試論我國(guó)創(chuàng)新型企業(yè)專項(xiàng)資金管理和使用情況

【摘要】目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入到一個(gè)新的階段，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)以及傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的增長(zhǎng)潛力正在逐漸減退，培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)能是保持經(jīng)濟(jì)中高速增長(zhǎng)的重要條件。在這個(gè)全球化競(jìng)爭(zhēng)、科學(xué)技術(shù)飛速發(fā)展的創(chuàng)新密集時(shí)代，創(chuàng)新型企業(yè)就將成為經(jīng)濟(jì)可持續(xù)增長(zhǎng)的主導(dǎo)力量。資金是創(chuàng)新型企業(yè)經(jīng)營(yíng)的血液，特別是對(duì)于初創(chuàng)創(chuàng)新型中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金的缺乏成為阻礙企業(yè)生存和發(fā)展、建立全球競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的主要瓶頸之一，而要有效解決這個(gè)問(wèn)題主要依賴于政府提供政策和資金的支持。

【關(guān)鍵詞】創(chuàng)新型 企業(yè) 專項(xiàng)資金

一、引言

2006年1月9日，胡錦濤總書記在新世紀(jì)第一次全國(guó)科技大會(huì)首次提出：把增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力作為國(guó)家戰(zhàn)略，貫穿到現(xiàn)代化建設(shè)各個(gè)方面，力爭(zhēng)到2020年把我國(guó)建設(shè)成為創(chuàng)新型國(guó)家。此后歷次五年規(guī)劃（計(jì)劃）均強(qiáng)調(diào)自主創(chuàng)新的重要性。2016年8月8日，國(guó)務(wù)院在《“十三五”國(guó)家科技創(chuàng)新規(guī)劃》更是提出了堅(jiān)持自主創(chuàng)新，把創(chuàng)新擺在國(guó)家發(fā)展全局的核心位置，實(shí)施“中國(guó)制造2025”戰(zhàn)略。而創(chuàng)新型企業(yè)則是實(shí)現(xiàn)這一戰(zhàn)略的重要載體之一，加快建設(shè)創(chuàng)新型企業(yè)是實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新型國(guó)家的前提和保障。不過(guò)，與低成本制造業(yè)企業(yè)相比，創(chuàng)新型企業(yè)的成功之路要艱難得多。如何促進(jìn)創(chuàng)新型企業(yè)成長(zhǎng)、提高企業(yè)的自主創(chuàng)新能力是擺在我們面前的一個(gè)重要課題，解決創(chuàng)新型企業(yè)的發(fā)展問(wèn)題除了需要具有國(guó)際視野的創(chuàng)新型人才和海外高端人才之外，還需要政府政策的引導(dǎo)和資金的支持。

二、案例背景資料

建設(shè)創(chuàng)新型城市，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新強(qiáng)市，關(guān)鍵是培育一批具有創(chuàng)新能力和技術(shù)優(yōu)勢(shì)的大企業(yè)。A市企業(yè)的產(chǎn)品自主創(chuàng)新能力一直居全國(guó)前列，為了加快推進(jìn)創(chuàng)新型企業(yè)建設(shè)，增強(qiáng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力，通過(guò)政府引導(dǎo)、企業(yè)示范、進(jìn)一步提高企業(yè)的創(chuàng)新能力和創(chuàng)新水平，A市成立了市科技興市領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)創(chuàng)新型企業(yè)建設(shè)工作，具體由A市科技興市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施。A市科技興市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在市科技局，辦公室主任由市科技局局長(zhǎng)兼任。創(chuàng)新型企業(yè)建設(shè)計(jì)劃一般以三年為一個(gè)任務(wù)執(zhí)行周期，創(chuàng)新型企業(yè)建設(shè)的管理工作主要包括立項(xiàng)組織、中期檢查、終期驗(yàn)收和績(jī)效考核工作。市科技局在市創(chuàng)新型企業(yè)建設(shè)工作中主要負(fù)責(zé)擬定全市創(chuàng)新體系建設(shè)規(guī)劃，編制市級(jí)創(chuàng)新型企業(yè)專項(xiàng)資金的年度預(yù)算，按照科技計(jì)劃項(xiàng)目管理辦法和市創(chuàng)新型企業(yè)專項(xiàng)資金管理辦法，會(huì)同有關(guān)部門認(rèn)定創(chuàng)新型企業(yè)，與企業(yè)簽訂建設(shè)創(chuàng)新型企業(yè)任務(wù)書，組織企業(yè)的申報(bào)和評(píng)審，會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門聯(lián)合下達(dá)專項(xiàng)資金、會(huì)同財(cái)政部門監(jiān)督檢查專項(xiàng)資金的管理和使用情況。

創(chuàng)新型企業(yè)專項(xiàng)資金（含科技小巨人企業(yè)資助資金）是根據(jù)A市《關(guān)于推進(jìn)科技創(chuàng)新工程的實(shí)施意見(jiàn)》、《創(chuàng)新型企業(yè)建設(shè)工作方案》等有關(guān)規(guī)定，由市財(cái)政預(yù)算安排專項(xiàng)用于A市創(chuàng)新型企業(yè)的資助資金。從2008年開(kāi)始，對(duì)每個(gè)經(jīng)評(píng)估認(rèn)定的市創(chuàng)新型企業(yè)由市財(cái)政給予一次性的無(wú)償資助，在認(rèn)定的下一年度分兩年撥付共200萬(wàn)元。自2008至2016年，A市認(rèn)定創(chuàng)新型企業(yè)共140家。截至2016年12月31日，撥付140家企業(yè)創(chuàng)新型企業(yè)專項(xiàng)資金共6.39億元，主要用于支持創(chuàng)新型企業(yè)創(chuàng)新人才引進(jìn)和培養(yǎng)，組織實(shí)施創(chuàng)新戰(zhàn)略、技術(shù)合作、品牌培育、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量保證體系等建設(shè)。

三、現(xiàn)階段創(chuàng)新型企業(yè)專項(xiàng)資金管理和使用存在的問(wèn)題

（一）專項(xiàng)資金的使用和管理監(jiān)管不力

長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)在科技項(xiàng)目的管理中都存在著“重事前預(yù)算審批，輕事中事后監(jiān)督檢查”的問(wèn)題。A市創(chuàng)新型企業(yè)專項(xiàng)資金在實(shí)際操作中也同樣存在下列問(wèn)題：

1.偽造虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同和使用假發(fā)票騙取專項(xiàng)資金。如某有限公司和個(gè)別業(yè)務(wù)人員以職工培訓(xùn)費(fèi)名義，偽造虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同，并使用假發(fā)票騙取創(chuàng)新型企業(yè)專項(xiàng)資金。

2.未實(shí)行?？钤O(shè)立專帳管理、規(guī)范核算。抽查的20家企業(yè)中，除3家企業(yè)按規(guī)定對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)專項(xiàng)資金設(shè)有專賬核算外，其余17家企業(yè)以臺(tái)賬或統(tǒng)計(jì)表等形式核算創(chuàng)新型企業(yè)專項(xiàng)資金，均未設(shè)立專賬核算，占被抽查企業(yè)的85%。

（二）創(chuàng)新型企業(yè)項(xiàng)目管理不規(guī)范

1.降低標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定創(chuàng)新型企業(yè)。目前，存在不少科技項(xiàng)目的申報(bào)、審批把關(guān)不嚴(yán)，經(jīng)常有一些主體不明確，經(jīng)營(yíng)規(guī)模、自身創(chuàng)新、技術(shù)指標(biāo)等方面并沒(méi)有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目獲得批準(zhǔn)、立項(xiàng)，由此而導(dǎo)致項(xiàng)目的后續(xù)管理出現(xiàn)問(wèn)題。A市抽查的20家企業(yè)提交的創(chuàng)新型企業(yè)申報(bào)材料，發(fā)現(xiàn)其中有4家企業(yè)的企業(yè)規(guī)模、技術(shù)指標(biāo)在申報(bào)時(shí)點(diǎn)未達(dá)到創(chuàng)新型企業(yè)試點(diǎn)的基本條件，但市科技局仍將這4家企業(yè)列入A市創(chuàng)新型企業(yè)擬認(rèn)定名單中報(bào)A市科技興市領(lǐng)導(dǎo)小組審批，并獲得審批認(rèn)定。降低標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定的創(chuàng)新型企業(yè)占被抽查企業(yè)的20%。

2.沒(méi)有按規(guī)定抽取專家參與評(píng)審活動(dòng)。目前，由于各級(jí)科技主管部門人員數(shù)量和水平有限，而科技項(xiàng)目管理十分繁雜，很多地方科技部門都是將科技項(xiàng)目的前期征集、申報(bào)、評(píng)估、審批等環(huán)節(jié)委托給第三方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，但并沒(méi)有對(duì)第三方機(jī)構(gòu)加強(qiáng)日常監(jiān)管，導(dǎo)致產(chǎn)生流程不規(guī)范、尋租、滋生腐敗等問(wèn)題。A市科技局組織的6批創(chuàng)新型企業(yè)的評(píng)估認(rèn)定、終期驗(yàn)收等評(píng)審活動(dòng)，根據(jù)《市科技評(píng)審專家?guī)旃芾頃盒修k法》的規(guī)定，要求“開(kāi)展科技咨詢或科技項(xiàng)目評(píng)估、評(píng)審、驗(yàn)收、鑒定、科技招投標(biāo)等項(xiàng)活動(dòng)（簡(jiǎn)稱評(píng)審活動(dòng)）聘請(qǐng)專家原則上從本專家?guī)熘羞x取”。但前4批均由其委托屬下C公司從該局另行提供的專家名單中人工抽取專家參與評(píng)審活動(dòng)，這部分專家名單未按《市科技評(píng)審專家?guī)旃芾頃盒修k法》關(guān)于專家?guī)斓墓芾砗褪褂玫挠嘘P(guān)規(guī)定納入市科技專家?guī)旖y(tǒng)一管理和使用。

3.中期檢查流于形式。中期檢查是項(xiàng)目過(guò)程管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。凡是采用簽訂合同（任務(wù)書）方式進(jìn)行管理的項(xiàng)目，均應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目實(shí)施情況的中期檢查。項(xiàng)目中期檢查應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目承擔(dān)單位自查的基礎(chǔ)上，采用集中匯報(bào)、實(shí)地調(diào)查或委托專家實(shí)地調(diào)查、書面檢查等方式進(jìn)行。A市科技局創(chuàng)新型專項(xiàng)資金資助項(xiàng)目全部委托C公司對(duì)第6批認(rèn)定的20家創(chuàng)新型企業(yè)開(kāi)展項(xiàng)目中期檢查。但C公司僅對(duì)企業(yè)報(bào)送的中期檢查匯報(bào)材料進(jìn)行資料審核，沒(méi)有到企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢查，就作出全部企業(yè)中期檢查合格的建議結(jié)論，并得到市科技局審核批準(zhǔn)，中期檢查流于形式。

4.未完成任務(wù)書規(guī)定的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。創(chuàng)新型專項(xiàng)資金資助項(xiàng)目驗(yàn)收是以合同（任務(wù)書）約定的內(nèi)容和考核目標(biāo)為基本依據(jù)，參考其他驗(yàn)收材料對(duì)項(xiàng)目的各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)完成情況、配套（自籌）經(jīng)費(fèi)是否到位以及使用是否合理規(guī)范情況、取得的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益情況、組織管理情況等，在未設(shè)定權(quán)重分值的情況之下，任何一方面不達(dá)標(biāo)即視為未通過(guò)，科技部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)資助項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保項(xiàng)目按時(shí)保質(zhì)完成各項(xiàng)任務(wù)。A市科技局在對(duì)某化學(xué)有限公司創(chuàng)新型企業(yè)建設(shè)驗(yàn)收意見(jiàn)為“該項(xiàng)目已完成計(jì)劃任務(wù)書中規(guī)定的各項(xiàng)任務(wù)，同意通過(guò)驗(yàn)收?！钡珯z查發(fā)現(xiàn)，該公司去年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入只比前年增加了3.96億元，未完成創(chuàng)新型企業(yè)專項(xiàng)資金任務(wù)書中“項(xiàng)目完成后新增銷售收入5億元以上”的主要驗(yàn)收考核經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，驗(yàn)收意見(jiàn)不符合實(shí)際情況。

以上問(wèn)題的存在，嚴(yán)重影響資金效益的發(fā)揮，也是創(chuàng)新型企業(yè)建設(shè)工作順利開(kāi)展的隱患。分析其原因，一是資金撥付單位在項(xiàng)目考察、資格認(rèn)定、資金撥付、項(xiàng)目驗(yàn)收、項(xiàng)目效益等環(huán)節(jié)監(jiān)督不到位，重?fù)芸钶p監(jiān)管；二是專項(xiàng)資金用款單位?？顚Ｓ靡庾R(shí)不強(qiáng)，自覺(jué)執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的觀念淡薄，專業(yè)素質(zhì)不高，項(xiàng)目配套資金、自籌資金無(wú)來(lái)源，申請(qǐng)資金的動(dòng)機(jī)不純等因素造成了資金使用和管理上的問(wèn)題，導(dǎo)致資金達(dá)不到效益最大化。。

四、改進(jìn)創(chuàng)新型專項(xiàng)資金管理和使用的建議

（一）構(gòu)建科技項(xiàng)目信用系統(tǒng)，完善考核問(wèn)責(zé)制度

A市科技局應(yīng)將創(chuàng)新型企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)管理人員、承擔(dān)單位、評(píng)審專家納入科技項(xiàng)目信用系統(tǒng)管理，完善考核問(wèn)責(zé)制度，加大對(duì)違規(guī)行為的懲處力度，對(duì)存在違法違規(guī)行為的單位、人員采用黑名單記錄，禁止其進(jìn)入科技項(xiàng)目評(píng)審、認(rèn)定、實(shí)施等相關(guān)環(huán)節(jié)，禁止對(duì)存在違法違規(guī)行為的單位進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)助，并禁止市科技局系統(tǒng)內(nèi)單位向存在違法違規(guī)行為的單位采購(gòu)貨物或服務(wù)。

（二）修改完善《創(chuàng)新型企業(yè)建設(shè)工作方案》

對(duì)降低標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定創(chuàng)新型企業(yè)的問(wèn)題，市科技局應(yīng)修改完善《市創(chuàng)新型企業(yè)建設(shè)工作方案》，一是向市科技興市領(lǐng)導(dǎo)小組如實(shí)反映執(zhí)行市《創(chuàng)新型企業(yè)建設(shè)工作方案》中存在的問(wèn)題，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)小組能結(jié)合市社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展和市創(chuàng)新型企業(yè)專項(xiàng)資金支持范圍及重點(diǎn)領(lǐng)域企業(yè)的實(shí)際發(fā)展水平，重新修定認(rèn)定創(chuàng)新型企業(yè)試點(diǎn)基本條件。二是增加對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行的項(xiàng)目組織單位、項(xiàng)目承擔(dān)單位相關(guān)違規(guī)違法行為制定相應(yīng)的處理措施，加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)管。

（三）將創(chuàng)企評(píng)審專家名單納入市科技局科技專家?guī)旖y(tǒng)一管理和使用

對(duì)項(xiàng)目評(píng)審中專家遴選存在的問(wèn)題，建議市科技局根據(jù)《市科技評(píng)審專家?guī)旃芾磙k法》、《市科技評(píng)審專家?guī)觳僮饕?guī)程》的有關(guān)規(guī)定，將創(chuàng)新型企業(yè)項(xiàng)目專家名單納入市科技專家?guī)旃芾?，并從該專家?guī)熘谐槿￠_(kāi)展創(chuàng)新型企業(yè)試點(diǎn)和創(chuàng)新型企業(yè)的評(píng)審活動(dòng)，以規(guī)范創(chuàng)新型企業(yè)項(xiàng)目專家?guī)斓慕ㄔO(shè)、使用、管理，發(fā)揮各類專家在市科技局創(chuàng)新型企業(yè)項(xiàng)目決策過(guò)程中的“智囊團(tuán)”和“思想庫(kù)”作用，避免發(fā)生因人為因素造成不公。

（四）加強(qiáng)創(chuàng)新型企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目和資金的監(jiān)督管理

市科技局應(yīng)根據(jù)中央和省市有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審核相關(guān)企業(yè)申報(bào)資料，把好審核關(guān)，保證認(rèn)定評(píng)審工作的公平公正。同時(shí)，應(yīng)在項(xiàng)目中期要求企業(yè)對(duì)項(xiàng)目階段完成情況和專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行自查，并到現(xiàn)場(chǎng)對(duì)照企業(yè)自查情況進(jìn)行實(shí)質(zhì)性檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正專項(xiàng)資金使用過(guò)程中的違法違規(guī)現(xiàn)象。會(huì)同財(cái)政部門監(jiān)督檢查專項(xiàng)資金的管理和使用情況，并制定對(duì)專項(xiàng)資金專賬核算管理的統(tǒng)一操作辦法，使資金使用單位明確在設(shè)賬管理等問(wèn)題上的具體做法和要求，達(dá)到有效管理和使用財(cái)政資金的效果。項(xiàng)目完成時(shí)，市科技局應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中央和市有關(guān)管理規(guī)定中對(duì)項(xiàng)目終期驗(yàn)收和績(jī)效考核的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)企業(yè)項(xiàng)目完成的實(shí)際情況，如實(shí)反映項(xiàng)目成果。

參考文獻(xiàn)

[1]任愛(ài)蓮.創(chuàng)新型企業(yè)的創(chuàng)新審計(jì)模式研究[J].經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，2010（04）：68-70.

[2]楊友才，梁岳.創(chuàng)新型企業(yè)成長(zhǎng)的影響因素分析及對(duì)策建議[J].青島科技大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2016（01）：42-49.

[3]邴頌東.促進(jìn)創(chuàng)新型企業(yè)建設(shè)的有效路徑[J].現(xiàn)代國(guó)企研究，2016（21）：63-65.

作者簡(jiǎn)介：楊碧丹（1964-），女，廣東廣州人，廣州市審計(jì)局主任科員、審計(jì)師，本科，研究方向：國(guó)家審計(jì)與會(huì)計(jì)理論。