大數據背景下國際經濟貿易中的稅收籌劃問題分析

許博文 沈陽師范大學

大數據背景下國際經濟貿易中的稅收籌劃問題分析

許博文 沈陽師范大學

全球經濟的一體化發(fā)展以及中國加入WTO后，我國的國際經濟貿易往來越來越頻繁，但是隨著國際經濟貿易的發(fā)展，稅收問題也逐漸的凸顯出來，加大了稅收部門工作的難度。國際經濟貿易中稅收籌劃與傳統(tǒng)貿易的籌劃方式存在顯著的區(qū)別，涉及到兩個或者兩個以上國家的法律，因此本文主要對國際經濟貿易中的稅收籌劃問題進行分析，并提出相應的解決對策。

國際經濟貿易 稅收籌劃 問題 對策

國際經濟貿易中，市場變化的速度快，而且涉及到的行業(yè)和領域比較多，在國際經濟貿易中包含了所有的人類認知范圍內的經濟形勢，而涉及到的經濟方也包括全球的所有國家，這使得國際經濟貿易體系的運行更加復雜，其中涉及到的稅收問題也更難以解決，不同國家的法律、政治、制度都存在差異，在稅后籌劃中面臨著巨大的挑戰(zhàn)，因此我們有必要加強對國際經濟貿易中的稅收籌劃問題進行研究，提升我國企業(yè)在國際上的競爭力。

1 稅收籌劃的原因分析

1.1 稅收籌劃的內部原因分析

企業(yè)經營的最終目的是為了盈利，這也是企業(yè)運營的核心內容，因此由于人的私欲所致，都會希望能夠通過減輕稅收來提升企業(yè)的收入，從心理學的角度來說，這也是企業(yè)運營者一種正常的心理狀態(tài)。而正是這種心理狀態(tài)會使得企業(yè)運營者采取稅收規(guī)避的行為。跨國企業(yè)與國內企業(yè)間存在較大的區(qū)別，國內企業(yè)所涉及到的業(yè)務范圍小，稅款低，同時稅收項目也比較單一。但是跨國企業(yè)在運營中涉及到的范圍廣、稅款數量大，同時還會涉及到至少兩個國家的經濟交易情況，而且內容也具有多樣化的特點。所以加強對跨國企業(yè)的稅收籌劃工作是必要的，不僅能夠有效的減少企業(yè)的賦稅壓力，同時也能夠提升企業(yè)跨國經營的利潤。

1.2 稅收籌劃的外部原因

國際稅收籌劃不僅具有內因同時也具有一定的外因，其外因主要是由于跨國公司需要面臨兩個或者兩個以上國家的質檢，接下來將對外因進行具體的分析：

1.2.1 稅收管轄權的差異性

每個國家的稅收管轄權都存在一定的差異性，稅收管轄權主要是各國政府在其各自的稅收領域中所具有的一種法律認可的權利，地域以及人文特征的不同，其稅收管轄權的制定方式和內容也不同，其管轄的范圍僅限于國家主權領域。因此在不同國家管轄領域需要能夠遵守該國的稅收管轄規(guī)定。

1.2.2 稅收范圍的差異性

不同國家的法律標準也存在很大的不同，包括稅收范圍也存在差異。比如有的國家僅征收企業(yè)的所得稅，而關于企業(yè)的資產轉移等情況下產生的稅款是不予征收的，但是有的國家對于企業(yè)所有活動產生的稅款都是予以征收的。同時不僅不同國家征稅的范圍不同，而且在同一個稅收項目上征收的方式也存在一定的差別，比如稅款、征收起點等都存在不同，進而使得各國的稅收從整體上看存在巨大的差異。

1.2.3 稅率的差異性

稅款征收的過程中，稅率也存在較大的差別，這也是導致各國稅收間存在差異的原因之一。比如部分國家在企業(yè)所得稅的征收中，是根據比例來進行征收的，其中比較典型的為德國。還有一部分國家是按照進稅率進行征收的，比較典型的為美國。即使征收的方式相同，但是在征稅的起點上以及最高稅率上也存在較大的差異。比如德國最高稅率為45%，黎巴嫩只有10%，這種顯著的差異導致各國的稅率存在較大的差距。

1.2.4 稅基存在差距

稅收金額制定的主要依據就是稅基，各國稅收政策的不同稅基也存在差異，我們可以將稅基分為三種類型，分別為以總收入為基礎的稅收政策、以企業(yè)經營商品流動以及金額為基礎的稅收政策以及以企業(yè)財產價值為基礎的稅收政策。在稅率相同的情況下，稅基直接影響著繳納稅款的多少。

1.2.5 稅收優(yōu)惠政策的差異

發(fā)達國家與發(fā)展中國家的經濟發(fā)展情況不同，對外資的需求也存在差異，發(fā)展中國家需要更多的外資注入來激活國內的經濟，所以對于發(fā)展中國家來說更歡迎跨國企業(yè)的入駐，而且會為跨國企業(yè)推出很多的稅收優(yōu)惠政策。而發(fā)達國家對外資的需求量相對較低，因此對于跨國公司入駐不會提供太多的優(yōu)惠政策，所以發(fā)達國家與發(fā)展中國家在稅收優(yōu)惠政策上也存在一定的差異。

2 國際稅收籌劃的方法分析

國際稅收籌劃工作直接影響著跨國企業(yè)國際貿易中的經營和發(fā)展，所以提高企業(yè)國際稅收籌劃工作是促進企業(yè)發(fā)展的主要手段。因此企業(yè)需要在內部設置常駐的稅收籌劃部門，并制定出科學的稅收籌劃制度和方法。同時加強對各國稅收政策的分析，選擇對自身最有利的國家和地區(qū)進行貿易往來，進而提升自身的經濟利益。最后企業(yè)需要建立起與分公司的聯(lián)系性，保證各國的分公司的信息溝通暢通無阻，并能夠根據分公司所在地區(qū)的稅收政策調整以及數據的改變及時的更新企業(yè)的經營策略。

結語：綜上所述，國家貿易發(fā)展中稅收籌劃工作直接影響著跨國企業(yè)的經濟利益和發(fā)展，因此必須要能夠加強對稅收籌劃工作的重視，在企業(yè)中建立專門的稅收籌劃部門，根據各國的稅收政策、方式等合理的選擇經營的國家和地區(qū)，進而為公司制定一條可持續(xù)的發(fā)展規(guī)劃道路。

[1]田剛,王勝超.國際經貿合作中的稅收籌劃[J].中國商論,2016(28):119-120

[2]李曉靜.淺析我國跨國經營企業(yè)國際稅收籌劃及策略[J].財經界,2015(36):369-371

許博文，男，1995—，黑龍江省穆棱市，沈陽師范大學國際商學院，國際經濟與貿易專業(yè)。