王一凡

【摘要】隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，組織形式多樣的小企業(yè)已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的重要推動力，對我國的經(jīng)濟(jì)增長、勞動就業(yè)、工業(yè)各板塊的可持續(xù)發(fā)展具有重大而深遠(yuǎn)的戰(zhàn)略意義。近年來，對小企業(yè)融資方面的信貸扶持備受社會各界的關(guān)注，隨著小企業(yè)貸款投放力度的不斷加大，小企業(yè)業(yè)務(wù)逐漸成為商業(yè)銀行調(diào)整經(jīng)營方式、助力新興產(chǎn)業(yè)、優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)、分散經(jīng)營風(fēng)險的重要投入方向。然而小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制是銀行不得不面對的實際問題，尤其在經(jīng)濟(jì)形勢整體下行的今天，如何做好小企業(yè)信用風(fēng)險管理，在推進(jìn)小企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的同時將信貸資金的風(fēng)險水平控制在合理的范圍內(nèi)，就顯得尤為重要。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 中小企業(yè) 信用風(fēng)險

隨著我國資本市場的快速發(fā)展，大中型企業(yè)融資渠道更加靈活開闊，加之金融同業(yè)間競爭激烈，商業(yè)銀行對大客戶信貸業(yè)務(wù)的議價能力被逐漸削弱，存、貸款業(yè)務(wù)利差逐步縮小已經(jīng)不可避免，極大地壓縮了商業(yè)銀行的盈利空間，也使得小企業(yè)貸款投放受到各商業(yè)銀行的重視，成為商業(yè)銀行支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、推動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的有效途徑。但近年來，隨著整體經(jīng)濟(jì)下行，信貸風(fēng)險頻發(fā)，而小企業(yè)更是重災(zāi)區(qū)，在一些行業(yè)、產(chǎn)品和區(qū)域都出現(xiàn)了不同程度的信用風(fēng)險。如何有效地識別小企業(yè)貸款風(fēng)險，并將它控制在安全范圍內(nèi)是商業(yè)銀行亟待解決的問題。

一、小企業(yè)信用風(fēng)險主要特征

（一）小企業(yè)規(guī)模較小，經(jīng)濟(jì)環(huán)境依賴性較強(qiáng)，自身抗風(fēng)險能力不足

根據(jù)工信部、發(fā)改委等四部門研究制定的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，不同行業(yè)企業(yè)，根據(jù)近兩年的平均資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、員工人數(shù)等指標(biāo)，認(rèn)定為不同規(guī)模，由于生產(chǎn)銷售規(guī)模有限，小企業(yè)的市場份額普遍較小，只能被動成為市場環(huán)境的接受者。同時，從行業(yè)分布情況來看，我國小企業(yè)大多為加工型企業(yè)，技術(shù)研發(fā)能力弱，產(chǎn)品附加值低，抵御外部整體市場風(fēng)險的能力較差。

（二）小企業(yè)章程不健全，經(jīng)營管理不規(guī)范

從管理結(jié)構(gòu)和決策機(jī)制上來看，由于小企業(yè)大多數(shù)處于新生期和成長初期，多數(shù)沿用家族式管理模式，無論企業(yè)股權(quán)成分如何，實際控制人往往是該家族某一“大家長”，經(jīng)營決策權(quán)也集中于其一人手中，股東會形同虛設(shè)，經(jīng)營行為以實際控制人的市場判斷為主，不具有成熟的現(xiàn)代化企業(yè)管理機(jī)制，一旦出現(xiàn)經(jīng)營決策失誤，極大幾率將直接導(dǎo)致破產(chǎn)倒閉。

（三）小企業(yè)財務(wù)管理不規(guī)范，報表不能反映實際經(jīng)營狀況

會計報表作為企業(yè)對外提供財務(wù)數(shù)據(jù)的重要內(nèi)容，也是商業(yè)銀行貸前調(diào)查企業(yè)的重要依據(jù)。但小企業(yè)財務(wù)管理往往不正規(guī)，普遍存在財務(wù)數(shù)據(jù)不真實、營業(yè)收入不客觀、資產(chǎn)數(shù)據(jù)不完整等現(xiàn)象。甚至出現(xiàn)企業(yè)故意利用會計報表虛增資產(chǎn)和利潤，從而騙取銀行貸款的現(xiàn)象。財務(wù)信息的不對稱極大的增加了銀行的風(fēng)險成本，加大風(fēng)險識別難度。

（四）小企業(yè)信用意識較低，誠信意識缺乏，道德風(fēng)險嚴(yán)重

由于中小企業(yè)經(jīng)營決策權(quán)往往集中在實際控制人一人手中，若其個人素質(zhì)較差，誠信意識缺乏，就有可能出現(xiàn)從銀行套取貸款轉(zhuǎn)嫁企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的情況。部分企業(yè)將銀行貸款作為資本金短貸長用，部分企業(yè)偽造購銷合同擅自變更貸款用途，甚至部分企業(yè)主攜款逃逸惡意逃廢銀行債務(wù)，銀行一旦給這些企業(yè)發(fā)放貸款，到期出現(xiàn)償還困難，為避免當(dāng)前損失，銀行被迫不斷續(xù)貸甚至增加貸款，出現(xiàn)企業(yè)“綁架”銀行的現(xiàn)象，存在著較大的道德風(fēng)險。

（五）小企業(yè)信貸風(fēng)險緩釋能力較弱

目前小企業(yè)貸款的主要風(fēng)險緩釋措施有抵押和擔(dān)保兩種。首先，小企業(yè)資產(chǎn)較少，自身缺乏符合銀行要求的有效抵押物。為了獲得貸款，企業(yè)往往聯(lián)合外部資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，抬高評估價格，實際抵押能力存在嚴(yán)重的虛增。其次，風(fēng)險出現(xiàn)后，抵押資產(chǎn)的處置仍然極為復(fù)雜，執(zhí)行難的問題在一些地方保護(hù)主義的庇護(hù)下仍然存在，銀行常常處于“贏了官司，輸了買賣”的尷尬境地。再次，小企業(yè)自身規(guī)模較小，盈利能力有限，擔(dān)保代償能力值得質(zhì)疑，目前眾多銀行推出的聯(lián)保聯(lián)貸業(yè)務(wù)看似解決了單一小企業(yè)擔(dān)保不足的問題，但卻形成了擔(dān)保圈風(fēng)險，容易造成風(fēng)險不斷傳遞的多米諾骨牌效應(yīng)。

二、商業(yè)銀行小企業(yè)信用風(fēng)險管理存在的主要問題

（一）貸前調(diào)查不到位

一是調(diào)查流于賬面數(shù)據(jù)，小企業(yè)普遍存在報表美化現(xiàn)象，偏信企業(yè)經(jīng)營人員相關(guān)口述和財務(wù)數(shù)據(jù)，就不能真正了解客戶實際經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)和掌握關(guān)鍵風(fēng)險點；二是雙人調(diào)查未能真正落實，形式到位而實質(zhì)不到位，往往存在誰營銷誰申報，從營銷到客評再到授信和支用實行一手清，未能真正落實雙人調(diào)查的實際效用，不能保證信貸材料和相關(guān)檔案的真實性、合理性。

（二）輕視貸后管理

小企業(yè)自身抗風(fēng)險能力較差，經(jīng)營情況可能發(fā)生突變，目前各商業(yè)銀行普遍要求貸款發(fā)放后，需要進(jìn)行貸款五級分類和風(fēng)險暴露分類工作，且需按月進(jìn)行貸后走訪，但各商業(yè)銀行普遍存在重貸輕管現(xiàn)象，部分基層客戶經(jīng)理風(fēng)險意識淡薄，貸后檢查的瀕次、全面性和深度不夠，貸后報告不能真實反映企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀。

（三）對風(fēng)險缺乏敏感性

部分銀行基層客戶經(jīng)理，不能有效利用行內(nèi)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的預(yù)警工具，對企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流分析不夠，對企業(yè)的銷售回籠、上下游情況掌握不足，不能在第一時間發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險；同時，對“企查查”等外部參考工具不重視，對企業(yè)工商信息變更、涉訴信息更新等風(fēng)險信號獲取滯后，同時，行內(nèi)部分信息在經(jīng)營和風(fēng)險條線間共享不足，導(dǎo)致納入預(yù)警跟蹤管理不及時，造成管控被動，無法及時采取措施降低和化解風(fēng)險。

三、商業(yè)銀行小企業(yè)貸款風(fēng)險控制建議

（一）從非財務(wù)因素判斷授信風(fēng)險

針對小企業(yè)財務(wù)信息不透明的問題，銀行對小企業(yè)進(jìn)行貸前調(diào)查過程中，在分析報表數(shù)據(jù)的前提下，更要通過收集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息來判斷企業(yè)實際運營情況，像生產(chǎn)資料出入庫單據(jù)、機(jī)器開工率、用電用水量等指標(biāo)，同時，應(yīng)關(guān)注當(dāng)?shù)孛襟w和網(wǎng)絡(luò)信息等輿情信息，綜合判斷企業(yè)真實的經(jīng)營狀況。尤其應(yīng)關(guān)注小企業(yè)納稅情況，為減少納稅，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)反應(yīng)的報表情況往往要差于企業(yè)真實的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，由此銀行可以推斷該企業(yè)“至少有多好”，從而提升小企業(yè)信用評價的準(zhǔn)確性。

（二）切實重視和加強(qiáng)小企業(yè)貸后管理工作

一是對貸款的實際用途進(jìn)行持續(xù)的跟蹤監(jiān)控，尤其是首筆發(fā)放資金的監(jiān)控，保證其用于企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營過程，嚴(yán)防信貸資金被占用或挪用；二是持續(xù)關(guān)注企業(yè)在行內(nèi)的結(jié)算量，了解企業(yè)現(xiàn)金流狀況、開工率、訂單狀況，注意早期預(yù)警信號暴露后的相關(guān)風(fēng)險處置，適時退出。

（三）創(chuàng)新小企業(yè)貸款風(fēng)險緩釋措施

小企業(yè)貸款擔(dān)保物不足是帶來風(fēng)險的主要因素，因此，不斷革新風(fēng)險緩釋措施是降低風(fēng)險的有效途徑。一是探索與保險公司的合作，逐漸引入除財產(chǎn)保險外的人身保險、信用保險等方式，借助保險公司分散風(fēng)險；二是加強(qiáng)與政府的溝通合作，政府主管部門可推進(jìn)政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)和風(fēng)險共擔(dān)機(jī)制的建設(shè)，尤其對于符合經(jīng)濟(jì)政策導(dǎo)向的小企業(yè)，政策資金的注入，能夠有效地分散信貸風(fēng)險，增強(qiáng)銀企雙方的信心。

（四）建立完善的經(jīng)營主責(zé)任人制度

對于中小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)，貸前由經(jīng)營主責(zé)任人承擔(dān)經(jīng)營決策責(zé)任，客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)真實、精準(zhǔn)采集信息，建立客戶分析例會制度，制定切實可行的信貸方案；同時，對貸后管理工作進(jìn)行規(guī)范，支行指定專職風(fēng)險經(jīng)理組織完善貸后管理方案并保證有效實施，強(qiáng)化信貸管理責(zé)任落實到位，提高貸后制度執(zhí)行力，做到責(zé)任明晰，專人管理。

（五）加強(qiáng)對客戶經(jīng)理的培訓(xùn)

在銀企信息嚴(yán)重不對稱的情況下，要準(zhǔn)確識別小企業(yè)信用風(fēng)險，就對商業(yè)銀行客戶經(jīng)理的專業(yè)素養(yǎng)和風(fēng)險敏感度提出了更高要求，加強(qiáng)客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，注重企業(yè)經(jīng)營類各指標(biāo)實時變化，全面落實貸后管理的合規(guī)性要求，提升識別“假報表、假交易、假項目、假權(quán)證、假出資”等問題的技能，增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，完善考核激勵制度，提高工作責(zé)任心，努力做到專業(yè)專注。