◆呂 斌

新形勢下如何加強內部監(jiān)督提升電網(wǎng)企業(yè)風險抵抗力

◆呂 斌

內部監(jiān)督是電網(wǎng)企業(yè)內部控制體系中的重要組成部分，在規(guī)范企業(yè)管理，提升企業(yè)應對內外部風險能力水平方面發(fā)揮著重要作用，但當前電網(wǎng)企業(yè)因監(jiān)督機制缺乏有效的統(tǒng)籌規(guī)劃與系統(tǒng)整合，呈現(xiàn)出職責不清、效率低下等突出問題，因此，本文從電網(wǎng)企業(yè)內部監(jiān)督面臨的形勢、監(jiān)督體系的構建以及強化內部監(jiān)督舉措方面進行了探討分析。

內部監(jiān)督；監(jiān)督形勢；大監(jiān)督；監(jiān)督整合；監(jiān)督舉措

電網(wǎng)企業(yè)服務國家能源大局，為社會經濟發(fā)展提供電力保障，承擔著國有資產保值增值的重大責任，不僅要接受政府的監(jiān)管、輿論的監(jiān)督以及公眾的關注，還要落實內部監(jiān)督的自我約束機制。當前正處于全面深化企業(yè)改革、國家經濟轉型升級的關鍵時期，加強內部監(jiān)督是完善企業(yè)內部控制體系、提升風險防控能力的重要舉措。因此，本文就新形勢下如何加強內部監(jiān)督以提升電網(wǎng)企業(yè)風險抵抗力的議題進行了論述。

一、新常態(tài)下電網(wǎng)企業(yè)內部監(jiān)督面臨的形勢分析

（一）外部（政府）監(jiān)管中存在的問題。政府有責任對具有自然壟斷特性的電網(wǎng)企業(yè)進行監(jiān)管。政府監(jiān)管內容包括市場準入、價格、技術與質量、電力安全、電力環(huán)保、普遍服務等。但目前政府監(jiān)管存在缺位、錯位和越位問題[1]。監(jiān)管缺位是由于電力產業(yè)自身的特殊性和信息的不對稱性，導致壟斷特性無法打破，使得政府對電網(wǎng)企業(yè)普遍服務的監(jiān)管落實不夠到位。監(jiān)管錯位是由于政府監(jiān)管重點放在項目審批和市場準入上，對電力運行過程的監(jiān)管有所忽視。監(jiān)管越位表現(xiàn)在本應由市場解決的問題，政府進行了過多的干預，尤其是對電價的監(jiān)管不夠靈活，無法真正反映市場的供求關系。政府監(jiān)管產生上述問題的深層原因是政府監(jiān)管的職能范圍不明確，目前參與電網(wǎng)運行監(jiān)管的部門有發(fā)改委、能源局、財政部、國資委、環(huán)保署等，多部門監(jiān)管帶來諸如監(jiān)管職能重疊與分散、監(jiān)管責任與權利界限模糊等問題。另外，政府監(jiān)管職能垂直分配不合理也是不能忽視的原因，例如電價政策由發(fā)改委制定，能源局負責監(jiān)管，但能源局又是發(fā)改委屬下機構，難以體現(xiàn)監(jiān)管的實質權利。還有一個更重要的原因是缺乏對監(jiān)管機構監(jiān)管績效的有效考核，導致監(jiān)管效力不足，依靠監(jiān)管機構自查自糾無法彌補監(jiān)管失察、失職、失責等弊端。

（二）企業(yè)內部監(jiān)督中存在的問題。根據(jù)相應的規(guī)章制度，電網(wǎng)企業(yè)內部監(jiān)督機構包括紀檢監(jiān)察、內部審計、監(jiān)事會等[2]。紀檢履行黨內監(jiān)督職責，監(jiān)察履行企業(yè)行政監(jiān)督職責，兩者統(tǒng)稱為紀檢監(jiān)察，主要針對“個體”違紀行為進行監(jiān)督和問責。內部審計主要以財務審計為基礎，對內部控制、風險管理等進行審計。監(jiān)事會作為現(xiàn)代企業(yè)法人治理結構的重要構成，是國有資產監(jiān)督的重要力量。三股監(jiān)督力量從不同維度和針對不同對象行使監(jiān)督職能，表面看來已覆蓋很廣，但實際運行中并未取得預期監(jiān)督效果，主要問題[3]如下：首先，內部監(jiān)督主體缺乏獨立性。內部監(jiān)督機構與被監(jiān)督職能部門同級甚至掛靠附屬職能部門，這樣就不能獨立行使監(jiān)督職能，例如有些供電企業(yè)將內部控制職能掛靠到財務部門之下，監(jiān)督人員與被監(jiān)督對象構成利益共同體，很難客觀公正地開展內部控制工作。其次，內部監(jiān)督主體多元化，監(jiān)督職能重疊，業(yè)務上缺乏統(tǒng)籌和協(xié)調，資源分散而利用率低，表面看起來多頭監(jiān)督，實則存在監(jiān)督盲點和漏洞。從三股監(jiān)督力量上來說，紀檢監(jiān)察往往被看作軟指標，而其工作人員往往身兼多職，思想認識和執(zhí)行力度不能很好的滿足工作要求；內部審計工作很容易受到企業(yè)領導的干預和制約；監(jiān)事會人員多由國資委委派任命，一般不具備審計、財務或經濟方面的專業(yè)基礎，加上監(jiān)事責任機制不完善，監(jiān)督作用非常有限。最后，內部監(jiān)督側重于事后監(jiān)督，事前監(jiān)督、事中管控遠遠不足，風險防控缺乏前瞻性。

二、電網(wǎng)企業(yè)內部監(jiān)督體系的構建

（一）整合內部監(jiān)督，創(chuàng)建“大監(jiān)督”格局。面對電網(wǎng)企業(yè)內部監(jiān)督中存在的問題，只有進行系統(tǒng)整合，構筑科學的監(jiān)督體系，才能開展卓有成效的監(jiān)督活動，創(chuàng)建“大監(jiān)督”格局是協(xié)調各監(jiān)督機構關系、發(fā)揮及時監(jiān)督需要、提高監(jiān)督效率、加強監(jiān)督隊伍建設的有力手段[4]。 “大監(jiān)督”格局是以“黨委為核心、紀檢監(jiān)察為樞紐、黨支部為基礎”的三級組織機構，圍繞監(jiān)督管理與內控管理兩條主線，從上至下設立班子層面的“大監(jiān)督”工作領導小組、黨的工作部門的“大監(jiān)督”工作辦公室、以及業(yè)務部門的“大監(jiān)督”日常工作小組，管理流程如圖1所示。其中“大監(jiān)督”工作領導小組負責統(tǒng)籌，并對監(jiān)督工作進行全面監(jiān)督和指導。紀檢監(jiān)察部門、“大監(jiān)督”工作辦公室負責監(jiān)督工作的組織和協(xié)調，并對所屬各業(yè)務部門落實“大監(jiān)督”工作部署情況進行再監(jiān)督。而各職能部門、班站所按照黨風廉政建設要求開展自我監(jiān)督工作。從而形成多層次、全過程的監(jiān)督，以筑牢防腐拒變的鋼鐵防線。

（二）協(xié)調各方力量，完善監(jiān)督體系。如前所述，電網(wǎng)企業(yè)三股監(jiān)督力量應當充分整合，這樣可以發(fā)揮資源統(tǒng)籌、工作協(xié)同的作用，避免各自為戰(zhàn)、監(jiān)督低效的弊端。例如紀檢監(jiān)察與內部審計融合可以將審計的線索偵查手段與紀檢監(jiān)察的查處懲治手段結合起來，優(yōu)勢互補，資源共享，形成內部監(jiān)督合力[5]。再加上監(jiān)事會，建立以黨委為核心，集內部審計、紀檢監(jiān)察與內部監(jiān)事于一體的內部監(jiān)督體系，形成三股監(jiān)督力量合理分工、有機融合、協(xié)調發(fā)展的良好局面。內部監(jiān)督體系架構如圖2所示。

內部監(jiān)督體系應在內容和手段兩方面進行融合。首先，應保障內部審計、紀檢監(jiān)察、監(jiān)事會監(jiān)督內容上充分融合，以便全面、客觀、公正對被監(jiān)督對象進行考核和評價，并且及時發(fā)現(xiàn)和糾正被監(jiān)督對象的任何傾向性行為，將風險控制在苗頭階段，發(fā)揮內部監(jiān)督預控作用。其次，基于三股監(jiān)督力量手段各異，通過強化手段的融合彌補各自不足和信息來源共享，監(jiān)督效果就會事半功倍。

三、電網(wǎng)企業(yè)落實內部監(jiān)督的重要舉措

（一）充分發(fā)揮紀檢監(jiān)察作用。紀檢監(jiān)察在促進黨風廉政建設、保護國有企業(yè)領導干部廉政安全方面發(fā)揮了積極作用，除了促進“兩個責任”落實、推進“兩個為主”、深化“三轉”、實踐“四種形態(tài)”[6]工作以外，還要通過認真履行的專責監(jiān)督職責，在深化企業(yè)改革中發(fā)現(xiàn)并解決存在問題。同時，要重視紀檢監(jiān)察隊伍建設，不斷改進創(chuàng)新工作方式，通過加強巡視巡察、日常監(jiān)控、隨機檢查、受理信訪舉報、實行備案制、重點審查等方式，突破體制機制方面的制約，提高查辦案件效率，形成有力震懾。

（二）加強內部審計監(jiān)督職能。首先，加強內部審計應從完善制度做起，審計工作應由企業(yè)最高領導直接管理，以提高內部審計的地位，保證審計工作的權威性。其次，為了保證審計的獨立性，應將內部審計作為一個獨立的部門，探索審計部門負責人任免、審計業(yè)務考核評價以上級單位為主，同時確保審計人員不兼任本職工作以外的其他職務。最后，要加強上級對下級單位審計工作的領導和監(jiān)督，確保審計成果得到有效運用。

（三）重視監(jiān)事會建設。隨著供電市場改革的逐步深入，應當不斷完善電網(wǎng)企業(yè)治理結構，按照現(xiàn)代企業(yè)運作模式設置監(jiān)事會，除上級外派監(jiān)事以外，結合企業(yè)內部情況設立內部監(jiān)事，通過與外部監(jiān)事的協(xié)調工作，強化對企業(yè)董事會和經理層的監(jiān)督。

（四）強化監(jiān)督執(zhí)紀問責機制建設。從嚴治黨必須向基層延伸，強化監(jiān)督執(zhí)紀問責機制建設，改變以往監(jiān)督檢查工作中“水過鴨背”的走過場現(xiàn)象，讓被監(jiān)督對象有所觸動，以黨紀國法為準繩，細化問責標準，特別是對重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排以及大額資金使用，嚴肅追究失職、失責人員的責任，以“踏石有印，抓鐵留痕”的狠勁、韌勁和實勁，把監(jiān)督工作落到實處，以問責傳導壓力，以壓力促責任落實。

四、結束語

要提高電網(wǎng)企業(yè)內部監(jiān)督成效，必須通過有效的制度安排和事前預控措施，形成全方位、多層次、全過程、無縫隙的監(jiān)督活動，提升企業(yè)抵抗各種風險的能力，充分發(fā)揮內部審計、紀檢監(jiān)察和監(jiān)事會的協(xié)同作用，讓違規(guī)違紀無所遁形，讓貪污腐敗無處藏身，促進企業(yè)健康有序發(fā)展。

[1]朱成龍.電網(wǎng)企業(yè)政府監(jiān)管問題研究[D].長春：長春工業(yè)大學，2017.

[2]張阮容.新常態(tài)下國有企業(yè)內部監(jiān)督機構整合研究[J].商業(yè)會計，2017(12)：84-85.

[3]梁偉波.風險導向的國有企業(yè)內部監(jiān)督機制整合[J].中國內部審計，2016(10)：98-100.

[4]呂南寧.建立健全大監(jiān)督格局運行機制[J].中國電業(yè)（技術版），2013(11)：56-59.

[5]郭臣.電網(wǎng)企業(yè)紀檢監(jiān)察職能與內部審計監(jiān)督融合[J].貴州電力技術，2016,19 (8)：59-60.

[6]郭臣.以紀檢監(jiān)察體制機制創(chuàng)新為杠桿推進公司基層黨風廉政建設的思考[J].廣西電業(yè)，2016(9)：43-48.

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