鄭戍潔

【摘要】2014年編制的“二上”預(yù)算”將工程其他費(fèi)用預(yù)算納入電網(wǎng)基建工程成本費(fèi)用預(yù)算中。在預(yù)算安排時，將工程其他費(fèi)用按照單項(xiàng)工程分解、細(xì)化至WBS費(fèi)用最底層，并根據(jù)工程其他費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)目的計(jì)列模式、開支方式和可控程度對工程其他費(fèi)用實(shí)施分類管理、分項(xiàng)控制。隨著國家電網(wǎng)公司對工程其他費(fèi)用的計(jì)列和使用要求的越來越嚴(yán)格，國網(wǎng)天津公司出臺了關(guān)于加強(qiáng)工程其他費(fèi)用財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，國網(wǎng)天津經(jīng)研院深刻剖析了目前對工程其他費(fèi)用管理存在的缺陷和不足，本著“標(biāo)準(zhǔn)化、集約化、專業(yè)化、信息化”的管理原則，將狠抓工程其他費(fèi)用管理列入2014年重點(diǎn)工作之一，本文講述了經(jīng)研院在加強(qiáng)工程其他費(fèi)用管理中的做法和預(yù)期要取得的成效。

一、工程其他費(fèi)用管理的目標(biāo)描述

通過對工程其他費(fèi)用的分類管理、分項(xiàng)控制，防止費(fèi)用重復(fù)計(jì)列，多頭開支、混淆使用。通過嚴(yán)格報銷制度，統(tǒng)一報銷流程，達(dá)到費(fèi)用開支合理、合法、規(guī)范。最終達(dá)到提升工程成本內(nèi)控管理水平，防范資金風(fēng)險，將其他費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)的目標(biāo)。

二、工程項(xiàng)目其他費(fèi)用管理的主要做法：

將工程其他費(fèi)用管理納入全面預(yù)算管理體系，著重從預(yù)算編制、審核、分解、執(zhí)行、調(diào)整幾方面進(jìn)行管理：

2.1.1工程其他費(fèi)用預(yù)算的編制、審核與分解：其他費(fèi)用預(yù)算編制采用“一項(xiàng)目一表單”的方式，由工程部門依照每項(xiàng)單體工程將工程概算進(jìn)行分解，逐項(xiàng)工程編制《電網(wǎng)基建工程成本費(fèi)用預(yù)算表》，包括建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)及工程其他費(fèi)用等預(yù)算指標(biāo)，并對工程其他費(fèi)用細(xì)化至費(fèi)用底層，通過財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)上報明細(xì)和匯總數(shù)據(jù)，每項(xiàng)費(fèi)用總額不能突破各費(fèi)用總控目標(biāo)。待預(yù)算備案后，將分解細(xì)化至具體項(xiàng)目的預(yù)算金額部署至信息系統(tǒng)，控制電網(wǎng)基建工程成本費(fèi)用總額、明細(xì)的入賬進(jìn)度。

2.1.2工程其他費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行：

1）工程招待費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)的管理：在控制工程其他費(fèi)用發(fā)生時嚴(yán)把審批關(guān)。

2）工程前期費(fèi)用的管理：工程在可研前期發(fā)生的費(fèi)用一般都發(fā)生在各屬地供電單位，項(xiàng)目立項(xiàng)后轉(zhuǎn)入經(jīng)研院。

3）工程生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提前進(jìn)場費(fèi)的管理：經(jīng)研院的工程項(xiàng)目中列支的生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提前進(jìn)場費(fèi)的發(fā)生對象是公司本部和資產(chǎn)運(yùn)維單位。對于這種跨利潤中心支付費(fèi)用，我們將工作重點(diǎn)放在嚴(yán)審批、控金額上。首先規(guī)范審批流程和付款依據(jù)。

2.1.3工程其他費(fèi)用預(yù)算的調(diào)整：工程其他費(fèi)用實(shí)施單項(xiàng)工程獨(dú)立核算管理，不同工程間原則上不得拼盤使用，不得突破單項(xiàng)預(yù)算控制額度，如超過單項(xiàng)預(yù)算控制額度部分應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，在滿足總體預(yù)算控制要求的情況下統(tǒng)籌安排。

2.2合理制定工程其他費(fèi)用內(nèi)控系數(shù)，確定內(nèi)控目標(biāo)：

2.2.1輸變電工程其他費(fèi)用計(jì)列與使用應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和公司有關(guān)規(guī)定，按照“計(jì)列合理、概算控制、規(guī)范使用”的原則進(jìn)行管理。

2.2.2經(jīng)研院在不超過國家電網(wǎng)公司內(nèi)控系數(shù)上限的基礎(chǔ)上，對于嚴(yán)控費(fèi)用再次壓降內(nèi)控系數(shù)，增加一系列費(fèi)用支出上限額度。

3.充分利用信息系統(tǒng)進(jìn)行管控：

首先梳理已發(fā)生成本列支WBS是否合理，對列于項(xiàng)目首層或WBS錯列的成本費(fèi)用進(jìn)行調(diào)賬。其次重新下達(dá)項(xiàng)目概算，將概算分解至WBS第三層，其他費(fèi)用分解至WBS最底層。再次將測算的內(nèi)控目標(biāo)導(dǎo)入ERP系統(tǒng)中，最后將預(yù)算金額導(dǎo)入ERP系統(tǒng)作為費(fèi)用支出的限額。

在會計(jì)科目中增設(shè)招待費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)等明細(xì)科目。

增設(shè)信息系統(tǒng)預(yù)警功能：業(yè)務(wù)人員支出的成本費(fèi)用不允許超出單項(xiàng)工程單項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額。

4.工程其他費(fèi)用管理部門及職責(zé)：

為保證工程其他費(fèi)用精益化管理的有效實(shí)施需要各個專業(yè)部室的通力合作。經(jīng)研院建設(shè)管理中心作為工程建設(shè)管理部門負(fù)責(zé)總體控制和統(tǒng)籌管理，履行使用審批制度，嚴(yán)格按照初步設(shè)計(jì)批復(fù)項(xiàng)目及資金，具體審核工程其他費(fèi)用的使用。公司各屬地單位、經(jīng)研院規(guī)劃評審中心負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排工程可研前期費(fèi)用的使用及控制。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對工程其他費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行編報、控制，管理工程資金支付，規(guī)范工程付款，對項(xiàng)目資金支出合法性、合理性及資金支付手續(xù)齊備性進(jìn)行審核。

5.工程其他費(fèi)用管理績效考核與控制：

將工程其他費(fèi)用預(yù)算完成情況納入各部門績效考核范圍：每月制作其他費(fèi)用支出看板，與年度預(yù)算進(jìn)行對比，找出差異。為了能夠及時清楚地掌握、預(yù)算完成、費(fèi)用支付存在的問題，經(jīng)研院建立了部門間的溝通機(jī)制，每月召開一次院范圍的例會，包括計(jì)劃部、規(guī)劃評審中心、建設(shè)管理中心、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門，匯報工程進(jìn)度，提出存在問題，對于重難點(diǎn)問題或費(fèi)用支出政策把握不準(zhǔn)確的問題拿到電力公司層面匯報，便于及時改進(jìn)其他費(fèi)用管理辦法，提升工程成本內(nèi)控管理水平。

三、問題與改進(jìn)

3.1工程其他費(fèi)用管理存在的問題：

3.1.1與業(yè)務(wù)部門的溝通及融合有待加強(qiáng)：對于其他費(fèi)用管理的各項(xiàng)規(guī)定還有待對業(yè)務(wù)部室的進(jìn)一步宣貫：業(yè)務(wù)人員的預(yù)算管理理念還有待加強(qiáng)。

3.1.2其他費(fèi)用的開支范圍尚需規(guī)范：其他費(fèi)用的開支范圍必須以工程概算為依據(jù)，概算不包含的費(fèi)用不能列支，但在實(shí)際工作中存在超概算范圍列支其他費(fèi)的現(xiàn)象。

3.1.3信息化系統(tǒng)的應(yīng)用有待加強(qiáng)：目前對于各種敏感費(fèi)用支出的控制仍處于登記手工臺賬的方式進(jìn)行數(shù)據(jù)的備查，比較落后，還應(yīng)充分利用信息系統(tǒng)進(jìn)行管控，解放人力，有利于財(cái)務(wù)人員將更多的精力放在工程造價分析上。

3.2工程其他費(fèi)用管理改進(jìn)方向

3.2.1規(guī)范項(xiàng)目資金支付：嚴(yán)格執(zhí)行《國家電網(wǎng)公司報銷管理辦法》有關(guān)規(guī)定。3.2.2加強(qiáng)宣貫力度：加強(qiáng)對工程管理人員財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)規(guī)范的宣貫。樹立工程管理人員全面預(yù)算管理的工作理念，具備預(yù)算管理意識。

3.2.3加強(qiáng)信息系統(tǒng)的管控能力：將工程概算、預(yù)算導(dǎo)入信息系統(tǒng)，通過系統(tǒng)進(jìn)行管控，擺脫手工臺賬的線下管理。加強(qiáng)系統(tǒng)預(yù)警功能，對費(fèi)用發(fā)生進(jìn)行事前控制。

3.2.4建立分析例會制度：定期召開工程其他費(fèi)用預(yù)算管理分析例會，提出工程其他費(fèi)用預(yù)算的管理意見和建議，形成預(yù)算分析報告，推進(jìn)工程其他費(fèi)用預(yù)算的實(shí)施。

3.2.5加強(qiáng)其他費(fèi)用預(yù)算考核：將工程其他費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入建管中心績效考核，把預(yù)算執(zhí)行情況與責(zé)任部門、員工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大程度調(diào)動人員的積極性和創(chuàng)造性。endprint