加強事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的思考

韓 璐

（吉林省高速公路管理局長春管理分局，吉林 長春 130022）

事業(yè)單位要想在激烈的市場競爭中走可持續(xù)發(fā)展的道路，那么就需要事業(yè)單位擁有完善的內(nèi)部控制制度，隨著國家經(jīng)濟環(huán)境與社會發(fā)展形勢的轉(zhuǎn)變，對事業(yè)單位的服務(wù)水平以及辦事效率都提出更高的要求，雖然這對事業(yè)單位來說是一個挑戰(zhàn)，但是需要事業(yè)單位改變以往的工作模式，與新時代新社會新形勢相適應(yīng)，最終才能構(gòu)建符合時代的內(nèi)部控制制度，也才能提高事業(yè)單位的管理能力，完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，促進事業(yè)單位的發(fā)展。

一、事業(yè)單位建立完善的內(nèi)部控制制度的必要性

（一）有利于提高事業(yè)單位的管理水平

因為事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度包含的內(nèi)容很多，事業(yè)單位建立完善的內(nèi)控管理制度，能夠提高事業(yè)單位的業(yè)務(wù)水平和財務(wù)管理水平，促進事業(yè)單位的內(nèi)部管理信息化建設(shè)，同時依據(jù)事業(yè)單位的發(fā)展原則，讓內(nèi)部管理的各個程序之間更加順暢，更加科學，符合標準的基礎(chǔ)上完善內(nèi)控建設(shè)的程序，為建立一套完整的內(nèi)部控制制度運行體系做努力，同時利用信息技術(shù)的優(yōu)勢，最終達到內(nèi)控信息的最大儲存量，也利用信息技術(shù)，達到信息共享，資源合理使用，方便管理的基礎(chǔ)上，信息更加完善，內(nèi)部控制的管理水平更高。

（二）有利于預防腐敗問題發(fā)生，減少風險

事業(yè)單位是國家的職能部門，主要服務(wù)于社會大眾，事業(yè)單位的服務(wù)質(zhì)量影響著人們對國家的認識，所以事業(yè)單位的服務(wù)程序必須要嚴格，要在國家法律允許的范圍內(nèi)進行，這樣才能保證減少風險的發(fā)生，不僅是經(jīng)營風險，還有資金使用的風險等，同時還可以預防腐敗問題，由于事業(yè)單位的資金來源與財政，同時對資金的管理松懈，因此會增加腐敗問題的發(fā)生幾率，因此建立完善的內(nèi)部控制管理制度，能夠避免腐敗等違紀行為，促進事業(yè)單位的發(fā)展。

（三）是制約管理層，提高管理人員的素質(zhì)的重要手段

因為事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)常有腐敗問題發(fā)生，而管理層的思想意識直接影響內(nèi)部控制人員的基本工作，所以在事業(yè)單位內(nèi)部僅憑個人的素質(zhì)去約束個人的行為是不可靠的，是需要在內(nèi)部控制的制約下，才能對管理層的權(quán)利有制約作用，也才能從根本上消除腐敗的苗頭，也最終才能發(fā)揮事業(yè)單位的管理價值，提高服務(wù)質(zhì)量，更好的服務(wù)于社會。

二、事業(yè)單位在建設(shè)內(nèi)部控制制度過程中存在的問題

現(xiàn)階段，縱觀我們的事業(yè)單位發(fā)展形勢來看，雖然一些事業(yè)單位已經(jīng)意識到重視內(nèi)部控制制度的重要性，但是由于事業(yè)單位深受長期的工作模式的影響，在建立一個新的事務(wù)的時候，必然會出現(xiàn)暴露很多問題，下面就事業(yè)單位改革過程中的問題做探討，為事業(yè)單位完善內(nèi)部控制制度做參考價值。

（一）事業(yè)單位對內(nèi)部控制認識不足，重視程度不夠

由于事業(yè)單位的發(fā)展中只是重視對服務(wù)水平和財務(wù)管理工作，還有的事業(yè)單位雖然已經(jīng)知道在發(fā)展中需要內(nèi)部控制制度發(fā)揮作用，但是事業(yè)單位的實際工作中的內(nèi)部控制的知識理解不到位，所以從領(lǐng)導層開始到底下的員工對內(nèi)部控制都是不重視的狀態(tài)，有的單位雖然有內(nèi)部控制制度，但是都是為了應(yīng)對檢查而設(shè)立的，真正的內(nèi)部控制制度并不完善。還有的事業(yè)單位單純的認為內(nèi)部控制制度都是財務(wù)部門的事情，與其他部門沒有關(guān)系，這種片面性的認識都導致對內(nèi)部控制制度的作用的認識不足，所以在實際的工作中，不能重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，內(nèi)部控制制度的建設(shè)就缺少一個良好的環(huán)境，就算制定了內(nèi)部控制制度，但是在執(zhí)行過程中也會受到一定的阻礙，支持的人很少，不能真正體現(xiàn)內(nèi)部控制的實際的應(yīng)用價值，所以薄弱的內(nèi)控認識，必然給事業(yè)單位的發(fā)展帶來風險。

（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)過程中片面化問題嚴重，不完善

事業(yè)單位正常的制定內(nèi)部控制的過程應(yīng)該是全員參與進來，各部門依據(jù)自己部門的需要，大家相互坐在一起，共同探討內(nèi)部控制的制度，但是在實際的制定內(nèi)部控制制度的過程中，很多部門都沒有參與，單純的一個部門僅僅憑借自己的經(jīng)驗，或者依據(jù)事業(yè)單位的發(fā)展計劃，就制定的內(nèi)部控制制度，必然是存在很多不足之處的，因為他們對相關(guān)的政策掌握不全面，?缺少政策的及時更新以及掌控能力，因此內(nèi)控制度涉及的范圍窄，沒有把所有的工作都納入到內(nèi)控的管理體系中，片面性問題嚴重，操作性能低，因此在真正的實踐工作中，內(nèi)部控制制度不完善，缺少執(zhí)行力，形式化嚴重，不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（三）事業(yè)單位內(nèi)部控制制度結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理

有的事業(yè)單位雖然有內(nèi)控制度，但是因為結(jié)構(gòu)不合理，所以內(nèi)部控制管理范圍內(nèi)的責任分工不明確，這就影響大家的工作積極性，同時崗位模糊不清楚，在真正出問題的時候不利于最后的追責問題，部門之間相互推卸責任，嚴重會影響到事業(yè)單位的工作效率，同時影響服務(wù)水平。還有的事業(yè)單位的內(nèi)部控制沒有對領(lǐng)導層有制約作用，所以領(lǐng)導的權(quán)利過大，直接會導致領(lǐng)導人的腐敗問題，同時影響下面工作人員的工作質(zhì)量，而由于內(nèi)控人員的素質(zhì)不高，掌握的知識陳舊，很難接受新鮮事物，再加上一旦工作人員受到領(lǐng)導的制約，那么必然觸犯國家的法律，同時為腐敗現(xiàn)象打基礎(chǔ)，內(nèi)部控制制度就沒有用，影響內(nèi)部控制制度的價值不說，最終還會給事業(yè)單位帶來一定的損失。

三、建立完善的事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的對策

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，事業(yè)單位的改革勢在必行，而在改革中，內(nèi)部控制制度的重要性就要發(fā)揮自己的調(diào)節(jié)作用，幫助事業(yè)單位提高管理能力，提高工作效率，更好的服務(wù)于社會，為社會發(fā)展做貢獻，所以針對完善內(nèi)部控制制度中存在的問題，給予下面幾點參考意見。

（一）完善內(nèi)部控制制度

事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度對事業(yè)單位改革和發(fā)展具有很重要的作用，所以建議事業(yè)單位在制定自己的內(nèi)部控制制度的時候應(yīng)該與自身發(fā)展的內(nèi)外環(huán)境相適應(yīng)，符合內(nèi)部的實際發(fā)展情況，同時要在國家法律允許的范圍內(nèi)，更好的建設(shè)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，所以要重視內(nèi)部控制的發(fā)展原則，要保證合理的基礎(chǔ)上，適當?shù)淖⒁饪茖W性，用發(fā)展的眼光對待內(nèi)部控制建設(shè)工作，隨時更新不完善的內(nèi)部控制制度，果斷舍棄陳舊的內(nèi)部控制制度，增加符合時代發(fā)展的內(nèi)部控制管理制度，細化內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，鼓勵各部門共同參與內(nèi)部控制的建設(shè)中來，大家發(fā)表意見，征求完大家的意見以后，促進事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的完善。

（二）重視內(nèi)部控制制度教育工作，培養(yǎng)高素質(zhì)內(nèi)控人才

高素質(zhì)的內(nèi)部控制管理人才對內(nèi)部控制的發(fā)展影響很大，它是保證內(nèi)部控制制度能夠順利在單位內(nèi)部執(zhí)行的必要手段，同時也便于發(fā)揮內(nèi)部控制的真正作用，規(guī)范性的管理內(nèi)部控制制度，因此需要對現(xiàn)有的人才做教育培訓，讓大家首先對內(nèi)控有一個全面的了解和認識，認識其發(fā)展的重要性，增加思想認識的基礎(chǔ)上，大家才能重視內(nèi)部控制制度，也才能便于內(nèi)部控制制度發(fā)揮自己的作用。事業(yè)單位要對工作人員做培訓，就是要儲備人才，便于事業(yè)單位需要人才的時候及時填補空缺，這是在基礎(chǔ)上促進事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的發(fā)展。

（三）事業(yè)單位設(shè)置合理的內(nèi)部控制制度結(jié)構(gòu)，便于權(quán)責劃分

內(nèi)部控制制度的合理性和科學性特點中，需要擁有合理的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，這樣便于劃分各部門的責任，也便于在發(fā)現(xiàn)問題的時候，能夠了解到哪個步驟出現(xiàn)的問題，能夠及時的發(fā)現(xiàn)問題，化解危機，所以說責任分工很重要。同時劃分好責任，有利于各部門之間的制約，大家擁有自己的工作權(quán)限，同時也有利于相互之間的監(jiān)督，所以能杜絕權(quán)力過大的問題，保證事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度流程更加完善，同時可以調(diào)動大家工作的積極性，在相互監(jiān)督的過程中，讓內(nèi)部控制的意義在事業(yè)單位內(nèi)部更好的發(fā)揮出來。

四、結(jié)束語

事業(yè)單位的發(fā)展離不開市場經(jīng)濟的作用，所以事業(yè)單位只有不斷提高自己的管理能力，有效的進行內(nèi)部控制和管理，才能在不斷的發(fā)展中認識到自身存在的問題，也才能更好的解決問題，促進事業(yè)單位的發(fā)展，由此可見內(nèi)部控制制度很重要，所以事業(yè)單位應(yīng)該加強對內(nèi)部控制的認識，建立完善的內(nèi)部控制制度，同時優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，責任分工明確，按照客觀的思想認識和分析好事業(yè)單位所處的環(huán)境，最終保證事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度更能適應(yīng)當今時代的發(fā)展，促進經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。