陳萍 國(guó)網(wǎng)江西省電力有限公司萍鄉(xiāng)市湘東區(qū)供電分公司

一、縣級(jí)供電企業(yè)固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

湘東公司固定資產(chǎn)原值從2013年底的29413萬(wàn)元增加至2018年10月底的51920萬(wàn)元，增加額為22507萬(wàn)元，增長(zhǎng)率高達(dá)76.52%，歷年資產(chǎn)規(guī)模呈快速增長(zhǎng)趨勢(shì)。資產(chǎn)管理進(jìn)入了一個(gè)新階段，公司每年雖然開(kāi)展了一次的固定資產(chǎn)清查工作，但是仍存在實(shí)物設(shè)備臺(tái)賬與財(cái)務(wù)卡片信息不一致。

1.資產(chǎn)與設(shè)備對(duì)應(yīng)錯(cuò)誤。即使在ERP系統(tǒng)中“資產(chǎn)設(shè)備對(duì)應(yīng)率”指標(biāo)每月都是100%，但是“一一對(duì)應(yīng)”的部分，對(duì)應(yīng)情況仍不理想，存在一張資產(chǎn)卡片對(duì)應(yīng)多個(gè)設(shè)備、一個(gè)設(shè)備對(duì)應(yīng)多張資產(chǎn)卡片、A設(shè)備對(duì)應(yīng)B資產(chǎn)等多種情況。2.雖然ERP系統(tǒng)中“資產(chǎn)與設(shè)備對(duì)應(yīng)率”為100%，實(shí)際上仍然存在部分設(shè)備“有物無(wú)賬”。由于前端部門(mén)對(duì)資產(chǎn)定義界定不清晰，導(dǎo)致以前年度部分設(shè)備列入成本性財(cái)務(wù)未資本化，造成帳卡物對(duì)應(yīng)不一致，設(shè)備與資產(chǎn)的對(duì)應(yīng)質(zhì)量較差。3.工程轉(zhuǎn)資后，后續(xù)資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)缺失。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，湘東公司目前還有16個(gè)暫估大卡片，年度較早的有“2008年第一批掃尾工程暫估”、“2008年擴(kuò)增第一批工程剩余資金項(xiàng)目暫估”、“2009年擴(kuò)增第二批工程剩余資金項(xiàng)目暫估”等工程暫估轉(zhuǎn)資，部分暫估大卡片涉及固定資產(chǎn)原值很大，實(shí)物管理部門(mén)未對(duì)大卡片做明細(xì)拆分，資產(chǎn)后續(xù)管理流程的缺失，造成資產(chǎn)對(duì)應(yīng)質(zhì)量不清晰。

二、加強(qiáng)電網(wǎng)資產(chǎn)精益化管理

（一）實(shí)物管理部門(mén)負(fù)責(zé)清查實(shí)物資產(chǎn)，確保物卡（設(shè)備臺(tái)賬）相符

運(yùn)檢、營(yíng)銷(xiāo)、調(diào)控、科信、后勤等實(shí)物管理部門(mén)按照職責(zé)分工，組織開(kāi)展實(shí)物清查，補(bǔ)錄、修改完善PMS、IMS、TMS等業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)中設(shè)備臺(tái)賬信息，確保ERP系統(tǒng)中設(shè)備臺(tái)賬與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物一致，設(shè)備主數(shù)據(jù)中的名稱(chēng)、技術(shù)對(duì)象類(lèi)型（分類(lèi)）、電壓等級(jí)、功能位置、坐落地點(diǎn)等重要信息完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，確保物、卡相符。公司將抽查各單位PMS系統(tǒng)中設(shè)備臺(tái)賬與ERP系統(tǒng)中設(shè)備臺(tái)賬一致性，或抽查現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物與ERP系統(tǒng)中設(shè)備臺(tái)賬一致性情況。

（二）財(cái)務(wù)部門(mén)清理固定資產(chǎn)賬務(wù)，確保賬賬、賬卡相符

1.清理賬務(wù)，確?？傎~與明細(xì)賬相符。財(cái)務(wù)部門(mén)定期清查財(cái)務(wù)管控中固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬等數(shù)據(jù)，與ERP系統(tǒng)中固定資產(chǎn)明細(xì)賬核對(duì)是否一致，分析差異原因，制定改進(jìn)措施，確保賬、賬相符。2.清理ERP系統(tǒng)中固定資產(chǎn)卡片，確保賬卡相符。按照固定資產(chǎn)卡片建卡規(guī)則，根據(jù)工程竣工決算等資料拆分、合并固定資產(chǎn)卡片，更新完善固定資產(chǎn)卡片重要基礎(chǔ)信息，確保卡片上信息完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，卡片匯總價(jià)值信息與明細(xì)賬一致。3.建立設(shè)備臺(tái)賬與資產(chǎn)卡片關(guān)聯(lián)關(guān)系。在完成實(shí)物清查以及資產(chǎn)卡片清理后，導(dǎo)出設(shè)備臺(tái)賬與資產(chǎn)卡片清單，財(cái)務(wù)與運(yùn)檢等實(shí)物管理部門(mén)共同配合，根據(jù)資產(chǎn)卡片上的資產(chǎn)名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)單元、所屬線(xiàn)站以及設(shè)備臺(tái)賬上的所屬主線(xiàn)、功能位置、設(shè)備（資產(chǎn)）坐落地點(diǎn)等信息歸類(lèi)，對(duì)資產(chǎn)卡片與設(shè)備臺(tái)賬中的主設(shè)備進(jìn)行匹配、對(duì)應(yīng)，線(xiàn)下建立與設(shè)備臺(tái)賬的對(duì)應(yīng)關(guān)系。根據(jù)設(shè)備與資產(chǎn)線(xiàn)下對(duì)應(yīng)結(jié)果，通過(guò)事務(wù)代碼ZFI16309在ERP系統(tǒng)中批量建立資產(chǎn)卡片與設(shè)備臺(tái)賬的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

4.處理設(shè)備與資產(chǎn)差異。根據(jù)固定資產(chǎn)清理、實(shí)物資產(chǎn)清查結(jié)果，深入分析有賬無(wú)物、有物無(wú)賬等差異產(chǎn)生的原因，按照固定資產(chǎn)管理辦法等有關(guān)規(guī)定辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資、盤(pán)虧、報(bào)廢等手續(xù)，并按照國(guó)家電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)核算辦法做好賬務(wù)處理。

（三）規(guī)范資產(chǎn)新增管理

提高資產(chǎn)轉(zhuǎn)資效率。工程完工后，在一個(gè)月以?xún)?nèi)完成現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、實(shí)物盤(pán)點(diǎn)和財(cái)務(wù)資產(chǎn)預(yù)轉(zhuǎn)資工作。工程管理部門(mén)盡快清理項(xiàng)目資料，按時(shí)完成項(xiàng)目結(jié)算。在此基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)價(jià)值管理及時(shí)完成竣工決算和正式轉(zhuǎn)資。對(duì)超工期未轉(zhuǎn)資項(xiàng)目，工程管理部門(mén)組織加緊清理、盡快轉(zhuǎn)資。

嚴(yán)格資產(chǎn)建卡管理。嚴(yán)格執(zhí)行公司資產(chǎn)設(shè)備對(duì)應(yīng)、固定資產(chǎn)記錄信息標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)范性要求，按實(shí)物管理系統(tǒng)（PMS、IMS、TMS）設(shè)備臺(tái)賬→套裝軟件設(shè)備卡片（PM）→套裝軟件資產(chǎn)卡片（AM）流程建立資產(chǎn)設(shè)備卡片。項(xiàng)目完工驗(yàn)收后，實(shí)物管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織及時(shí)在相應(yīng)實(shí)物管理系統(tǒng)中建立設(shè)備臺(tái)賬，規(guī)范記錄信息，經(jīng)實(shí)物和價(jià)值管理部門(mén)審核后，在套裝軟件中分別集成聯(lián)動(dòng)生產(chǎn)設(shè)備卡片和資產(chǎn)卡片。

（四）規(guī)范資產(chǎn)退出管理

對(duì)于經(jīng)鑒定無(wú)使用價(jià)值的退出資產(chǎn)，實(shí)物管理部門(mén)及時(shí)履行報(bào)廢審批手續(xù)，在實(shí)物管理系統(tǒng)中更新設(shè)備信息；物資部門(mén)做好廢舊物資處置，提高處置效率。積極推進(jìn)資產(chǎn)報(bào)廢核銷(xiāo)工作。每年兩次啟動(dòng)資產(chǎn)報(bào)廢工作，實(shí)物管理部門(mén)在每年5月20日、9月20日分兩批次完成資產(chǎn)報(bào)廢SAP工作流。規(guī)范廢舊物資處置方式。由實(shí)物管理部門(mén)配合物資部門(mén)以資產(chǎn)報(bào)廢清單為基礎(chǔ)，共同確認(rèn)廢舊物資移交清單。

三、取得的成效

1.資產(chǎn)設(shè)備對(duì)應(yīng)準(zhǔn)確性得到較大提高。公司2016年啟動(dòng)資產(chǎn)清理工作，近三年累計(jì)報(bào)廢資產(chǎn)原值3556.73萬(wàn)元。通過(guò)清理資產(chǎn)，統(tǒng)一賬、卡、物工作，湘東公司取得了較大提高，資產(chǎn)設(shè)備對(duì)應(yīng)率和設(shè)備資產(chǎn)對(duì)應(yīng)率均達(dá)到100%。2.廢舊物資實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)閉環(huán)管理。持續(xù)開(kāi)展資產(chǎn)報(bào)廢核銷(xiāo)工作，完善了資產(chǎn)報(bào)廢與廢舊物資處置銜接功能，提高了資產(chǎn)使用效率。3.改進(jìn)了工作方式，加強(qiáng)了部門(mén)協(xié)同合作效率。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部與實(shí)物管理部門(mén)協(xié)同梳理工作流程、查找問(wèn)題、分析原因，共同提出解決方案。通過(guò)這三年努力做這個(gè)工作，業(yè)務(wù)部門(mén)已充分理解財(cái)務(wù)在加強(qiáng)資產(chǎn)管理，現(xiàn)在他們就很支持了，他們已意識(shí)到我們是在幫他們加強(qiáng)實(shí)物管理。各部門(mén)在此過(guò)程讓認(rèn)識(shí)到了之前的不當(dāng)工作方式對(duì)整個(gè)公司的資產(chǎn)管理的影響，協(xié)商調(diào)整了工作方式，提高了工作效率。