關(guān)于省級(jí)以下國(guó)地稅局合并的建議

許冰

我建議將省級(jí)以下國(guó)稅、地稅兩個(gè)機(jī)構(gòu)盡快合并為一個(gè)征稅機(jī)構(gòu)，理由如下：

一、國(guó)地稅局合并的必要性

（一）符合中央要求

習(xí)近平總書(shū)記在黨的十八屆五中全會(huì)上作的重要講話(huà)中指出，要深化行政管理體制改革，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能，持續(xù)推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)，建立健全現(xiàn)代財(cái)政制度、稅收制度。加快形成有利于創(chuàng)新發(fā)展的體制機(jī)制，為財(cái)稅改革發(fā)展指明了方向。中央提出的“三去一降一補(bǔ)”五大任務(wù)是政府服務(wù)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的大題目，其中“一降”即“幫助企業(yè)降低成本”，改革重點(diǎn)在于轉(zhuǎn)變政府職能、合并調(diào)整機(jī)構(gòu)、簡(jiǎn)政放權(quán)，降低制度性交易成本；降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步正稅清費(fèi)。

我國(guó)自1994年起實(shí)行的分稅制財(cái)政管理體制，分設(shè)了國(guó)稅、地稅兩套征稅機(jī)構(gòu)，這種體制當(dāng)時(shí)在一定程度上調(diào)動(dòng)了中央和地方兩個(gè)積極性，在穩(wěn)定中央財(cái)政收入的同時(shí)，保障了地方各級(jí)財(cái)政收入安全。但20多年過(guò)去了，今天的稅收內(nèi)外環(huán)境已發(fā)生巨大變化，而征管機(jī)制沒(méi)有大的變革，在基層兩套機(jī)構(gòu)同時(shí)對(duì)企業(yè)征稅加重了企業(yè)的運(yùn)行負(fù)擔(dān)，逐漸暴露出納稅成本高、報(bào)稅手續(xù)繁雜、征稅成本高等問(wèn)題，亟需對(duì)現(xiàn)行的稅收管理體制進(jìn)行改革。而將省級(jí)以下國(guó)地稅兩套機(jī)構(gòu)整合為一套機(jī)構(gòu)，不失為一項(xiàng)解決當(dāng)前稅收體制弊端的好辦法。

（二）現(xiàn)實(shí)十分必要

將省級(jí)以下國(guó)稅、地稅兩個(gè)征管機(jī)構(gòu)合并十分迫切和必要。一是從企業(yè)角度可以降低納稅成本，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)：對(duì)于大多數(shù)納稅人而言，辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納等事項(xiàng)，都需分別到國(guó)稅、地稅兩個(gè)單位辦理。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，截至2016年底全國(guó)實(shí)有市場(chǎng)主體超過(guò)8000萬(wàn)個(gè)，僅納稅申報(bào)一項(xiàng)工作全國(guó)市場(chǎng)主體一年至少要進(jìn)行19.2億次，而國(guó)地稅合并為一家后，企業(yè)就可減少兩頭奔波，一年將減少“跑腿”9.6億次，大幅降低成本、提高效率，充分釋放發(fā)展改革紅利，激發(fā)市場(chǎng)主體活力。二是從政府角度可以降低征稅成本：國(guó)稅局、地稅局兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的分設(shè)，在辦公場(chǎng)所、交通工具、人員配備等方面均有重復(fù)設(shè)置。而合并后，不論是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、工作人員，還是辦公資源，都可得到精簡(jiǎn)和優(yōu)化，進(jìn)一步充實(shí)壯大基層稅收隊(duì)伍。三是可以提升工作效率。對(duì)同一納稅人，因國(guó)地稅同時(shí)管理造成了諸多重復(fù)勞動(dòng)，諸如稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、納稅檢查等，造成行政資源的浪費(fèi)。合并后，可由兩頭管理變?yōu)橐活^管理，減少重復(fù)勞動(dòng)、重復(fù)檢查。四是可以堵塞征管漏洞。由于目前國(guó)地稅之間的信息共享不夠及時(shí)，特別是對(duì)于稅務(wù)檢查、流轉(zhuǎn)稅和所得稅分屬于國(guó)地稅管理的納稅人，單一的國(guó)稅或地稅檢查很難保證檢查結(jié)論的真實(shí)準(zhǔn)確，也極易造成管理上的空白。合并后，對(duì)所有涉稅檢查管理由一家稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，可有效堵塞征管漏洞。五是可以調(diào)動(dòng)稅務(wù)人員工作積極性。兩套系統(tǒng)員工待遇有差異，造成稅務(wù)人員心理不平衡，影響了工作積極性。合并后，工資、獎(jiǎng)金、福利待遇的差別就可消除。六是可以更好地促進(jìn)地方發(fā)展。由于各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，加之地方政府責(zé)任的不斷放大，地方稅收收入很難與地方政府的事權(quán)相適應(yīng)，無(wú)法滿(mǎn)足地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)管理的需求。合并后，可以提高征管質(zhì)效，增加地方稅收收入。

二、地方的改革探索證明，

國(guó)地稅局合并是可行的

為提升納稅服務(wù)水平和稅收征管質(zhì)效，山東省淄博市博山區(qū)進(jìn)行了積極探索，于2015年3月創(chuàng)新推出了“聯(lián)合辦公，統(tǒng)一征稅”模式，讓納稅人切身感受到“進(jìn)一家門(mén)，辦兩家事”的便利。主要做法是：

一是政府提升站位，扮好“主導(dǎo)”角色。博山區(qū)從轉(zhuǎn)變政府職能、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)角度出發(fā)，充分發(fā)揮政府在聯(lián)合辦稅工作中的主導(dǎo)作用，成立了國(guó)地稅聯(lián)合辦稅領(lǐng)導(dǎo)小組，確立了“依法合作、多方共贏、積極穩(wěn)妥、創(chuàng)新發(fā)展”的聯(lián)合辦稅工作機(jī)制，發(fā)揮政府在統(tǒng)籌協(xié)調(diào)上的作用。聯(lián)合辦稅從2015年初提出動(dòng)議到正式落地，僅用了2個(gè)多月時(shí)間。在資源整合上，區(qū)政府前后多次組織召開(kāi)會(huì)議。在資金保障上，區(qū)政府對(duì)40名聯(lián)合辦稅工作人員統(tǒng)一招用，并承擔(dān)人員工資；投入130多萬(wàn)元，增配辦公車(chē)輛、微機(jī)等設(shè)備。

二是資源有機(jī)整合，業(yè)務(wù)充分集合。充分利用現(xiàn)有資源，進(jìn)行有機(jī)整合、優(yōu)化配置，將2個(gè)國(guó)稅辦稅服務(wù)廳、6個(gè)地稅辦稅服務(wù)廳統(tǒng)一整合為5個(gè)聯(lián)合辦稅服務(wù)廳，避免了新建或租用辦公設(shè)施造成的巨額投入，以及新增租賃、管理、維護(hù)等費(fèi)用。同時(shí)，在聯(lián)合辦稅大廳創(chuàng)新推出“一人一窗一屏一機(jī)雙系統(tǒng)”工作模式，即每個(gè)窗口只設(shè)一名工作人員、一個(gè)顯示屏、一臺(tái)主機(jī)，聯(lián)合辦稅人員從兩家抽調(diào)，辦公微機(jī)由原來(lái)的“兩機(jī)兩屏”變?yōu)椤耙粰C(jī)一屏”，工作人員只需一點(diǎn)鼠標(biāo)，就能在國(guó)地稅辦稅系統(tǒng)間進(jìn)行雙重實(shí)名制身份切換，不僅讓納稅人“進(jìn)一家門(mén)、辦兩家事”，而且只需“到一個(gè)窗、找一個(gè)人”，實(shí)現(xiàn)了真正意義上的“一窗式服務(wù)”“一站式辦結(jié)”。聯(lián)合辦稅后，博山區(qū)在城區(qū)、經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)及有關(guān)鎮(zhèn)均設(shè)立了聯(lián)合辦稅大廳，國(guó)地稅“同城通辦”“同城通繳”網(wǎng)點(diǎn)擴(kuò)大了，真正把服務(wù)納稅人的“最后一公里”變成“零距離”。

三是融合辦稅流程，開(kāi)展“合署辦公”。博山區(qū)聯(lián)合辦稅在“橫向”業(yè)務(wù)集合的同時(shí)，“縱向”聯(lián)合也在深入推進(jìn)，通過(guò)“深度融合”，兩家共享共用信息、平臺(tái)等資源，實(shí)現(xiàn)了“聯(lián)合辦公、統(tǒng)一征稅”。博山區(qū)國(guó)地稅兩家原來(lái)需要辦理的稅務(wù)業(yè)務(wù)多達(dá)9類(lèi)60項(xiàng)，現(xiàn)在梳理整合為6類(lèi)47項(xiàng)，兩家還聯(lián)合制定了統(tǒng)一的資料傳遞流程、發(fā)票管理、庫(kù)房管理等規(guī)章制度，推行涉稅資料“一次性告知”“一次報(bào)送、多次使用”，辦稅效率全面提升。在國(guó)地稅36個(gè)合作項(xiàng)目中，涉及到征管的有10個(gè)，過(guò)去是國(guó)地稅各干各的，實(shí)行聯(lián)合辦稅后，強(qiáng)化了稅源管理，提高了征管質(zhì)效，堵塞了征管漏洞，遇到一些突發(fā)事件，雙方還能聯(lián)合及時(shí)采取保全措施。同時(shí)，相關(guān)稅收及其優(yōu)惠政策口徑統(tǒng)一，確保了稅賦公平公正?！奥?lián)合辦公，統(tǒng)一征稅”實(shí)行僅兩個(gè)多月，博山國(guó)稅通過(guò)代開(kāi)發(fā)票挽回稅收流失380余萬(wàn)元，博山地稅增加收入300余萬(wàn)元。

博山區(qū)國(guó)地稅聯(lián)合辦稅是對(duì)現(xiàn)有征稅模式的優(yōu)化整合，在為納稅人提供高效便捷服務(wù)的同時(shí)，也全面提升了征管工作的科學(xué)化、精細(xì)化水平，實(shí)現(xiàn)了納稅人和國(guó)地稅三方的互惠共贏，優(yōu)化了營(yíng)商環(huán)境，使改革舉措精準(zhǔn)地對(duì)接了發(fā)展所需、基層所盼、民心所向。

三、結(jié)論

我們?cè)倩氐奖疚牡拈_(kāi)始，在推動(dòng)降成本改革中有幾個(gè)問(wèn)題需要高度關(guān)注：一是為企業(yè)減負(fù)必須站在企業(yè)的角度發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題；二是應(yīng)分清哪些是企業(yè)運(yùn)行中需長(zhǎng)期繳納的費(fèi)用，哪些是一次性或臨時(shí)繳納的費(fèi)用，我們的重點(diǎn)應(yīng)放在前者；三是應(yīng)深入分析企業(yè)需長(zhǎng)期繳納費(fèi)用的具體情況，目前企業(yè)經(jīng)營(yíng)每月必須繳納的主要有：稅款、電費(fèi)、水費(fèi)、銀行利息、職工工資、保險(xiǎn)等，而在這些費(fèi)用中，政府的改革重點(diǎn)應(yīng)放在稅款和電費(fèi)上。因?yàn)閷?duì)這兩項(xiàng)費(fèi)用企業(yè)是處于從屬被動(dòng)地位，自己根本無(wú)法改變。這里我們不談電費(fèi)，企業(yè)不僅每月繳稅稅種較多，而且還要面對(duì)兩個(gè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)，亟需進(jìn)行改革。稅收體制改革的路徑應(yīng)是先將兩個(gè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)合并，然后再科學(xué)歸并稅種，才能從體制上為廣大企業(yè)降低成本。

習(xí)近平總書(shū)記在中央全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組第三十五次會(huì)議上指出：“對(duì)證明行之有效的經(jīng)驗(yàn)做法，要及時(shí)總結(jié)提煉、完善規(guī)范，在面上推廣。要區(qū)分不同情況，實(shí)施分類(lèi)指導(dǎo)，提高改革試點(diǎn)工作有效性。”如前所述，淄博市博山區(qū)創(chuàng)新推行的“聯(lián)合辦公，統(tǒng)一征稅”辦稅新模式，實(shí)現(xiàn)了稅收服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合，為國(guó)地稅合并提供了實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和可行性依據(jù)。但聯(lián)合辦稅畢竟還是兩個(gè)機(jī)構(gòu)，基礎(chǔ)十分脆弱。如果將現(xiàn)有國(guó)地稅兩套機(jī)構(gòu)合并為一套，對(duì)人員、資源進(jìn)行優(yōu)化整合，形成一個(gè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)，真正變“兩家人為一家人”，變“進(jìn)一家門(mén)辦兩家事”為“進(jìn)一家門(mén)辦一家事”，將會(huì)進(jìn)一步方便納稅人，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境。國(guó)地稅合并看似小改革，但可為企業(yè)減掉大負(fù)擔(dān)，帶來(lái)大效益。國(guó)地稅合并應(yīng)盡快盡快！endprint