□楊 洋 白尚杰 韓小娟

提高財(cái)政投資評(píng)審質(zhì)量的途徑

□楊 洋 白尚杰 韓小娟

財(cái)政投資評(píng)審是財(cái)政職能重要組成部分，是財(cái)政管理職能的延伸，是以專業(yè)技術(shù)為支撐，細(xì)化財(cái)政項(xiàng)目支出預(yù)算管理的手段，是一種財(cái)政資金管理行為。從財(cái)政投資評(píng)審的范圍來(lái)看，多涉及重大項(xiàng)目，關(guān)系到民生，與人民利益息息相關(guān)；從評(píng)審內(nèi)容來(lái)看，評(píng)審工作涉及面廣，需要眾多專業(yè)技術(shù)人員的參與，環(huán)節(jié)眾多，精細(xì)化程度要求非常高。因此，財(cái)政投資評(píng)審的質(zhì)量關(guān)系到政府投資效益，對(duì)財(cái)政資金的有效管理有著重要意義。提高財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審質(zhì)量，是財(cái)政投資評(píng)審工作的目標(biāo)，是財(cái)政投資評(píng)審工作的“生命線”。

一、目前財(cái)政投資評(píng)審的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

（一）前期資料報(bào)送不全面、不準(zhǔn)確、不詳細(xì)

項(xiàng)目相關(guān)單位在評(píng)審初期所報(bào)送的相關(guān)資料不完整，使得在評(píng)審過(guò)程中資料缺乏，依據(jù)無(wú)力，導(dǎo)致評(píng)審過(guò)程進(jìn)展緩慢，也為優(yōu)質(zhì)完成評(píng)審工作埋下隱患。評(píng)審前期報(bào)送資料不準(zhǔn)確，與項(xiàng)目真正實(shí)施過(guò)程不相符，導(dǎo)致工程量不準(zhǔn)確，出現(xiàn)重復(fù)計(jì)算、漏算和錯(cuò)算。前期資料在一些地方細(xì)節(jié)缺失，應(yīng)該有的圖紙沒(méi)有，施工方式不清楚，模棱兩可，導(dǎo)致項(xiàng)目評(píng)審困難重重，計(jì)費(fèi)方式難以選擇，直接影響項(xiàng)目評(píng)審的質(zhì)量。

（二）項(xiàng)目踏勘環(huán)節(jié)缺失

有些項(xiàng)目施工難度比較大，項(xiàng)目復(fù)雜，僅僅依靠相關(guān)資料的計(jì)算，難以全面反映實(shí)際情況，所以踏勘環(huán)節(jié)就是重中之重，但是在實(shí)際工作過(guò)程中，一些主客觀原因常常導(dǎo)致這一重要環(huán)節(jié)的缺失，這也往往使評(píng)審質(zhì)量難以達(dá)到預(yù)計(jì)的期望。

（三）評(píng)審規(guī)章制度不完善

目前評(píng)審項(xiàng)目下達(dá)方式的臨時(shí)性、隨意性較大，列入評(píng)審范圍的項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)不一致，使得評(píng)審工作經(jīng)常處于被動(dòng)狀態(tài)，不利于統(tǒng)籌安排和有序開(kāi)展。內(nèi)部評(píng)審制度不規(guī)范、落實(shí)不到位。主要是項(xiàng)目采用一審制，缺少?gòu)?fù)審和稽核環(huán)節(jié)；評(píng)審檔案中僅有評(píng)審報(bào)告，評(píng)審資料缺少，沒(méi)有現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄、工作底稿等評(píng)審資料；評(píng)審職能沒(méi)有準(zhǔn)確定位，評(píng)審工作開(kāi)展不順利；財(cái)政投資項(xiàng)目全過(guò)程的評(píng)審監(jiān)督有待建立。

（四）評(píng)審的主動(dòng)性和計(jì)劃性不足

大部分評(píng)審中心評(píng)審任務(wù)的承接主要以“建設(shè)單位送審、領(lǐng)導(dǎo)簽批委托”的方式開(kāi)展，這就導(dǎo)致評(píng)審工作難以按計(jì)劃正常有序開(kāi)展，結(jié)果造成工作強(qiáng)度和時(shí)間分配上往往無(wú)法平衡，導(dǎo)致規(guī)定的評(píng)審程序、環(huán)節(jié)得不到有效履行，嚴(yán)重影響評(píng)審質(zhì)量。有的建設(shè)單位未能妥善安排項(xiàng)目進(jìn)度，不了解評(píng)審業(yè)務(wù)開(kāi)展方式，資料送審后幾天甚至第二天就要求出具評(píng)審結(jié)論，正常的評(píng)審時(shí)間得不到保證，面對(duì)壓力，只能草草出具評(píng)審結(jié)論應(yīng)付了事。

（五）評(píng)審隊(duì)伍的建設(shè)仍有不足

在評(píng)審隊(duì)伍建設(shè)方面，目前各級(jí)評(píng)審機(jī)構(gòu)的人員編制數(shù)量少，專業(yè)化人員缺失，面對(duì)日益繁重的項(xiàng)目評(píng)審任務(wù)，人員數(shù)量嚴(yán)重不足，已經(jīng)無(wú)法滿足評(píng)審工作的正常需求。特別是一些地方不具備區(qū)位和人才優(yōu)勢(shì)，使得評(píng)審中心發(fā)展并不樂(lè)觀，財(cái)政對(duì)公共投資管理上的不連續(xù)性和機(jī)構(gòu)、人員組建上的滯后性以及認(rèn)知上的制約因素，導(dǎo)致財(cái)政評(píng)審機(jī)構(gòu)的發(fā)展困難重重。同時(shí)，財(cái)政投資評(píng)審工作具有很強(qiáng)的政策性、專業(yè)性、技術(shù)性，隨著評(píng)審范圍的不斷拓展，評(píng)審業(yè)務(wù)已延伸到水利、交通、電力、市政等各個(gè)領(lǐng)域，這對(duì)于評(píng)審專業(yè)的要求越來(lái)越細(xì)，要求越來(lái)越多，專業(yè)化技術(shù)的人員偏少以及評(píng)審人員水平不能滿足當(dāng)前需要等問(wèn)題日益成為制約財(cái)政投資評(píng)審質(zhì)量提高的重要因素。

（六）評(píng)審工作管理不規(guī)范

主要是建設(shè)項(xiàng)目單位送審的圖紙資料未經(jīng)過(guò)審核和批復(fù)，需要經(jīng)過(guò)審核后再報(bào)送；有些送審的圖紙資料，在評(píng)審過(guò)程中，建設(shè)單位做出了諸多變更，給評(píng)審工作帶來(lái)一定的困難；有些項(xiàng)目的評(píng)審沒(méi)有相關(guān)的工作底稿，不利于后期發(fā)現(xiàn)追溯相關(guān)的錯(cuò)誤和問(wèn)題；對(duì)于提出的評(píng)審項(xiàng)目的疑問(wèn)，建設(shè)項(xiàng)目單位沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行回復(fù)，導(dǎo)致評(píng)審工作進(jìn)展緩慢。有些政府投資項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)后，實(shí)施單位才向財(cái)政部門(mén)報(bào)送評(píng)審資料，造成評(píng)審工作滯后，沒(méi)有有效發(fā)揮財(cái)政投資評(píng)審作用。評(píng)審人員在不了解工程施工的情況下，按照合同造價(jià)，結(jié)合現(xiàn)有工程實(shí)際測(cè)算，出具決算評(píng)審報(bào)告。這樣不僅失去了評(píng)審的最佳時(shí)機(jī)，還直接影響了評(píng)審的質(zhì)量，沒(méi)有有效發(fā)揮出財(cái)政投資評(píng)審應(yīng)有的作用。

（七）財(cái)政投資評(píng)審信息化水平滯后

近年來(lái)，財(cái)政投資評(píng)審項(xiàng)目呈現(xiàn)來(lái)源多樣化、工程技術(shù)日益復(fù)雜、評(píng)審難度越來(lái)越大的特點(diǎn)，需要有專業(yè)、系統(tǒng)、科學(xué)的信息化平臺(tái)作為支撐。目前評(píng)審工作信息化僅僅局限于工程造價(jià)軟件的使用，有些工作甚至停留在紙質(zhì)化的階段，不能適應(yīng)財(cái)政投資評(píng)審規(guī)范化、科學(xué)化、技術(shù)化、統(tǒng)一化的要求，不利于發(fā)現(xiàn)工作中的錯(cuò)誤、瑕疵，不利于提高評(píng)審的質(zhì)量。

（八）稽核工作的忽視

所謂稽核就是對(duì)項(xiàng)目初審結(jié)論的稽查和復(fù)核。其作用在于使問(wèn)題在內(nèi)部發(fā)現(xiàn)、暴露，把評(píng)審項(xiàng)目中的錯(cuò)誤、瑕疵消滅在評(píng)審中心內(nèi)部，從而確保評(píng)審結(jié)論的科學(xué)性、客觀性、公平性、公正性。從目前來(lái)看，稽核工作仍然處在走形式、不走心的狀態(tài)，有些項(xiàng)目甚至缺少稽核這一環(huán)，稽核工作名存實(shí)亡，不能有效控制評(píng)審結(jié)論的客觀公正性，不利于財(cái)政投資評(píng)審質(zhì)量的提高。

二、提高財(cái)政投資評(píng)審質(zhì)量的有效途徑

（一）與送審單位建立緊密的聯(lián)系，及時(shí)與送審單位溝通

在接收材料的同時(shí)就建立與送審單位的長(zhǎng)效聯(lián)系機(jī)制，當(dāng)材料下達(dá)到相關(guān)評(píng)審人員的時(shí)候，相關(guān)人員要及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，明確缺少的資料，及時(shí)提出自己的疑問(wèn)，并要求送審單位及時(shí)補(bǔ)充相關(guān)材料并對(duì)一些情況予以說(shuō)明，評(píng)審過(guò)程中要及時(shí)與送審單位聯(lián)系，明確相關(guān)情況，了解相關(guān)事宜，并解決出現(xiàn)的問(wèn)題，確保評(píng)審工作準(zhǔn)確無(wú)誤，切實(shí)有效提高評(píng)審質(zhì)量。

（二）建立踏勘機(jī)制

踏勘不僅僅是評(píng)審人員對(duì)自己評(píng)審項(xiàng)目做到心里有數(shù)的重要環(huán)節(jié)，也是對(duì)工作負(fù)責(zé)，對(duì)自己負(fù)責(zé)，對(duì)評(píng)審質(zhì)量負(fù)責(zé)的重要體現(xiàn)。所以說(shuō)，建立踏勘的長(zhǎng)效機(jī)制，并確保遇項(xiàng)目必踏勘，充分了解實(shí)際情況，做到對(duì)項(xiàng)目情況了然于胸，保證財(cái)政資金都有效落到實(shí)處，切實(shí)提高評(píng)審質(zhì)量。

（三）完善評(píng)審制度，嚴(yán)格評(píng)審程序

一是加強(qiáng)財(cái)政評(píng)審規(guī)范體系的建設(shè)。在認(rèn)真總結(jié)過(guò)去行之有效的做法以及參考先進(jìn)評(píng)審經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善財(cái)政評(píng)審管理制度和操作規(guī)范流程，從制度上規(guī)范評(píng)審工作。二是加強(qiáng)評(píng)審質(zhì)量控制的制度建設(shè)。以評(píng)審質(zhì)量責(zé)任為核心，建立和完善以評(píng)審復(fù)核、評(píng)審考評(píng)和評(píng)審監(jiān)督為內(nèi)容的評(píng)審質(zhì)量控制的制度體系。三是加強(qiáng)基礎(chǔ)性的工作管理。要重點(diǎn)優(yōu)化和完善評(píng)審工作流程、工作底稿、評(píng)審意見(jiàn)以及檔案管理的基礎(chǔ)性工作制度，設(shè)定規(guī)范化的標(biāo)準(zhǔn)模板，確保財(cái)政投資評(píng)審質(zhì)量管理的科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化。四是建立健全評(píng)審部門(mén)工作細(xì)則，建立起用制度管人、管事的長(zhǎng)效機(jī)制，真正做到“用制度約束評(píng)審行為、用制度保障評(píng)審質(zhì)量”。五是完善委托中介機(jī)構(gòu)評(píng)審制度。明確中介機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入條件，規(guī)范中介機(jī)構(gòu)評(píng)審業(yè)務(wù)的委托和管理，加強(qiáng)中介結(jié)構(gòu)的考核，嚴(yán)格送審項(xiàng)目監(jiān)督檢查，規(guī)避評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)，提高評(píng)審質(zhì)量。在實(shí)際工作中，要嚴(yán)格按照評(píng)審操作規(guī)范流程開(kāi)展工作，依照資料接收——現(xiàn)場(chǎng)勘查——工作底稿編制——初審——稽核等程序嚴(yán)格執(zhí)行，并對(duì)每個(gè)評(píng)審項(xiàng)目實(shí)行質(zhì)量全程控制以及評(píng)審質(zhì)量終身負(fù)責(zé)制。

（四）轉(zhuǎn)變工作態(tài)度，加快項(xiàng)目評(píng)審進(jìn)度，提高項(xiàng)目評(píng)審效率

實(shí)行限時(shí)辦結(jié)制。財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)在接到工程項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審申請(qǐng)后，應(yīng)嚴(yán)格按時(shí)間節(jié)點(diǎn)審核評(píng)審資料。自送審單位資料報(bào)送齊全之日，100萬(wàn)以內(nèi)項(xiàng)目8個(gè)工作日內(nèi)完成評(píng)審報(bào)告；100萬(wàn)-500萬(wàn)以內(nèi)項(xiàng)目15個(gè)工作日內(nèi)完成，500萬(wàn)以上項(xiàng)目20個(gè)工作日內(nèi)完成。

拓展評(píng)審方法。按項(xiàng)目特點(diǎn)采取適當(dāng)?shù)脑u(píng)審方法，對(duì)項(xiàng)目涉及造價(jià)事項(xiàng)進(jìn)行多環(huán)節(jié)、全方位、全過(guò)程的評(píng)審，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出評(píng)審意見(jiàn)，促使項(xiàng)目投資資金的合理使用。

提高服務(wù)水平。強(qiáng)化評(píng)審理念，樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，積極主動(dòng)與城建、國(guó)土等相關(guān)部門(mén)搞好協(xié)作、配合，提升財(cái)政投資評(píng)審專業(yè)技術(shù)水平。成立評(píng)審專家小組，針對(duì)評(píng)審過(guò)程爭(zhēng)議較大的疑難問(wèn)題，實(shí)行集中解決制，化解疑難問(wèn)題，在保證評(píng)審質(zhì)量的同時(shí)，又提高評(píng)審效率。

（五）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)

建立專業(yè)結(jié)構(gòu)合理的評(píng)審團(tuán)隊(duì)是加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)、提高評(píng)審質(zhì)量的重要手段。不同類型的建設(shè)項(xiàng)目需要不同專業(yè)評(píng)審人員才能勝任，這就通常要求評(píng)審機(jī)構(gòu)配備建設(shè)工程中建筑、安裝、市政等專業(yè)造價(jià)人員，其他建設(shè)工程還需要配備公路、水利、電力等專業(yè)造價(jià)人員，另外通常還應(yīng)有咨詢工程師、經(jīng)濟(jì)師、會(huì)計(jì)師等專業(yè)人員。要建立一支精通工程造價(jià)、專業(yè)技術(shù)、項(xiàng)目管理，又熟悉財(cái)務(wù)核算和法律知識(shí)的復(fù)合型人才隊(duì)伍。在人才梯隊(duì)方面，要做到老中青基本沒(méi)有斷層的年齡梯隊(duì)結(jié)構(gòu)，限于目前大部分評(píng)審機(jī)構(gòu)人員的招聘選拔方式，對(duì)于行業(yè)知名老專家可采取返聘至評(píng)審機(jī)構(gòu)工作的方式，通過(guò)制定師徒制方案，簽訂“老帶新”協(xié)議，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部切磋學(xué)習(xí)，尤其是強(qiáng)化老專家自身隱性知識(shí)向年輕一輩的流動(dòng)和轉(zhuǎn)化，可有力促進(jìn)評(píng)審團(tuán)隊(duì)成員整體專業(yè)技能和管理水平的提高。

（六）規(guī)范評(píng)審工作的管理

提高評(píng)審質(zhì)量，還必須用系統(tǒng)的方法進(jìn)行過(guò)程管理，規(guī)范評(píng)審工作，注重全過(guò)程控制，把質(zhì)量要求設(shè)計(jì)到評(píng)審程序的各個(gè)環(huán)節(jié)之中。一是建立嚴(yán)格的工作底稿制度，在明確工作底稿編制深度要求的前提下，設(shè)計(jì)出高效的工作底稿編制、傳遞、復(fù)核和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的可追溯路徑。二是建立評(píng)審重大事項(xiàng)決策制度。評(píng)審爭(zhēng)議是共同評(píng)審目標(biāo)下不同觀點(diǎn)之間的碰撞，評(píng)審爭(zhēng)議有利于挖掘評(píng)審人員的潛能，有利于進(jìn)一步澄清評(píng)審結(jié)論，提高評(píng)審質(zhì)量。三是規(guī)范送審單位的資料報(bào)送以及后續(xù)問(wèn)題的解決機(jī)制。要在接收材料前中后做足相關(guān)工作，接收前告知送審單位的資料相關(guān)規(guī)范，接收時(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題，接收后做好資料的變更以及相關(guān)信息的傳達(dá)。四是在規(guī)范檔案管理的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)評(píng)審后評(píng)估工作。通過(guò)評(píng)審事后的反饋、歸類和總結(jié)，發(fā)掘技術(shù)缺陷，提煉解決方案，為后續(xù)類似項(xiàng)目評(píng)審提供改進(jìn)方法。

（七）加快實(shí)現(xiàn)財(cái)政投資評(píng)審的信息化建設(shè)，建立評(píng)審項(xiàng)目庫(kù)

投資評(píng)審行業(yè)是生產(chǎn)性服務(wù)行業(yè)，也應(yīng)順應(yīng)國(guó)家“互聯(lián)網(wǎng)+”發(fā)展趨勢(shì)，推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)由消費(fèi)領(lǐng)域向生產(chǎn)服務(wù)領(lǐng)域拓展，充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)在投資評(píng)審資源配置中的優(yōu)化和集成作用，不能僅僅停留在造價(jià)軟件的使用以及與CAD制圖軟件的結(jié)合上。目前只有很少一部分評(píng)審機(jī)構(gòu)建立了專門(mén)針對(duì)評(píng)審工作的信息化管理系統(tǒng)，這與時(shí)代信息化發(fā)展趨勢(shì)是極不相稱的。評(píng)審機(jī)構(gòu)理應(yīng)順應(yīng)發(fā)展潮流積極引入信息化管理手段，跟蹤最新信息管理技術(shù)。起步階段可在現(xiàn)有財(cái)政辦公OA平臺(tái)的基礎(chǔ)上，集成開(kāi)發(fā)評(píng)審申報(bào)、評(píng)審重大事項(xiàng)審批、評(píng)審資料歸檔等事項(xiàng)信息模塊，嵌入現(xiàn)有平臺(tái)開(kāi)展信息化評(píng)審工作，提升評(píng)審質(zhì)效。對(duì)同類型財(cái)政評(píng)審項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、摸索規(guī)律，找出共性，逐步建立動(dòng)態(tài)的財(cái)政投資評(píng)審項(xiàng)目庫(kù)。在條件成熟后，各級(jí)評(píng)審機(jī)構(gòu)可利用大數(shù)據(jù)技術(shù)建立共享評(píng)審項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)，為后續(xù)各類項(xiàng)目高效高質(zhì)量評(píng)審提供可靠的、強(qiáng)有力的類似項(xiàng)目數(shù)據(jù)支撐。

（八）加強(qiáng)稽核工作，完善內(nèi)控制度

一是強(qiáng)化稽核隊(duì)伍的建設(shè)，在評(píng)審專家中優(yōu)中選優(yōu)充實(shí)到稽核隊(duì)伍中，實(shí)行稽核人員定期輪崗制度。二是保證稽核部門(mén)的獨(dú)立性，稽核部門(mén)不參與初審工作，稽核工作只對(duì)初審公開(kāi)，做到初審環(huán)節(jié)面對(duì)面，稽核環(huán)節(jié)背對(duì)背。

內(nèi)部質(zhì)量控制制度的執(zhí)行是內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和獎(jiǎng)懲機(jī)制有效運(yùn)行的體現(xiàn)。監(jiān)督機(jī)制方面需要充分發(fā)揮三級(jí)復(fù)核、稽核稽查的作用。獎(jiǎng)懲機(jī)制主要是依靠制定并執(zhí)行如評(píng)審業(yè)績(jī)考核、項(xiàng)目?jī)?nèi)部打分等制度。內(nèi)控制度的建立與完善可以充分調(diào)動(dòng)評(píng)審人員注重提高項(xiàng)目評(píng)審質(zhì)量的內(nèi)生動(dòng)力和積極性，也可為提高項(xiàng)目評(píng)審質(zhì)量創(chuàng)造堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

作者單位：忻州市財(cái)政局投資評(píng)審中心

責(zé)任編輯：韓 婷

圖片新聞

11月17日，臨猗縣財(cái)政局召開(kāi)了學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)十九大精神專題會(huì)議。圖為會(huì)議現(xiàn)場(chǎng)。

臨猗縣財(cái)政局/供稿