張瑜+程欣欣

【摘 要】針對(duì)傳統(tǒng)的電網(wǎng)營(yíng)銷電費(fèi)賬務(wù)處理模式存在的效率低、傳遞慢、信息孤島等弊端，國(guó)網(wǎng)天津市電力公司創(chuàng)新開展?fàn)I銷財(cái)務(wù)一體化（以下簡(jiǎn)稱營(yíng)財(cái)一體化）新管理模式，將財(cái)務(wù)側(cè)管理中的記賬、出報(bào)表等功能前移，集成到營(yíng)銷系統(tǒng)中，并在營(yíng)銷體系中建立了完善的會(huì)計(jì)科目體系，從營(yíng)銷的業(yè)務(wù)明細(xì)提取數(shù)據(jù)導(dǎo)入科目總賬以及明細(xì)賬中，進(jìn)而生成了營(yíng)銷側(cè)應(yīng)收電費(fèi)、實(shí)收電費(fèi)、預(yù)收結(jié)轉(zhuǎn)電費(fèi)的記賬憑證。實(shí)現(xiàn)了營(yíng)銷系統(tǒng)從業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)明細(xì)直接處理生成營(yíng)銷憑證以及營(yíng)銷報(bào)表。保證了電費(fèi)核算的及時(shí)性，準(zhǔn)確性，大大提高了電費(fèi)核算效率，極大地加快了電費(fèi)管理向集約化、精益化發(fā)展的步伐。

【關(guān)鍵詞】營(yíng)財(cái)一體化；電費(fèi)賬務(wù)管理；新模式

一、實(shí)施背景

國(guó)網(wǎng)天津市電力公司客戶服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱國(guó)網(wǎng)天津客服中心）是國(guó)網(wǎng)天津市電力公司營(yíng)銷管理的專業(yè)支撐部門，對(duì)外服務(wù)的重要窗口，國(guó)網(wǎng)天津客服中心電費(fèi)管理部負(fù)責(zé)全天津市所有電費(fèi)對(duì)賬核算工作。一直以來電費(fèi)數(shù)據(jù)的傳遞和處理由營(yíng)銷人員在國(guó)網(wǎng)營(yíng)銷系統(tǒng)中完成，而最后的記賬工作由財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中完成。這種傳統(tǒng)的電費(fèi)賬務(wù)處理模式弊端很多，比如效率低、傳遞慢、信息孤島等，嚴(yán)重影響了電費(fèi)核算的及時(shí)性，準(zhǔn)確性和工作效率，阻礙了電費(fèi)管理向計(jì)集約化、精益化發(fā)展的步伐，因此電費(fèi)賬務(wù)處理模式改革迫在眉睫。

二、營(yíng)財(cái)一體化新模式意義

（一）依法經(jīng)營(yíng)的需要

按照公司內(nèi)部管理職責(zé)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理電費(fèi)收入總賬，營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)管理電費(fèi)收入明細(xì)賬。在營(yíng)銷部門開展符合會(huì)計(jì)制度的電費(fèi)明細(xì)收入管理工作，統(tǒng)一應(yīng)收電費(fèi)收入總賬和明細(xì)賬核算規(guī)則，規(guī)范基層單位電費(fèi)管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）公司數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)融合的需要

推進(jìn)數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)融合工作是公司黨組的重要決策，旨在進(jìn)一步消除信息壁壘，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息資源高度共享。營(yíng)財(cái)一體化是數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)融合工作的重要組成部分。

（三）滿足規(guī)范管理、加強(qiáng)管控的需要

通過“三集五大”體系建設(shè)，大部分單位實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一規(guī)范信息系統(tǒng)及經(jīng)營(yíng)管控，加強(qiáng)了電價(jià)電費(fèi)管理，但是執(zhí)行情況與總部要求存在偏差，因?yàn)闋I(yíng)銷系統(tǒng)賬務(wù)結(jié)賬日期沒有強(qiáng)制要求，財(cái)務(wù)進(jìn)行月末會(huì)計(jì)核算關(guān)賬以后，營(yíng)銷信息系統(tǒng)還可進(jìn)行賬務(wù)處理，雙方不一致且準(zhǔn)確性難以保證。

三、新模式下的組織分工

建立營(yíng)財(cái)一體化推廣建設(shè)工作機(jī)制，成立營(yíng)財(cái)一體化工作組織，負(fù)責(zé)公司營(yíng)財(cái)一體化工作，加強(qiáng)部門間協(xié)調(diào)溝通，統(tǒng)籌解決營(yíng)財(cái)一體化建設(shè)過程中出現(xiàn)的重大問題。為保障該項(xiàng)工作的順利開展，需進(jìn)一步明確相關(guān)業(yè)務(wù)部門及項(xiàng)目支撐單位職責(zé)，確保營(yíng)財(cái)一體化工作有序推進(jìn)。

（一）營(yíng)財(cái)一體化工作組

負(fù)責(zé)總體協(xié)調(diào)工作，定期組織召開營(yíng)財(cái)一體化建設(shè)情況例會(huì)，通報(bào)工作進(jìn)展情況；負(fù)責(zé)對(duì)關(guān)鍵事項(xiàng)及最終方案進(jìn)行決議；負(fù)責(zé)對(duì)營(yíng)財(cái)一體化工作的實(shí)施計(jì)劃和質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。

（二）業(yè)務(wù)部門

1.財(cái)務(wù)部門。公司總部財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)督導(dǎo)各級(jí)單位財(cái)務(wù)部門執(zhí)行公司統(tǒng)一規(guī)定。各級(jí)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)落實(shí)電費(fèi)賬務(wù)處理規(guī)范和管理辦法；負(fù)責(zé)落實(shí)電費(fèi)資金賬戶到賬信息在營(yíng)銷與財(cái)務(wù)的管理要求和賬務(wù)處理要求；負(fù)責(zé)落實(shí)將營(yíng)財(cái)集成待確認(rèn)事項(xiàng)提交相關(guān)部門，需協(xié)調(diào)事項(xiàng)提交信通部。

2.營(yíng)銷部門。公司總部營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)督導(dǎo)各級(jí)單位營(yíng)銷部門執(zhí)行公司統(tǒng)一規(guī)定。各級(jí)單位營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)落實(shí)營(yíng)銷應(yīng)收、實(shí)收及其他電費(fèi)賬務(wù)的業(yè)務(wù)規(guī)則及系統(tǒng)處理流程；負(fù)責(zé)根據(jù)賬務(wù)核算規(guī)則和營(yíng)財(cái)集成方案對(duì)營(yíng)銷系統(tǒng)進(jìn)行改造。

3.信通部門。公司總部信通部門負(fù)責(zé)督導(dǎo)各級(jí)單位信通部門執(zhí)行公司統(tǒng)一規(guī)定。各級(jí)單位信通部門負(fù)責(zé)協(xié)同財(cái)務(wù)部門與營(yíng)銷部門的跨部門需求溝通及工作協(xié)同，定期組織財(cái)務(wù)部門與營(yíng)銷部門的跨部門集成推進(jìn)會(huì)議；負(fù)責(zé)落實(shí)財(cái)務(wù)與營(yíng)銷賬務(wù)集成技術(shù)路線，組織技術(shù)方案編制；協(xié)同財(cái)務(wù)部門和營(yíng)銷部門組織營(yíng)財(cái)系統(tǒng)改造、接口開發(fā)和功能部署；負(fù)責(zé)評(píng)估營(yíng)財(cái)一體化的技術(shù)實(shí)現(xiàn)效果。

四、構(gòu)建營(yíng)財(cái)一體化具體措施

構(gòu)建營(yíng)財(cái)一體化新模式，建立并實(shí)施統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)管理規(guī)則和賬務(wù)核算規(guī)則，對(duì)營(yíng)銷和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行改造并予以固化，實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷與財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)融合和流程貫通。做到統(tǒng)一流程、統(tǒng)一主數(shù)據(jù)、統(tǒng)一規(guī)則、長(zhǎng)效運(yùn)作。

（一）統(tǒng)一流程

在兩個(gè)系統(tǒng)間建立統(tǒng)一并有效銜接的應(yīng)收電費(fèi)、預(yù)收電費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)及其他費(fèi)用、銀行進(jìn)賬信息等業(yè)務(wù)處理流程。

1.梳理業(yè)務(wù)流程。通過協(xié)調(diào)營(yíng)銷部門、財(cái)務(wù)部門對(duì)現(xiàn)行電費(fèi)賬務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司統(tǒng)一的業(yè)務(wù)處理流程，按照“五位一體”協(xié)同機(jī)制的要求，提出系統(tǒng)流程改造需求。

2.完善系統(tǒng)間數(shù)據(jù)集成。完善了系統(tǒng)數(shù)據(jù)集成方案，提升系統(tǒng)效率。將銷售系統(tǒng)明細(xì)報(bào)表納入集成范圍，具體包括電力銷售、峰谷分時(shí)、居民階梯電價(jià)、代收費(fèi)等報(bào)表，保證集成數(shù)據(jù)的時(shí)效性。

（二）統(tǒng)一主數(shù)據(jù)

依據(jù)統(tǒng)一的主數(shù)據(jù)管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)銀行賬戶、會(huì)計(jì)科目等業(yè)務(wù)主數(shù)據(jù)共享和交互，提高數(shù)據(jù)傳輸準(zhǔn)確性和時(shí)效性。

（三）統(tǒng)一規(guī)則

由于電價(jià)政策分省實(shí)施，各單位營(yíng)銷電價(jià)碼編制和變更規(guī)則不一致，營(yíng)銷、財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)及應(yīng)用情況存在差異，數(shù)據(jù)共享方式、需求、類型不統(tǒng)一，會(huì)計(jì)科目設(shè)置不同，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)集中部署后與營(yíng)銷信息系統(tǒng)集成標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

1.統(tǒng)一營(yíng)銷與財(cái)務(wù)的賬務(wù)核算規(guī)則。按照公司統(tǒng)一的賬務(wù)核算規(guī)則執(zhí)行，以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為標(biāo)準(zhǔn)，以《國(guó)家電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)核算辦法》為依據(jù)，結(jié)合各單位實(shí)際的營(yíng)銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)收及實(shí)收的賬務(wù)處理規(guī)則，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方式進(jìn)行梳理，建立財(cái)務(wù)總賬和營(yíng)銷明細(xì)賬的勾稽關(guān)系，納入因業(yè)務(wù)需要新增的會(huì)計(jì)科目體系。

2.統(tǒng)一營(yíng)銷與財(cái)務(wù)的賬務(wù)集成規(guī)則。按照新的賬務(wù)核算規(guī)則統(tǒng)一營(yíng)銷系統(tǒng)賬務(wù)核算模式，各級(jí)單位財(cái)務(wù)部門可根據(jù)營(yíng)銷部傳遞過來的憑證直接生成財(cái)務(wù)憑證，保證營(yíng)銷系統(tǒng)憑證與財(cái)務(wù)應(yīng)用會(huì)計(jì)憑證的一一對(duì)應(yīng)，解決電費(fèi)賬務(wù)總賬和明細(xì)賬的不對(duì)應(yīng)問題，提高財(cái)務(wù)與營(yíng)銷賬務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，保證數(shù)據(jù)處理的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

3.建立營(yíng)銷與財(cái)務(wù)賬務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)規(guī)則。公司總部督導(dǎo)各級(jí)單位按照財(cái)務(wù)管總賬，營(yíng)銷管明細(xì)賬的總體要求，全面梳理財(cái)務(wù)總賬和營(yíng)銷明細(xì)賬之間的勾稽對(duì)應(yīng)關(guān)系，建立相應(yīng)的核算公式并對(duì)差異部分進(jìn)行梳理形成差異對(duì)賬表，建立追溯機(jī)制。如財(cái)務(wù)應(yīng)收賬款和營(yíng)銷客戶欠費(fèi)、預(yù)收賬款和客戶預(yù)收費(fèi)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和客戶應(yīng)收、營(yíng)業(yè)外收入和客戶滯納違約金之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

（四）長(zhǎng)效運(yùn)作

按照統(tǒng)一后的流程、主數(shù)據(jù)和規(guī)則對(duì)營(yíng)銷業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)進(jìn)行改造，通過系統(tǒng)固化流程和規(guī)則，確保營(yíng)財(cái)一體化體系長(zhǎng)期穩(wěn)定運(yùn)行，不斷完善提升營(yíng)財(cái)一體化管理水平。

五、成果總結(jié)與展望

（一）成果總結(jié)

目前國(guó)網(wǎng)天津客服中心電費(fèi)管理部已累計(jì)生成應(yīng)收、實(shí)收、結(jié)轉(zhuǎn)憑證超過7000張，生成各類報(bào)表還涵蓋了自備電廠的收費(fèi)業(yè)務(wù)，對(duì)跨分公司、跨會(huì)計(jì)科目都可以分類查詢具體信息。

經(jīng)過了4個(gè)月的營(yíng)銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的雙軌運(yùn)行測(cè)試，數(shù)據(jù)的可靠性已經(jīng)大幅提升，為了更進(jìn)一步的優(yōu)化與完善操作流程，還陸續(xù)增加了憑證查詢功能、自動(dòng)上繳復(fù)核、憑證自動(dòng)生成功能等，大大提高了工作效率和電費(fèi)管理的水平。基于營(yíng)財(cái)一體化組織結(jié)構(gòu)，重新梳理了跨部門的工作流程、建立了統(tǒng)一的數(shù)據(jù)傳遞和校核協(xié)同的工作機(jī)制，保證數(shù)據(jù)傳遞的完整與準(zhǔn)確。極大的提升了對(duì)在途資金和未達(dá)資金的監(jiān)控與管理的效率。

（二）展望

營(yíng)財(cái)一體化的成果，不單單是業(yè)務(wù)上的升級(jí)，更是先進(jìn)的管理的新模式，可以通過業(yè)務(wù)集成將更多的有關(guān)聯(lián)性的部門或者單位結(jié)合在一起，這種管理新模式的拓展性很強(qiáng)，除了業(yè)務(wù)本身，還有標(biāo)準(zhǔn)制度等都能涵蓋進(jìn)去，所以對(duì)管理優(yōu)化以及創(chuàng)新來講是有一定的戰(zhàn)略意義的。

【參考文獻(xiàn)】

[1]國(guó)家電網(wǎng)財(cái)﹝2015﹞696號(hào) 國(guó)家電網(wǎng)公司關(guān)于全面推進(jìn)營(yíng)財(cái)一體化建設(shè)工作的通知