淺談我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包的發(fā)展

謝嘉樹(shù)

摘 要：隨著我國(guó)改革開(kāi)放政策的實(shí)施，我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展越來(lái)越迅速，并逐漸成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要部分。中小企業(yè)在近幾十年的發(fā)展中，獲得了較大的經(jīng)濟(jì)成就，在經(jīng)營(yíng)管理、企業(yè)建設(shè)方面也越來(lái)越完善，但是，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平普遍較低。針對(duì)這一問(wèn)題，許多企業(yè)采用了財(cái)務(wù)外包的方式來(lái)提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，降低財(cái)務(wù)管理成本。下面，筆者將對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包的現(xiàn)狀與發(fā)展進(jìn)行分析。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)外包；發(fā)展

作為一種新型的財(cái)務(wù)管理模式，財(cái)務(wù)外包在本世紀(jì)初開(kāi)始出現(xiàn)之后，受到了大量中小企業(yè)的歡迎，得到了廣泛的采用。財(cái)務(wù)外包指的是：企業(yè)無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效管理，或者企業(yè)財(cái)務(wù)管理的成本較高，而將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中的一些環(huán)節(jié)外包給某些專業(yè)的財(cái)務(wù)管理企業(yè)，以節(jié)約企業(yè)的財(cái)務(wù)管理成本或提高財(cái)務(wù)管理的效率。從企業(yè)角度來(lái)講，財(cái)務(wù)外包就是將企業(yè)在財(cái)務(wù)方面不擅長(zhǎng)的職能，交由企業(yè)外專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人才來(lái)完成。

一、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

1.財(cái)務(wù)管理理念落后

我國(guó)大部分中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的初始階段，管理機(jī)構(gòu)不完善，企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)不分。同時(shí)，企業(yè)初始運(yùn)行時(shí)，資金存在一定的問(wèn)題，企業(yè)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)高，融資難，銀行更愿意給風(fēng)險(xiǎn)小的國(guó)有企業(yè)貸款，而不愿給風(fēng)險(xiǎn)高的中小企業(yè)貸款，使得中小企業(yè)只能通過(guò)民間渠道貸款。民間渠道貸款的風(fēng)險(xiǎn)較高，企業(yè)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力不足，這一情況的存在使得財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中不受重視。并且，大多數(shù)中小企業(yè)在成立之初，對(duì)未來(lái)還沒(méi)有形成一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃，對(duì)企業(yè)各類機(jī)構(gòu)的配置沒(méi)有形成完整的認(rèn)識(shí)，最主要的還在于資金短缺，企業(yè)能省就省，企業(yè)機(jī)構(gòu)能簡(jiǎn)化就簡(jiǎn)化。中小企業(yè)在近幾十年的發(fā)展中，基本上只關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，財(cái)務(wù)管理觀念落后。許多企業(yè)管理者認(rèn)為，企業(yè)發(fā)展最重要的就是市場(chǎng)與業(yè)務(wù)，沒(méi)有市場(chǎng)與業(yè)務(wù)，企業(yè)就無(wú)法存活。因此企業(yè)管理者只注重市場(chǎng)的變化以及企業(yè)的生產(chǎn)營(yíng)銷情況，對(duì)財(cái)務(wù)管理的關(guān)注也僅限于企業(yè)生產(chǎn)成本的控制與企業(yè)員工薪資的核算上。企業(yè)往往會(huì)考慮財(cái)務(wù)管理的成本，不愿在財(cái)務(wù)管理方面投入較多的資金，對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求也僅僅只局限于將賬算對(duì)，而不重視財(cái)務(wù)管理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控。

2.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不全

我國(guó)中小企業(yè)的規(guī)模較小，企業(yè)在職人員較少，這一情況的存在使得企業(yè)組織結(jié)構(gòu)較為簡(jiǎn)單。在財(cái)務(wù)管理方面，企業(yè)基本上只有計(jì)算進(jìn)出賬、員工工資的財(cái)務(wù)管理概念，因此只需要企業(yè)管理人員可信任的人就可以擔(dān)任。這些財(cái)務(wù)管理人員基本上不具備專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，也不具備財(cái)務(wù)管理意識(shí)，在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，只是遇到問(wèn)題就解決問(wèn)題，而不主動(dòng)學(xué)習(xí)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)。一些企業(yè)配置了財(cái)務(wù)管理人員，但是財(cái)務(wù)管理人員的分工不明確，職權(quán)相矛盾，對(duì)會(huì)計(jì)的準(zhǔn)則與相關(guān)制度不熟悉。一些企業(yè)老板只是在年底算大概的營(yíng)收與利潤(rùn)，而對(duì)于企業(yè)到底賺了多少錢，花掉了的錢花在哪里也不清楚。

二、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包的作用

1.促進(jìn)企業(yè)分工，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力

我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到當(dāng)前階段，業(yè)務(wù)外包成為我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的重要推手。中小企業(yè)通過(guò)業(yè)務(wù)外包，可以應(yīng)用外包市場(chǎng)的專業(yè)人才資源，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的高效率、低成本發(fā)展，可以有效的提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，企業(yè)通過(guò)外包可以在很大程度上減小企業(yè)轉(zhuǎn)型的阻力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的快速應(yīng)變。財(cái)務(wù)外包是中小企業(yè)降低財(cái)務(wù)管理成本、提高財(cái)務(wù)管理效率的重要手段，可以促進(jìn)企業(yè)資源的最優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的專業(yè)分工。在中小企業(yè)的發(fā)展中，存在資金短缺、人才匱乏的問(wèn)題。許多中小企業(yè)在發(fā)展的初始階段，管理層基本上是擅長(zhǎng)營(yíng)銷或者專業(yè)技術(shù)，對(duì)于財(cái)務(wù)管理則較不擅長(zhǎng)。而通過(guò)財(cái)務(wù)外包，可以將財(cái)務(wù)交由專業(yè)的財(cái)務(wù)人員或機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，從而使企業(yè)管理層人員可以在自身擅長(zhǎng)的領(lǐng)域中得到發(fā)展，將精力更多的放到市場(chǎng)營(yíng)銷或者技術(shù)的創(chuàng)新中，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

2.降低財(cái)務(wù)管理成本，提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

大量中小企業(yè)將財(cái)務(wù)管理中的一些環(huán)節(jié)，交由外包企業(yè)代為進(jìn)行，可以使外包企業(yè)產(chǎn)生集聚效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)外包企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本的降低，從而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)外包成本。外包企業(yè)節(jié)省中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理成本主要體現(xiàn)在：（1）中小企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)外包實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)的管理，可以減少企業(yè)財(cái)務(wù)管理設(shè)備的數(shù)量，降低財(cái)務(wù)設(shè)備產(chǎn)生的成本。（2）中小企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)外包，可以讓專業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理，減少了財(cái)務(wù)部門的配置成本；同時(shí)，財(cái)務(wù)外包機(jī)構(gòu)在接受大量的財(cái)務(wù)工作之后，可以獲得大量的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，了解財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，可以幫助企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且，財(cái)務(wù)外包機(jī)構(gòu)在大量的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)下，將會(huì)刺激財(cái)務(wù)外包機(jī)構(gòu)的發(fā)展，從而降低財(cái)務(wù)管理的成本，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)外包成本。此外，在財(cái)務(wù)信息質(zhì)量方面，由于財(cái)務(wù)外包機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的投入較高，技術(shù)水平、硬件水平以及其它方面都明顯優(yōu)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門，因此，財(cái)務(wù)外包機(jī)構(gòu)給企業(yè)提供的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量較高。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包發(fā)展的對(duì)策

1.樹(shù)立正確的外包觀念

中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中，需要樹(shù)立正確的外包觀念，更新傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理思維，積極利用財(cái)務(wù)外包實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的發(fā)展。企業(yè)管理人員在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，需要培養(yǎng)進(jìn)取觀念，不斷引進(jìn)管理新方法，企業(yè)發(fā)展新模式，同時(shí)提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。外包企業(yè)在發(fā)展的初始階段，基本上只是承包企業(yè)財(cái)務(wù)管理的某一個(gè)環(huán)節(jié)，而發(fā)展到后來(lái)，逐漸發(fā)展到可以提供完整的財(cái)務(wù)管理服務(wù)。中小企業(yè)需要重視財(cái)務(wù)外包在企業(yè)發(fā)展中的重要性，更新企業(yè)的運(yùn)行管理理念，將財(cái)務(wù)外包合理的運(yùn)用到企業(yè)的發(fā)展中。

2.明確財(cái)務(wù)外包的界限

中小企業(yè)在財(cái)務(wù)外包的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，需要對(duì)財(cái)務(wù)外包的范圍進(jìn)行確定，明確企業(yè)財(cái)務(wù)外包的界限。企業(yè)對(duì)于如何劃分財(cái)務(wù)外包的界限，將財(cái)務(wù)外包的范圍劃在哪里，什么樣的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)可以外包，什么樣的業(yè)務(wù)不能外包，企業(yè)需要形成一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率的同時(shí)，也需要保證企業(yè)財(cái)務(wù)的安全性。企業(yè)的財(cái)務(wù)外包，并非是簡(jiǎn)單的將企業(yè)的財(cái)務(wù)直接交由外包企業(yè)管理，而是先將企業(yè)財(cái)務(wù)管理劃分為多個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)涉及企業(yè)核心機(jī)密的環(huán)節(jié)，由企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行管理，從而保障企業(yè)的商業(yè)機(jī)密不泄露出去。因此，企業(yè)需要明確劃分財(cái)務(wù)外包的界限，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的安全、穩(wěn)定發(fā)展。

3.企業(yè)保持對(duì)財(cái)務(wù)外包的控制力

中小企業(yè)將財(cái)務(wù)外包之后，還需要保持對(duì)財(cái)務(wù)外包的控制力，不能完全放任不管。中小企業(yè)需要安排相關(guān)人員對(duì)財(cái)務(wù)外包機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督，在保證財(cái)務(wù)外包機(jī)構(gòu)按照企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求進(jìn)行工作的同時(shí)，還需要監(jiān)督財(cái)務(wù)外包機(jī)構(gòu)的運(yùn)行是否符合運(yùn)行規(guī)范，保證機(jī)構(gòu)的合法性。此外，中小企業(yè)需要警惕對(duì)外包機(jī)構(gòu)的過(guò)度依賴。許多中小企業(yè)在通過(guò)財(cái)務(wù)外包進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，不重視對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門專業(yè)人才的培養(yǎng)，使得企業(yè)喪失對(duì)財(cái)務(wù)長(zhǎng)期的規(guī)劃，降低企業(yè)財(cái)務(wù)決策的專業(yè)水平。中小企業(yè)需要在財(cái)務(wù)外包機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)下，培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，保證企業(yè)一定的財(cái)務(wù)管理能力。同時(shí)，企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)外包的過(guò)程，完善企業(yè)管理體系，從而提升企業(yè)整體的業(yè)務(wù)能力，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

中小企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，受到了資源、人才等多方面的限制，造成企業(yè)多方面的發(fā)展存在缺陷。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面，出現(xiàn)了財(cái)務(wù)外包的財(cái)務(wù)管理模式。通過(guò)財(cái)務(wù)外包，企業(yè)可以優(yōu)化企業(yè)人才結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升，同時(shí)，還能降低企業(yè)的財(cái)務(wù)管理成本，提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，對(duì)推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]胡源，張亞軍.論我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息化在大數(shù)據(jù)時(shí)期的發(fā)展和應(yīng)用[J].天津科技，2015，04：52-53.

[2]鐘倫.淺談我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2015，12：85-51.

[3]王麗暉，張文超，譚寒冰.創(chuàng)新發(fā)展管理--關(guān)于我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新性研究[J].中國(guó)商貿(mào)，2012，06：92-93.

[4]張善松.從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理角度淺談中小企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展管理[J].現(xiàn)代物業(yè)（中旬刊），2012，11：32-34.

[5]江西財(cái)經(jīng)大學(xué)大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計(jì)劃課題組.金融危機(jī)背景下民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包問(wèn)題探討[J].吉林省社會(huì)主義學(xué)院學(xué)報(bào)，2012，04：19-21.

[6]何苗.淺析中小企業(yè)會(huì)計(jì)服務(wù)外包的必要性和風(fēng)險(xiǎn)防范[J].中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），2014，04：55-58.