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      “全面二孩”政策對城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支付能力的影響

      2017-06-02 10:11:42肖彩波鄧大松
      關(guān)鍵詞:敏感性分析全面二孩政策

      肖彩波+鄧大松

      摘 要:“全面二孩”政策的實(shí)施必將通過人口結(jié)構(gòu)的變化對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金產(chǎn)生影響,借助精算模型研究該政策實(shí)施對城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金收支情況的影響,進(jìn)而探尋人口政策改變對解決養(yǎng)老金支付危機(jī)的效果。研究發(fā)現(xiàn),“全面二孩”政策不能推遲統(tǒng)籌基金當(dāng)期結(jié)余出現(xiàn)赤字的時(shí)點(diǎn),但有效地緩解了未來基金支付壓力,解決了基礎(chǔ)養(yǎng)老金支付危機(jī),但“全面二孩”政策解決養(yǎng)老金支付危機(jī)的效果需要有一定的配套環(huán)境來支撐,通過進(jìn)一步的參數(shù)敏感性分析發(fā)現(xiàn),參保率和養(yǎng)老金增長率對養(yǎng)老金支付能力的影響更為敏感,而繳費(fèi)率則相對遲緩,說明人口政策的調(diào)整為降低企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)提供了現(xiàn)實(shí)支撐。

      關(guān)鍵詞:“全面二孩”政策;統(tǒng)籌基金;精算模型;敏感性分析

      文章編號(hào):2095-5960(2017)03-0015-10

      中圖分類號(hào):C923

      文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

      一、引言及相關(guān)文獻(xiàn)綜述

      2015年12月27日,全國人大常委會(huì)表決通過了人口與計(jì)劃生育法修正案,“全面二孩”政策將于2016年1月1日起開始實(shí)施,這意味著我國實(shí)施了35年的“獨(dú)生子女政策”宣告終結(jié)?!叭娑ⅰ闭叩膶?shí)施必然會(huì)對我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展帶來深刻而廣泛地影響,“全面二孩”政策是否有助于使我國走出未富先老的困境?是否能緩減人口老齡化高峰所產(chǎn)生的養(yǎng)老金支付壓力等問題成為社會(huì)保障研究領(lǐng)域的新問題。

      老齡化會(huì)對社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度帶來嚴(yán)峻挑戰(zhàn),集中表現(xiàn)為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付壓力。計(jì)劃生育政策在緩解我國人口壓力的同時(shí)也造成了老齡化的提前出現(xiàn),并呈現(xiàn)出“未富先老”的特點(diǎn),使社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付面臨巨大壓力。財(cái)政部社會(huì)保障司發(fā)布的《關(guān)于2014年全國社會(huì)保險(xiǎn)基金決算的說明》顯示,2014年我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中保費(fèi)收入為18726億元,基本養(yǎng)老金支出19045億元,基本養(yǎng)老金支出超過保費(fèi)收入319億元,這意味著若沒有財(cái)政補(bǔ)貼,我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在2014年會(huì)出現(xiàn)319億元的赤字。自城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)型以來,關(guān)于轉(zhuǎn)型成本引發(fā)的空賬、隱性債務(wù)等問題一直備受社會(huì)各界關(guān)注,如何緩減養(yǎng)老金支付壓力,實(shí)現(xiàn)基金的收支平衡不僅是政府面臨的重要問題,也成為學(xué)術(shù)研究的熱點(diǎn)。

      現(xiàn)有研究多從延遲退休年齡、人口結(jié)構(gòu)、擴(kuò)大覆蓋面、調(diào)整繳費(fèi)率等方面對養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支付進(jìn)行相關(guān)分析。王增文(2010)[1]認(rèn)為可以通過適當(dāng)降低養(yǎng)老金替代率,逐步提高退休年齡來解決養(yǎng)老金財(cái)政壓力問題;劉儒婷(2012)[2]、康傳坤(2014)[3]研究認(rèn)為推遲退休年齡和降低繳費(fèi)率有利于社會(huì)福利的最大化,但二者將會(huì)直接或間接降低生育率;鄧大松等(2015)[4]研究發(fā)現(xiàn)延遲退休年齡(尤其是女性退休年齡)可以緩解統(tǒng)籌基金的支付壓力,但延遲退休年齡需要循序漸進(jìn)。李敏等(2010)[5]認(rèn)為應(yīng)適當(dāng)調(diào)整生育政策來減緩老齡化趨勢進(jìn)而降低養(yǎng)老金支出;李紹泰(2013)[6]認(rèn)為可以通過優(yōu)化人口年齡結(jié)構(gòu),提高人口素質(zhì)來解決人口老齡化下的實(shí)際養(yǎng)老保障水平不斷降低的問題;駱正清等(2010)[7]通過人口因素對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡影響的研究,發(fā)現(xiàn)生育率提高有利于基礎(chǔ)養(yǎng)老金基金收支平衡,初始工作年齡提前和退休年齡推遲會(huì)減少基礎(chǔ)養(yǎng)老基金收支缺口。翟振武等(2014)[8] 、曾毅等(2015)[9]認(rèn)為放開生育政策會(huì)延緩人口老齡化進(jìn)程,有助于緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付壓力。

      “全面二孩”政策的實(shí)施必然會(huì)通過改變?nèi)丝谀挲g結(jié)構(gòu)進(jìn)而對社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支平衡產(chǎn)生影響,而對其影響程度的研究和預(yù)測顯得尤為重要,它不僅關(guān)系到國家社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行,還關(guān)系到未來老年人的切身利益。本文從精算平衡角度,在對“全面二孩”政策實(shí)施后的人口年齡結(jié)構(gòu)變化進(jìn)行預(yù)測的基礎(chǔ)上,分析其對城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金收支平衡的影響。論文結(jié)構(gòu)安排為:首先,建立城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支模型;其次,對模型的參數(shù)進(jìn)行說明和計(jì)算;再次,對實(shí)證結(jié)果和重要參數(shù)敏感性進(jìn)行分析;最后是相關(guān)結(jié)論和啟示。

      二、精算模型建立

      根據(jù)1997年出臺(tái)的《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(國發(fā)[1997]26號(hào)文件)和2005年出臺(tái)的《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(國發(fā)[2005]38號(hào)文件)的規(guī)定,城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)采用社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的方式,其中,社會(huì)統(tǒng)籌部分為現(xiàn)收現(xiàn)付形式,由當(dāng)期企業(yè)繳費(fèi)部分構(gòu)成,用于支付退休人員的基本養(yǎng)老金;個(gè)人賬戶為完全積累形式,由個(gè)人繳費(fèi)部分構(gòu)成,用于個(gè)人退休后的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放。在不考慮個(gè)人賬戶基金挪用及長壽風(fēng)險(xiǎn)①①此處的長壽風(fēng)險(xiǎn)指由于個(gè)人長壽所造成的個(gè)人賬戶基金用完后由政府承擔(dān)剩余存活期間的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放所造成的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金支付風(fēng)險(xiǎn)。 因素時(shí),個(gè)人賬戶養(yǎng)老金不存在支付不均衡問題,但社會(huì)統(tǒng)籌基金收支平衡與老年贍養(yǎng)比密切相關(guān)。為研究“全面二孩”政策對城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌基金的收支平衡影響,本文根據(jù)國發(fā)[1997]26號(hào)文件和國發(fā)[2005]38號(hào)文件,從統(tǒng)籌基金收、支兩個(gè)方面構(gòu)建精算模型,借助人口預(yù)測數(shù)據(jù)對統(tǒng)籌基金支付能力及收支平衡進(jìn)行研究。

      (一)統(tǒng)籌基金收入精算模型

      根據(jù)國發(fā)[1997]26號(hào)文件和國發(fā)[2005]38號(hào)文件,企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例一般不得超過企業(yè)工資總額的20%,具體比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。2006年起,企業(yè)繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶,企業(yè)繳費(fèi)部分實(shí)施現(xiàn)收現(xiàn)付,當(dāng)期收入直接作為基礎(chǔ)養(yǎng)老金發(fā)放給當(dāng)期養(yǎng)老金領(lǐng)取人員。

      t年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金收入等于t年參保在職職工人數(shù)乘以t年參保在職職工的平均繳費(fèi)工資乘以企業(yè)繳費(fèi)率。

      (二)統(tǒng)籌基金支出精算模型

      t年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金發(fā)放額等于t年已退休參保職工人數(shù)乘以t年x歲參保退休職工平均基礎(chǔ)養(yǎng)老金。

      式(2)中,Et為t年統(tǒng)籌基金支出,RNm,t為t年m歲參保退休人數(shù),Qm,t為t年m歲退休職工的平均基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平,b為參保職工退休年齡,d為參保職工預(yù)期壽命,ωt為養(yǎng)老金調(diào)整率。

      在統(tǒng)籌基金支出部分涉及制度轉(zhuǎn)型造成的“老人”、“中人”、“新人”①①按照國發(fā)[2005]38號(hào)文件規(guī)定,學(xué)術(shù)界通常將國發(fā)[2005]38號(hào)文件實(shí)施前已經(jīng)離退休的人員稱為“老人”,國發(fā)[1997]26號(hào)文件實(shí)施前參加工作,國發(fā)[2005]38號(hào)文件實(shí)施后退休的人員稱為“中人”,國發(fā)[1997]26號(hào)文件實(shí)施后參加工作的人員稱為“新人”。 基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)方式不同的問題。按照政策規(guī)定,“老人”仍按原規(guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金;“中人”繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的在基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平上增加過渡性養(yǎng)老金;參保職工到達(dá)退休年齡但累計(jì)繳費(fèi)年限不滿15年的人員,不發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金。“老人”的全部養(yǎng)老金和“中人”過渡性養(yǎng)老金構(gòu)成養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的轉(zhuǎn)制成本(孫祁祥,2001)[10],制度轉(zhuǎn)軌后,轉(zhuǎn)制成本主要由養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌基金承擔(dān),即主要由企業(yè)承擔(dān),但政府試圖通過新制度中統(tǒng)籌基金來消化轉(zhuǎn)軌成本的思路是存在悖論的(國務(wù)院發(fā)展研究中心社會(huì)保障課題組,2000[11]),事實(shí)證明這一方法不僅行不通,還引發(fā)“空賬”、企業(yè)參保積極性低、統(tǒng)籌基金收不抵支等一系列問題(賈蕾,2000[12];趙耀輝,2000[13];王海江,1999[14];國務(wù)院發(fā)展研究中心社會(huì)保障課題組,2000[11]),使轉(zhuǎn)軌后的制度在實(shí)質(zhì)上仍是現(xiàn)收現(xiàn)付制(徐瑾,2007[15])。鑒于上述事實(shí)和以下幾點(diǎn)原因,本文在統(tǒng)籌基金支出計(jì)算中未納入“老人”的養(yǎng)老金和“中人”的過渡性養(yǎng)老金。

      原因一:從責(zé)任主體看,轉(zhuǎn)制成本是由政府轉(zhuǎn)變養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式所引發(fā)的,因而政府應(yīng)承擔(dān)直接的責(zé)任,并應(yīng)通過財(cái)政籌集資金予以償還(龍卓舟,2007[16];劉昌平,2011[17];孫祁祥,2001[10])。

      原因二:我國養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)軌成本負(fù)擔(dān)最重的時(shí)期已經(jīng)過去②②趙俊康將我國養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)軌成本的消化分為三個(gè)階段,第一階段:1996—2005年的10年?!袄先恕薄爸腥恕睌?shù)量龐大,是消化養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)軌成本負(fù)擔(dān)最重的時(shí)期。第二階段:2006—2030年的25年?!袄先恕睌?shù)量迅速減少,“中人”數(shù)量穩(wěn)定減少,每年需消化的養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)軌成本占預(yù)測的財(cái)政收入的2%—7%之間。第三階段:2031—2065年的35年。“老人”基本去世,“中人”處于快速減少階段,每年負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)軌成本降低到預(yù)測的財(cái)政收入的2%以下。 (趙俊康,2006[18]),未來約50年的時(shí)間里“老人”基本去世,“中人”數(shù)量也會(huì)快速減少,轉(zhuǎn)軌成本負(fù)擔(dān)會(huì)逐漸降低。

      原因三:雖然養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金可能存在收不抵支的情況,但最終仍由財(cái)政補(bǔ)貼實(shí)現(xiàn)基金平衡,并有結(jié)余,因此,可以視為政府對轉(zhuǎn)軌成本的部分承擔(dān)。而且十三五規(guī)劃提出了“適度降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率”的目標(biāo),部分省市已經(jīng)開始降低企業(yè)繳費(fèi)比例,這也說明由企業(yè)承擔(dān)轉(zhuǎn)制成本的情況在逐漸得到扭轉(zhuǎn)。

      (三)統(tǒng)籌基金收支平衡模型

      統(tǒng)籌基金收支平衡包括當(dāng)期平衡和長期平衡,主要以基金當(dāng)期結(jié)余和累計(jì)結(jié)余情況為評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),具體計(jì)算公式如下:

      當(dāng)st>0(St>0)時(shí),基金當(dāng)期(累計(jì))結(jié)余為正,適當(dāng)?shù)幕鸾Y(jié)余是制度健康持續(xù)發(fā)展的保障;當(dāng)st=0(St=0)時(shí),統(tǒng)籌基金當(dāng)期(長期)收支相等,基金實(shí)現(xiàn)當(dāng)期(長期)收支平衡;當(dāng)st<0(St<0)時(shí),城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金當(dāng)期(長期)收不抵支,當(dāng)期(累計(jì))結(jié)余出現(xiàn)赤字,若累計(jì)結(jié)余赤字?jǐn)?shù)額大且持續(xù)時(shí)間長,則出現(xiàn)養(yǎng)老金支付危機(jī)。

      三、相關(guān)參數(shù)的計(jì)算與說明

      (一)人口預(yù)測

      1.人口預(yù)測模型

      本文采用Keyfitz矩陣方程對未來人口進(jìn)行預(yù)測,具體的預(yù)測方法為:(1)利用Keyfitz矩陣方程計(jì)算不考慮“全面二孩”政策的2015—2050年間各年齡女性人口數(shù);(2)計(jì)算“全面二孩”政策下增加的女嬰數(shù)量;(3)利用女性人口及性別比計(jì)算各年齡總?cè)丝跀?shù)。

      Keyfitz矩陣方程的一般表達(dá)式為:Xt+1=M*Xt。其中,M是由各年齡段生育率和生存率所構(gòu)成的n階方陣,Xt為t年各年齡段女性人口數(shù)量組成的n×1階矩陣,Xt+1為預(yù)測的t+1年人口數(shù)量所構(gòu)成的新矩陣。具體矩陣構(gòu)造為:

      2.生存率、女孩出生率及二胎生育率

      本文參照中國人壽保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)驗(yàn)生命表(2003)計(jì)算出女性相關(guān)生存率;出生率采用全國第六次人口普查數(shù)據(jù),計(jì)算公式為:出生率=出生人數(shù)/平均育齡婦女人數(shù),并根據(jù)出生嬰兒性別比計(jì)算出女孩出生率?!皢为?dú)二胎”政策放開后,中國人民大學(xué)人口與發(fā)展研究中心對北京各區(qū)縣的調(diào)查顯示,“單獨(dú)”夫婦二胎生育意愿為60%左右。風(fēng)笑天(2010)[19]通過對北京、上海、南京、武漢、成都五個(gè)城市1600對青年夫婦的調(diào)查發(fā)現(xiàn),“生兩個(gè)”的意愿約為36%[7]。但生育意愿并不等于生育行為,二者有時(shí)是相背離的(宋健,2010[20],李建新等,2012[21])。國家計(jì)生委2015年統(tǒng)計(jì)的“單獨(dú)二孩”申請率為13.9%,風(fēng)笑天、李芬(2016)[22]根據(jù)全國12個(gè)城市的1487名一孩育齡人群的調(diào)查數(shù)據(jù)得出,符合二孩生育條件者中提出二孩生育申請的比率為14%,且二孩最終的申請比例一定會(huì)高于目前的14%。翟振武等(2014)[8]認(rèn)為全面放開二胎政策將導(dǎo)致婦女累積生育能量的突然性釋放,但這種情況在4—5年后即可回落。根據(jù)“單獨(dú)二孩”申請率及相關(guān)研究成果,本文假設(shè)2016—2025年育齡婦女二孩生育比例平均為13%—15%,之后恢復(fù)為政策實(shí)施前水平。

      3.參保率

      城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率的高低反映了制度的實(shí)際覆蓋面。根據(jù)制度設(shè)計(jì),我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)具有強(qiáng)制性,凡是符合條件的職工和用人單位都應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn),同時(shí),我國《社會(huì)保險(xiǎn)法》第十條規(guī)定:職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn),第八十四條對不參加社會(huì)保險(xiǎn)的用人單位設(shè)定了處罰標(biāo)準(zhǔn)。但在制度實(shí)施過程中,由于多種原因,至今尚未達(dá)到實(shí)際全覆蓋。根據(jù)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)歷年參保率變化情況(具體數(shù)據(jù)見表1),在國家計(jì)劃減輕企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)①①企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)率的降低減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān),有助于提高制度的吸引力。 的政策背景下,本文假設(shè)參保率每年提高1%。

      (二)繳費(fèi)率

      按照國發(fā)[1997]26號(hào)文件的規(guī)定,我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中企業(yè)繳費(fèi)率為20%,根據(jù)十三五規(guī)劃綱要提出的“適當(dāng)降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率”和十二屆人大四次會(huì)議記者會(huì)上李克強(qiáng)在答記者問中提出的“地方根據(jù)實(shí)情,階段性地、適當(dāng)?shù)叵抡{(diào)‘五險(xiǎn)一金繳存比例”、“讓企業(yè)多減輕一點(diǎn)負(fù)擔(dān)”,為此,國務(wù)院明確階段性降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率,并提出自2016年5月1日起兩年內(nèi),對企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例超過20%的省份,將繳費(fèi)比例降至20%,單位繳費(fèi)比例為20%且2015年底基金累計(jì)結(jié)余可支付月數(shù)超過9個(gè)月的省份,可以階段性降至19%。本文據(jù)此假設(shè)未來全國平均繳費(fèi)率為19%。

      (三)平均繳費(fèi)工資

      按照國發(fā)[1997]26號(hào)文件的規(guī)定,城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)為企業(yè)工資總額。本文根據(jù)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)歷年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入(It)與歷年參保在職人數(shù)(PNT)計(jì)算出歷年參保職工平均繳費(fèi)工資(PWt),具體計(jì)算公式為:

      將2005—2015年人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)中的相關(guān)數(shù)據(jù)代入式(3)得到2005—2014年參保職工年平均繳費(fèi)工資(具體數(shù)據(jù)見表2中未加底紋數(shù)據(jù)),并利用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型對未來年均繳費(fèi)工資進(jìn)行預(yù)測(預(yù)測值見表2中加底紋數(shù)據(jù))。從圖1中可以看出模型預(yù)測值與實(shí)際值的交點(diǎn)較接近45°對角線,說明模型預(yù)測的準(zhǔn)確度較好。

      (四)基礎(chǔ)養(yǎng)老金增長率

      適度的養(yǎng)老金增長率有助于從長期保障退休人員的生活質(zhì)量,保證退休人員對經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的分享。國發(fā)[2005]38號(hào)文件和《社會(huì)保險(xiǎn)法》均提出要建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制,根據(jù)職工平均工資增長和物價(jià)上漲情況適時(shí)提高基本養(yǎng)老金待遇水平。2005年至今,我國已經(jīng)連續(xù)12次提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金,2006年漲幅為23.7%,2007—2015年歷年增長率均為10%左右,2016年增長率為6.5%左右,雖然上述歷年養(yǎng)老金增長率水平均為行政部門自主決定,但養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制的建立是未來發(fā)展的必然。在對現(xiàn)有關(guān)于養(yǎng)老金增長率的研究文獻(xiàn)進(jìn)行比較后,本文采用陽義南、申曙光(2012)[23]提出的養(yǎng)老金調(diào)整比例公式:ωit=acit-1+βwit-1+et及測算的回歸方程:ωit=0.21×cit-1+0.79×wit-1②①ω為基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整比例,c為通貨膨脹率,w為社會(huì)平均工資增長率。為方便計(jì)算,本文將參數(shù)α和β的取值四舍五入得到養(yǎng)老金調(diào)整比例公式:ωit=0.2×cit-1+0.8wit-1 對未來養(yǎng)老金增長率進(jìn)行測算。

      本文采用分階段法對方程中的兩個(gè)變量——通貨膨脹率和社會(huì)平均工資增長率進(jìn)行假設(shè)。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局公布的2000—2014年城鎮(zhèn)單位在崗職工平均實(shí)際工資指數(shù)計(jì)算的增長率數(shù)據(jù)顯示,2000—2010年,我國城鎮(zhèn)在崗職工平均實(shí)際工資增長率均在10%以上,同期的通貨膨脹指數(shù)波動(dòng)較大,2011—2014年,城鎮(zhèn)在崗職工平均實(shí)際工資增長率基本在9%以下,同期的通貨膨脹指數(shù)較為穩(wěn)定(具體數(shù)據(jù)見表3)。根據(jù)近十幾年平均工資增長率和通貨膨脹率呈下降趨勢及近兩年我國GDP增長率也出現(xiàn)下降趨勢(陸旸、蔡昉,2013[24]),本文假定:(1)2015—2020年間的平均工資增長率為7%,以后每十年下降2%,到2040年基本維持在3%左右①①根據(jù)發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗(yàn)顯示,工資增長率會(huì)隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平上升而下降,最終趨于一個(gè)較為穩(wěn)定水平,目前發(fā)達(dá)國家平均工資增長率約為3%左右,預(yù)測我國將在21世紀(jì)中期達(dá)到這一水平。 ;(2)2015—2030年間的通貨膨脹率平均為4%,以后平均為3%(張凌翔、張曉峒,2011[25])②②根據(jù)張凌翔等的研究,我國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)開始進(jìn)入溫和通脹階段,政府有必要合理引導(dǎo)通貨膨脹預(yù)期,為此,假定未來我國經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持平穩(wěn)發(fā)展,平均通貨膨脹率穩(wěn)中有降。

      (五)退休年齡

      退休年齡決定了參保職工退休并領(lǐng)取養(yǎng)老金的開始時(shí)間,延遲退休年齡會(huì)影響統(tǒng)籌基金的收支平衡,在人均壽命延長的情況下,為緩解養(yǎng)老金支付壓力,延遲退休成為我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的一個(gè)主要內(nèi)容。雖然十八屆三中全會(huì)提出要實(shí)施“漸進(jìn)式”延遲退休年齡的政策,但具體方案并未出臺(tái),本文根據(jù)十二屆全國人大三次會(huì)議上人社部部長尹蔚民對延遲退休問題的解答,假定延遲退休政策從2022年開始實(shí)施,男、女性退休年齡每三年延長一歲,至2037年,男性退休年齡為65歲,女性退休年齡為60歲。

      四、實(shí)證結(jié)果

      將人口預(yù)測數(shù)據(jù)及其他參數(shù)值代入式(1)、(2)得到13%、14%和15%三種情況下2015—2050年企業(yè)職工基礎(chǔ)養(yǎng)老金的收入、支出、當(dāng)期結(jié)余和累計(jì)結(jié)余的情況(見附表1)。根據(jù)測算結(jié)果,“全面二孩”政策在2032年左右開始對企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金的收入產(chǎn)生影響,在此之前,由于二孩人口的出生并不能改變勞動(dòng)年齡階段和退休年齡階段人口結(jié)構(gòu),養(yǎng)老金收支情況并未發(fā)生變化。本文的預(yù)測期為2015—2050年,二孩出生人口在此期間尚未達(dá)到退休年齡,因此,“全面二孩”政策對基金支出的影響尚未出現(xiàn)。在不實(shí)施“全面二孩”政策情況下,從2027年開始,基金當(dāng)期結(jié)余開始出現(xiàn)赤字,但赤字狀態(tài)并不持續(xù),2035年后,基金當(dāng)期結(jié)余赤字呈持續(xù)狀態(tài),2044年后,基金累計(jì)結(jié)余開始出現(xiàn)赤字,且赤字增速較快,養(yǎng)老金支付危機(jī)出現(xiàn)。實(shí)施“全面二孩”政策后,基金支付壓力情況改善與二孩生育率有密切關(guān)系,當(dāng)二孩生育率小于13%時(shí),基金結(jié)余赤字現(xiàn)象雖未消除,但赤字出現(xiàn)時(shí)點(diǎn)推遲,赤字額減??;當(dāng)二孩生育率為14%時(shí),基金累計(jì)結(jié)余赤字現(xiàn)象消失,當(dāng)期結(jié)余出現(xiàn)赤字的時(shí)點(diǎn)雖未發(fā)生變化,但赤字?jǐn)?shù)額明顯減少,當(dāng)期結(jié)余赤字在2041—2048年消失后,又在2049年出現(xiàn),這說明我國老齡化壓力在2049年后尤為嚴(yán)峻;當(dāng)二孩生育率為15%時(shí),當(dāng)期結(jié)余僅在2027—2036年期間偶有赤字,2037年后,當(dāng)期結(jié)余增長迅速,累計(jì)結(jié)余未出現(xiàn)赤字,且在2038年之后呈迅速增長趨勢。從圖2、3、4中可以更為直觀地看出“全面二孩”政策下不同二孩生育率對統(tǒng)籌基金收支及結(jié)余情況的影響,從2037年開始,統(tǒng)籌基金收入以較高水平超過支出,基金當(dāng)期結(jié)余和累計(jì)結(jié)余均出現(xiàn)較快地增長。

      五、參數(shù)敏感性分析

      城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌賬戶基金收入的影響因素包括:參保人數(shù)(與人口基數(shù)和參保率相關(guān))、繳費(fèi)工資、繳費(fèi)率和繳費(fèi)年限;基金支出的影響因素包括:退休人數(shù)、養(yǎng)老金水平及調(diào)整率、領(lǐng)取年限。其中,繳費(fèi)工資和養(yǎng)老金水平主要由經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定,繳費(fèi)率和養(yǎng)老金增長率則通常由決策部門制定,參保率受政策吸引力和政策執(zhí)行力的影響。為此,本文在原假設(shè)的基礎(chǔ)上對繳費(fèi)率、參保率和養(yǎng)老金增長率進(jìn)行敏感性分析,進(jìn)而探討它們與統(tǒng)籌賬戶基金收支情況的關(guān)聯(lián)程度。

      (一)繳費(fèi)率敏感性分析

      控制本文中影響統(tǒng)籌賬戶基金收支的其他變量,將繳費(fèi)率由原假設(shè)調(diào)整為18.5%和18%兩種情況,結(jié)果發(fā)現(xiàn)繳費(fèi)率下降0.5%,統(tǒng)籌基金收入將減少約503億元,基金當(dāng)期結(jié)余出現(xiàn)赤字的時(shí)點(diǎn)被大大提前,同時(shí),當(dāng)期結(jié)余赤字消失時(shí)點(diǎn)被推后(具體見表5)。

      (二)參保率敏感性分析

      控制本文中影響統(tǒng)籌賬戶基金收支的其他變量,將參保率由原假設(shè)調(diào)整為每年增加0.3%和0.5%兩種情況,結(jié)果發(fā)現(xiàn)參保率每年增加0.3%時(shí),基金當(dāng)期結(jié)余赤字時(shí)點(diǎn)被大大提前到2016年,累計(jì)結(jié)余赤字時(shí)點(diǎn)提前到2028年,且在預(yù)測期內(nèi)二者赤字均未能消失;當(dāng)參保率每年增加0.5%時(shí),基金當(dāng)期結(jié)余出現(xiàn)赤字時(shí)點(diǎn)提前到2018年,累計(jì)結(jié)余并未出現(xiàn)赤字。這也說明,在“全面二孩”政策實(shí)施的同時(shí),要保證參保率至少以平均每年0.5%的速度增長,才能較好的避免統(tǒng)籌賬戶基金支付危機(jī)。

      (三)基礎(chǔ)養(yǎng)老金增長率敏感性分析

      控制本文中影響統(tǒng)籌賬戶基金收支的其他變量,將基礎(chǔ)養(yǎng)老金增長率在原假設(shè)的基礎(chǔ)上增加1%,結(jié)果發(fā)現(xiàn)當(dāng)基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整率在原假設(shè)的基礎(chǔ)上增加1%時(shí),基金當(dāng)期結(jié)余赤字時(shí)點(diǎn)提前到2017年,累計(jì)結(jié)余赤字時(shí)點(diǎn)提前到2030年,且二者赤字在預(yù)測期內(nèi)均未消失。這說明基礎(chǔ)養(yǎng)老金的調(diào)整率對基金收支平衡的影響非常明顯,為避免統(tǒng)籌賬戶基金支付危機(jī),必須建立正常、適當(dāng)?shù)酿B(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制。

      六、結(jié)論與啟示

      由于人口成長的周期性,“全面二孩”政策對城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌賬戶的影響具有時(shí)滯性。與不實(shí)施“全面二孩”政策的情況相比,“全面二孩”政策對統(tǒng)籌賬戶基金的影響出現(xiàn)在2035年左右,基金累計(jì)結(jié)余赤字時(shí)點(diǎn)也因此而消失。由此可見,通過放開二胎政策來增加人口數(shù)量,增加統(tǒng)籌基金收入,進(jìn)而緩解統(tǒng)籌賬戶養(yǎng)老金支付壓力的效果明顯,在一定的配套環(huán)境下,“全面二孩”政策將會(huì)有效緩解統(tǒng)籌賬戶基金支付壓力,這也再次驗(yàn)證了駱正清(2010)、翟振武(2014)、曾毅(2015)等人提出的生育政策調(diào)整能緩解養(yǎng)老金支付壓力的觀點(diǎn)。

      本文是在一定的配套環(huán)境下,測算“全面二孩”政策實(shí)施對城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌賬戶的影響,相關(guān)配套環(huán)境包括:經(jīng)濟(jì)保持長期穩(wěn)定發(fā)展、2022年開始延遲退休年齡、參保率在2014年(45%)的基礎(chǔ)上以每年1%的速度增長、建立與平均工資增長率和通貨膨脹率相關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制。在此基礎(chǔ)上計(jì)算結(jié)果表明,14%及以上的二孩生育率能縮短當(dāng)期結(jié)余出現(xiàn)赤字的期間,避免累計(jì)結(jié)余赤字的出現(xiàn)。這也說明,在相關(guān)配套環(huán)境的支撐下,一定水平的二孩生育率對解決未來養(yǎng)老金支付危機(jī)有很大幫助。

      敏感性分析表明,養(yǎng)老金增長率和制度參保率對統(tǒng)籌基金賬戶的影響非常明顯。參保率增長速度低于年均0.5%或養(yǎng)老金增長率比假設(shè)水平高1%,即可導(dǎo)致預(yù)測期內(nèi)養(yǎng)老金長期處于收不抵支狀態(tài),養(yǎng)老金面臨支付危機(jī)。預(yù)測所得的未來養(yǎng)老金累計(jì)結(jié)余數(shù)額較高,同時(shí),敏感性分析發(fā)現(xiàn)繳費(fèi)率對基金收支平衡影響度較小,這表明未來企業(yè)繳費(fèi)率降低存在一定的可行性。

      雖然本文研究結(jié)果表明“全面二孩”政策的實(shí)施能有效緩解統(tǒng)籌賬戶養(yǎng)老金支付壓力,但并不能因此而過于樂觀,養(yǎng)老金支付危機(jī)的解決是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,并不能因“全面二孩”政策的實(shí)施而忽視其他影響因素的作用。尤其要以保證經(jīng)濟(jì)長期持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展為基礎(chǔ)(F. Desmond McCarthy,1996[26]),逐漸延遲退休年齡,縮小制度間的養(yǎng)老金待遇差距;適當(dāng)降低企業(yè)繳費(fèi)率,增加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的吸引力,確保參保率能以一定水平逐年增加;建立養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制,將其與社會(huì)平均工資增長率和通貨膨脹率相聯(lián)系,在確保老年人分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的同時(shí),避免因養(yǎng)老金主觀調(diào)整而造成的支付壓力,本文預(yù)測的基礎(chǔ)養(yǎng)老金累計(jì)結(jié)余在2040年后數(shù)額較大,這說明“全面二孩”政策的實(shí)施為未來提高城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金替代率或進(jìn)一步降低企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)提供了有利條件。

      本文將研究期限定為2015—2050年,“全面二孩”政策的實(shí)施可以解決此期間的養(yǎng)老金支付問題并產(chǎn)生可觀的累計(jì)結(jié)余,2050年之后養(yǎng)老金收支情況及二胎人口步入退休期后是否將面臨養(yǎng)老金支付危機(jī)仍需進(jìn)一步的研究。

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