猶春蓮+許維波+武傳德

【摘要】基于當前電力體制改革背景，闡釋電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理的核心內(nèi)涵，探討電網(wǎng)企業(yè)資金管理的發(fā)展趨勢，分析與梳理電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理的現(xiàn)狀與存在的問題，重點圍繞制度與技術(shù)兩個層面，分別從內(nèi)部控制制度優(yōu)化及資金安全備付調(diào)整兩個維度出發(fā)，提出決策建議與操作方案。

【關(guān)鍵詞】電力體制改革；電網(wǎng)企業(yè)；資金安全管理

【中圖分類號】F275.1

一、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理內(nèi)涵

貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)日常經(jīng)營活動得以正常運轉(zhuǎn)的資源保證，同時也是企業(yè)與外界進行價值交換的物質(zhì)載體。良好的資金管理能夠優(yōu)化資源配置結(jié)構(gòu)，及時發(fā)現(xiàn)并跟進投資機會，同時有效規(guī)避環(huán)境不確定性所帶來的風險，增強企業(yè)的適應(yīng)與競爭能力?？梢哉f，資金是企業(yè)運行的“血液”，資金運作是否安全則直接關(guān)系到企業(yè)能否把握生存態(tài)勢，抓住發(fā)展機會，資金安全管理也成為企業(yè)財務(wù)管理工作的重點任務(wù)，同時也成為學術(shù)界與監(jiān)管部門所關(guān)注的熱點問題。

資金安全管理，是指針對不同的企業(yè)特征、行業(yè)特點與外部環(huán)境，以提升配置效率，降低資本成本，規(guī)避財務(wù)風險為指導，通過設(shè)計合理的資金運作流程，構(gòu)建全面的資金管控制度，探求高效的資金使用手段等方式，最終實現(xiàn)嚴格監(jiān)控資金流轉(zhuǎn)與使用，提升組織人員資金安全意識，杜絕資金安全事故，積極應(yīng)對外部風險等目標。

我國電網(wǎng)企業(yè)具有服務(wù)對象廣泛，資產(chǎn)規(guī)模巨大，關(guān)乎國計民生，資金高度密集等特點。盡管在市場化進程中取得長足進步，電網(wǎng)企業(yè)仍然具有較強的自然壟斷性質(zhì)，除去服務(wù)電力市場，實現(xiàn)經(jīng)濟價值的企業(yè)職能之外，也肩負著保障電力供應(yīng)，支持國家能源戰(zhàn)略，服務(wù)地方發(fā)展的社會價值。因此我國電網(wǎng)企業(yè)的資金安全問題不僅僅關(guān)乎其自身能否實現(xiàn)健康發(fā)展與整個電力行業(yè)的穩(wěn)定，更關(guān)系到電網(wǎng)企業(yè)能否發(fā)揮市場配置資源效應(yīng)，促進資源節(jié)約和生態(tài)環(huán)境保護，保障國家能源安全，支持低碳經(jīng)濟發(fā)展，服務(wù)我國工業(yè)化、城鎮(zhèn)化和社會主義新農(nóng)村建設(shè)的社會職能。但同時，由于脫胎于傳統(tǒng)大型國有企業(yè)，電網(wǎng)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)較為復雜，管理層級眾多，業(yè)務(wù)單元較為分散，致使企業(yè)內(nèi)外資金流向錯綜復雜，交易對象極為廣泛，監(jiān)控壓力巨大，資金安全問題更為嚴峻。

鑒于電網(wǎng)企業(yè)的社會定位與企業(yè)特征，近年來我國電網(wǎng)企業(yè)也逐步重視資金安全問題，并圍繞內(nèi)部控制、安全備付、風險意識等多方面展開探索。但隨著國家整體經(jīng)濟形勢的變化，能源結(jié)構(gòu)調(diào)整與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的持續(xù)推進，特別是電力體制改革的逐步深入，使得電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境與運行模式都發(fā)生巨大變化。如何在新形勢下保障資金安全，持續(xù)擴大企業(yè)經(jīng)濟與社會效益，成為極具現(xiàn)實意義的問題。

二、電力體制改革對電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理的影響

2015年，中共中央與國務(wù)院發(fā)布《中共中央、國務(wù)院關(guān)于進一步深化電力體制改革的若干意見》（中發(fā)[2015]9號）文件。文件要求進一步深化電力體制改革，督促相關(guān)企業(yè)提升管理水平，改善經(jīng)營業(yè)績，建立健全富有活力的電力供求結(jié)構(gòu)。同時按照“管住中間，放開兩頭”的路徑指導，積極引入社會資本參與配售電業(yè)務(wù)，弱化當前電網(wǎng)企業(yè)壟斷地位，突出電網(wǎng)企業(yè)公共服務(wù)職能，釋放電力購銷端口市場活力，創(chuàng)造電力市場良性競爭環(huán)境。同時強化政府監(jiān)管與統(tǒng)籌規(guī)劃，規(guī)范電力電網(wǎng)企業(yè)合理投資，保證電力供應(yīng)高效穩(wěn)定，引導電力用戶合理使用資源，為全面建成小康社會，優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)，改善生態(tài)環(huán)境，持續(xù)推進產(chǎn)業(yè)升級與優(yōu)化轉(zhuǎn)型做出應(yīng)有貢獻。

具體到電網(wǎng)企業(yè)的資金安全管理，電力體制改革可能產(chǎn)生的影響主要有以下三點：

（一）資金安全管理的管理目標變化

電力體制改革催生發(fā)電、輸配電與售電環(huán)節(jié)逐步分離，新電改強調(diào)在售電環(huán)節(jié)逐步引入市場競爭機制，突出電網(wǎng)企業(yè)在電力供應(yīng)體系中的輸配電職能。電網(wǎng)企業(yè)將逐步放開售電業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)種類大幅收窄，電網(wǎng)企業(yè)的資金安全管理環(huán)境發(fā)生巨大變化。過去售配一體的經(jīng)營模式逐步解體，資金流動過程縮短，電網(wǎng)企業(yè)公共服務(wù)職能得到強化。資金安全管理的管控目標也發(fā)生巨大變化，相較于增加利潤，提升企業(yè)價值，下階段電網(wǎng)企業(yè)將更加強調(diào)保障電力供應(yīng)，維持電力體系正常運轉(zhuǎn)，資金安全管理也將更加注重風險防范與應(yīng)對。

（二）資金安全管理的管理對象變化

電力體制改革前電網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)種類較多，涉及的資金交易類型廣泛，交易對象復雜多樣，區(qū)域與時點差異明顯，難以統(tǒng)一資金的流入與流出的管控標準。電力體制改革后，售電行業(yè)逐步從電網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)中剝離開來，電網(wǎng)企業(yè)的資金交易對象也從廣大電力用戶回溯至各級售電公司，居民電費繳納、大型用電企業(yè)電費繳納，電費欠款催繳等資金活動將不再納入電網(wǎng)公司資金管理范圍內(nèi)，而全新的成本加合理收益定價機制下，政府性基金，售電公司協(xié)議購電費用成為電網(wǎng)企業(yè)資金活動的主體，也成為資金安全管理的重要對象。

（三）資金安全管理的管理內(nèi)容變化

在資金安全管理探索的前期階段，電網(wǎng)企業(yè)更加注重基礎(chǔ)體系構(gòu)建，結(jié)合業(yè)務(wù)特點，統(tǒng)一財務(wù)管理與會計核算標準，構(gòu)建內(nèi)部控制基礎(chǔ)，完善風險管控體系，同時啟用資金安全備付機制，伴隨電力體制改革，面對全新的業(yè)務(wù)類型與組織架構(gòu)，現(xiàn)有內(nèi)部控制與風險管理亟待深化，收益的波動性下降，資金安全備付機制同樣需要動態(tài)調(diào)整，資金安全管理精益程度亟需進一步提升。

三、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理存在的問題

當前我國電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理主要圍繞制度建設(shè)與管理技術(shù)予以開展，分別以構(gòu)建內(nèi)部控制體系以及確立安全備付機制為核心內(nèi)容。盡管在資金安全管理的探索中已經(jīng)取得長足進步，但當前電網(wǎng)資金安全管理仍存在如下問題：

（一）內(nèi)部控制整體性不足

當前電網(wǎng)企業(yè)，圍繞資金相關(guān)業(yè)務(wù)流程，從內(nèi)控流程、風險管理、授權(quán)管理、規(guī)章制度、內(nèi)控評價五個方面實施內(nèi)部控制方案，逐步建立起內(nèi)部控制體系。但在實際操作過程中，內(nèi)部控制權(quán)責細分程度不高，各部門及各級單位之間協(xié)同配合缺乏指導，同時內(nèi)部控制的實施主體仍然為各級部門，集團層面的內(nèi)部控制整體性仍有待提升，針對業(yè)務(wù)本身的流程控制較為缺乏，在內(nèi)控制度上禁止性規(guī)定數(shù)目遠多于引導性規(guī)定，內(nèi)控關(guān)鍵點的處理標準缺乏統(tǒng)一。endprint

（二）安全備付有待規(guī)劃

電網(wǎng)企業(yè)資金流入流出存在較為明顯的區(qū)域與季節(jié)差異，波峰波谷現(xiàn)象十分明顯。但當前的安全備付金額制定與使用要求均缺乏動態(tài)性，安全備付金額的調(diào)整周期過長，在區(qū)域性融資缺口出現(xiàn)之后，安全備付金的使用也缺乏與其他資金來源的統(tǒng)籌規(guī)劃。致使安全備付金額出現(xiàn)整體冗余，而階段性不足的現(xiàn)象，降低資金使用效率。

（三）資金安全意識有待提升

電網(wǎng)企業(yè)層級眾多，業(yè)務(wù)單元復雜，資金安全管理相關(guān)的業(yè)務(wù)主體呈現(xiàn)多樣性的特點，企業(yè)總體與各級單位之間存在意見不一致，內(nèi)控措施理解存在偏差，與其他業(yè)務(wù)單位安全管理協(xié)同性較差，保留過高地方安全備付金，缺乏動態(tài)調(diào)整的積極性等問題，因此需要培養(yǎng)各級單位資金安全意識，強化為企業(yè)整體服務(wù)的管控要求。

四、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理改進建議

（一）推進企業(yè)整體內(nèi)部控制建設(shè)

推進各省級單位按照業(yè)務(wù)流程特點，分類、整理并總結(jié)各單位內(nèi)部控制要點，按照經(jīng)營業(yè)務(wù)與管理活動分別制定內(nèi)部控制實施方案，出具具體的操作性指導與規(guī)范，并嚴格按照規(guī)范實施內(nèi)部控制方案。明確權(quán)責要求，將內(nèi)部控制建設(shè)要求與評價標準逐級拆解，落實至各級業(yè)務(wù)單位，細化至各個崗位及各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，同時指定各級內(nèi)部控制負責人，做到各級內(nèi)部控制節(jié)點均有專人負責，專人匯報，專人處理。建立健全重大資金安全事故問責制度，將內(nèi)部控制建設(shè)與實施情況納入各級單位和基層員工的業(yè)績考核指標，與基層負責人崗位考察及個人評優(yōu)掛鉤。構(gòu)建企業(yè)整體層面的內(nèi)部控制信息平臺，分配與協(xié)調(diào)各單位之間的內(nèi)部控制權(quán)責，加強企業(yè)整體對于下屬單位的內(nèi)部控制監(jiān)管，同時對下屬單位的內(nèi)部控制執(zhí)行狀況的反饋及時做出反應(yīng)，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系的自我檢視與改進，提升電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制的整體性。

（二）建立動態(tài)安全備付機制

結(jié)合電力體制改革后的業(yè)務(wù)特點，圍繞季節(jié)性，區(qū)域性資金波動，以大數(shù)據(jù)、云計算技術(shù)等為技術(shù)依托，以省級公司為單位，構(gòu)建融資缺口的預測模型，合理預估各級單位各時間段的資金流入流出及需求狀況，測算融資需求量，并結(jié)合各企業(yè)總體融資計劃合理安排外部融資，最終倒擠出該省級公司該時間段的最優(yōu)資金安全備付額度，減少資金沉淀，提升資金使用效率，實現(xiàn)兼顧資金的使用安全與運作效率。在此基礎(chǔ)上，以企業(yè)整體視角出發(fā)，統(tǒng)一考察企業(yè)各層級單位融資缺口，統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)整體融資需求，實現(xiàn)安全備付金跨區(qū)域，跨時點流動，實現(xiàn)動態(tài)安全備付，進一步釋放冗余資源，提升資金使用效率。

（三）培養(yǎng)基層資金安全管理意識

將資金安全管理的制度與技術(shù)規(guī)范推進至省級單位，于省級單位構(gòu)建全面風險管理體系，設(shè)置專職機構(gòu)，同時加強各省級單位之間的部門協(xié)同，開展面向各級基層員工的資金安全管理培訓，強化資金安全的企業(yè)文化理念。此外，從各級財務(wù)管理人員中選拔與培養(yǎng)專業(yè)資金安全管理人員，建立具有企業(yè)整體意識，熟悉基層業(yè)務(wù)流程，掌握資金安全管理技術(shù)能力的專業(yè)隊伍，提升基層資金安全管理能力。

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