史凱文

【摘 要】金稅工程是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國家級電子政務(wù)工程，是國家電子政務(wù)“十二金”工程之一，是稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱。金稅三期工程的啟動(dòng)，充分體現(xiàn)了信息技術(shù)對稅收管理服務(wù)和制度創(chuàng)新的支持作用，打破了稅收部門之間以及各個(gè)層級機(jī)構(gòu)之間的限制，在全國范圍內(nèi)形成統(tǒng)一的、不受時(shí)空限制的共享稅務(wù)管理平臺，優(yōu)化了稅收流程，提升了稅收服務(wù)水平和工作效率。對進(jìn)一步規(guī)范稅收執(zhí)法和優(yōu)化納稅服務(wù)，提高納稅人遵從度和滿意度具有重要意義。 本文就金稅三期工程存在的問題和加強(qiáng)大數(shù)據(jù)在金稅三期管理中的應(yīng)用提出了幾點(diǎn)建議。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)；金稅三期；稅務(wù)管理；問題；建議

自1994年上半年到2001年上半年，我國先后經(jīng)歷了“金稅一期”和“金稅二期”建設(shè)階段。2005年9月7日，國務(wù)院審議通過金稅三期工程項(xiàng)目建議書；2007年4月9日，發(fā)改委批準(zhǔn)金稅三期工程可研報(bào)告；2008年9月24日，發(fā)改委正式批準(zhǔn)初步設(shè)計(jì)方案和中央投資概算，標(biāo)志金稅三期工程正式啟動(dòng)。金稅三期工程正式啟動(dòng)以來，我國利用覆蓋全國稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對增值稅專用發(fā)票和企業(yè)增值稅納稅狀況形成了進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控的一個(gè)完整體系，是否有能力采集數(shù)據(jù)是現(xiàn)代社會發(fā)展的關(guān)鍵。而將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用于金稅三期工程中，對實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、稅收和納稅人全面協(xié)調(diào)發(fā)展帶來了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。

一、大數(shù)據(jù)背景下金稅三期系統(tǒng)存在的問題

1.數(shù)據(jù)信息難以歸集

在實(shí)際的數(shù)據(jù)歸集工作中，由于全員建檔思路的唯一檔案完全依賴于企業(yè)和個(gè)人的有效身份證件信息的獲取，對于在國內(nèi)沒有設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)信息而言，如果沒有辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證書，稅務(wù)機(jī)關(guān)就無法判斷其身份的唯一性，檔案的建立無法滿足唯一性的要求，涉稅信息難以歸集。再者，由于信息的歸集在一定程度上依賴于納稅人的主動(dòng)性，如果納稅人沒有按照要求向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)缺乏納稅人的組織機(jī)構(gòu)代碼證書，企業(yè)唯一檔案無法建議，稅務(wù)機(jī)關(guān)的涉稅信息也難以歸集。

2.數(shù)據(jù)采集不深入

獲取企業(yè)涉稅信息渠道單一，難以對企業(yè)報(bào)告交易信息的真實(shí)性和完整性進(jìn)行判斷是制約稅務(wù)審計(jì)有效性的重要因素之一。金稅三期系統(tǒng)中，納稅人設(shè)立環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)采集主要是通過系統(tǒng)的“登記—稅務(wù)登記”模塊，需要采集納稅人的基本數(shù)據(jù)、法人和財(cái)務(wù)人員、注冊資本、總分機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)以及投資總額等內(nèi)容。在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)的采集主要是通過“申報(bào)”和“征收”模塊，由于稅務(wù)部門無法直接獲得供貨、購買以及銷售等數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)的采集只能局限于納稅人的主動(dòng)報(bào)送，而一些納稅人為了偷稅漏稅往往在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中隱藏真實(shí)的經(jīng)營情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)在數(shù)據(jù)采集上缺少主動(dòng)性和真實(shí)性。

3.數(shù)據(jù)應(yīng)用水平低

在金稅三期系統(tǒng)中，通過“定制查尋”模塊可以查詢到納稅人的一系列涉稅信息，如法制類、發(fā)表類、優(yōu)惠類以及申報(bào)類等信息。但是當(dāng)前的金稅三期系統(tǒng)只能對納稅人的涉稅信息進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)和查尋，不能運(yùn)用一些數(shù)據(jù)挖掘工具進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)的深入分析，缺乏直接的數(shù)據(jù)分析技術(shù)支持。例如，通過征收查詢可以查詢到納稅人開票入庫的數(shù)據(jù)，但是無法分析企業(yè)是否根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營狀況足額繳納入庫。再如通過稽查查詢可以查詢到納稅人稽查立案的情況，但是卻無法分析納稅人是否存在偷稅漏稅的行為。總體而言，在大數(shù)據(jù)背景下，金稅三期系統(tǒng)數(shù)據(jù)應(yīng)用水平較低。

二、 加強(qiáng)大數(shù)據(jù)在金稅三期稅務(wù)管理中的應(yīng)用

1.利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行稅務(wù)稽查，防范風(fēng)險(xiǎn)

大數(shù)據(jù)環(huán)境下，由于各個(gè)部門各個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)都是共享的，案源、稽查、審理、執(zhí)行等環(huán)節(jié)得到緊密的銜接，各個(gè)環(huán)節(jié)交接過程中浪費(fèi)的時(shí)間得到縮短，提高了管理的效率。再者，“金稅三期”系統(tǒng)還可以通過對比欠稅納稅人銀行賬戶信息、工商登記信息、公安法人管理信息以及工資支付情況等信息，及時(shí)掌握欠稅人的資金流向，對欠稅人的資金進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，防止欠稅人進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，降低稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。

2.利用大數(shù)據(jù)分析預(yù)測納稅人稅收遵從情況

大數(shù)據(jù)環(huán)境下，稅務(wù)部門的稅務(wù)系統(tǒng)可以與其他機(jī)構(gòu)系統(tǒng)相連接，通過大數(shù)據(jù)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行分析，預(yù)測納稅人稅收遵從情況。例如，在稅務(wù)申報(bào)征收中，“金稅三期”系統(tǒng)可以利用大數(shù)據(jù)平臺與工商部門信息共享，獲取納稅人的合同訂單、原材料及產(chǎn)品信息，分析納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，將納稅人的收入所得與其繳納的稅款進(jìn)行對比，準(zhǔn)確定位納稅人的稅源和稅收等級，避免納稅人出現(xiàn)偷稅漏稅的現(xiàn)象。

3.利用大數(shù)據(jù)為納稅人提供專業(yè)化的服務(wù)模式和內(nèi)容

大數(shù)據(jù)不僅能為稅務(wù)部門的稅務(wù)工作提供方便，而且也能夠?yàn)榧{稅人提供更加專業(yè)的服務(wù)?；诖髷?shù)據(jù)應(yīng)用的稅務(wù)服務(wù)，通過納稅人行為的主動(dòng)分析可以為納稅人提供實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)、個(gè)性化的服務(wù)。在納稅人納稅之前，基于大數(shù)據(jù)的“金稅三期”系統(tǒng)能夠根據(jù)納稅人的企業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營范圍、經(jīng)營模式以及規(guī)模大小等為納稅人提供相關(guān)的政策公告、信息查詢和自動(dòng)算稅等服務(wù)。在納稅人納稅的過程中，“金稅三期”系統(tǒng)為納稅人提供了一個(gè)現(xiàn)代化的納稅服務(wù)體系，納稅人通過多種納稅渠道即可實(shí)時(shí)申報(bào)納稅。在納稅人繳納稅款之后，納稅人可以通過稅務(wù)平臺查詢納稅公開信息，也可以對工作人員的服務(wù)提出建議和舉報(bào)，為納稅人的維護(hù)權(quán)益提供渠道。

三、結(jié)語

總之，金稅工程三期的實(shí)施必將為稅收征管工作提供更有力的支撐，它是稅收管理信息化建設(shè)一個(gè)大的里程碑，也將是稅收工作全面提升的一個(gè)重要階段。

參考文獻(xiàn)：

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