強(qiáng)化金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的探討

關(guān)海波

【摘 要】2017年全國(guó)金融工作會(huì)議召開后，金融風(fēng)險(xiǎn)防范被放在了金融行業(yè)工作中更加重要的位置。金融企業(yè)作為金融行業(yè)的重要組成部分，近幾年取得了快速發(fā)展，但隨之而來的就是管理風(fēng)險(xiǎn)的積聚增加。金融企業(yè)會(huì)計(jì)是金融企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，金融愈發(fā)展，會(huì)計(jì)愈重要，對(duì)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的核算監(jiān)督以及財(cái)務(wù)信息的反映必須精準(zhǔn)到位，符合客觀實(shí)際。但金融企業(yè)會(huì)計(jì)也面臨著復(fù)雜的外圍環(huán)境和人為因素所帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)，因此需要針對(duì)當(dāng)前金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式進(jìn)行深入分析，并做好相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，為金融企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

【關(guān)鍵詞】金融企業(yè)；會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；表現(xiàn)形式；防范措施

在實(shí)際工作中，金融企業(yè)會(huì)計(jì)能夠?yàn)榻鹑谄髽I(yè)帶來良好收益的同時(shí)，也帶來了較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此需要針對(duì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，從而更好的促進(jìn)金融企業(yè)的健康、快速發(fā)展。

一、金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要以會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、信息失真風(fēng)險(xiǎn)為主。在會(huì)計(jì)核算工作中，一旦某個(gè)環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)人員不認(rèn)真負(fù)責(zé)，存在失職，則會(huì)導(dǎo)致核算結(jié)果偏離實(shí)際，引發(fā)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)，為金融企業(yè)日后財(cái)務(wù)分析以及決策提供財(cái)務(wù)支持等工作的有效開展帶來極大難度。在實(shí)際工作中，金融企業(yè)往往更加關(guān)注利益的最大化，對(duì)于自身的會(huì)計(jì)監(jiān)督常常缺乏足夠重視，這就導(dǎo)致會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查執(zhí)行不力、會(huì)計(jì)獎(jiǎng)懲制度虛設(shè)等情況發(fā)生，對(duì)金融企業(yè)的投（融）資決策等重要工作將帶來極大風(fēng)險(xiǎn)。由于會(huì)計(jì)信息能夠?qū)I(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行“原汁原味”的反映，有的金融企業(yè)為了追求最大化的利益冒險(xiǎn)操控會(huì)計(jì)信息，掩蓋了真實(shí)的資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)狀況等，引發(fā)信息失真風(fēng)險(xiǎn)。長(zhǎng)此以往，將影響各方對(duì)金融企業(yè)的客觀評(píng)價(jià)，極易導(dǎo)致信譽(yù)受損、成本大幅增加等情況發(fā)生，使金融企業(yè)陷入危機(jī)之中。

二、金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1.加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作

金融企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)核算工作的重要性，在其內(nèi)部建立起完善的操控程序。會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算規(guī)范，遇到重大業(yè)務(wù)要多種方法對(duì)比，選擇最恰當(dāng)?shù)暮怂闶侄闻c方法，為金融企業(yè)編制真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。從會(huì)計(jì)憑證的審核、錄入到編制財(cái)務(wù)報(bào)表的整個(gè)過程中，會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，防止工作疏漏，遇到不夠規(guī)范或票面理解存在歧義的原始憑證要及時(shí)詢問相關(guān)業(yè)務(wù)人員，最大程度提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，有效降低金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。

2.建立完善的管理型金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度體系

在金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作中，需要建立完善會(huì)計(jì)制度體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)的有效管理和控制。因此在實(shí)際工作中，可以通過建立健會(huì)計(jì)核算體系，將集中統(tǒng)一管理與分級(jí)授權(quán)核算有效結(jié)合，做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)性工作，嚴(yán)格對(duì)會(huì)計(jì)工作中一些違規(guī)現(xiàn)象進(jìn)行治理，全面提高會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)對(duì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。進(jìn)一步對(duì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)工作體制機(jī)制進(jìn)行統(tǒng)一，有效的遏制違規(guī)和賬外經(jīng)營(yíng)問題的發(fā)生，以此來化解金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.構(gòu)建完善的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系

在金融企業(yè)會(huì)計(jì)工作中，通過構(gòu)建完善的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系，進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，同時(shí)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門，對(duì)職責(zé)權(quán)限進(jìn)行合理劃分，提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和有效性，更好的發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門的重要職能作用，可以有效的實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范。在實(shí)際工作中，金融企業(yè)還需要合理對(duì)各個(gè)組織機(jī)構(gòu)職能進(jìn)行分工，確保實(shí)際操作人員都具有相關(guān)的操作權(quán)限，這樣一旦出現(xiàn)問題，也能夠及時(shí)解決。并進(jìn)一步建立等級(jí)制度，將具體工作落實(shí)到每個(gè)人，運(yùn)用適當(dāng)?shù)穆殭?quán)分離手段，將權(quán)利比重盡量平均化，有效規(guī)避越權(quán)行為、舞弊行為及紕漏行為的發(fā)生。

4.完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)主要有事前、事中、事后三個(gè)部分組成。事前控制中較為重要的是設(shè)定識(shí)別預(yù)警金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)體系。資本充足率、流動(dòng)性比率等資本不足風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的反映體系，逾期貸款率、不良資產(chǎn)比率等資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的反映體系，利率風(fēng)險(xiǎn)率、外債融資匯率等金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的反映指標(biāo)體系，以及資產(chǎn)盈利率、凈資產(chǎn)收益率等損益狀況指標(biāo)的反映體系。事中監(jiān)督中重要的組成部分是對(duì)金融企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的正常監(jiān)督。事后監(jiān)督則主要通過對(duì)一些財(cái)務(wù)資料的檢查和分析，嚴(yán)格考核相關(guān)職能部門對(duì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任，評(píng)價(jià)金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是否可控。

5.提高金融企業(yè)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)能力和職業(yè)素質(zhì)

預(yù)降低金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就要保證相關(guān)人員的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)。首先，金融企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)該有較高的政治素養(yǎng)，政治素養(yǎng)指導(dǎo)著人的行為，由于金融企業(yè)會(huì)計(jì)人員工作的特殊性，所以對(duì)思想覺悟、政治覺悟提出了更高的要求，這是金融企業(yè)會(huì)計(jì)職業(yè)的需求，體現(xiàn)了一個(gè)人的職業(yè)道德。其次，還要著力提升會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體專業(yè)水平。在金融企業(yè)內(nèi)部，會(huì)計(jì)隊(duì)伍整體積極向上，具有強(qiáng)烈的提升自身能力愿望，促進(jìn)履職能力不斷提升，發(fā)揮會(huì)計(jì)人員在金融企業(yè)應(yīng)有的價(jià)值，從而使得金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。

三、結(jié)束語

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，金融企業(yè)在金融行業(yè)快速發(fā)展的帶動(dòng)下取得了較好的成績(jī)。金融企業(yè)在發(fā)展過程中，會(huì)計(jì)工作作為一項(xiàng)非常重要的管理工作，通過運(yùn)用會(huì)計(jì)技術(shù)手段能夠?yàn)榻鹑谄髽I(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益提供保障，并為合理規(guī)避金融企業(yè)發(fā)展過程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)提供支撐。但在日常工作中，由于受制于內(nèi)外部因素的影響，金融企業(yè)會(huì)計(jì)自身也存在較大風(fēng)險(xiǎn)，一旦會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，則會(huì)對(duì)金融企業(yè)健康發(fā)展帶來較大影響。因此需要針對(duì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式，強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有效防范，從而更好地推動(dòng)金融企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

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