■ 郭文 田茂杰

鐵路基本建設項目資金監(jiān)管是中國鐵路總公司確定的建設管理重要工作，是確保鐵路建設項目資金封閉運行、專款專用的核心保障[1-2]。新建鄭萬、鄭阜鐵路河南段項目由于投資額巨大、工期緊迫、參建單位多，深受社會廣泛關(guān)注，管好用好項目建設資金責任重大。為此，鄭萬鐵路客運專線河南有限責任公司（簡稱公司）在項目建設資金管理控制上下功夫，進行了積極有益的探索，與合作商業(yè)銀行聯(lián)合開發(fā)銀行系統(tǒng)內(nèi)的項目建設資金結(jié)算監(jiān)管系統(tǒng)平臺，取得了明顯成效，為項目建設順利實施提供了資金保障。

1 資金監(jiān)管保障制度

1.1 資金監(jiān)管事項納入工程招標文件和承發(fā)包合同

將資金監(jiān)管事項納入工程招標文件和承發(fā)包合同中，奠定了資金監(jiān)管的合法性。建設資金監(jiān)管是對已經(jīng)撥付給參建施工單位資金的使用進行監(jiān)管，必要的依據(jù)是開展監(jiān)管工作的前提和基礎(chǔ)。公司在鄭萬、鄭阜鐵路項目的招標文件中明確要求投標方承諾：“承辦人按照發(fā)包人確定的監(jiān)管方式和監(jiān)管程序，與發(fā)包人、合作銀行簽訂建設資金監(jiān)管三方協(xié)議，按照《資金監(jiān)管協(xié)議》約定程序開設銀行賬戶，專項用于承包項目的工程建設資金結(jié)算和農(nóng)民工工資保證金存儲，并保證建設資金專戶存儲、專管專用；不得將專用結(jié)算賬戶和農(nóng)民工工資保證金賬戶納入本企業(yè)或上級企業(yè)的資金管理歸集體系，不得以任何形式對項目建設資金進行歸集；在承包的工程項目正式交驗、專用結(jié)算賬戶核準撤銷之前，不得以任何名義轉(zhuǎn)移資金；接受發(fā)包人及銀行對本建設項目建設資金和農(nóng)民工工資保證金賬戶資金使用情況實行全過程監(jiān)管和實時監(jiān)控。”“一次撥款額度超過300萬元時，應將該項資金的用途和撥付單位向發(fā)包人備案，接受發(fā)包人及其主管部門對本建設項目建設資金和農(nóng)民工工資保證金專項賬戶資金使用情況的檢查。”

1.2 規(guī)范資金監(jiān)管行為

建立完善的規(guī)章制度，進一步規(guī)范資金監(jiān)管的工作行為。2016年公司成立后，針對即將開展的新項目建設任務，結(jié)合國家行政主管部門和中國鐵路總公司（簡稱鐵路總公司）對資金監(jiān)管工作的新規(guī)定、新要求，制定印發(fā)了《鄭萬客專河南公司關(guān)于印發(fā)〈鐵路建設資金監(jiān)管辦法〉的通知》（鄭萬客專豫計財〔2016〕9號），結(jié)合建設項目管理實際進一步細化完善“應急預案”、大額支出審批和資金監(jiān)管檢查評價體系，在滿足監(jiān)管需要的基礎(chǔ)上，強化了對監(jiān)管執(zhí)行的評價和考核，以有效推動監(jiān)管工作的深入落實。

1.3 簽訂資金監(jiān)管協(xié)議

公司在項目招標工作完成后，施工單位進場伊始就組織合作銀行、各參建施工單位召開建設資金監(jiān)管工作專題會議，簽訂《三方資金監(jiān)管協(xié)議》。利用會議機會組織各參建施工單位再次學習公司招標文件，以及雙方簽訂工程承發(fā)包合同中的相關(guān)開展建設資金監(jiān)管工作的約定和參建施工單位做出的承諾，以講座的形式對公司《鐵路建設資金監(jiān)管辦法》要求進行全面細致的講解和說明，并組織參建施工單位和沿線服務銀行進行深入討論，切實做到監(jiān)管各方角色熟悉、任務清晰、責任明確。

2 構(gòu)建資金結(jié)算監(jiān)管體系

2.1 完善監(jiān)管措施，確保建設資金?？顚Ｓ?/h3>

根據(jù)鐵路總公司的要求，公司結(jié)合項目建設管理過程中遇到的實際問題，在公司《資金監(jiān)管辦法》的基礎(chǔ)上不斷完善建設資金監(jiān)管措施，保障監(jiān)管工作措施得當、運行有效。建立起以“資金賬戶、資金流量、資金流向”3個方面為控制重點的監(jiān)管體系，以“賬戶核準備案”監(jiān)管資金賬戶，以“資金支出預算”監(jiān)管資金流量，以“合同備案審查制度”“參建單位大額資金支出專項審核”監(jiān)管資金流向，實現(xiàn)了建設資金的全過程、全方位監(jiān)管。并針對可能出現(xiàn)的參建單位建設資金歸集問題建立了完善的“應急預案”；針對不斷出現(xiàn)的參建施工單位上級代為開具銀行承兌匯票的資金上交，內(nèi)部單位之間的物資供應、機械租賃和混凝土拌送等內(nèi)部交易業(yè)務對“建設資金支出預算”中“上級往來”項目進一步細化區(qū)分、加強審核；對參建施工單位備案的合同額和月度建設資金支出預算的執(zhí)行情況進行動態(tài)跟蹤，強化了預算和合同的剛性控制。

同時，根據(jù)國家和鐵路總公司對農(nóng)民工工資發(fā)放管理的新規(guī)定、新要求，將農(nóng)民工工資保證金賬戶開設及保證金的存儲和使用一并納入監(jiān)管范圍，公司還制定出臺了《鄭萬客專河南公司關(guān)于進一步建立完善清查拖欠農(nóng)民工工資及投訴制度的通知》（鄭萬客專豫計財〔2017〕16號），并嚴格落實農(nóng)民工工資情況“月報制度”。

2.2 建立健全資金結(jié)算監(jiān)管系統(tǒng)平臺

為提高資金監(jiān)管工作效率和質(zhì)量，公司充分依托合作銀行結(jié)算體系，聯(lián)合研發(fā)了鄭萬客專建設資金結(jié)算監(jiān)管系統(tǒng)平臺，保證建設資金封閉運行，為資金監(jiān)管提供了技術(shù)支持。該系統(tǒng)平臺相對獨立于銀行資金結(jié)算系統(tǒng)之外，并進行了必要掛接，內(nèi)容包括賬戶開立、合同備案、資金使用預算、特殊業(yè)務處理、結(jié)算處理、柜面監(jiān)管、信息查詢及各種資金監(jiān)管資料的登記儲存等基本功能，公司撥付到各參建施工單位的資金都必須納入鄭萬客專建設資金結(jié)算監(jiān)管系統(tǒng)平臺，各參建施工單位的資金支出預算經(jīng)公司審核同意后交由各開戶銀行進行具體監(jiān)管，使項目資金在系統(tǒng)內(nèi)封閉運行，有效隔斷各類集團企業(yè)在銀行系統(tǒng)內(nèi)的資金歸集路徑。各種資金監(jiān)管資料及信息均通過監(jiān)管系統(tǒng)傳遞反饋，節(jié)省了大量人力財力，提高了工作效率，既達到項目資金?？顚Ｓ玫哪康模譃殚_戶的參建單位提供了方便。該系統(tǒng)平臺在銀行系統(tǒng)內(nèi)的重大建設項目資金監(jiān)管體系中處于領(lǐng)先地位，在鐵路內(nèi)部也處于先進水平，按照鐵路總公司的部署安排，2017年11月起在全路推廣。

3 鐵路建設項目資金監(jiān)管的保障措施

3.1 設立和執(zhí)行反饋機制

有效設立和執(zhí)行反饋機制是確保監(jiān)管系統(tǒng)有序進行的重要手段。為及時、有效地掌握建設資金監(jiān)管體系的運行情況，公司有效依托鄭萬客專建設資金結(jié)算監(jiān)管系統(tǒng)平臺，實現(xiàn)了對建設資金監(jiān)管工作“周報、月報和及時報”的信息反饋。以“周報”形式反饋各參建單位的賬戶及資金余額情況；以“月報”形式反饋參建單位各賬戶的建設資金支出預算執(zhí)行情況，包括月度支付總預算、大額專項預算、上級往來預算項目的執(zhí)行，現(xiàn)金提取，應急支付業(yè)務等重要信息，以及各監(jiān)管賬戶的運行情況；以“及時報”形式反饋在日常賬戶運行過程中可能出現(xiàn)的異常情況。

3.2 開展建設資金監(jiān)管工作聯(lián)合檢查

定期開展建設資金監(jiān)管工作聯(lián)合檢查，發(fā)現(xiàn)問題、及時解決，獎優(yōu)罰劣、推動落實。對施工單位重點檢查是否有逃避監(jiān)管，存在轉(zhuǎn)移、挪用項目建設資金行為；對開戶銀行重點檢查資金監(jiān)管質(zhì)量和能否提供優(yōu)質(zhì)服務。公司嚴格按照《鐵路建設資金監(jiān)管辦法》和《三方資金監(jiān)管協(xié)議》每半年組織對參建施工單位和監(jiān)管銀行進行專項檢查，印發(fā)《資金監(jiān)管檢查通報》，對積極落實資金監(jiān)管協(xié)議的施工單位和監(jiān)管銀行所采取的好做法、好經(jīng)驗進行通報表揚和推廣，對違規(guī)事項及存在問題多的單位進行通報批評或處罰。

鄭萬、鄭阜鐵路河南段項目自2016年開工以來，已組織參建施工單位和監(jiān)管銀行進行專項檢查3次，印發(fā)《資金監(jiān)管檢查通報》3期。由于前期宣傳培訓工作有效到位、近年來鐵路建設資金監(jiān)管工作的普遍推行，以及公司與銀行聯(lián)合開發(fā)的監(jiān)管體系對施工單位集團歸集的有效隔斷，公司建設資金監(jiān)管工作整體運行良好。檢查中發(fā)現(xiàn)存在個別單位對監(jiān)管工作缺乏認識、預算質(zhì)量不高、受上級要求在集團內(nèi)部結(jié)算中心開設賬戶，個別監(jiān)管服務銀行配套服務工作不到位、業(yè)務辦理不及時、月末押票等情況，均得到嚴肅批評教育并及時通報，問題得到有效整改落實。項目建設資金安全和三方資金監(jiān)管協(xié)議落實得到有效保障。

3.3 合作共贏，為參建單位提供優(yōu)質(zhì)服務

公司除對參建單位實施嚴格的資金監(jiān)管外，還努力為其提供力所能及的優(yōu)質(zhì)服務，促進項目建設順利實施。

（1）采取強力措施及時籌集足額供應建設資金，為項目建設“大干快上”提供有力保障。資金到位后，組織人員在最短時間內(nèi)迅速辦理撥付手續(xù)，最大限度發(fā)揮資金的時間效益。

（2）為參建單位資金結(jié)算創(chuàng)造良好外部環(huán)境。鄭萬、鄭阜鐵路河南段項目開工前，公司提前半年對在豫各家金融服務機構(gòu)進行考察比選，按照擇優(yōu)原則并通過競爭性談判，選擇規(guī)模大、經(jīng)濟及科技實力強、結(jié)算網(wǎng)絡覆蓋范圍廣、服務優(yōu)質(zhì)的中國工商銀行河南分行作為首選開戶銀行；在參建施工單位辦理銀行開戶及結(jié)算過程中，中國工商銀行河南分行兌現(xiàn)承諾，各開戶銀行都專門為客專項目設立綠色通道、成立專門服務小組、配備專職客戶經(jīng)理，為開戶單位親自跑各種開戶手續(xù)，定期進行客戶回訪，提供了優(yōu)質(zhì)高效的金融服務，做到結(jié)算業(yè)務所到所辦，有些銀行還提供上門服務。

（3）加大銀企合作協(xié)調(diào)力度，為參建施工單位提供增值服務。經(jīng)公司協(xié)調(diào)，各開戶銀行除為開戶單位提供最優(yōu)質(zhì)的金融服務外，還給予政策優(yōu)惠、減免相關(guān)費用，并利用其地利人和優(yōu)勢幫助施工單位協(xié)調(diào)地方政府關(guān)系，深得施工單位好評。

目前，鄭萬、鄭阜鐵路河南段項目資金監(jiān)管銀企合作融洽，絕大部分單位對資金監(jiān)管工作思想重視，認識到位，監(jiān)管措施得力，操作規(guī)范，建設資金“專戶存儲、?？顚Ｓ谩蹦繕说玫接行ПＵ?，資金結(jié)算監(jiān)管系統(tǒng)平臺運行平穩(wěn)順暢，監(jiān)管機制科學高效，監(jiān)管成效顯著，取得了建設單位、施工單位、監(jiān)管銀行三方共贏的良好局面，在各級審計檢查中未發(fā)現(xiàn)重大資金安全問題和違規(guī)事項，資金安全風險得到有效控制，建設資金的完整性和?？顚Ｓ玫玫接行ПＷC。