淺析地鐵公司資金運營內(nèi)部控制的管理

石麗娟

【摘 要】隨著我國經(jīng)濟水平的不斷發(fā)展，政府對于城市建設(shè)的各方面投入也不斷加大，而地鐵作為改善一個城市交通狀況的關(guān)鍵手段成為城市建設(shè)的關(guān)鍵點，國家政府對其建設(shè)的關(guān)注度與支持度也是不斷提升。地鐵公司作為地鐵運營的主要管理者，其內(nèi)部的資金運營內(nèi)部控制的優(yōu)劣直接決定了一個城市地鐵建設(shè)乃至交通的好壞，所以地鐵公司在運營過程中要及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。

【關(guān)鍵詞】地鐵公司；資金運營；內(nèi)部控制

一、引言

近年來，我國經(jīng)濟水平的快速發(fā)展使得在很多城市中出現(xiàn)了城市內(nèi)部的交通設(shè)施已經(jīng)無法滿足城市自身快速發(fā)展的要求的現(xiàn)象，因此，我國政府加大了對于城市交通建設(shè)的投入；而地鐵由于其具有的運送能力強、污染小以及效率高等特點，成為了各個飛速發(fā)展的城市在城市交通建設(shè)上的第一選擇。另一方面，地鐵在解決城市交通問題的同時還能保證城市的生態(tài)環(huán)境不被破壞，是城市自身的各方面功能進一步強化，不斷促進城市實現(xiàn)現(xiàn)代化并繼續(xù)快速發(fā)展。就目前而言，地鐵的運營在我國各個城市都有著巨大的發(fā)展?jié)摿εc發(fā)展空間，正因如此，地鐵運營的好與壞也能直接影響到城市的建設(shè)，所以地鐵公司作為地鐵運營的決策者和執(zhí)行者，必須管理好其在內(nèi)部資金運營等方面的控制。

二、地鐵公司在資金運營內(nèi)控方面存在的問題

（一）在成本管理方面存在問題

1.在地鐵日常運營時投入費用較多。根據(jù)實際的調(diào)查情況來看，我國大多數(shù)地鐵公司能夠穩(wěn)定運營的關(guān)鍵都是有足夠的資金支撐的，主要是政府財政支持。但是地鐵公司在運營時有很多的費用支出項目，包括人工成本支出及電耗支出，在不斷運營的情況下會導(dǎo)致成本的不斷上升。地鐵作為一種新興的交通工具，不僅安全系數(shù)很高，同時也淋漓盡致的展現(xiàn)了它自身的各方面性能，而要維持地鐵的正常運營，需要投入大量的人力資源，各崗位各司其職，才能維持地鐵的正常運轉(zhuǎn)。并且，隨著地鐵的不斷運行，其耗電量也會隨著時間的增長而變大，每月電費運營支出也是一筆巨大的費用，運營線路越長，電費越高，所以相應(yīng)的資金投入也會不斷增高。

2.相關(guān)設(shè)備的大修和改造會造成成本的提高。近年來，地鐵與清潔的交通方式的關(guān)系越來越緊密，其自身也不斷在為環(huán)境的改善做著貢獻。所以地鐵公司也會對地鐵設(shè)備進行相應(yīng)的更新和改造來不斷適應(yīng)現(xiàn)階段的市場情況和需求，這也因此導(dǎo)致了地鐵公司需要加大各方面的投入來進行設(shè)備的更新和研究，所以很多地鐵公司也出現(xiàn)了地鐵設(shè)備大修和改造的情況。據(jù)了解，有些城市的地鐵雖然在某些方面的特性并不是很出色，但也沒有達到相應(yīng)的報廢標(biāo)準(zhǔn)，而地鐵公司在此時對其進行改造或大修的話會造成運營成本的提升，從而使得地鐵公司的日常運營資金下降。

（二）地鐵公司資金運營內(nèi)控制度不完善

地鐵公司的資金主要分為現(xiàn)金和銀行存款兩個方面，它們也是地鐵公司資金運營內(nèi)部控制工作的重點。而我國很多地鐵公司在地鐵建設(shè)項目中并沒有合理有效的內(nèi)部控制制度，對于資金的管理控制并不嚴(yán)格，正因如此，在地鐵公司內(nèi)部總會出現(xiàn)貪污腐敗、亂開發(fā)票、資金使用記錄不規(guī)范等違規(guī)的問題。據(jù)悉，在今年三月份，西安地鐵三號線就爆出了存在安全隱患的消息，究其原因是因為地鐵的電纜供應(yīng)商奧凱公司所提供的電纜質(zhì)量嚴(yán)重不過關(guān)，并且多次被質(zhì)監(jiān)部門抽檢為不合格產(chǎn)品，但由于該公司與西安某地鐵公司存在“錢權(quán)交易”使得奧凱公司還能夠承攬西安地鐵三號線建設(shè)的項目。另一方面，地鐵公司內(nèi)部的項目負責(zé)人員在地鐵建設(shè)時只關(guān)注項目建設(shè)的進度，對于地鐵建設(shè)的資金安全并未給予足夠的重視，給承包商過大的信用額度，使地鐵公司面臨巨大的財務(wù)風(fēng)險。

（三）地鐵公司內(nèi)部相關(guān)的財務(wù)人員資金管理意識不足

我國部分地鐵公司內(nèi)部的財務(wù)部門的工作人員，對資金管理的法律意識以及風(fēng)險意識都相對缺乏，對于資金的管理存在很大的隨意性，在很多方面都存在著不規(guī)范的行為，使得地鐵公司在資金的管理方面存在很大的風(fēng)險。

三、地鐵公司在面對這些問題應(yīng)采取的措施

（一）在應(yīng)對成本管理問題時所采取的措施

1.運營相關(guān)的成本控制部門。地鐵公司若想使運營階段的每一項目成本縮減，就需要對地鐵運營時的所有項目各個方面都進行嚴(yán)格的資金預(yù)算控制，而進行這些工作的基本要求就是建立一個相應(yīng)的成本預(yù)算控制部門，并且地鐵公司內(nèi)部的各個部門都需要與這個成本控制部門進行積極的交流，配合成本控制部門的各方面工作。每年各中心部門根據(jù)實際情況，據(jù)實編制次年預(yù)算，成立預(yù)算管理管理委員會，組長由公司總經(jīng)理擔(dān)任，各部門嚴(yán)格按照當(dāng)年的預(yù)算進行各項目的開展，對計劃外項目嚴(yán)格把控，對預(yù)算外支出項目根據(jù)實際情況進行考核，對超預(yù)算項目嚴(yán)格把控核實超預(yù)算原因，對因報送極其不嚴(yán)謹項目，偏差超過一定金額進行考核。從而使地鐵公司在地鐵運營過程中對運營的各個步驟都能進行及時準(zhǔn)確的監(jiān)控。

2.在當(dāng)前的情況下，我國地鐵大部分的設(shè)備都是國外進口，因此也導(dǎo)致了在地鐵設(shè)備需要維護和更換時成本會不斷提高。這不僅會使地鐵公司在日后的運營過程中受到相關(guān)的經(jīng)濟威脅，還會使國內(nèi)的經(jīng)濟市場受到影響。正因如此，我國地鐵公司在運營時應(yīng)盡量加強自我創(chuàng)新，創(chuàng)建科研型研究小組，進行各項目更新改造研究，積極引導(dǎo)員工技術(shù)創(chuàng)新，并建立相應(yīng)的資金獎勵引導(dǎo)機制，自行進行設(shè)備維修維護，降低地鐵設(shè)備維修和更換的成本，并不斷促進國產(chǎn)設(shè)備相關(guān)質(zhì)量的不斷提升。另一方面，我國相關(guān)部門在現(xiàn)代化經(jīng)濟市場的研究和分析中針對地鐵的運營進行了透徹的分析和描述。這也因此使得我國大多數(shù)地鐵公司告別了以往的落后的運營管理方式，提高了地鐵公司在運營時各方面的整體性。并且將地鐵各項設(shè)備的國產(chǎn)化率不斷提高，使得地鐵設(shè)備在維修、更換、保養(yǎng)等多個方面的成本都明顯下降。

（二）建立并不斷完善地鐵公司資金運營內(nèi)控制度

健全的資金運營內(nèi)部控制制度的作用十分重要，其可以保證地鐵公司基本建設(shè)的資金開支合理合法，同時滿足地鐵公司實際經(jīng)營情況的需要，還可以防止資金的浪費并不斷提高資金的使用效率。

地鐵公司在內(nèi)部應(yīng)不斷完善職責(zé)分離制度的建設(shè)，使不相容的崗位相分離。地鐵公司還應(yīng)在內(nèi)部建立資金的相關(guān)崗位責(zé)任制度，使財務(wù)部門的相關(guān)崗位設(shè)置的更加合理，從而保證地鐵公司內(nèi)部在組織結(jié)構(gòu)上能夠使資金安全暢通的運轉(zhuǎn)。另一方面，地鐵公司在內(nèi)部還應(yīng)建立起資金的相關(guān)審核制度，對于各類資金的使用或支出都進行嚴(yán)格的控制與監(jiān)督，資金的使用要逐級審核與批準(zhǔn)，從而保證資金在使用時能夠更加的合理、安全和透明。

（三）不斷提升地鐵公司財務(wù)部門相關(guān)工作人員的各方面素質(zhì)

地鐵公司資金運營內(nèi)部控制機制建設(shè)的成功與否主要取決于工作人員的工作態(tài)度和工作質(zhì)量，而一個工作人員工作態(tài)度與質(zhì)量的好壞是與他本身的職業(yè)素養(yǎng)緊密相關(guān)的，因此應(yīng)做好地鐵公司工作人員職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)和提高工作。首先，地鐵公司在招聘工作人員時就應(yīng)該嚴(yán)格把關(guān)，提高要求，在選擇員工的時候就應(yīng)該以他們個人素質(zhì)的高低為依據(jù)，招聘一些各方面能力較高的人員；其次，應(yīng)大力開展工作人員的素質(zhì)能力培訓(xùn)工作，不斷提高他們的專業(yè)能力和技術(shù)水平，是每一個人都有能力勝任內(nèi)控的相關(guān)工作并解決在工作中所出現(xiàn)的各類問題。最后，地鐵公司在公司內(nèi)部可以建立不斷甄選優(yōu)秀員工的機制，為工作人員素質(zhì)的不斷提高提供一個良好的外部環(huán)境。

四、結(jié)語

總的來說，在我國當(dāng)前不斷變化的市場經(jīng)濟體系中，地鐵公司是否能夠良好的運營極大程度上都取決于地鐵公司內(nèi)部對于資金運營的控制。如何使地鐵公司安全平穩(wěn)運營也是一個極為精細的工作，所以這就要求地鐵公司對于自身要有良好的自我完善能力，在地鐵公司運營過程中，不斷地發(fā)現(xiàn)和解決相關(guān)的問題，從而使得地鐵公司的相關(guān)項目運營能力以及社會認可度不斷提高，為城市的建設(shè)做出巨大的貢獻。endprint