王艷萍

【摘 要】經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)發(fā)展的靈魂，提高經(jīng)濟(jì)效益是現(xiàn)代企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)管理活動的根本問題。而資金是企業(yè)從事各項經(jīng)濟(jì)活動的基本要素，是企業(yè)發(fā)展和提高經(jīng)濟(jì)效益的必備要素，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、籌資投資、利潤分配等都是以資金為紐帶的。因此，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理要以資金管理為中心，以經(jīng)濟(jì)效益為核心，以成本費(fèi)用管理為重點，提高管理者決策水平和資金效益對企業(yè)的發(fā)展必將產(chǎn)生推動作用。

【關(guān)鍵詞】資金；管理；經(jīng)濟(jì)；效益

隨著社會經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，在當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，資金緊缺是企業(yè)發(fā)展過程中存在的普遍問題，已嚴(yán)重阻礙了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，成為企業(yè)生存與發(fā)展的主要制約因素。因此，現(xiàn)代企業(yè)要加強(qiáng)以資金管理為中心的財務(wù)管理新內(nèi)容，緊緊抓住資金管理這個中心，在盡力籌集資金、保證資金需求的同時，又要用活用好有限的資金，尋求加強(qiáng)企業(yè)資金管理的有效途徑，不斷地改善企業(yè)經(jīng)營管理狀況，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

一、要把強(qiáng)化資金預(yù)算管理當(dāng)做企業(yè)資金管理的首要環(huán)節(jié)

1.推行全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財務(wù)、實物及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)各部門要根據(jù)年度經(jīng)營計劃，各業(yè)務(wù)部門分別編制收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算，業(yè)務(wù)與管理部門編制費(fèi)用預(yù)算，同時生成各部門財務(wù)類關(guān)鍵績效指標(biāo)。只有推行全面預(yù)算管理，才能實現(xiàn)以市場需求為導(dǎo)向，全員參與實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，也是確保企業(yè)的經(jīng)營活動有序進(jìn)行的重要保證。

2.建立健全資金收支預(yù)算管理體系。要嚴(yán)格遵守預(yù)算管理流程和制度，不搞特殊，不亂開口子，使各項預(yù)算處于可控范圍內(nèi)，保證企業(yè)近期目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)得以實現(xiàn)。企業(yè)要建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中，企業(yè)的各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨(dú)設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過財務(wù)部門付出。這就要求企業(yè)必須要建立資金預(yù)算管理體系來減少和避免由于資金使用失誤導(dǎo)致的直接和間接損失。

二、要把加快資金管理當(dāng)做提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段

1.要加強(qiáng)資產(chǎn)經(jīng)營盤活資金。首先，要用活資金。在資金管理上堅持“集中財力，統(tǒng)籌兼顧，保證重點”的原則，在集中管理時，要有輕重緩急之分，做到管而不死，活而有序。使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營要素進(jìn)一步優(yōu)化組合，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。其次，每月都要做賬齡分析。對于能夠及時收回的資金，一定要及時收回，一方面降低壞賬風(fēng)險；另一方面還可以減少資金成本。第三，可以在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立財務(wù)公司。這是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，主要功能為在企業(yè)集團(tuán)實現(xiàn)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并統(tǒng)一進(jìn)行各種融資和投資活動，以此實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)用效率最大化。

2.加速資金周轉(zhuǎn)。當(dāng)前，企業(yè)創(chuàng)建、開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動不能沒有一定數(shù)量的生產(chǎn)經(jīng)營資金，擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等都需要足夠的資金。因此，要加強(qiáng)計劃管理，實現(xiàn)資金調(diào)控管理合理化。自覺運(yùn)用價值規(guī)律，全面考慮市場供需情況，制定本企業(yè)的生產(chǎn)計劃，防止盲目生產(chǎn)。要千方百計縮短資金的周轉(zhuǎn)時間，選擇合理安全的結(jié)算方式。保證不同用途資金的比例相對合理科學(xué)，使企業(yè)有效的資金得到充分合理的利用。充分掌握不同結(jié)算方式的特點，并在企業(yè)的業(yè)務(wù)中進(jìn)行合理的選擇。因此，企業(yè)要企業(yè)通過加速資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)，促使資金周而復(fù)始的運(yùn)動實現(xiàn)保值和增值。

三、要把建立和完善財務(wù)風(fēng)險防范當(dāng)做重要的服務(wù)機(jī)制

1.建立財務(wù)預(yù)警機(jī)制。要建立一套實時、全面、動態(tài)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，以實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營治理中潛伏風(fēng)險的實時監(jiān)控。要建立信息管理組織機(jī)構(gòu)，配備必要的專業(yè)人員，要明確信息收集、處理、儲存到反饋各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容和要求以及信息專業(yè)人員的職責(zé)等。例如，大豆加工行業(yè)的資金需求相對較大。一個分公司，一筆業(yè)務(wù)就是幾百萬元、上千萬元的資金投入。一次失誤就可能影響、重創(chuàng)、甚至摧垮一個企業(yè)。因此，建立財務(wù)預(yù)警機(jī)制就是對企業(yè)經(jīng)營治理全過程實施有效監(jiān)控，能夠及時發(fā)現(xiàn)某種異常征兆時立即采取相應(yīng)措施，從而減少企業(yè)規(guī)避風(fēng)險損失的目的。

2.建立財務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制。建立有效的風(fēng)險防范處理機(jī)制。提高管理層人員的財務(wù)風(fēng)險意識，是企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的思想保證。要樹立風(fēng)險意識，建立有效的風(fēng)險防范處理機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制，防范財務(wù)危機(jī)。要強(qiáng)化預(yù)算約束管理，從制度上保證預(yù)算從編制、執(zhí)行到調(diào)整的科學(xué)規(guī)范，并細(xì)化企業(yè)預(yù)算編制、制定預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)。要發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)控作用，不斷規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理，制定切實可行的內(nèi)部財務(wù)管理辦法，并完善資金管理。要定期召開會議，檢討預(yù)算與實際發(fā)生金額差異之所在，并提出具體的糾正措施。只有通過建立財務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制才能有效地避免和防范財務(wù)危機(jī)的發(fā)生，并在以后的經(jīng)營中防止風(fēng)險影響因素的發(fā)生，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營得以持續(xù)進(jìn)行。

四、結(jié)束語

總之，資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)，是加強(qiáng)企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程。若不能對資金進(jìn)行科學(xué)、完善的管理，將會直接影響企業(yè)的生產(chǎn)活動及今后的發(fā)展。因此，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，能夠?qū)崿F(xiàn)在完善企業(yè)整體管理的同時，也會為企業(yè)今后的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

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