應對服務貿(mào)易項下國內(nèi)證新挑戰(zhàn)

文/孫琳琳 編輯/韓英彤

應對服務貿(mào)易項下國內(nèi)證新挑戰(zhàn)

文/孫琳琳 編輯/韓英彤

深入研究政策，制訂科學的管理辦法和實施細則，加強業(yè)務人員專業(yè)技能培訓，提高風險把控能力及業(yè)務辦理效率，是銀行業(yè)應對挑戰(zhàn)應積極采取的主要措施。

2016年10月8日正式生效的《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》（〔2016〕第10號公告，下稱《新結(jié)算辦法》），開啟了國內(nèi)信用證2.0時代?！缎陆Y(jié)算辦法》的適用主體涵括了企事業(yè)單位，并增加了保兌、轉(zhuǎn)讓等內(nèi)容，同時，放寬了業(yè)務期限，取消了開證保證金的政策要求，拓寬了國內(nèi)信用證的適用范圍。其中特別值得關(guān)注的是，將國內(nèi)信用證適用范圍從貨物貿(mào)易擴大至了服務貿(mào)易。

《新結(jié)算辦法》中對服務貿(mào)易的范圍規(guī)定為包括但不限于運輸、旅游、咨詢、通訊、建筑、保險、金融、計算機和信息、專有權(quán)利使用和特許、廣告宣傳、電影音像等項目。《新結(jié)算辦法》將國內(nèi)信用證作為服務貿(mào)易一種新的結(jié)算方式，無疑將帶動國內(nèi)信用證業(yè)務的新發(fā)展。中國銀行業(yè)應正確看待并積極應對新政出臺，搶抓先機、防范風險，促進我國國內(nèi)信用證市場的健康有序發(fā)展。

典型案例

新政實施后，各大商業(yè)銀行已展開對服務貿(mào)易項下國內(nèi)信用證業(yè)務的推廣和實踐。下文將以中國銀行兩筆服務貿(mào)易項下國內(nèi)信用證業(yè)務為例，展現(xiàn)國內(nèi)信用證業(yè)務在新適用范圍下的成功實踐。

案例1：運輸服務項下國內(nèi)證業(yè)務

某銅業(yè)公司為中國銀行客戶，因生產(chǎn)經(jīng)營需要，需從其上游客戶處采購電解銅。根據(jù)采購合同約定，貨物需由該銅業(yè)公司負責運輸并承擔相關(guān)運輸費用。該銅業(yè)公司與物流公司簽署運輸協(xié)議，約定運輸服務項下各方義務。就此次運輸服務項下的支付需求，該公司接受了中國銀行的建議，使用國內(nèi)信用證作為運費結(jié)算方式：根據(jù)該公司提交的申請材料，中國銀行為其開立了即期付款國內(nèi)信用證；物流公司完成運輸服務后，向銀行提交增值稅專用發(fā)票、物流公司簽發(fā)的運單及收貨人出具的貨物簽收單，銀行在單證相符的情況下向其支付相應運輸款項，完成整個運輸服務項下的結(jié)算。

使用國內(nèi)信用證進行運費結(jié)算，對于作為運輸委托方的銅業(yè)公司，一方面可以在一定程度上緩解其以往采用預付運費結(jié)算所帶來的資金周轉(zhuǎn)壓力；另一方面，也可通過在信用證單據(jù)條款中規(guī)定受益人需提交的單據(jù)約束物流公司的履約行為。另外，因在結(jié)算過程中加入了銀行信用，托運人在未來選擇物流公司時，可與資質(zhì)更優(yōu)的物流公司建立合作關(guān)系。對于物流公司而言，銀行信用的加入保障了其完成運輸服務后可以及時收到運輸款項，避免出現(xiàn)因發(fā)貨人較強勢可能導致的資金占壓。

案例2：電費項下國內(nèi)證業(yè)務

作為中國銀行客戶的某企業(yè)，是當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展的重要支柱企業(yè)之一，用電量居當?shù)厍傲?，每月生產(chǎn)用電費結(jié)算額均在人民幣5000萬元左右。如果每月月初預付電費，對用電企業(yè)來說會對其生產(chǎn)經(jīng)營帶來較大資金壓力；如果每月月末支付電費，則供電公司面臨潛在的電費拖欠風險。而根據(jù)《新結(jié)算辦法》國內(nèi)信用證適用范圍（已擴大至服務貿(mào)易項下），如果采用國內(nèi)信用證方式進行電費結(jié)算，則既能減少用電企業(yè)的資金占用，又能加入銀行信用，打消供電公司的收款顧慮，因而可以更好地滿足供/用電雙方的實際需求。在中國銀行的推介下，該筆業(yè)務采用了國內(nèi)信用證，供電公司作為信用證受益人，通過提交電費發(fā)票即可按時獲得銀行付款。此外，根據(jù)供電公司對每月收款時限的要求，中國銀行還在信用中加入了“個性化條款”，以滿足供電公司的收款需求。

上述兩個案例，均為新政實施后銀行積極推動國內(nèi)信用證在服務貿(mào)易中的成功應用。通過將國內(nèi)信用證作為新的結(jié)算方式引入服務貿(mào)易相關(guān)行業(yè)，密切了銀企合作，拓寬了企業(yè)結(jié)算渠道。

銀行業(yè)面臨的挑戰(zhàn)及應對策略

傳統(tǒng)結(jié)算方式難改變的挑戰(zhàn)及應對

服務貿(mào)易項下，銀行承兌匯票及電匯是其傳統(tǒng)的結(jié)算方式，使用已相當成熟，且具有結(jié)算方便程度高的優(yōu)勢，在服務貿(mào)易行業(yè)的企事業(yè)單位中，已形成了固定的結(jié)算方式，改變起來比較困難，特別是國內(nèi)信用證的使用還需要結(jié)算雙方都認可才能被使用。因此，傳統(tǒng)結(jié)算方式改變難，成為制約國內(nèi)信用證廣泛應用的主要因素。在此背景下，銀行業(yè)需要進行積極的宣傳和推介，以提高客戶的認可度，有效推動國內(nèi)信用證作為新的結(jié)算方式進入服務貿(mào)易行業(yè)，拓展服務貿(mào)易項下的國內(nèi)信用證業(yè)務。

針對上述問題，銀行可采取下述措施：一是根據(jù)服務貿(mào)易行業(yè)特點，通過加強內(nèi)部培訓、外部宣傳，積極推介國內(nèi)信用證業(yè)務，逐步拓展服務貿(mào)易項下的客戶群。二是針對國內(nèi)信用證的辦理手續(xù)不如服務貿(mào)易項下傳統(tǒng)的電匯、銀行承兌匯票等結(jié)算方式簡便的問題，可通過優(yōu)化國內(nèi)信用證業(yè)務及相關(guān)融資流程，提升業(yè)務辦理效率，來逐步贏得客戶的青睞。三是相較傳統(tǒng)紙質(zhì)信用證的低效率、高成本，電子化交單能夠大大縮短交易周期，加快資金周轉(zhuǎn)，更好地適應快速發(fā)展的社會經(jīng)濟和電子商務的要求。而目前，銀行的支付系統(tǒng)性能和配套功能日趨完善，也完全可以為國內(nèi)信用證電子化提供系統(tǒng)和技術(shù)支持。因此，應積極推動國內(nèi)信用證電子化，逐步改變紙質(zhì)單據(jù)的傳遞操作。這將有利于促進國內(nèi)信用證業(yè)務的長遠發(fā)展。

服務貿(mào)易標準難一致的挑戰(zhàn)及應對

國內(nèi)信用證作為一種結(jié)算方式已廣泛應用于貨物貿(mào)易中，并形成了較為一致且標準化的單據(jù)及條款要求。以單據(jù)為例，貨物貿(mào)易項下通常都會要求提供增值稅發(fā)票、貨物收據(jù)、公路運單、鐵路運單等。相比貨物貿(mào)易，服務貿(mào)易涵蓋范圍廣，涉及行業(yè)多，各行業(yè)之間存在很大的差異。由于不同行業(yè)提供服務的形式不同，因此會產(chǎn)生差異化的結(jié)算要求及方式。對銀行而言，也就難以形成如同貨物貿(mào)易項下的較普遍且一致的單據(jù)要求及附加條款。

服務貿(mào)易行業(yè)間的差異化給銀行從業(yè)人員提出了更高的要求。對此，銀行須收集服務貿(mào)易項下各行業(yè)的相關(guān)信息，了解行業(yè)特點、常規(guī)運營模式、物流與資金流特點，分析企業(yè)的運營模式、結(jié)算特點等情況。服務貿(mào)易項下不同的服務形式，可通過提供服務后提交的特定單據(jù)得以體現(xiàn)。因此，作為開證行，銀行可根據(jù)實際貿(mào)易情況及特點，規(guī)定信用證交單時須提交的單據(jù)，也可設(shè)置可選單據(jù)以適應特定的貿(mào)易背景。服務貿(mào)易項下不同行業(yè)的差異性還可在信用證特殊條款中體現(xiàn)，因此應依據(jù)行業(yè)特點設(shè)計個性化條款，以符合服務貿(mào)易客戶的實際需求。

貿(mào)易背景難核實的挑戰(zhàn)及應對

國內(nèi)信用證作為貿(mào)易融資方式之一，核實貿(mào)易背景真實性一直是其難點。特別是國內(nèi)信用證，規(guī)定的單據(jù)較為簡單，往往缺乏第三方特別是權(quán)威機構(gòu)出具的單據(jù)，因而對于“只處理單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物或服務”的銀行而言，更增加了辨識貿(mào)易背景的難度。而與貨物貿(mào)易相比，服務貿(mào)易項下貿(mào)易背景真實性核查的難度更大。貨物貿(mào)易項下可采取實地驗貨等方式核實貿(mào)易背景真實性，但服務貿(mào)易項下則缺乏類似的有效核實方式。如何在開拓新領(lǐng)域業(yè)務的同時較好地防范融資異化風險，對銀行提出了更高的要求。

鑒此，銀行可采取以下防范措施來規(guī)避國內(nèi)信用證項下的融資異化風險：一是應完善相關(guān)制度及管理辦法，制定科學有效的內(nèi)部規(guī)章制度及配套操作流程。二是要提高銀行從業(yè)人員專業(yè)技能水平，全面了解客戶。服務貿(mào)易項下各行業(yè)的差異化要求銀行從業(yè)人員需改變以往只管單證而忽視客戶自身經(jīng)營情況的做法，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營范圍，全面了解企業(yè)的運營模式或貿(mào)易模式，以及物流與資金流路徑，掌握交易全流程。特別要加強對關(guān)聯(lián)交易的審核力度，防范關(guān)聯(lián)企業(yè)通過國內(nèi)信用證串謀套取銀行資金的風險。三是要嚴格審核業(yè)務資料與單據(jù)。銀行應加強對申請人提交業(yè)務材料合理性、邏輯性、一致性的審核，多途徑核實基礎(chǔ)交易背景下的合同或協(xié)議文本是否真實有效。服務貿(mào)易中，國內(nèi)信用證項下對提交的單據(jù)沒有統(tǒng)一的要求。如果信用證中規(guī)定提交的單據(jù)仍包括增值稅發(fā)票，銀行應通過稅控系統(tǒng)進行聯(lián)網(wǎng)核查，以確認發(fā)票是否真實，是否存在作廢或紅字沖銷等情況；如果要求的是其他類型發(fā)票，應至少核查其是否符合國家稅務部門相關(guān)規(guī)定及《國內(nèi)信用證審單規(guī)則》。對發(fā)票以外的其他單據(jù)，如服務接受方的證明或服務提供方或第三方的履約證明，銀行應加強對其印鑒、簽字的核實，并審核其合理性及與其他單據(jù)的一致性等。四是要加強貸后管理?？赏ㄟ^多種方式關(guān)注企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，關(guān)注貿(mào)易往來各方的履約情況，加強行業(yè)信息的收集與管理，關(guān)注回款資金的來源等。

《新結(jié)算辦法》出臺后，國內(nèi)信用證作為新的結(jié)算方式進入服務貿(mào)易行業(yè)，成為銀行業(yè)拓展國內(nèi)信用證業(yè)務市場、挖掘潛力客戶的重大契機。而如何在風險可控的前提下有序推動國內(nèi)信用證在新適用范圍內(nèi)的業(yè)務發(fā)展，也對銀行業(yè)提出了新的挑戰(zhàn)和更高的要求。深入研究政策，制訂科學的管理辦法和實施細則，加強業(yè)務人員專業(yè)技能培訓，提高風險把控能力及業(yè)務辦理效率，是銀行業(yè)應對挑戰(zhàn)應積極采取的主要措施。

作者單位：中國銀行山東省分行貿(mào)易金融部