注重發(fā)揮效能監(jiān)察在企業(yè)內(nèi)控及懲防體系中的作用

雷立鋒

企業(yè)效能監(jiān)察是對(duì)企業(yè)管理組織和管理人員在管理活動(dòng)中的行為能力、運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)及產(chǎn)生的作用、效果和效益等進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)糾正管理中的偏差，保證企業(yè)管理工作計(jì)劃、任務(wù)、目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。它是“管理的再管理，監(jiān)督的再監(jiān)督”。毋庸置疑，近年來企業(yè)效能監(jiān)察在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理、改制重組等過程中發(fā)揮了卓有成效的作用。那么，在企業(yè)開展的完善內(nèi)控體系和構(gòu)建懲防體系中，如何注重發(fā)揮效能監(jiān)察的作用，將效能監(jiān)察工作不斷推向前進(jìn)，更好地為企業(yè)改革和穩(wěn)定服務(wù)，是當(dāng)前紀(jì)檢監(jiān)察部門需要認(rèn)真研究探討的新課題。

一、當(dāng)前效能監(jiān)察在內(nèi)控和構(gòu)建懲防體系中存在的問題

1.對(duì)效能監(jiān)察認(rèn)識(shí)不到位。通過調(diào)研企業(yè)管理層，有部分人認(rèn)為內(nèi)控體系的建立與效能監(jiān)察目標(biāo)一致，在內(nèi)控體系活動(dòng)中不再需要效能監(jiān)督檢查，監(jiān)督的再監(jiān)督勢(shì)必造成程序上的煩瑣，對(duì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)限制多，制約了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的快速發(fā)展。另有少數(shù)人片面強(qiáng)調(diào)只要有廉政監(jiān)督就可以了，效能監(jiān)察是多此一舉。

2.對(duì)效能監(jiān)察工作偏重結(jié)果。在構(gòu)建懲防體系中，企業(yè)少數(shù)管理人員對(duì)效能監(jiān)察的作用存在模糊認(rèn)識(shí)，錯(cuò)誤地認(rèn)為效能監(jiān)察大多是秋后算賬、死后驗(yàn)尸、重結(jié)果、輕過程，對(duì)預(yù)防治本意義不大。

針對(duì)此情況，為使效能監(jiān)察在內(nèi)控和構(gòu)建懲防體系中發(fā)揮應(yīng)有的功效，必須在企業(yè)管理層中澄清模糊認(rèn)識(shí)，講清效能監(jiān)察意義和作用，采取正確對(duì)策完善內(nèi)控程序，筑牢懲防體系。

二、提升企業(yè)效能監(jiān)察在內(nèi)控和構(gòu)建懲防體系中的再認(rèn)識(shí)

1.正確認(rèn)識(shí)效能監(jiān)察在內(nèi)控和構(gòu)建懲防體系中的意義，必須做到組織到位、領(lǐng)導(dǎo)到位。在內(nèi)控和構(gòu)建懲防體系中開展效能監(jiān)察是“管理的再管理，監(jiān)督的再監(jiān)督”工作的延伸，是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)最大化的首要條件。因此，管理層的主要領(lǐng)導(dǎo)一是從思想上要提高對(duì)效能監(jiān)察工作的認(rèn)識(shí)，在組織上給予保證，在制度上給予明確，在業(yè)務(wù)上關(guān)心指導(dǎo)；二是要形成“行政主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、監(jiān)察部門組織協(xié)調(diào)、業(yè)務(wù)部門各負(fù)其責(zé)、職工群眾積極參與”的領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制；三是主管領(lǐng)導(dǎo)要自覺接受監(jiān)察部門的監(jiān)督，克服本位主義傾向，不徇私、不護(hù)短，為監(jiān)察工作人員撐腰，做效能監(jiān)察工作的堅(jiān)強(qiáng)后盾。四是發(fā)揮組織協(xié)調(diào)作用，爭(zhēng)取職能部門的支持和職工群眾參與，形成效能監(jiān)察工作合力。五是要有暢通的信息渠道，掌握工作的主動(dòng)權(quán)。

2、全面理解掌握效能監(jiān)察在內(nèi)控和構(gòu)建懲防體系中的監(jiān)察作用。現(xiàn)代企業(yè)管理的目標(biāo)就是效益最大化，效益最大化的落腳點(diǎn)就是人、財(cái)、物最優(yōu)化的管理。筆者認(rèn)為效能監(jiān)察在內(nèi)控和構(gòu)建懲防體系中應(yīng)具有如下作用：一是促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高。通過開展效能監(jiān)察，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理中存在的問題，查明原因分清責(zé)任，提高改進(jìn)意見和建議，進(jìn)一步建立健全規(guī)章制度，強(qiáng)化約束機(jī)制，間接或直接地提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；二是保證監(jiān)察對(duì)象認(rèn)真履行職責(zé)。通過開展效能監(jiān)察，可以保證企業(yè)管理者依據(jù)有關(guān)法規(guī)條文和企業(yè)規(guī)章制度，實(shí)施管理職權(quán)的正常行使。使企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)健康有序高效的運(yùn)行；使管理行為制度化、規(guī)范化、科學(xué)化、程序化，從而保證監(jiān)察對(duì)象各項(xiàng)職權(quán)的全面實(shí)施；三是保證政令暢通。通過開展效能監(jiān)察，促使監(jiān)察對(duì)象嚴(yán)肅認(rèn)真地貫徹黨的路線、方針、政策，避免發(fā)生“上有政策，下有對(duì)策”、“有令不行，有禁不止”的現(xiàn)象，確保政令暢通；四是通過對(duì)監(jiān)察對(duì)象開展效能監(jiān)察，其結(jié)果可以作為人事干部部門評(píng)價(jià)干部的工作業(yè)績(jī)和選拔任用的依據(jù)。政績(jī)是選擇使用干部的重要條件，通過對(duì)監(jiān)察對(duì)象執(zhí)行法律、法規(guī)、政策和履行職責(zé)情況，尤其是其工作效率、工作效果及所取得的經(jīng)濟(jì)效益有了一個(gè)全面公正的評(píng)價(jià)監(jiān)察，為人事部門正常地評(píng)價(jià)和選拔使用干部提供可靠依據(jù)；五是促進(jìn)企業(yè)管理水平提高。對(duì)企業(yè)決策、計(jì)劃、組織、管理實(shí)施監(jiān)控，糾正其脫離實(shí)際，偏離方向，指揮失當(dāng)，管理不善等行為，將企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)調(diào)節(jié)到最佳狀態(tài)，并注重總結(jié)推廣遵紀(jì)守法、盡職盡責(zé)、善經(jīng)營(yíng)會(huì)管理、效益顯著的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，從而促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。

三、注重發(fā)揮效能監(jiān)察在企業(yè)內(nèi)控及懲防體系中的監(jiān)察作用

一是在建立健全企業(yè)內(nèi)控體系過程中，要充分重視和發(fā)揮好效能監(jiān)察防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的作用。內(nèi)控體系是企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的保障。一套健全的內(nèi)部控制體系，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)三大目標(biāo)（經(jīng)營(yíng)的效果和效率性，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，法律法規(guī)的遵循性）的必要保證，是約束、規(guī)范企業(yè)管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險(xiǎn)的重大措施。它要求企業(yè)內(nèi)部所有的活動(dòng)都必須受到監(jiān)控。目前大多數(shù)國(guó)有企業(yè)在內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置上既有監(jiān)察又有審計(jì)。從理論上講，二者共同具有監(jiān)控的屬性，不同之處是工作的側(cè)重點(diǎn)不同，監(jiān)督的層次不同。從內(nèi)控體系的五項(xiàng)要素（控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控）來分析，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)主要對(duì)“控制活動(dòng)”中的“會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)”和“控制程序”等進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控。效能監(jiān)察則主要對(duì)“控制環(huán)境”（如管理層如何進(jìn)行授權(quán)和職責(zé)分配，高級(jí)管理層的控制能力和管理行為以及職業(yè)道德、管理風(fēng)格等）層面進(jìn)行監(jiān)控。因此，從企業(yè)自主發(fā)展需要的再管理、再監(jiān)督的角度出發(fā)，內(nèi)控體系建設(shè)應(yīng)當(dāng)充分考慮效能監(jiān)察的功能作用，決不能使效能監(jiān)察游離于內(nèi)控體系之外，而一定要在內(nèi)控體系中承擔(dān)特定的監(jiān)督控制任務(wù)，即充分發(fā)揮對(duì)管理人員履行職責(zé)行為進(jìn)行監(jiān)督這一優(yōu)勢(shì)。近年來，鹽化工總廠的內(nèi)控工作注重發(fā)揮效能監(jiān)察的作用摸索了一套較為實(shí)用的模式，做到了“四個(gè)必須”，即項(xiàng)目運(yùn)行前的客觀環(huán)境評(píng)估監(jiān)督必須有紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)審查，項(xiàng)目主管人選必須有紀(jì)檢監(jiān)察部門的意見，項(xiàng)目運(yùn)行各種權(quán)力分配必須有紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督制約，項(xiàng)目竣工必須有紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)察報(bào)告。實(shí)踐證明，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和企業(yè)管理實(shí)際，注重發(fā)揮效能監(jiān)察在內(nèi)控工作中的作用大有裨益。鹽化工總廠通過開展“控制環(huán)境”效能監(jiān)察，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員行權(quán)監(jiān)督，特別是對(duì)“三重一大”事項(xiàng)的監(jiān)督，防止了決策失誤、行為失范、權(quán)力失控等風(fēng)險(xiǎn)，有效維護(hù)了政令暢通，確保了內(nèi)控體系的有效性。

二是在企業(yè)構(gòu)建懲防體系過程中，充分發(fā)揮好效能監(jiān)察預(yù)防腐敗的作用。建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系是黨中央在新形勢(shì)下對(duì)反腐倡廉工作做出的重大戰(zhàn)略決策，國(guó)有企業(yè)要貫徹落實(shí)好《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實(shí)施綱要》，就要把中央的要求同企業(yè)內(nèi)部的管理相融合，使懲防體系與企業(yè)的內(nèi)控體系相統(tǒng)一，使懲防體系充分重視和發(fā)揮好效能監(jiān)察預(yù)防腐敗的作用。在構(gòu)建懲防體系過程中，要正確認(rèn)識(shí)懲治與預(yù)防是有機(jī)的統(tǒng)一體，堅(jiān)決克服效能監(jiān)察重結(jié)果、輕過程的不實(shí)做法。我們說效能監(jiān)察在構(gòu)建懲防體系過程中既具有懲治的作用，也具有預(yù)防的作用，是效能監(jiān)察的功能所決定的。這是因?yàn)樾鼙O(jiān)察是在問題沒有暴露出來之前或問題尚在萌芽之時(shí)，針對(duì)問題易發(fā)、多發(fā)部位和環(huán)節(jié)，提前介入而開展的經(jīng)常性的檢查活動(dòng)。通過效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)案件線索，查處腐敗分子，這是懲治作用；在問題沒有暴發(fā)或沒有惡化之前，及早發(fā)現(xiàn)并進(jìn)行糾正，堵塞管理漏洞，將問題消滅在萌芽狀態(tài)，是預(yù)防作用。錯(cuò)誤地認(rèn)為“效能監(jiān)察大多是秋后算賬、死后驗(yàn)尸、重結(jié)果、輕過程，對(duì)預(yù)防治本意義不大”等的觀點(diǎn)在構(gòu)建懲防體系過程中是有害的，是必須根除的。近幾年，我們先后圍繞貨款清欠、車輛維修費(fèi)管理、物資設(shè)備招標(biāo)等內(nèi)容開展效能監(jiān)察，充分發(fā)揮效能監(jiān)察工作在預(yù)防和懲處中的監(jiān)督作用，查腐建制取得較好成效，共挽回經(jīng)濟(jì)損失100余萬元，處理違紀(jì)違規(guī)人員3名，建章立制48項(xiàng)。

只有懲治有力，才能夠增強(qiáng)教育的說服力、制度的約束力和監(jiān)督的威懾力；只有預(yù)防有效，才能夠逐步鏟除滋生腐敗的土壤和條件，從根本上解決腐敗問題。由此可見，在企業(yè)構(gòu)建懲防體系過程中，注重發(fā)揮好效能監(jiān)察預(yù)防腐敗的作用，能有效推動(dòng)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)各項(xiàng)任務(wù)落實(shí)，把企業(yè)反腐倡廉建設(shè)提高到一個(gè)新的更高的水平。