境外工程建設項目應收賬款保障策略分析

劉一鳴

【摘 要】當前，中國企業(yè)隨著國家“一帶一路”戰(zhàn)略“走出去”的頻率極高，各種形式的項目在世界范圍內(nèi)落地開花。A公司借助這個有利契機，緊緊抓住中國—東盟自貿(mào)區(qū)建成開發(fā)的機遇，圍繞“21世紀海上絲綢之路”和周邊國家基礎設施建設重點，充分發(fā)揮集團品牌、技術、資金、產(chǎn)能等優(yōu)勢，在東南亞、非洲多個國家開展了建設工程承包等業(yè)務，并取得了顯著成效，品牌國際影響力持續(xù)提升，成為廣西“走出去”的排頭兵。但是走出去的工程承包面臨著巨大的外部風險，尤其是政治風險和商業(yè)風險，同時境外工程建設項目普通存在時間長、變數(shù)多、資金回籠困難等特點。工程款結算時，經(jīng)常會形成應收賬款，應收賬款問題又是影響建筑企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素，以下分析境外工程建設項目應收賬款成因，從應收賬款的全過程動態(tài)管理提出應對策略。

【關鍵詞】境外工程建設項目；應收賬款保障

一、境外工程建設項目被拖欠工程款原因分析

1.業(yè)主資金狀況不好導致的拖欠，其中不乏惡意拖欠的業(yè)主。2017年全球經(jīng)濟仍然難有起色， 全球面臨多種不確定性風險，導致很多在建的境外項目業(yè)主支付能力下降，甚至出現(xiàn)了惡意拖欠工程款的狀況及一些項目緩建、停建。

2.工程款支付手續(xù)較為繁瑣，審核的時間過長，尤其是涉及到世行、亞行等金融機構的撥付審批流程相當之嚴格，有時會出現(xiàn)一筆正常支付的工程款拖遲支付2到3個月時間。

3.國際工程受政治風險影響最為顯著，所在國的政治風險影響了工程款的支付。國際工程項目主要分布在發(fā)展中國家，而目前多數(shù)發(fā)展中國家正處在政治、經(jīng)濟轉軌期間，分布在上述國家的國際工程項目所在國政治體制不穩(wěn)定、經(jīng)濟政策變化而引起的項目實施變動風險。例如由于利比亞戰(zhàn)爭嚴重影響了當?shù)毓こ添椖康穆募s，導致很多項目工程款無法回收，形成大量壞賬。同時中國出口信用保險公司（簡稱“中國信保”）發(fā)布的最新風險監(jiān)測與研究報告稱，“一帶一路”沿線國家的整體風險水平較高。由低至高按1至9級的風險評級測算，這些國家的均值為5.54。

二、境外工程建設項目保障應收賬款風險策略

1.從投標階段就對業(yè)主的資金來源和支付能力進行調(diào)查，合同簽訂階段對付款時間、預付款比例等進行詳盡的可行性分析。“一帶一路”沿線國家，大部分都存在資金短缺的問題，而且經(jīng)濟發(fā)展階段有所不同，區(qū)域金融抑制廣泛存在。許多國家資本市場發(fā)展緩慢，優(yōu)質(zhì)企業(yè)缺少安全和高效的直接融資渠道，總體經(jīng)濟實力有限，建設互聯(lián)互通的基礎設施缺乏資金和融資支持，只有選擇資金有保障的項目才能從源頭上規(guī)避資金風險。

2.關注所在國和周邊地區(qū)的政治和形勢變化，以及權威機構提供的專業(yè)化信息服務，分析可能發(fā)生的潛在影響，做出判斷，采取決策。“一帶一路”沿線國家，大部分都存在政治局勢不穩(wěn)定等問題，需密切關注所在國及周邊地區(qū)的政治、經(jīng)濟形勢變化；2016年，中國信保發(fā)布了新版的《國家風險分析報告》（已連續(xù)發(fā)布12年）和《全球投資風險報告》，首次向社會發(fā)布了全球主權信用風險評級；完成了《“一帶一路”沿線國家政治風險報告（上）》及16個國家的《“一帶一路”沿線國家基礎設施行業(yè)研究報告》，通過關注，強化危機管理的意識，分析可能對項目造成的影響，及時作出研判，果斷采取相應措施。

3.合理地安排施工進度，避免墊資施工增加風險，要將風險控制在合理范圍之內(nèi)。如確實發(fā)生了拖欠工程款的現(xiàn)象，依據(jù)合同條款，及時向業(yè)主發(fā)函，提示業(yè)主關注支付問題，由于業(yè)主拖欠工程款原因根據(jù)合同條款，相應采取減緩或者暫停施工的措施，并采取法律手段向業(yè)主提出索賠要求，確保我方合法利益。

4.建立定期統(tǒng)計通報和督查制度和境外項目應收賬款管理平臺，健全境外項目各項數(shù)據(jù)信息，加強領導，落實責任，專人跟蹤，分類實施，一事一策，國內(nèi)公司與海外項目部層層對接、部門聯(lián)動、全員參與。一旦出現(xiàn)拖欠工程款預警，專人立即跟蹤了解詳細情況，及時反饋相關情況。

5.與中國信保建立合作，購買相應風險承擔產(chǎn)品，最大程度的降低風險。中國信保的作用主要分為四個方面：風險保障、投資促進、市場開拓和信息咨詢。風險保障主要分兩大類：政治類和商業(yè)類。政治風險主要有匯兌限制、延期支付、戰(zhàn)爭、暴亂、違約等等。商業(yè)風險主要有債務人破產(chǎn)、倒閉解散和清算以及債務人拖欠應付的本金和利息。2011年，葛洲壩投保的利比亞7300套房建工程施工項目，因政治風險遭受損失，中國信保對其賠付1.62億元人民幣而且中國信保為應對中東的動蕩局勢，特別開辟了專項“理賠綠色通道”服務機制，提供了“簡化手續(xù)、快速辦理”的特殊理賠程序，使葛洲壩集團能夠快速獲得賠償。同樣的事例，中國信保為某光伏電站項目提供了戰(zhàn)爭及政治暴亂、征收和匯兌限制三項基本政治風險提供保障，承保金額1.29億歐元。承保3個月后，買方國家能源和水資源調(diào)節(jié)委員會突然發(fā)布法令，決定對該項目發(fā)電收入征收39%額外入網(wǎng)傳輸和配送費，由此使該項目運營產(chǎn)生較大損失。收到投保企業(yè)的索賠申請后， 2013年12月，中國信保對該筆索賠申請進行賠付，賠付金額74.6萬歐元。這些年，中國信保在“一帶一路”沿線國家的賠付金額是在逐年增長的，截至2015年12月底，中國信保在“一帶一路”國家中共賠付國家數(shù)56個，極大地滿足了企業(yè)“防風險、減損失”的需求。正因如此，A公司的海外工程項目均與中國信保建立了深層次合作，中國信保承?？傤~達14.40億元人民幣，涵蓋多項保險責任，實現(xiàn)了風險管理全方位覆蓋，使得A公司更加放心大膽地在“一帶一路”沿線國家謀篇布局、開疆拓土。

三、總結

通過反思境外工程建設項目被拖欠工程款原因和提出應對之策，以改善建筑企業(yè)境外工程建設項目的應收賬款管理， 防范應收賬款風險，提高抗風險能力，在激烈的國際競爭中搶占先機，進而確保實現(xiàn)和提升企業(yè)的價值。

參考文獻：

[1] 李錚.《國際工程承包的財務操作與財務管理》 中國人民大學出版社 2012.6 .

[2] 廈門晚報. 護航廈企“走出去” 中國信?！罢境鰜怼? 信用管理，2016年第6期.

[3]中國信保項目險市場開發(fā)部 . 發(fā)揮政策性保險作用 服務“一帶一路”戰(zhàn)略. 信用管理，2016年第7期.endprint