)權(quán)資金清晰的不動(dòng)產(chǎn)設(shè)定抵押方式；對(duì)集團(tuán)客戶授信時(shí)，根據(jù)客戶的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、資金需求，合理安排授信業(yè)務(wù)品種組合。另外，還要注意防范關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)。要注意關(guān)聯(lián)交易的披露是否充分合理，重點(diǎn)審核對(duì)超過企業(yè)年銷售收入10%的關(guān)聯(lián)交易，或金額雖未達(dá)到10%，但對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果和財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的關(guān)聯(lián)交易，是否在經(jīng)審計(jì)的年報(bào)中予以披露；對(duì)關(guān)聯(lián)交易占比較大的企業(yè)應(yīng)分析關(guān)聯(lián)交易的公允性，防范通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移銀行信貸資金。

參考文獻(xiàn)：

王世雄《企業(yè)過度授信風(fēng)險(xiǎn)管控》

張雷《企業(yè)過度授信問題研究》

許嘉和《銀行過度授信的解決路徑》